第二章个人家庭的财务和信贷管理.ppt
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copyrightSDUST付莉copyrightSDUST付莉付莉第二章第二章个人个人/家庭的财务和信贷管理家庭的财务和信贷管理第一节第一节会计和财务管理会计和财务管理第二节第二节现金及信贷管理现金及信贷管理个人理个人理财规划财规划copyrightSDUST付莉一、一些基本的原一、一些基本的原则及概念及概念
(一)借
(一)借贷记账法法属于复式属于复式记账法,是基本的会法,是基本的会计核算方法,借核算方法,借贷为记账符号,主要在企符号,主要在企业会会计及非及非营利利组织会会计中中应用,个人家庭用,个人家庭财务中也需要建立借中也需要建立借贷观念念会会计恒等式:
恒等式:
资产=负债+所有者所有者权益益资产=负债+所有者所有者权益益+利利润=负债+所有者所有者权益益+收入收入-费用用第一节第一节个人个人/家庭的会计和财务管理家庭的会计和财务管理2copyrightSDUST付莉资产资产+费用费用=负债负债+所有者权益所有者权益+收入收入记账规则:
等式左等式左侧项目增加目增加记借方,右借方,右侧项目增加目增加记贷方方一个一个帐户中借中借贷方按相反方向方按相反方向记录(增减)(增减)任何任何业务的的发生的生的发生都不影响等式的平衡,即同生都不影响等式的平衡,即同时会有两个及以上会有两个及以上项目目变化,因此采用复式化,因此采用复式记账以上内容以上内容为企企业会会计核算,与个人家庭核算,与个人家庭财务对照:
照:
所有者所有者权益益-净资产,净值费用用-支出支出3copyrightSDUST付莉
(二)流量及存量
(二)流量及存量11、家庭收入与支出是流量的家庭收入与支出是流量的观念,念,显示一段示一段期期间现金收支的金收支的变化化-个人个人/家庭家庭损益表益表(动态-反映反映时期流量)期流量)对应企企业:
利:
利润表表/损益表、反映一个益表、反映一个时期的期的财务成果成果22、家庭家庭资产和和负债为存量存量观念,念,显示某个示某个时点(月底、年底)点(月底、年底)资产负债的状况的状况-个人个人/家庭家庭资产负债表表(静(静态时点存量)点存量)对应企企业:
资产负债表,反映一个表,反映一个时点的点的财务状况状况33、基本关系基本关系期初存量期初存量+本期流入本期流入-本期流出本期流出=期末流量期末流量补充充说明:
个人明:
个人/家庭家庭财务两两张基本分析表。
企基本分析表。
企业三大三大报表:
表:
资产负债表、利表、利润表、表、现金流量表金流量表4copyrightSDUST付莉(三)收付实现制与权责发生制(三)收付实现制与权责发生制即收入与即收入与费用的确用的确认时间问题收付收付实现制:
制:
现金制,有金制,有现金流入或流出金流入或流出时才才记账。
一般家庭。
一般家庭记账采用采用权责发生制:
生制:
应计制,以收入和制,以收入和费用的用的实际发生生时间作作为入入账的基的基础,而非款,而非款项的的实际收付。
收付。
企企业会会计全面采用全面采用权责发生制,非生制,非营利利组织会会计部分采用部分采用家庭家庭财务两种制度下的明两种制度下的明显差异在于信用卡的差异在于信用卡的使用与使用与缴款及固定款及固定资产折旧折旧问题等等5copyrightSDUST付莉二、个人二、个人/家庭资产负债表的编制及分析家庭资产负债表的编制及分析
(一)家庭
(一)家庭资产的内容的内容11、金融、金融资产或生息或生息资产现金、存款、养老金金、存款、养老金现值、股票、股票、债券、基金、期券、基金、期货、期期权、贵金属等、不金属等、不动产投投资、直接的商、直接的商业投投资22、个人使用、个人使用资产自用住宅、汽自用住宅、汽车、家具、家具、衣物、家具用品、厨房用具、衣物、家具用品、厨房用具、电视等等电器、运器、运动器材等器材等33、奢侈、奢侈资产珠宝、度假房珠宝、度假房产别墅、墅、有价有价值的收藏品的收藏品6copyrightSDUST付莉
(二)家庭
(二)家庭负债的内容的内容11、流、流动负债:
家庭一个月内到期的:
家庭一个月内到期的负债(企(企业以一年来区分流以一年来区分流动负债和和长期期负债)信用卡、信用卡、电话费、水、水电暖暖费、修理、修理费、租金、租金、房房产税或物税或物业、所得税、保、所得税、保险金、当期金、当期应支付支付的的长期期贷款款22、长期期负债:
一个月后到期或很多年内每月要:
一个月后到期或很多年内每月要支付的支付的负债各各类消消费贷款、住房款、住房贷款、投款、投资贷款、助学款、助学贷款、抵押品、租款、抵押品、租赁费用用7copyrightSDUST付莉(三)家庭资产负债表的编制(三)家庭资产负债表的编制浦浦发理理财案例:
案例:
李宝柱李宝柱简单家庭家庭资产负债表表8copyrightSDUST付莉台湾地区家庭资产负债表的一般格式台湾地区家庭资产负债表的一般格式資資產產負債負債流動性資流動性資產產高利率負債高利率負債現金及活存現金及活存消費性貸款消費性貸款定期存款定期存款信用卡卡債信用卡卡債股票股票汽車貸款汽車貸款共同基金共同基金標會標會債券債券/連動債連動債其他其他固定性資固定性資產產低利率負債低利率負債房地房地產產房貸房貸古董黃金古董黃金負債總計負債總計總資總資產產淨淨值值(資資產產-負債負債)負債比率負債比率9copyrightSDUST付莉一些问题的说明一些问题的说明11、资产负债表的理表的理论依据依据资产-负债=净资产22、价、价值评估估-计价方法价方法选择(企(企业类似)似)市市场价价值:
类似企似企业会会计中的公允价中的公允价值历史价史价值:
实际成本成本重置价重置价值:
与市:
与市场价价值的区的区别在于折旧和在于折旧和交易交易费用用思考:
房子和汽思考:
房子和汽车?
个人使用个人使用资产?
可可变现净值的概念的概念NPVNPV10copyrightSDUST付莉(四)家庭资产负债表的财务比率分析(四)家庭资产负债表的财务比率分析11、家庭、家庭财务结构分析构分析-负债比率分析比率分析负债比率比率=总负债/总资产(类似企似企业的的资产负债率)率)负债比率越高,比率越高,财务负担和担和风险越大越大同同时还应分析流分析流动负债情况及情况及该比率内部各比率比率内部各比率情况(可参考情况(可参考CFP-CFP-个人理个人理财)案例:
李宝柱家案例:
李宝柱家资产负债率率18.9%18.9%(17.917.9?
)。
流?
)。
流动性性较合理,状况良好合理,状况良好11copyrightSDUST付莉22、个人使用、个人使用净资产与投与投资净资产资产结构分析构分析个人使用个人使用净资产:
价:
价值相相对稳定定投投资净资产:
金融:
金融资产市市值波波动较大大两部分的比例两部分的比例对负债比率及抗比率及抗风险能力等均有能力等均有重要影响重要影响案例:
李宝柱家房案例:
李宝柱家房产占占总资产的比率的比率43.7%43.7%(60/145.2=41.3?
)60/145.2=41.3?
)。
流。
流动性性较合理,合理,状况良好状况良好注意:
资产负债的平衡是理注意:
资产负债的平衡是理财诊断中需注意的重要问题,财诊断中需注意的重要问题,并在长期内不断调整并在长期内不断调整12copyrightSDUST付莉三、个人三、个人/家庭损益表的编制及分析家庭损益表的编制及分析
(一)家庭所得
(一)家庭所得工作收入(保工作收入(保险金及税后)、自有金及税后)、自有产业净收益、收益、其他所得、福利、离婚其他所得、福利、离婚赡养养费、子女、子女抚养养费、养老保养老保险、投、投资收益收益
(二)
(二)费用和用和经常性开支常性开支住房、健康和清住房、健康和清洁、食品、衣物、食品、衣物、娱乐、交通、交通、托儿托儿费、保、保险、礼物及捐款、礼物及捐款、财务及及职业费用、用、度假、旅行度假、旅行开支可分开支可分为可自行决定的开支(日常可自行决定的开支(日常预算重点)算重点)和不能自行决定的开支(和不能自行决定的开支(债务偿还为主)主)13copyrightSDUST付莉(三)个人(三)个人/家庭损益表的编制家庭损益表的编制理理论格式(格式(资料来源:
料来源:
CFPCFP辅导书)所有收入来源所有收入来源+-+-税款税款=净所得所得-日常开支日常开支=净收入收入-不能自行决定的开支不能自行决定的开支=可自行决定的可自行决定的现金流金流-可自行决定的开支可自行决定的开支=净现金流金流14copyrightSDUST付莉台湾地区月收支表的基本格式台湾地区月收支表的基本格式收入收入支出支出個人薪資個人薪資飲食飲食配偶薪資配偶薪資醫療醫療其他收入其他收入交通交通版版稅稅教育教育定存定存休閒休閒租金租金非投資貸款非投資貸款買衣買衣其他其他月收入月收入月支出月支出結於結於(月收入月收入-月支出月支出)15copyrightSDUST付莉案例:
浦发李宝柱家庭收支表案例:
浦发李宝柱家庭收支表16copyrightSDUST付莉(四)个人(四)个人/家庭损益表的财务比率分析家庭损益表的财务比率分析11、支出比率、支出比率支出比率支出比率=总支出支出/总收入收入=(消(消费支出支出+理理财支出)支出)/总收入收入=消消费率率+财务负担率担率财务负担率以利息支出占担率以利息支出占总收入的收入的20%20%、保障性保、保障性保费支出占支出占总收入的收入的10%10%为上限,合上限,合计为30%30%案例中,由于李宝柱基本没有案例中,由于李宝柱基本没有购买保保险,只有部分,只有部分贷款利息,款利息,财务负担率不高,可以考担率不高,可以考虑加大保加大保险17copyrightSDUST付莉22、自由、自由储蓄蓄额即可以自由决定如何运用的即可以自由决定如何运用的储蓄,即从蓄,即从总储蓄蓄额中扣除中扣除还贷、保、保费和定和定额投投资等。
等。
自由自由储蓄蓄额/总收入收入=自由自由储蓄率蓄率一般控制在一般控制在10%10%33、收支平衡点的收入、收支平衡点的收入平衡点平衡点=固定支出固定支出负担担/工作收入工作收入净结余比率余比率收入与收支平衡点的差异比率称收入与收支平衡点的差异比率称为安全安全边际,即,即衡量收入减少衡量收入减少时有多少有多少缓冲的空冲的空间分析收支平衡点的主要目的是考分析收支平衡点的主要目的是考虑退休后的生活退休后的生活水准的保持水准的保持问题18copyrightSDUST付莉例:
某人工资例:
某人工资8000.8000.个税个税1000.1000.社保社保300.300.交交通费通费500.500.快餐费等快餐费等600600,工作收入净结余,工作收入净结余56005600,净结余比率为,净结余比率为70%70%固定支出:
生活开销固定支出:
生活开销30003000,房贷,房贷20002000收支平衡点收入收支平衡点收入=5000/70%=7142.8=5000/70%=7142.8目前收入与平衡点的收入差异比(安全边目前收入与平衡点的收入差异比(安全边际)际)=(8000-7142.88000-7142.8)/8000=10.7%/8000=10.7%李宝柱案例分析:
李宝柱案例分析:
11、经营收入比重较大,个体经营不确定性、经营收入比重较大,个体经营不确定性较大,无限责任制,财务风险较高较大,无限责任制,财务风险较高22、82.4%82.4%的收入来源于李宝柱,家庭收入的收入来源于李宝柱,家庭收入的集中度较高的集中度较高19copyrightSDUST付莉第二节第二节现金及个人信贷管理现金及个人信贷管理一、家庭预算的编制与控制一、家庭预算的编制与控制
(一)预算编制程序
(一)预算编制程序11、制定长期财务规划目标,如储蓄目标等、制定长期财务规划目标,如储蓄目标等储蓄型预算要包括月储蓄和年储蓄预算储蓄型预算要包括月储蓄和年储蓄预算该目标同时要与家庭的风险承受力相结合该目标同时要与家庭的风险承受力相结合20copyrightSDUST付莉22、预测年度收入、预测年度收入不同职业收入的稳定性、成长性和收入中断风不同
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- 第二 个人 家庭 财务 信贷管理