《纳税筹划》真题3附答案.docx
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《纳税筹划》真题3附答案
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国家开放大学《纳税筹划》真题3(附答案)
总分100分,考试时间90分钟
1.[单选题]税收三性是指()(2分)
A.广泛性、强制性、固定性
B.政策性、强制性、无偿性
C.无偿性、固定性、强制性
D.无偿性、自觉性、灵活性
2.[单选题]下列关于借款费用的说法不正确的是()(2分)
A.借款费用首先应该看其是否需要资本化
B.符合资本化条件的,应计入相关资产成本
C.不符合资本化条件的,应计入相关资产成本
D.不符合资本化条件的,应作为财务费用,准予在企业所
3.[单选题]下列企业适用15%企业所得税税率的是()(2分)
A.国家需要重点扶持的高新技术企业
B.在中国境内未设立场所的非居民企业
C.小型微利企业
D.在中国境内设立场所的非居民企业
4.[单选题]采取缩短折旧年限方法的,最低折旧年限不得低于规定折旧年限的()。
(2分)
A.40%
B.70%
C.60%
D.50%
5.[单选题]境外某公司在中国境内未设立机构、场所,20x7年取得境内甲公司支付的贷款利息收入180万元,该项财产净值120万元。
20x7年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税()万元。
(2分)
A.104
B.122
C.86
D.98
6.[单选题]如果一项固定资产,会计上按直线法折旧,税收上按加速折旧的方法,这种税收差异会出现()。
(2分)
A.时间性差异
B.不会出现时间性差异和永久性差异
C.会同时出现时间性差异和永久性差异
D.永久性差异
7.[单选题]根据企业所得税法的规定,以下项目在计算应纳税所得额时,准予扣除的是()(2分)
A.经审批的流动资产盘亏损失
B.非广告性质的赞助支出
C.被没收的财物
D.行政罚款
8.[单选题]在新个人所得税法规定中,每个月5000元(6万元/年)的扣除属于()(2分)
A.基本减除费用
B.专项附加扣除费用
C.其他扣除费用
D.专项扣除费用
9.[单选题]税收筹划是在纳税人()对相关事项的安排和规划。
(2分)
A.纳税义务发生之前
B.纳税义务发生之后
C.生产经营行为发生后
D.生产经营行为发生过程中
10.[单选题]在一个纳税年度内,纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出,扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过()的部分,由纳税人在办理年度汇算清缴时,在80000元限额内据实扣除。
(2分)
A.25000元
B.15000元
C.20000元
D.10000元
11.[单选题]下列关于边际税率的说法,正确的是()(2分)
A.边际税率上升幅度越大,平均税率提高就越多
B.边际税率的提高不会带动平均税率的上升
C.边际税率是指全部税额与全部收入之比
D.在累进税率的前提下,边际税率等于平均税率
12.[单选题]下列各项中,符合企业所得税弥补亏损规定的是()(2分)
A.企业境内总机构发生的亏损,只能用总机构以后年度的得弥补
B.企业境外分支机构的亏损,可用境内总机构的所得弥补
C.投资方企业发生亏损,可用被投资企业分回的所得弥补
D.被投资企业发生经营亏损,可用投资方所得弥补
13.[单选题]20x7年初A居民企业以实物资产2000万元直接投资于B居民企业,取得B企业40%的股权。
20x7年12月,A企业全部撤回对B企业的投资,取得资产总计2800万元,投资撤回时B企业累计未分配利润为1000万元,累计盈余公积150万元。
A企业投资转让所得应缴企业所得税为()万元。
(2分)
A.340
B.85
C.20
D.0
14.[单选题]企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起()(2分)
A.第一年至第五年免征企业所得税征收企业所得税
B.第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税
C.第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年减半征收企业所得税
D.第一年免征企业所得税,第二年至第三年减半征收企业所得税
15.[单选题]某小型零售企业20x7年度自行申报收入总额250万元,成本费用258万元,经营亏损8万元。
经主管税务机关审核,发现其发生的成本费用真实,实现的收入无法确认,依据规定对其进行核定征收。
假定应税所得率为9%,则该小型零售企业20x7年度应缴纳企业所得税万元。
(2分)
A.2.55
B.6.38
C.5.10
D.5.63
16.[单选题]合理提前所得年度或合理推迟所得年度,从而起到减轻税负或延期纳税的作用。
种税务处理属于()。
(2分)
A.企业成果分配中的税收筹划
B.企业生产经营中的税收筹划
C.企业投资决策中的税收筹划
D.企业成本核算中的税收筹划
17.[单选题]根据现行增值税规定,下列说法正确的是()(2分)
A.对于达到或超过起征点的,仅将超过起征点的金额纳入增值税征税范围
B.增值税对单位和个人规定了起征点
C.某小规模纳税人(小型微利企业)20x8年6月价税合并收取销售款3.02万元,则当月的收入需要缴纳增值税
D.随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免予零申报
18.[单选题]对于专项附加扣除费用经纳税人确认完具体分摊方式和额度后,在()内不能变更。
(2分)
A.5年
B.一个纳税年度
C.1年
D.2年
19.[单选题]企业接受关联方债权性投资与其权益性投资比例的规定标准为()。
(2分
A.其他企业为5:
1,金融企业为2:
1
B.金融企业为4:
1,其他企业为2:
1
C.其他企业为4:
1,金融企业为2.1
D.金融企业为5:
1,其他企业为2:
1
20.[单选题]()是税收筹划的前提和基础()(2分)
A.安全性
B.合法性
C.动态性
D.系统性
21.[多选题]关于研发费用加计扣除的说法,正确的有()。
(4分)
A.企业研发机构同时承担生产经营业务的,研发费用不得加计扣除
B.企业在一个纳税年度内有多个研发活动的,应按不同项目分别归集加计扣除研发费用
C.企业委托外单位开发的符合条件的研发费用,研发费用可由委托方与受托方协商确定加计扣除额度
D.企业共同合作开发项目的合作各方就自身承担的研发费用分别按照规定计算加计扣除
22.[多选题]下列关于企业发生的职工教育经费支出的阐述,正确的有()(4分)
A.一般企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分,据实扣除
B.软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用,可以全额税前扣除
C.高新技术企业和经认定的技术先进型服务企业,不超过工资薪金总额8%的部分,据实扣除
D.若支出超过上述限额的,准予在以后纳税年度结转扣除
23.[多选题]纳税人在进行税收筹划时,可以考虑下列()方法。
(4分)
A.通过企业筹资与投资节税
B.外购商誉的支出,在企业整体转让或者清算时,不得在税前扣除
C.在企业组织形式中进行选择
D.无形资产的摊销年限不得低于5年
24.[多选题]非居民企业因会计账簿不健全,资料残缺难以查账,不能准确计算并据实申报其应纳税所得额,税务机关有权采取以下()方法核定其应纳税所得额。
(4分)
A.按经费支出换算收入核定
B.按成本费用核定
C.按照上期应纳税所得额直接核定
D.按收入总额核定
25.[多选题]从2017年1月1日起,对公司制和合伙制创业投资企业的法人合伙人的创投企业投资(),可以按照投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该公司制创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣。
(4分)
A.种子期科技型企业
B.成熟期科技型企业
C.成长期科技型企业
D.初创期科技型企业
26.[多选题]税收优惠主要形式包含()(4分)
A.免税
B.减税
C.税收扣除
D.税收抵免
27.[多选题]销售返利的税收筹划有以下几种方案()(4分)
A.销售返利递延滚动到下一期间
B.销售返利通过债务重组的方式解决
C.销售返利通过代为支付费用形式
D.销售返利可以采用不同的产品包装方法--加量不加价
28.[多选题]关于间接抵免,下列选项正确的是()(4分)
A.我国允许间接抵免
B.间接抵免只能以“视同母公司间接缴纳”而给予抵免处理
C.我国不允许间接抵免
D.适用于跨国母子公司之间的税收抵免
29.[多选题]纳税筹划的合法性要求是与()的根本区别。
(4分)
A.避税
B.骗税
C.逃税
D.欠税
30.[多选题]取得综合所得需要办理汇算清缴的情形包括:
()(4分)
A.纳税人申请退税
B.纳税年度内预缴税额低于应纳税额
C.从两处以上取得综合所得,且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元
D.取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得,且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元
31.[判断题]不同税率的产品组成套装销售,若能分别核算,可分别不同税率计税。
()(2分)
A.对
B.错
32.[判断题]分公司具有法人资格,子公司不具有法人资格。
与实际管理机构之间的联系。
()(2分)
A.对
B.错
33.[判断题]居民企业和中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业适用税率为25%。
()(2分)
A.对
B.错
34.[判断题]当分公司符合高新技术条件、符合小型微利企业的条件时,便可享受企业所得税税率优惠。
()(2分)
A.对
B.错
35.[判断题]股份公司和有限责任公司只缴纳企业所得税。
()(2分)
A.对
B.错
36.[判断题]代收代缴义务人是依照有关规定,在向纳税人收取商品、劳务或服务收入时,有义务代收代缴其应纳税款的单位和个人,因此应承担相应的纳税义务。
()(2分)
A.对
B.错
37.[判断题]纳税人发生的医药费用支出只能由其本人扣除。
()(2分)
A.对
B.错
38.[判断题]纳税人有中国公民身份号码的,以中国公民身份号码为纳税人识别号;纳税人没有中国公民身份号码的,由税务机关赋予其纳税人识别号。
()(2分)
A.对
B.错
39.[判断题]企业应与具有合法经营资格的中介服务机构或个人签订服务协议或合同,除委托个人外,企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除。
()(2分)
A.对
B.错
40.[判断题]根据我国税法规定,居民纳税人对于来源于我国境内的所得缴纳个人所得税。
()(2分)
A.对
B.错
参考答案
1-10CCACCAAAAB
11-20ACBBAADBDB
21-25
BD
ABCD
ABCD
ABD
AD
26-30
ABCD
ABD
ABD
ABCD
ABCD
31-40错错对错对错错对错错
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