王晨明-全面预算管理.ppt
- 文档编号:2499599
- 上传时间:2022-10-30
- 格式:PPT
- 页数:87
- 大小:2.57MB
王晨明-全面预算管理.ppt
《王晨明-全面预算管理.ppt》由会员分享,可在线阅读,更多相关《王晨明-全面预算管理.ppt(87页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
全面预算管理财政部科研所财政部科研所王晨明王晨明电话:
电话:
1369107275913691072759电子邮件:
电子邮件:
wcm0775_wcm0775_m企业全面预算管理的科学定位企业全面预算管理的科学定位m实施全面预算管理的制度框架实施全面预算管理的制度框架m全面预算编制举例全面预算编制举例m全面预算管理的未来方向全面预算管理的未来方向研讨大纲研讨大纲全面预算管理与公司治理的关系全面预算管理与公司治理的关系m现代公司在产权安排和内部治理中存在缺陷现代公司在产权安排和内部治理中存在缺陷两权分离产生多级委托代理关系两权分离产生多级委托代理关系信息不对称产生逆向选择和道德风险信息不对称产生逆向选择和道德风险代理成本导致剩余损失代理成本导致剩余损失m委托代理关系需要设计一套对经理人员行为能够进行委托代理关系需要设计一套对经理人员行为能够进行有效激励与约束的游戏规则。
有效激励与约束的游戏规则。
约束机制:
包括法律约束机制(公司法、公司章程以约束机制:
包括法律约束机制(公司法、公司章程以及公司预算)、市场约束机制(资本市场、经理人市及公司预算)、市场约束机制(资本市场、经理人市场、产品市场)、会计约束机制(场、产品市场)、会计约束机制(GAAPGAAP、CPACPA、内部、内部审计)等审计)等激励机制:
外部市场激励机制、内部组织激励机制、激励机制:
外部市场激励机制、内部组织激励机制、剩余索取权分享机制剩余索取权分享机制公司治理结构下的游戏规则公司治理结构下的游戏规则委托人:
总部委托人:
总部义务:
提供资源保障义务:
提供资源保障权利:
获得投资回报权利:
获得投资回报代理人:
经营单位代理人:
经营单位义务:
执行全面预算义务:
执行全面预算权利:
资源保障、奖励权利:
资源保障、奖励预预算算财务预算财务预算(收入、费用、利润)(收入、费用、利润)经营预算经营预算(采购、生产、销售)(采购、生产、销售)资本预算资本预算(薪酬、资金)(薪酬、资金)公司法中的权力分层与预算管理公司法中的权力分层与预算管理股东大会股东大会监事会监事会董事会董事会CEOCEO财务经理财务经理审议批准审议批准制定预算制定预算组织实施组织实施股东大会股东大会m第三十八条股东大会行使下列职权:
第三十八条股东大会行使下列职权:
1.1.决定公司的经营方针和投资计划;决定公司的经营方针和投资计划;2.2.选举和更换非由职工代表担任的董事、监事,决定有关选举和更换非由职工代表担任的董事、监事,决定有关董事、监事的报酬事项;董事、监事的报酬事项;3.3.审议批准董事会的报告;审议批准董事会的报告;4.4.审议批准监事会或者监事的报告;审议批准监事会或者监事的报告;5.5.5.5.审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案;审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案;审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案;审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案;6.6.审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案;审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案;7.7.对公司增加或者减少注册资本作出决议;对公司增加或者减少注册资本作出决议;8.8.对发行公司债券作出决议;对发行公司债券作出决议;9.9.对公司合并、分立、解散、清算或者变更公司形式作出对公司合并、分立、解散、清算或者变更公司形式作出决议;决议;10.10.修改公司章程;修改公司章程;董事会董事会m第四十七条第四十七条董事会对股东大会负责,行使下列职权:
董事会对股东大会负责,行使下列职权:
1.1.负责召集股东大会,并向股东大会报告工作;负责召集股东大会,并向股东大会报告工作;2.2.召集股东会会议,并向股东会报告工作;召集股东会会议,并向股东会报告工作;3.3.执行股东会的决议;执行股东会的决议;4.4.决定公司的经营计划和投资方案;决定公司的经营计划和投资方案;5.5.5.5.制订公司的年度财务预算方案、决算方案;制订公司的年度财务预算方案、决算方案;制订公司的年度财务预算方案、决算方案;制订公司的年度财务预算方案、决算方案;6.6.制订公司的利润分配方案和弥补亏损方案;制订公司的利润分配方案和弥补亏损方案;7.7.制订公司增减注册资本以及发行公司债券的方案;制订公司增减注册资本以及发行公司债券的方案;8.8.制订公司合并、分立、解散或者变更公司形式方案;制订公司合并、分立、解散或者变更公司形式方案;9.9.决定公司内部管理机构的设置;决定公司内部管理机构的设置;10.10.决定聘任或者解聘公司经理及其报酬事项;决定聘任或者解聘公司经理及其报酬事项;11.11.制定公司的基本管理制度;制定公司的基本管理制度;高层管理人员高层管理人员m第五十条经理对董事会负责,行使下列职权:
第五十条经理对董事会负责,行使下列职权:
主持公司生产经营管理工作,组织实施董事会决议主持公司生产经营管理工作,组织实施董事会决议主持公司生产经营管理工作,组织实施董事会决议主持公司生产经营管理工作,组织实施董事会决议组织实施公司年度经营计划和投资方案;组织实施公司年度经营计划和投资方案;组织实施公司年度经营计划和投资方案;组织实施公司年度经营计划和投资方案;拟订公司内部管理机构设置方案;拟订公司内部管理机构设置方案;拟订公司内部管理机构设置方案;拟订公司内部管理机构设置方案;拟订公司的基本管理制度;拟订公司的基本管理制度;拟订公司的基本管理制度;拟订公司的基本管理制度;制定公司的具体规章;制定公司的具体规章;制定公司的具体规章;制定公司的具体规章;提请聘任或者解聘公司副经理、财务负责人;提请聘任或者解聘公司副经理、财务负责人;提请聘任或者解聘公司副经理、财务负责人;提请聘任或者解聘公司副经理、财务负责人;决定聘任或者解聘除应由董事会决定聘任或者解聘决定聘任或者解聘除应由董事会决定聘任或者解聘决定聘任或者解聘除应由董事会决定聘任或者解聘决定聘任或者解聘除应由董事会决定聘任或者解聘以外的负责管理人员;以外的负责管理人员;以外的负责管理人员;以外的负责管理人员;董事会授予的其他职权。
董事会授予的其他职权。
董事会授予的其他职权。
董事会授予的其他职权。
中国企业预算管理的现状中国企业预算管理的现状中国企业预算管理的现状中国企业预算管理的现状中国企业预算管理的现状中国企业预算管理的现状集团公司的集团公司的资本预算制度资本预算制度投资回报承诺书投资回报承诺书为切实对集团公司新增投资负责,我代表为切实对集团公司新增投资负责,我代表_(以下简称(以下简称“本企业本企业”)对中国)对中国集团公司(以下简称集团公司(以下简称“集团公司集团公司”)投资的)投资的_项目项目(设备)做如下郑重承诺:
(设备)做如下郑重承诺:
一、经集团公司批准,本企业建设(购置)一、经集团公司批准,本企业建设(购置)_项目(设备)由集项目(设备)由集团公司与本企业共同投资完成,投资总额团公司与本企业共同投资完成,投资总额_万元,其中万元,其中_年集团公司年集团公司投资投资_万元已由集团专项预算下达,其余资金亦全部落实。
万元已由集团专项预算下达,其余资金亦全部落实。
二、根据可行性研究报告,该项目建设规模二、根据可行性研究报告,该项目建设规模_,建设(购置)期,建设(购置)期自自_年年_月至月至_年年_月,投资回收期月,投资回收期_年,内部收益率年,内部收益率_%_%。
三、集团公司投资权益由本企业代行管理,保证按项目可研报告三、集团公司投资权益由本企业代行管理,保证按项目可研报告提出的建设期按期竣工(购置)完成,同意自规定竣工日起按年提出的建设期按期竣工(购置)完成,同意自规定竣工日起按年_%_%计算集团公司投资收益,分年调整本企业经营考核指标,并依照集团计算集团公司投资收益,分年调整本企业经营考核指标,并依照集团公司预算考核兑现。
同意将此承诺书作为个人年度业绩考核的一项重公司预算考核兑现。
同意将此承诺书作为个人年度业绩考核的一项重要指标,按集团公司规定进行奖惩。
要指标,按集团公司规定进行奖惩。
承诺人(签字)承诺人(签字)单位(公章)单位(公章)年年月月日日公司战略实施的支持系统公司战略实施的支持系统预算对战略实施的重要性主要表现在配置资源、监督过程、落实责任、突出重点和评价结果上没有预算支撑的公司战略是不具备操作性的、空洞的公司战略;没有战略引导为基础的公司预算是没有目标的预算,难以提升公司的竞争能力和价值公司战略公司战略预算管理的战略性特征:
战略目标导向,体现不同企业预算管理的战略性特征:
战略目标导向,体现不同企业战略重点的差异,沟通公司战略与经营活动的关系。
战略重点的差异,沟通公司战略与经营活动的关系。
公司战略与预算管理的关系公司战略与预算管理的关系宝钢股份以战略目标为导向的预算管理宝钢股份以战略目标为导向的预算管理宝钢股份以战略目标为导向的预算管理宝钢股份以战略目标为导向的预算管理管理控制的关键环节管理控制的关键环节GKNGKN集团:
历时集团:
历时246246年冒险游戏的胜利者年冒险游戏的胜利者m英国工程和工业服务集团集团英国工程和工业服务集团集团(GKN)(GKN)246246年的冒险史:
年的冒险史:
17591759年至年至17741774年,铁匠作坊;年,铁匠作坊;17751775年至年至18151815年,钢铁冶炼;年,钢铁冶炼;18651865年成为全球最大的钢铁制造商;年成为全球最大的钢铁制造商;二战期间,英国政府的军火供应商;二战期间,英国政府的军火供应商;19701970年代后实行多元化战略;年代后实行多元化战略;19801980年代后主营业务集中在车辆动力制造上;年代后主营业务集中在车辆动力制造上;目前身份目前身份汽车发动机和飞机零配件的顶级供应商汽车发动机和飞机零配件的顶级供应商mGKN见证了工业化进程,并一次次在关键时刻根本扭转见证了工业化进程,并一次次在关键时刻根本扭转公司走向,舆论把它的成功引到了这样一个问题上:
为什公司走向,舆论把它的成功引到了这样一个问题上:
为什么有的公司么有的公司“昙花一现昙花一现”,而有的公司却能够,而有的公司却能够“基业常青基业常青”?
m事实上,他们严格的预算和财务控制所流露出的精确性事实上,他们严格的预算和财务控制所流露出的精确性和客观性,和当年夏洛特写就冶铁业著作时的劲头一脉相和客观性,和当年夏洛特写就冶铁业著作时的劲头一脉相承,这份精神承,这份精神“传家宝传家宝”使使GKNGKN有勇气在关键时刻做出那有勇气在关键时刻做出那些富有冒险精神的决定。
些富有冒险精神的决定。
世界商业评论世界商业评论ICXO.COM(2004-06)ICXO.COM(2004-06)m预算不是会计师为会计目的准备的会计工具,而是为确预算不是会计师为会计目的准备的会计工具,而是为确保集团战略目标实现的组织手段保集团战略目标实现的组织手段GKN的预算理念的预算理念GKNGKN集团:
历时集团:
历时245245年冒险游戏的胜利者年冒险游戏的胜利者GKN集团的预算控制(预算制定)集团的预算控制(预算制定)投资投资GKN集团的预算控制(监督与考核)集团的预算控制(监督与考核)m要点解读:
要点解读:
m任何决策,尤其是长期决策必须以任何决策,尤其是长期决策必须以“数据说话数据说话”,预算,预算数据越充分,预算管理越扎实数据越充分,预算管理越扎实m计划是战略的延续,是连接战略与预算的桥梁;预测是计划是战略的延续,是连接战略与预算的桥梁;预测是预算的基础之一,是战略、计划预算的基础之一,是战略、计划“落地落地”的工具的工具m案例启示:
案例启示:
m董事会直接参与了战略制定、预算编制和预算监控,是董事会直接参与了战略制定、预算编制和预算监控,是预算管理的主体预算管理的主体m预算考评及其奖惩保证了预算的严肃性和发展方向预算考评及其奖惩保证了预算的严肃性和发展方向m日常化、制度化的预算管理保证了预算方案的有效落实日常化、制度化的预算管理保证了预算方案的有效落实GKNGKN集团:
历时集团:
历时245245年冒险游戏的胜利者年冒险游戏的胜利者绩效管理的重
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 王晨明 全面 预算 管理