简单财务管理制度.docx
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简单财务管理制度
简单财务管理制度
简单财务管理制度
为了规范中国党建网财务管理,强化支出控制,提高会计信息质量,确保各项财务活动有序运行,现依据《中华人民共和国会计法》等法律法规,结合中国党建网理事会的管理实际,特制定本制度。
一、明确职责
为确保财务管理工作顺利开展,必须明确,单位领导人是单位财务管理的第一负责人,对本单位的会计基础工作负有领导责任;财会人员应对本单位的具体财务收支负责,确保会计信息的真实性和完整性。
二、收支管理
(一)实行“收支两条线”管理制度。
中南区各省市(即北京、辽宁、云南、贵州、天津、深圳)编委会的各项业务收入,均应按规定缴入中国党建网编委会指定的账户,不得坐收坐支,更不得另设账户建立“小金库”。
各省市编委会的正常业务费用(包括人员工资、各项补助和办公费等)支出,由各单位设立“备用金”专户,每月由中国党建网编委会按规定核拨。
年终结算时,所得利润由中国党建网统一安排使用,主要用于兴建党建网办公楼和党员培训基地、设立贫困党员扶助基金和发展慈善事业。
此外,用于党建网干部职工的奖励
和生活福利等。
(二)执行“一支笔”审批制度。
各单位的每一笔日常业务支出均由单位负责人按规定审批。
(三)严格原始凭证审查制度。
各单位发生支出业务时,一般情况下经办人都应该索取正式发票,发票须有经办人、证明人、审批人签名方可办理报销手续。
三、账务管理
(一)各单位必须按规定设立总分类账、银行存款账、现金日记账,对本单位发生的每一笔财务收支业务进行登记,做到日清月结,账目分明,便于检查监督。
(二)各单位对当月发生的财务收支业务必须进行结账,并将收支情况于次月10号前填写好财务收支报表、整理装订好原始凭证,一并上报北京编委会由财务总监审核,经审核无误后办理报销手续。
四、票据管理。
各单位的业务收据由中国党建网编委会负责,统一使用财政部门印制的收费票据,采取定期领销的办法管理。
五、附则。
本制度各单位必须共同遵照执行。
如违反制度造成损失或不良后果者,追究当事人的经济责任;如违反国家法律法规者,移送司-法-部门追究其法律责任。
以上制度,自2011年4月份起执行。
二�一一年四月八日
简洁财务管理制度2016-06-2819:
33|#2楼
一、库存现金管理
1、公司财务部库存现金控制在核定限额内(限额**元),不得超限额存放现金。
2、严格执行现金盘点制度,做到日清月结,保证现金的安全。
现金遇有短款,财务人员应及时查明原因,报告总经理,并要追究责任人的责任。
3、不准用“白条”入帐。
4、不准私人挪用、占用和借用公-款现金。
5、到公司以外金融机构提取或送存现金(限额**元以上)时,需由两名人员乘坐**前往。
6、现金出纳员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙。
7、现金出纳员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券;私人财物不得存放入内。
8、现金出纳员必须随时接受开户银行和公司领导的检查监督。
二、银行存款管理
1、公司必须遵守中国人民银行的规定,办理银行基本帐户和辅助帐户的开户和公司各种银行结算业务。
2、公司必须认真贯彻执行《中国人民银行法》、《中华人民共和国票据法》等相关的结算管理制度。
3、作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记,妥善保存。
4、银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式:
支票(现金支票、转帐支票)、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款(仅限于水费、电费、电话费结算),除上述结算方式外,其他不予使用。
5、财会人员从银行取回的各种结算凭证,要及时入帐。
6、公司应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐,出纳员应及时将公司银行存款明细帐与银行对帐单逐笔进行核对,并于每季度末做出银行核对余额调节明细表。
7、空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。
由出纳员逐笔登记,记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。
三、往来帐款的管理
第1页
1、应收帐款的管理:
(1)进行业务收款之前,财务人员应根据将发生业务的数量,准备好收据、发票,收据、发票数量应略多于将发生业务数量;
(2)出纳人员应对当日的经济业务进行清理,全部登记日记账;
(3)会计人员当天根据原始会计凭证编制会计记账凭证;
(4)每日收款截止后,出纳人员应保管好所收款项;
(5)项目收款结束后,核对账、款无误后,出纳人员将所收款项存入公司账户;
(6)会计人员于每月月终登记会计账簿。
2、应付帐款的管理:
公司各部门因采购形成的应付票据应在当日进行帐务处理,并登记相应的帐簿。
四、内部牵制
1、公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度。
2、非出纳人员不能办理现金、银行收付业务。
3、现金出纳员不得担当制证工作,只能由财务部指定的制单人制单。
五、附则
1、本制度由总经理办公室修订、解释,经总经理审批后执行。
2、总经理办公室及财务部对本制度共同拥有解释权。
第2页
比较简单的财务制度12016-06-2819:
46|#3楼
第一章总则
第一条为加强财务管理,根据国家有关法律、法规及财务制度,结合公司具体情况,制定本制度。
第二条财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上,严格执行财经纪律,以提高经济效益,壮大企业经济实力为宗旨。
第三条财务管理工作要贯彻"勤俭办企业"的方针,勤俭节约,精打细算,在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支,降低消耗,增加积累。
第四条公司的一切财务工作,都必须执行本制度。
第二章财务机构与会计人员
第五条公司设置独立的财务机构,配备专职财务人员。
第六条公司的财务机构。
公司设财务部:
财务部设财务主管、会计、出纳各一名。
第七条财务主管协助总经理管理好整个公司的财务会计工作,对全公司的财务会计工作负责。
财务主管主要职责如下:
1.执行公司章程和股东会的决议,主持编制并签署公司的财务计划、信贷计划和会计报表等,落实完成计划的措施,对执行中存在的问题提出改进措施,指导各项财务活动,考核生产经营成果,对总经理负责并报告工作;
2.审查公司基建、投资、贸易等发展项目及重要经济合同,对可行性报告提出评估意见;
3.负责全公司的资金融通调拔决策工作,经总经理签署后执行。
4编制公司员工工资、奖金、福利方案和股东分红派息方案;
5.对财务人员的离职、任免、晋升、奖惩等提出建议、评定,总经理批准后执行;
6主持财务部的工作,领导财务人员实行岗位责任制,切实地完成各项会计业务工作;
7.执行公司有关财务工作的决定,控制和降低公司的经营成本,审核监督资金的动用及经营效益,按月、季、年度向总经理提交财务分析报告;
8.筹划经营资金,负责公司资金使用计划的审批、报批和银行借、还款工作;
9.定期或不定期地进行财务检查,监督财经纪律和规章制度的执行情况;
第八条会计人员的主要职责是:
1.负责完成各项会计业务的工作;
2.搞好会计核算,及时、准确、完整地核算生产经营成果,考核计划执行情况,定期提供数据、资料和财务分析报告;
3.负责编制会计报表,主持清查财产;
4.执行财经法令、制度、决定,坚持原则,增收节支,提高经济效益;
5.监督、检查资金使用、费用开支及财产管理,严格审核原始凭证及帐表、单证,杜绝贪污、浪费及不合理开支。
6.会计人员都要认真执行岗位责任制,各司其,互相配合,如实反映和严格监督各项经济活动。
7.记帐、算帐、报帐必须做到手续完备,内容真实,数字准确,帐目清楚,日清月洁,按期报帐。
第九条财务部门必须建立稽查制度。
出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。
第十条各级领导必须切实保障财会人员依法行使职权和履行职责。
第十一条财会人员在办理会计事务中,必须坚持原则,照章办事。
对于违反财经纪律和财务制度的事项,必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行,并及时向上级财务部门报告。
第十二条公司支持财务人员坚持原则,按财务制度办事。
严禁任何人对敢于坚持原则的财会人员进行打击报复。
公司对敢于坚持原则的财会人员予以表扬或奖励。
第十三条财会人员力求稳定,不随便调动。
财会人员调动工作或因故离职,必须与接替人员办理交接手续,没有办清交接手续的.,不得离职,亦不得中断会计工作。
移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。
移交交接必须监交。
第三章会计核算原则及科目报表
第十四条公司执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《企业会计准则》和《企业财务通则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。
第十五条公司采用国家规定的会计制度的会计科目和会计报表,并按有关的规定办理会计事务。
第十六条记帐方法采用借贷记帐法。
记帐原则采用权责发生制。
以人民币为记帐位币。
人民币同其他货币折算,按国家规定的会计制度规定办理。
第十七条一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载,必要时可用外国文字旁述;数目字用阿拉伯数字记载。
记载、书写必须使用钢笔,不得用铅笔及圆珠笔书写。
第十八条公司对公司资本坚持资本确定、资本充实的原则。
第十九条公司收益与费用的计算,实行分级核算,按部设帐。
对同一时期的各项收入及与其相关联的成本、费用都必须在同一时期内反映,如应付工资、应提折旧等均按规定时间进行,不应提前或延后。
第二十条公司采用的会计处理方法,前后各期必须一致,非股东会同意,任何人不得随意改变。
第二十一条凡与公司合作经营的企业,应按合同规定的资本总额、出资比例、出资方式,在规定期限内投入资本。
具体如下:
1.以现金投资的,应以收到或汇入开户银行的日期和金额作为记帐依据;
2.以厂房、设备、原材料等实物投资的,应按合同规定并经检验核实的实物清单、金额、收到实物的日期作为记帐依据;
3.以专有技术、专利权等无形资产作投资的,应以合同规定的金额和日期为记帐依据;
4.各方交付的出资额,应由政府批准的注册会计师事务所验证,出具验资报告后,据以发给出资证明。
第二十二条公司向其他单位投出的资金,应按投出时交付的金额记帐,所发生的收益和损失,应在投资损益科目中入帐,在利润表中单独反映。
第二十三条公司对境外的投资或在境外购置房屋等固定资产,必须经股东会批准后方可行。
第二十四条长期借款的利息支出,应根据使用单位用款时间计算利息。
第二十五条公司以单价2000元以上、使用年限1年以上的资产为固定资产,分为5大类:
1.房屋及其他建筑物;
2.机器设备;
3.电子设备(如手提程控电话机、复印机、电传机等);
4.运输工具;
5.其他设备。
第二十六条各类固定资产折旧年限为:
1.房屋及建筑物35年;
2.机器设备(含室内装修)10年;
3.电子设备、运输工具5年;
4.其他设备5年。
固定资产以不计留残值提取折旧。
固定资产提完折旧后仍可继续使用的,不再计提折;提前报废的固定资产要补提足折旧。
第二十七条购入的固定资产,以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原价。
需安装的固定资产,还应包括关税及工商税等。
作为投资的固定资产,应以投资协议约定的价格为原价。
第二十八条固定资产必须每年盘点一次,对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价,必须严格审查,按规定经批准后,于年度决算时处理完毕。
1.盘盈的固定资产,以重置完全价值作为原价,按新旧的程度估算累计折旧入帐,原价减累计折旧后的差额转入公积金。
2.盘亏的固定资产,应冲减原价和累计折旧,原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。
3.报废的固定资产的变价收入(减除清理费用后的净额)与固定资产净值的差额,其收益转入公积金,其损失作营业外支出处理。
4.公司对固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等都要办理会计手续,并设置固定资产明细帐进行核算。
第二十九条凡单项债权(不论境内外)帐龄超过1年仍未回收时,各核算单位按年度提取10%的比例提取坏帐准备金。
第三十条公司主要的会计报表有如下几种:
1.资产负债表(年、季、月);
2.损益表(年、季、月);
3.应收、应付和预付款项明细表(月)。
第四章资金、现金、费用管理
第三十一条财务部门要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理,防止损失,杜绝浪费,良好运用,提高效益。
第三十二条银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。
银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用,严禁出借帐户供外单位或个人使用,严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。
第三十三条银行帐户的帐号必须保密,非因业务需要不准外泄。
第三十四条银行帐户印鉴的使用实行3章分管并用制。
即:
财务章由出纳保管,经理私章和会计私章由本人各自保管,不准由1人统一保管使用。
印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。
第三十五条银行帐户往来应逐笔登记入帐,不准多笔汇总记帐,也不准以收顶支记帐。
出纳人员应按月与银行对帐单核对,未达收支,应作出调节表逐笔调节平衡,财务人员应不定期进行抽查核对。
第三十六条财会人员办理信汇、电汇、票汇(含自带票汇)、转帐支付等付出款项,一律凭付款审批单办理。
付款审批单应附入付款凭证记帐备查。
付款审批单由项目经办人负责办理报批。
对未经审批的付款,财务人员有权且必须拒绝支付,并及时向上级请求处理。
第三十七条根据已获批准签订的合同付款的,应严格按合同规定的期限付出,不得早付或迟付,也不准改变支付方式和用途,未经收款单位书面正式委托,也不准改变收款单位(人)
凡委托其他单位(人)代付款的,一律上报总经理批准。
第三十八条公司应建立资金回笼情况的跟踪制度。
凡付出款(物)5万元以上的,财务人员必须逐项跟踪资金回笼情况,并按月汇总后上报总经理。
对到期的应收资金,应督促经办人员及时催收;发现问题的,应及时上报请示处理。
第三十九条库存现金不得超过40000元,超过部分当天下午存入银行。
禁止坐支收入的现金。
第四十条一切现金往来,必须收付有凭据,严禁口说为凭。
第四十一条严禁代外单位或私人转帐套现和大额度(5000元以上)支付往来或贸易现金。
严禁私设小钱柜。
第四十二条严禁将公-款存入私人帐户,违者按贪污论处。
第四十三条现金日记帐必须用固定一本帐,严禁使用两本帐或帐外有帐。
第四十四条会计每月终要会同出纳员盘点现金库存一次,保证钞帐相符。
盘点表应随同会计报表一起上报。
第四十五条领用空白支票,必须注明限额、日期、用途及使用期限,并按审批规定报批。
所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内。
严禁空白支票在使用前先盖上印章。
第四十六条正常的办公费用开支,必须有正式*,印章齐全,经手人验收人签外,经经理或其授权人批准后方能报销付款。
第四十七条商品运杂费、保管费、包装费、介绍费、手续费等,必须注明商品批次及购销*号码,经经理批准后才能报销。
其中对介绍费和手续费,经办人还须另付合同书和说明报批。
第四十八条业务费实行包干制,按实现利润的比例提取,由经理掌握使用。
提取的比例由总经理确定。
提取后应专款专用,不得私分、贪污。
公司员工的差旅费,由财务主管审核,2000元以下的由财务主管审批报销,2000元以上的由财务主管签署后报总经理审批报销。
第四十九条医疗费等按国家的规定报销。
第五十条非生产性的特殊开支,如赞助金、会费等在福利基金列支,2000元以下由财务主管审批,2000元以上由总经理审批。
第五十一条公司购置固定资产(包括维修、租用),必须先立项、作出预算,报经批准后才能购置。
其中,属专控商品的,还必须报经专控部门批准后才能购置;非专控商品,按审批权限规定经批准后才能购置。
第五十二条对中、长期投资要选好投资项目,节约投资费用,缩短投资回收期,提高投资效益。
财务人员必须对投资的可行性报告提出评估意见,并加强对投入产出资金的管理。
任何投资,均须按审批权限规定经批准后才能投入。
第五十三条严禁为外单位(含合资、合作企业)或个人担保贷款。
第五十四条严格资金使用审批手续。
会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项,都有权且必须拒绝办理。
否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。
第五十五条有关资金使用的审批,若审批人员出差时,由其指定代理人代为审批。
批件必须附入有关发票、单据后面入帐备查。
第五章工资及奖金
第五十六条公司实行"按劳取酬"、"多劳多得"的分配制度。
第五十七条公司员工年度工资及资金总额,由总经理按章程的规定拟订。
第五十八条员工的工资标准和奖励方法,由财务主管提出方案,报总经理审定。
第五十九条公司实行工资总额与经济效益挂钩的工资制度,具体办法由财务主管拟订,报总经理审定。
第六十条公司的资金按计划的利润基数及实际完成的利润额分别提取,采取平时预提、年终结算的方法,提取比例由财务主管拟订,报总经理审定。
第六章税收及利润分配
第六十一条公司依法向国家缴纳税金,不准偷税漏税。
第六十二条税后利润的分配按章程的规定执行。
第七章库存物资财务管理
第六十三条仓库必须建立严密的出入库制度和保管规范,每月向财务部门报送一次库存报表,报表同时抄送上级财务部门。
第六十四条仓库每月由会计会同仓库管理人员进行一次实物盘点,并编制出库存物资盈亏表,盈亏表同时抄报上级财务部门。
第六十五条对库存物资的盘盈盘亏,仓库不得自行作财务处理。
盘亏在1000元以下者(含1000元),由会计人员审核,报财务主管审批后处理,1000元以上须呈报总经理审批后处理。
第八章会计凭证和档案保管
第六十六条必须加强对*的管理,安排专人负责*的登记、领用、清理、核对工作。
严禁为外单位或个人*,违者处*额15%以上的罚款和扣发1-2个月的奖金,情节严重的追究法律责任。
第六十七条会计凭证必须内容真实、手续完备、数字准确、不得涂改、挖补,如事后发现差错,也必须由经办人负责划双红线并盖章进行更正。
第六十八条会计档案必须按月装订成册,妥善保管,不得丢失,至少保存15年。
采用电子计算机记帐的,机器储存和输出的会计记录视同会计帐簿,应专人负责妥善保管,至少15年。
第六十九条会计档案保存期满需销毁时,应抄具清单,报总经理、董事会、主管部门和税务机关同意后,才能销毁。
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