多种经营会计.docx
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多种经营会计
实务二:
(1)1日,借:
商品采购-北京风扇厂64000
应交税费-应交增值税(进项税)10880
贷:
银行存款74880
(2)3日,借:
库存商品-风扇64000
贷:
商品采购-北京风扇厂64000
(3)7日,借:
应收账款-北京风扇厂3744
应交税费-应交增值税(进项税)544
贷:
库存商品-华生牌风扇3200
(4)8日,借:
银行存款3744
贷:
应收账款-北京风扇厂3744
(5)14日,借:
商品采购-北京电池厂36000
应交税费-应交增值税(进项税)6120
贷:
银行存款42120
(6)15日,借:
库存商品-白象牌电池36000
贷:
商品采购-北京电池厂36000
(7)17日,借:
库存商品-白象牌电池300
应交税费-应交增值税(进项税)51
贷:
银行存款351
(8)22日,借:
库存商品-台灯具20500
贷:
商品采购-辉煌灯具厂20500
(9)23日,借:
商品采购-辉煌灯具厂20500
应交税费-应交增值税(进项税)3485
贷:
银行存款23985
(10)24日,借:
应收账款-辉煌灯具厂234
应交税费-应交增值税(进项税)34
贷:
库存商品200
(11)26日,借:
银行存款234
贷:
应收账款-辉煌灯具厂234
(12)28日,借:
库存商品-自行车81000
贷:
商品采购—北京自行车81000
(13)29日,借:
商品采购-北京自行车81000
应交税费-应交增值税(进项税)13770
贷:
应付账款-北京自行车94770
(14)30日,借:
库存商品-自行车600
应交税费-应交增值税(进项税)102
应收账款-北京自行车94770
贷:
银行存款95472
实务三:
(1)2日,借:
应收账款-天津百货公司运费210
青岛百货公司运费160
贷:
银行存款370
(2)3日,借:
应收账款-天津百货公司36480
贷:
主营业务收入31000
应交税费-应交增值税(销项税)5270
应收账款-天津百货公司运费210
借:
应收账款-青岛百货公司28240
贷:
主营业务收入24000
应交税费-应交增值税(销项税)4080
应收账款-青岛百货公司运费160
(3)8日,借:
商品采购-杭州造纸厂44000
应交税费-应交增值税(进项税)7480
应收账款-广州百货运费250
贷:
银行存款51730
(4)10日,借:
应收账款-广州百货55006
贷:
主营业务收入46800
应交税费-应交增值税(销项税)7956
应收账款-广州百货运费250
(5)16日,借:
银行存款64720
贷:
应收账款-天津百货公司36480
-青岛百货公司28240
(6)19日,借:
应收账款-郑州百货公司32331
贷:
主营业务收入27500
应交税费-应交增值税(销项税)4675
应收账款-郑州百货运费156
(7)23日,借:
商品采购-杭州造纸厂55000
应交税费-应交增值税(进项税)9350
销售费用40
应收账款-西安百货公司运费360
贷:
银行存款64750
(8)24日,借:
应收账款-西安百货公司68805
贷:
主营业务收入58500
应交税费-应交增值税(销项税)9945
应收账款-西安百货公司运费360
(9)30日,借:
银行存款87337
贷:
应收账款-广州百货公司55006
-郑州百货公司32331
实务六:
(1)2日,借:
商品采购-北京百货公司13200
应交税费-应交增值税(进项税)2244
贷:
银行存款15444
(2)3日,借:
库存商品-向阳牌保温瓶17760
贷:
商品采购-北京百货公司13200
商品进销差价-向阳牌保温瓶4560
(3)8日,借:
商品采购-盐城无线电厂42000
应交税费-应交增值税(进项税)7
销售费用-运杂费
贷:
银行存款49260
(4)12日,借:
库存商品-海华牌收录机55000
贷:
商品采购-盐城无线电厂42000
商品进销差价-海华牌收录机13000
(5)18日,借:
库存商品-老虎钳6250
-电工刀2700
-螺丝刀5400
贷:
商品采购-北京五金公司10400
商品进销差价-老虎钳1250
-电工刀900
-螺丝刀1800
(6)20日,借:
商品采购-北京五金公司15896
应交税费-应交增值税(进项税)2
贷:
应付单据18
(7)25日,借:
商品采购-广州玩具厂26400
应交税费-应交增值税(进项税)4
销售费用-运杂费
贷:
银行存款31008
(8)28日,借:
库存商品-电动哈巴狗35200
贷:
商品采购-广州玩具厂26400
商品进销差价-电动哈巴狗8800
实务十:
1)借:
商品采购-北京百货公司16500
应交税费-应交增值税(进项税)2108
贷:
银行存款14508
2)借:
库存商品-长城牌保温瓶16500
贷:
商品采购-北京百货公司12400
商品进销差价-长城牌保温瓶4100
3)借:
商品采购-北京咖啡厂14400
应交税费-应交增值税(进项税)2448
贷:
应付单据16848
4)借:
库存商品-麦乳精19600
贷:
商品采购-北京咖啡厂14400
商品进销差价-麦乳精5200
5)借:
库存现金24520
贷:
主营业务收入-百货柜12540
-食物柜11980
借:
银行存款24520
贷:
库存现金24520
6)借:
商品采购-北京百货公司200
应交税费-应交增值税(进项税)34
贷:
银行存款234
7)借:
库存商品-轻便靴1260
贷:
商品进销差价-轻便靴1260
借:
库存商品-光明牌奶粉2220
贷:
商品进销差价-光明牌奶粉2220
8)借:
商品采购-北京食物公司150
应交税费-应交增值税(进项税)
贷:
银行存款
借:
库存商品-糖水菠萝200
贷:
商品进销差价-糖水菠萝200
借:
库存商品-糖水菠萝200
贷:
商品采购-北京食物公司150
商品进销差价50
9)借:
待处置财产损溢-待处置流动资产损溢
商品进销差价
贷:
库存商品30
10)借:
库存商品8
贷:
待处置财产损溢-待处置流动资产损溢
商品进销差价
11)①借:
主营业务收入3
贷:
应交税费-应交增值税(销项税)3
②
③
实务二:
3月份的经济业务如下:
(1)借:
原材料-周转材料-跳板3000
-模板9000
贷:
原材料-中板12000
(2)借:
周转材料-在用周转材料30000
贷:
周转材料-在库周转材料30000
(3)①借:
工程施工1600
贷:
周转材料-在用大型模板摊销1600
②借:
工程施工1000
生产本钱-辅助生产本钱2000
贷:
周转材料-在用小型模板摊销3000
③借:
工程施工3600
贷:
周转材料-在用架料摊销3280
-在用挡板摊销320
(4)补提摊销:
借:
工程施工-架料49
-模板17
-挡板4
贷:
周转材料-架料摊销49
-模板摊销17
-挡板摊销4
回收残料入库:
借:
原材料-架料4500
-模板1500
-挡板500
贷:
周转材料-架料4500
-模板1500
-挡板500
冲销已提摊销:
分派材料本钱不同:
(5)借:
周转材料-在用周转材料300
贷:
工程施工-材料300
(6)借:
周转材料-在库架料40000
贷:
周转材料-在用架料40000
实务四:
辅助生产费用80000
水泵房2000
供电10000
机修68000
水泵房2000/20000=
供电10000/50000=
机修68000/40000=
水泵房应分派电费:
*400=80
机修费:
*4000=6800
供电应分派的水费:
*800=80
机修费:
*6000=10200
机修分派水费:
*1600=160
电费:
*8000=1600
交配后费用总额:
水泵房:
2000+80+6800-80-1600=8640
供电:
10000+80+10200-80-1600=18600
机修:
68000+160+1600-6800-10200=52760
水泵房:
8640/20000-2400=
供电:
18600/50000-12000=
机修:
52760/40000-10000=
对外分派:
工程施工用水费:
10000*=4900
电费:
25000*=12250
机械费用用水费:
2000*=980
电费:
5000*=2450
机修:
20000*=35200
治理部:
5600*=2744
8000*=3920
5000*=8800
在建工程:
5000*=8800
借:
工程施工-水费4900
-电费12250
机械作业-水费980
-电费2450
-机修费35200
治理费用15464
在建工程8800
贷:
生产本钱-辅助生产本钱80000
实务六:
(1)借:
治理费用1000
贷:
库存现金1000
(2)借:
工程施工-直接人工15000
贷:
应付职工薪酬15000
(3)借:
工程施工-福利费2100
应付职工薪酬2100
公会经费:
借:
治理费用300
应付职工薪酬-公会经费300
(4)借:
工程施工-间接费用500
贷:
治理费用500
(5)借:
机械作业-修理费2300
贷:
原材料2000
应付职工薪酬300
(6)借:
机械作业-排污费1000
贷:
银行存款1000
(7)借:
机械费用-其他间接费用2000
贷:
银行存款2000
(8)借:
工程施工1000
贷:
治理费用1000
(9)借:
工程施工-间接费3000
贷:
累计折旧3000
(10)借:
工程施工500
贷:
治理费用-保险费500
(11)借:
(12)人工费用比例法
间接费用分派率:
1000+15000+2100+300+500+2000+300+1000+2000+3000+1000+500=28700
28700/100000=
A工程分派的间接费用:
*20000=5740
B工程分派的间接费用:
*50000=14350
C工程分派的间接费用:
*30000=8610
借:
工程施工-合同本钱-A合同-间接费用5740
-B合同-间接费用14350
-C合同-间接费用8610
贷:
工程施工-间接费用28700
直接费用分派法:
间接费用分派率:
28700/15000=
A工程分派的间接费用:
*32000=6112
B工程分派的间接费用:
*64000=12224
C工程分派的间接费用:
*54000=10314
借:
工程施工-合同本钱-A合同-间接费用6112
-B合同-间接费用12224
-C合同-间接费用10314
贷:
工程施工-间接费用28700
业务八:
(1)借:
银行存款550000
贷:
预付账款550000
(2)借:
主营业务本钱600000
工程施工-毛利150000
贷:
主营业务收入750000
(3)借:
工程结算550000
贷:
应收账款550000
(4)借:
工程施工550000
贷:
工程结算550000
(5)借:
主营业务收入150000
贷:
今年利润150000
业务十:
(1)2003-2007年每一年应确认的合同收入、合同费用和合同毛利
2003年:
合同收入:
300×20%=60(万元)
合同毛利:
(300-250)×20%=10(万元)
合同费用:
60-10=50(万元)
2004年:
合同收入:
300×40%-60=60(万元)
合同毛利:
(300-250)×40%-10=10(万元)
合同费用:
60-10=50(万元)
2005年:
合同收入:
300×50%-60-60=30(万元)
合同毛利:
(300-250)×50%-10-10=5(万元)
合同费用:
30-5=25(万元)
2006年:
合同收入:
300×80%-60-60-30=90(万元)
合同毛利:
(300-250)×80%-10-10-5=15(万元)
合同费用:
90-15=75(万元)
2007年:
合同收入:
300×100%-60-606-30-90=60(万元)
合同毛利:
(300-250)×100%-10-10-5-15=10(万元)
合同费用:
60-10=50(万元)
(2)2003-2007年的会计分录是:
2003年:
借:
应收账款600000
贷:
工程结算600000
借:
银行存款500000
贷:
应收账款500000
借:
主营业务本钱500000
工程施工-毛利100000
贷:
主营业务收入600000
2004年:
借:
应收账款800000
贷:
工程结算800000
借:
银行存款700000
贷:
应收账款700000
借:
主营业务本钱500000
工程施工-毛利100000
贷:
主营业务收入600000
2005年:
借:
应收账款500000
贷:
工程结算500000
借:
银行存款400000
贷:
应收账款400000
借:
主营业务本钱250000
工程施工-毛利50000
贷:
主营业务收入300000
2006年:
借:
应收账款900000
贷:
工程结算900000
借:
银行存款800000
贷:
应收账款800000
借:
主营业务本钱750000
工程施工-毛利150000
贷:
主营业务收入900000
2007年:
借:
应收账款50000
贷:
工程结算50000
借:
银行存款900000
贷:
应收账款900000
借:
主营业务本钱500000
工程施工-毛利100000
贷:
主营业务收入600000
实务一:
土地开发本钱核算
(1)借:
开发本钱-土地开发本钱6000000
贷:
银行存款6000000
(2)借:
开发本钱-土地开发本钱600000
贷:
银行存款600000
(3)借:
开发本钱-土地开发本钱1500000
贷:
应付账款1500000
(4)借:
开发本钱-土地开发本钱210000
贷:
应付职工薪酬-工资120000
-福利费20000
累计折旧70000
(5)借:
开发本钱-土地开发本钱-商品性土地105000
自用商品房土地105000
贷:
开发间接费用210000
(6)借:
开发产品-土地4155000
开发本钱-衡宇开发本钱4155000
贷:
开发本钱-土地开发本钱8310000
实务二:
衡宇开发本钱的核算
(1)借:
开发产品-土地2800000
开发本钱-衡宇开发本钱1200000
贷:
开发本钱-土地开发本钱4000000
(2)借:
开发本钱-衡宇开发本钱-商品房400000
-自用房300000
贷:
银行存款700000
(3)借:
开发本钱-衡宇开发本钱490000
贷:
库存设备-商品房250000
-自用房240000
(4)借:
开发本钱-衡宇开发本钱-商品房1400000
-自用房600000
贷:
应付账款2000000
(5)借:
开发本钱-衡宇开发本钱-商品房400000
-自用房100000
贷:
其他应付款500000
(6)借:
开发产品-衡宇-商品房5250000
-自用房2440000
贷:
开发本钱-衡宇开发本钱-商品房5250000
-自用房2440000
实务五:
开发产品的核算
(1)借:
开发产品-土地4000000
-衡宇16号4000000
-衡宇17号3500000
-自用房2100000
-配套设施1600000
贷:
开发本钱-土地开发本钱4000000
-衡宇16号4000000
-衡宇17号3500000
-自用房2100000
-配套设施开发本钱1600000
(2)借:
开发产品-土地4000000
贷:
开发本钱-土地开发本钱4000000
(3)借:
主营业务本钱4000000
贷:
开发产品-衡宇-16号楼4000000
(4)借:
分期收款开发产品3500000
贷:
开发产品-衡宇-17号楼3500000
(5)借:
出租开发产品-出租产品-自用房2100000
贷:
开发产品-衡宇-自用房2100000
(6)借:
开发产品-配套设施1600000
贷:
开发本钱-配套设施开发本钱1600000
(7)借:
开发产品-衡宇-18号楼3000000
贷:
开发本钱-衡宇开发本钱3000000
借:
周转房-在用周转房3000000
贷:
开发产品-衡宇-18号楼3000000
实务三练习铁路运输企业的存货和本钱核算
(1)5日,借:
主营业务本钱10000
贷:
原材料-旧轨料10000
(2)10日,借:
原材料-旧轨料50
贷:
主营业务本钱50
(3)13日,借:
主营业务本钱350
贷:
原材料-旧轨料350
(4)25日,借:
主营业务本钱70000
贷:
原材料70000
(5)30日,借:
主营业务本钱30000
贷:
应付职工薪酬-工资30000
(6)30日,借:
主营业务本钱4200
贷:
应付职工薪酬-福利费4200
(7)30日,借:
主营业务本钱14000
贷:
银行存款14000
(8)30日,借:
主营业务本钱4800
贷:
累计折旧4800
(9)31日,借:
今年利润133300
贷:
主营业务本钱133300
实务四练习民航运输企业存货、收入合本钱的核算
(1)2日,借:
高价周转件18000
材料本钱不同2000
贷:
银行存款20000
(2)15日,借:
主营业务本钱30000
贷:
高价周转件-在库高价件30000
(3)25日,借:
主营业务本钱50000
贷:
高价周转件-在库高价件50000
(4)31日,借:
主营业务本钱200
贷:
高价周转件-高价件摊销200
(5)31日,借:
主营业务本钱800
贷:
材料本钱不同800
(6)31日,借:
主营业务本钱-运输本钱60000
-通用航空本钱20000
-机场效劳费10000
贷:
应付职工薪酬90000
借:
主营业务本钱-运输本钱17000
-通用航空本钱13000
-机场效劳费30000
贷:
累计折旧60000
借:
主营业务本钱-运输本钱10000
-通用航空本钱8000
-机场效劳费2000
贷:
库存现金20000
(7)借:
国内票证结算200000
贷:
主营业务收入20000
借:
销售费用2000
应收账款98000
贷:
主营业务收入100000
借:
银行存款98000
贷:
应收账款98000
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- 多种经营 会计
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