税收学题目练习.docx
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税收学题目练习
税收学整理27309
增值税
1.根据营改增的最新规定,一般纳税人提供交通运输业劳务的增值税税率为()
A.7%
B.11%
C.13%
D.17%
2.某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工,该批产品制造成本共计10万元,利润率为10%,按当月同类产品的平均售价计算为18万元,计征增值税的销售额为()
A.10万元
B.10.9万元
C.11万元
D.18万元
3.某水泥厂(一般纳税人)2015年10月发生下列业务:
(1)购进并入库原料一批,购进额4680000元,取得增值税专用发票上注明税金795600元;
(2)购进生产用设备一台,购进额100000元,专用发票上注明税款17000元;
(3)委托加工生产耗用品一批,支付加工费5500元,专用发票注明税款935元;
(4)本月向一般纳税人销售水泥34000吨,销售额850万元,本月向个体户和其他个人销售水泥1200吨,价税合并收取销售额351000元;(开具普通发票)
(5)本厂修建职工宿舍领用水泥100吨,金额为25000元。
计算水泥厂10月应缴纳的增值税.
4.某电器商场为增值税一般纳税人,2015年12月发生以下购销业务:
(1)购入空调300台,增值税专用发票注明的价款和税款分别为96万元,16.32万元。
另外支付运费1.1万元,承运单位开具的普通发票上注明运费1万元,装卸及保险费0.1万元。
(2)批发销售空调一批,取得不含税销售额128万元,采用委托银行收款方式结算,货已发出并办妥托收手续,货款尚未收回。
(3)零售空调取得零售总额98万元,货款已收回。
(4)采取以旧换新方式销售空调30台,每台零售价0.35万元,另支付顾客每台旧空调收购价0.05万元。
要求:
计算该电器商商场2015年12月应纳的增值税
企业所得税
某企业为居民企业,2016年全年经营业务如下:
(1)取得销售收入4000万元;
(2)发生产品销售成本2600万元;
(3)发生销售费用770万元(其中广告费650万元);管理费用480万元(其中业务招待费25万元);财务费用60万元;
(4)销售税金160万元(含增值税120万元);
(5)营业外收入80万元,营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元,支付税收滞纳金6万元);
(6)计入成本,费用中的实发工资总额200万元,拨缴职工工会经费5万元,支出职工福利费31万元,职工教育经费7万元。
要求:
按下列顺序回答问题
(1)企业销售费用和管理费用应调增的应纳税所得额为多少万元?
(2)企业营业外支出需要调增的数额为多少万元?
(3)企业三项经费应调增的数额为多少万元?
(4)企业应纳企业所得税为多少万元?
消费税
某酒厂2015年5月发生下列业务:
(1)销售白酒1吨,取得不含税销售额3.8吨;
(2)自制白酒5吨,对外销售4吨,收到不含税销售额20万吨(含包装费3万元);
(3)自产药酒1200斤,全部售出,普通发票上注明销售额7.2万元;
(4)从另一酒厂购入白酒800斤(已纳消费税0.4万元),全部勾兑成低度白酒出售,数量1000斤,取得不含税销售额2.5万元;
(5)为厂庆活动特制白酒2000公斤,全部发放职工,无同类产品售价。
每公斤成本为15元。
计算该酒厂本月应纳消费税(白酒定额税率0.5元/斤,比例税率为20%,药酒比例税率为10%,粮食白酒的成本利润率为10%)
营业税
1.某旅行社2012年3月组团境内旅游收入15万元,替旅游者支付给其他单位的住宿,交通,门票,餐费共计8万元,该旅行社本月应交营业税为()
A.0.21万元
B.0.35万元
C.0.45万元
D.0.75万元
2.某县城一俱乐部2016年6月营业情况如下:
(1)电影,录像售票收入38.5万元;
(2)健身房收入8.74万元;
(3)邀请某剧团在剧场演出,票房收入2.5万元,付给该团演出费1.8万元;
(4)游艺场经营收入11万元;
(5)餐厅收入5.6万元(当地娱乐业营业税税率20%)
计算该俱乐部当月应纳营业税
3.某市一娱乐公司2016年1月1日开业,经营范围包括娱乐,餐饮及其他服务,当年收入情况如下:
(1)门票收入220万元,歌舞厅收入400万元,游戏厅收入100万元;
(2)保龄球馆自7月1日开馆,至当年年底取得收入120万元
(3)非独立核算的小卖部销售收入60万元
(4)余某公司签订租赁协议,将部分空闲的歌舞厅出租,取得租金76万元;
(5)经批准从事代销福利彩票业务取得手续费10万元。
(注:
出税法统一规定的特殊项目外,该公司所在地的省政府规定其他娱乐业项目的营业税税率为5%)
计算该娱乐公司当年应缴纳的营业税
个人所得税
某中国公民2016年从境内每月取得工资,薪金收入,取得一部著作稿酬收入2000元;当年还缺特许权使用费收入8000元,取得利息收入3000元。
计算该纳税人全年应纳个人所得税税额(工资,薪金税率:
全年应纳税所得额超过500至2000元的,税率10%,速算扣除数25)
其他税种
1.某油田某月开采原油12.5万吨,其中已销售10万吨,自用0.5万吨,尚待销售2万吨,该油田适用的单位税额为每吨12万元,其当月应纳的资源税为()
A.120吨
B.126吨
C.144吨
D.150吨
2.房产余值的计算为房产原值一次减除()
A.5%-12%
B.10%-20%
C.10%-30%
D.5%-20%
3.某人参加抽奖中得一辆微型轿车,发奖机构提供的价格为35000元,而根据税务局的规定,该种车的最低价格为40000元,则车辆购置税计税依据是()
A.3500元
B.35000元
C.5000元
D.40000元
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