科目汇总表账务处理程序.ppt
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科目汇总表账务处理程序.ppt
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项目六会计综合业务选择和应用账务处理程序选择和应用账务处理程序任务二:
选择和应用科目汇总表账务处理程序任务二:
选择和应用科目汇总表账务处理程序任务一:
选择和应用记账凭证账务处理程序任务一:
选择和应用记账凭证账务处理程序任务任务22选择和应用科目汇总表选择和应用科目汇总表账务处理程序账务处理程序科目汇总表账务处理程序的概念科目汇总表账务处理程序的概念科目汇总表账务处理程序下科目汇总表账务处理程序下凭证与账簿的设置凭证与账簿的设置科目汇总表账务处理程序的科目汇总表账务处理程序的核算步骤、优缺点及适用范围核算步骤、优缺点及适用范围科目汇总表的概念及编制方法科目汇总表的概念及编制方法【工作过程与岗位对照表工作过程与岗位对照表】部部门岗位位主主要要任任务典典型型单据据账表表财会部会部门会会计岗位位审核原始凭核原始凭证等,等,编制制记账凭凭证,登登记明明细分分类账原始凭原始凭证、原始凭原始凭证汇总表、表、记账凭凭证、明、明细分分类账财会部会部门出出纳岗位位财会部会部门总账岗位位编制科目制科目汇总表,登表,登记总分分类账,对账、编制制会会计报表表记账凭凭证、科目科目汇总表表日日记账、总分分类账、会会计报表表登登记现金、金、银行存款行存款日日记账收款凭收款凭证、付款凭付款凭证、日日记账一、科目汇总表账务处理程序的概念一、科目汇总表账务处理程序的概念科目汇总表账务处理程序又称记账凭证汇总表账务处理程序,它是根据各种记账凭证先按会计科目定期编制科目汇总表,再根据科目汇总表登记总分类账,并定期编制会计报表的一种账务处理程序。
特点特点记记账账凭凭证证科科目目汇汇总总表表再登记再登记再登记再登记先编制先编制先编制先编制记账凭证专用记账凭证通用记账凭证收款凭证付款凭证转账凭证二、科目汇总表账务处理程序下二、科目汇总表账务处理程序下凭证与账簿的设置凭证与账簿的设置账簿设置账簿设置账簿设置账簿设置二、科目汇总表账务处理程序下二、科目汇总表账务处理程序下凭证与账簿的设置凭证与账簿的设置科目汇总表是指根据科目汇总表是指根据一定时期内的全部记一定时期内的全部记账凭证,按账凭证,按相同的会相同的会计科目归类计科目归类,汇总汇总每每一一总账科目总账科目本期本期借方借方发生额发生额和和贷方发生额贷方发生额所编制的汇总表。
所编制的汇总表。
三、科目汇总表的概念及编制方法三、科目汇总表的概念及编制方法三、科目汇总表的编制方法三、科目汇总表的编制方法例题11:
某企业20102010年33月11日至1010日发生部分经济业务,该企业采用通用记账凭证,在记账凭证上编制的会计分录如下,采用“TT”型账户编制科目汇总表工作底稿,并编制科目汇总表。
一定时期内的全部记账凭证一定时期内的全部记账凭证按照相同的科目按照相同的科目归类归类汇总计算出每一总账科目的本期借方发生额汇总计算出每一总账科目的本期借方发生额和贷方发生额合计数,填入表内和贷方发生额合计数,填入表内全部科目的借方发生额合计数全部科目的借方发生额合计数应与贷方发生额应与贷方发生额合计数相等合计数相等。
编制编制方法方法三、科目汇总表的编制方法三、科目汇总表的编制方法借:
银行存款借:
银行存款20000贷:
应收账款贷:
应收账款20000借:
应付账款借:
应付账款35000贷:
银行存款贷:
银行存款35000借:
库存现金借:
库存现金3000贷:
银行存款贷:
银行存款3000借:
应收账款借:
应收账款46800贷:
主营业务收入贷:
主营业务收入40000应交税费应交税费6800借:
原材料借:
原材料20000应交税费应交税费3400贷:
应付账款贷:
应付账款23400借:
管理费用借:
管理费用1000贷:
库存现金贷:
库存现金1000三、科目汇总表的编制方法三、科目汇总表的编制方法三、科目汇总表账务处理程序的核算步骤三、科目汇总表账务处理程序的核算步骤原始凭证原始凭证汇汇总总原原始始凭凭证证收、付、转收、付、转记账凭证记账凭证会会计计报报表表科科目目汇汇总总表表【典型任务举例10-2】核算资料见教材振振华机机电有限公司主要生有限公司主要生产AA种型号的机床,种型号的机床,简称称AA产品。
品。
该公司被主管税公司被主管税务机关核准机关核准为一般一般纳税人,增税人,增值税税率税税率为1717,城建税率,城建税率77、教育、教育费附加附加33、公司企、公司企业所得税税率所得税税率为2525。
公司。
公司设有两个基本生有两个基本生产车间,会,会计核算采用科目核算采用科目汇总表表账务处理程序,分上、下半月理程序,分上、下半月编制科目制科目汇总表,存表,存货以以实际成本核算。
成本核算。
三、科目汇总表账务处理程序的核算步骤三、科目汇总表账务处理程序的核算步骤简化了登化了登记总分分类账的工作量;的工作量;能起到能起到试算平衡的作用,有利于保算平衡的作用,有利于保证总分分类账记录的正确性。
的正确性。
Mission适用范围优点缺点不能清晰地反映出不能清晰地反映出账户之之间的的对应关系关系不便于不便于查对账目和分析目和分析经济业务的来的来龙去脉去脉。
一般适用于一般适用于规模模较大,大,经济业务量量较多的多的单位。
位。
四、科目汇总表账务处理程的四、科目汇总表账务处理程的优缺点及适用范围优缺点及适用范围
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