税收会计试题库带答案讲述.docx
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税收会计试题库带答案讲述
税收会计练习题
一、填空
1、税收会计是核算与监督税收资金运动的一门专业会计。
2、税收会计是以直接负责税款征收、入库业务的税务机关为会计主体,以货币为主要计量单位,对税收资金及其运动进行连续、系统、全面、综合的核算与控制,为税收决策及时、准确地提供信息资料,以保证税收政策法规的正确贯彻执行和应征税款及时、足额入库的一种税收管理活动。
3、税收会计具有双重属性,它既属于会计范畴,又属于税务管理范畴。
4、税收会计主体是指税收会计的核算单位。
5、税收资金可分为资金来源和资金占用两类。
6、税收资金的来源形态主要有应征税金、多缴税金和暂收款三种。
7、税收会计凭证是记录税收业务发生情况,明确经济责任,具有法律效力,并据以登记帐簿的书面证明文件。
8、税收会计账簿,是指以税收会计凭证为依据,按照税收会计科目,运用会计账户形式,全面、系统和连续地记录税收资金活动情况的簿籍。
9、税收会计账簿按其用途来划分,可分为总帐、明细账、日记账、辅助帐四种类型。
10、税收会计报表是用特定的表式,以税收会计账簿资料为主要依据,以货币为主要计量单位,通过一系列的税收指标,集中反映会计报告期内税收资金运动情况的书面报告。
11、按照反映税收业务内容的不同,税收会计原始凭证可分为应征凭证、减免凭证、入库凭证、征解凭证、提退凭证和其他凭证等六类。
12、税收资金运动依次要经历申报、征收、和入库三个阶段。
13、税务机关组织(税款)、(基金)、(费用)及(滞纳金)、(罚款)等各项收入时使用的法定收款和退款凭证,称为税收票证。
14、税收票证必须按照(专票专用),(先领先用)顺序填开。
15、(多联式)票证要一次全份复写或打印,不能分联填写或打印。
16、属于退库凭证的税收票证有(税收收入退还书)和(小额税款退税凭证)
17、填票人员应按票证(号码大小)顺序逐本逐号填开,不得(跳本跳号)填开。
18、国库设总库、分库、中心支库、支库、乡(镇)金库五级。
二、单项选择:
1、自收现金税款税务人员,且当地未设有国库经收处,应
按规定结报税款和缴销票证,其规定的限期限额为(A)。
A..不超过15天,2000元B..不超过20天,2000元
C..不超过15天,3000元D.不超过15天,2500元
2、用小额税款退税凭证,退还限额以下的纳税人多缴的税款,其现行制度规定的限额为(B)元。
A、20B、30C、50D、40E、45
3、国家税务总局制发的《税收票证管理办法》自(D)
起实施。
A、1998年8月1日B、1999年5月1日
C、1998年7月1日D、1999年1月1日
4、办理退税业务使用税收收入退还书时,由(B)负责填开。
A、税务征收人员B、税收会计部门C、税收征收单位
5、税收通用完税证发生损失按规定责任人每份赔偿(B)。
A、200无至300元B、100元至300元
C、100元至400元D、100元至200元
6、税务征收人员、代征代收单位(人)可根据填用票证的实际情况领取票证,但最多领取的税票不得超过(B)用量。
A、一个季度B、一个月C、半年D、一年
7、税收票证的管理工作是由(C)负责。
A、发票管理部门B、征收管理部门
C、税收计会统部门
8、税收罚款收据只能用于(A)收取非当场处罚的现金罚款。
A、税务机关B、扣缴义务人C、代征单位(人)
9、税务机关从自收现金税款等各项收入中,办理退还限额发以下的纳税人多缴的税款,填开小额税款退税凭证时,应使用(B)。
A、退库专用章B、征税专用章C、征收机关公章
D、其他章戳
10、征收过程中形成的汇算清缴退税、结算退税、减免退税、调整政策和调整税率退税,由(A)申批。
A税务机关B财政机关C国库D审计机关
11、总局、各省(市、自治区)、各地(市)(B)均为会计核算汇总单位,不属于税收会计主体。
A征收局B税务局C国有企业D纳税人
12、税收会计具有双重属性,它即属于会计范畴,又属于(A)范畴,
A税务管理B工商管理C部门管理D企业管理
13、完全独立的会计主体指核算税收(A)全过程(即从申报到入库全过程)的税务机关。
A资金运动B税金管理C征收管理D入库级次
14、按照填制程序和用途的不同,税收会计凭证可分(B)和记账凭证两类。
A缴款书B原始凭证C减免凭证D提退清单
15、会计年度为:
(A)
A、自公历1月1日至12月31日
B、自公历1月1日至12月25日
C、自公历上年12月1日至本年11月30日
16、税收会计以(B)结算期,以(B)决算期。
A、日;月B、月;年度C、旬;年度
17、税收会计报表以(C)为主要依据来编报。
A、原始凭证B、税务文书C、会计账簿资料
18、直接负责与金库核对入库税款和从金库办理税款退库业务,而不直接负责税款的征收和上解业务的税务机关,是(B)。
A、上解单位B、入库单位C、双重业务单位D、混合业务单位
19、下列属于税收资金的来源形态有(B)。
A、待征税金B、暂收款C、在途税金
20、属于中央固定收入的预算科目是(A)。
A、中国银行企业所得税B、个人所得税C、国有企业增值税
三、多项选择:
1、税收资金的来源形态有()。
A、应征税金
B、多缴税金
C、暂收款
D、欠缴税金
2、税收会计核算主体单位有。
()
A、上解单位
B、入库单位
C、双重单位
D、混合单位
3、税收资金的存在形态可分为()
A、资金来源
B、银行存款
C、资金占用
D、货币资金
4、按照填制程序和用途的不同,税收会计凭证可分为()
A、应征凭证
B、原始凭证
C、待征凭证
D、记帐凭证
5、税收会计账簿按其用途可以分为()。
A、总分类账
B、明细分类帐
C、日记账
D、辅助账
6、按照反映税收业务内容的不同,税收会计原始凭证可分为:
()
A、应征凭证
B、减免凭证
C、征解凭证
D、入库凭证
E、提退凭证
F、其他凭证
7、入库凭证主要有:
()
A、各种税收缴款书回执联
B、汇总划解税款清单回执联
C、预算收入日报表
D、更正通知书
8、构成税收票证的基本要素有()。
A、税收票证名称B、票证字号C、纳税人代码
D、注册类型E、开票日期
9、税务行政性收费收入反映的是税务部门收取的下列收入:
()
A、罚没收入
B、税务登记证费
C、发票工本费
D、税务资料费
10、所得税分享改革后,下列哪些企业缴纳所得税作为中央收入。
上缴中央财政。
A国家邮政B中国电信(网通)C铁路运输D航空运输
11、应征凭证包括()
A、纳税申报表
B、调整定额税款通知书
C、预算收入日报表
D、税收收入退还书
四、判断题:
1、凡是直接负责税款征收或入库业务的税务机关,都必须严格按《税收会计制度》的规定,组织税收会计核算工作。
(√)
2、税收会计采用“借贷记账法”和“收付记账法”。
(×)
3、会计核算以人民币“元”为记账单位,元以下记至分。
(√)
4、多缴税金科目“借方”记多缴税金发生数,“贷方”记实际抵缴或退还的多缴税金数。
(×)
5、税收会统报表编制完成后,可以根据领导的意图对某些指标进行调整。
(×)
6、税务人员外出时,必须做到税收票证不离身。
(√)
7、税务机关填开小税款退税凭证时,不得使用征税专用章,应使用退库专用章。
(×)
8、税收票证核算从属于税收会计核算,是税收会计核算中原始凭证管理的一种特殊方法。
(√)
9、税收票证的管理工作是由发票管理部门负责。
(×)
10、税款的入库级次由国库部门决定。
(×)
11、双重业务单位即直接负责税款的征收、上解业务,又直接负责与金库核对入库税款和从金库办理退税业务的税务机关。
(√)
12、税收会计科目中,所有总帐科目的名称、编号、核算内容等必需由国家税务总局统一制定。
(√)
五、简答:
1、税收会计的概念。
税收会计是核算与监督税收资金运动的一门专业会计。
它是以直接负责税款征收、入库业务的税务机关为会计主体,以货币为主要计量单位,对税收资金及其运动进行连续、系统、全面、综合的核算与控制,为税收决策及时、准确地提供信息资料,以保证税收政策法规的正确贯彻执行和应征税款及时、足额入库的一种税收管理活动。
税收会计具有双重属性,它既属于会计范畴,又属于税务管理范畴。
2、税收票证填用“十不准”
税收票证填用“十不准”是:
(1)不准用缴款书收取现金;
(2)不准用完税证代替缴款书;(3)不准用其他凭证代替税收票证;(4)不准用税收票证代替其他收入凭证;(5)不准用白条子收税;(6)不准开票不收税(赊税);(7)不准收税不开票;(8)不准几本同类票证同时使用;(9)不准跳号使用;(10)不准互相借用票证。
3、税收会计科目中属于资金占用类的科目有那些?
(1)待征税收;
(2)待征其他收入;(3)减免税金;(4)待解税金;(5)在途税金;(6)入库税收;(7)入库其他收入;(8)提退税金;(9)待处理损失税金;(10)损失税金核销;(11)保管款。
六、税收会计分录题:
1、1月8日,收到征收环节转来甲厂增值税纳税申报表,应纳增值税20000元,税款尚未缴纳。
借:
待征税收—甲厂—增值税20000
贷:
应征税收增值税20000
2、1月9日,收到纳税人返回的税收缴款书报查联,甲厂本月申报增值税20000已划解国库经收处
借:
在途税金增值税20000
贷:
待征税收—甲厂—增值税20000
3、1月11日,税收会计收到国库返回的税收缴款书回执联,甲厂本月申报增值税20000已缴入国库。
借:
入库税收——增值税——共享收入20000
贷:
在途税金—增值税20000
4、乙公司1月份申报应纳增值税10000元,其中免征增值税项目税额6000元。
借:
待征税收—乙公司—增值税10000
贷:
应征税收增值税10000
借:
减免税金—增值税6000
贷:
待征税收—乙公司—增值税6000
5、1月20日,税收会计收到国库转来收入退还书,退还福利企业增值税先征后退5000元。
借:
提退税金—增值税—先征后退5000
贷:
入库税收——福利企业增值税退税——共享收入5000
借:
减免税金—增值税—福利企业5000
贷:
提退税金—增值税—先征后退5000
6、1月25日,税收会计收到征收人员结报临时征收的增值税税款现金60元,收到征收人员结报的“双定户”增值税现金税款1000元,税收会计于当日下午将两笔税款汇总缴入银行,税收会计根据税收完税证存根联和汇总专用缴款书的收据联记:
借:
待征税收—临时户—增值税60
—双定户—增值税1000
贷:
应征税收增值税1060
借:
待解税金1060
贷:
待征税收—临时户—增值税60
—双定户—增值税1000
借:
在途税金增值税1060
贷:
待解税金1060
7、征收人员缴来100元零散税收,在汇缴银行前,库存增值税税款现金100被盗,经查证,向上级税务机关填制税款损失报告单请示处理,税收会计据税款损失报告单记:
借:
待征税收—零散税收—增值税100
贷:
应征税收增值税100
借:
待解税金100
贷:
待征税收—零散税收—增值税100
借:
待处理损失税金—增值税100
贷:
待解税金100
8、税收会计从库存增值税现金税款中支付某户误收增值税小额退税30元,税收会计根据小额税款退税凭证的存根联记:
借:
提退税金—增值税30
贷:
待解税金30
借:
应征税收增值税30
贷:
多缴税金30
借:
多缴税金30
贷:
提退税金—增值税30
9、收到上级税务机关转来被盗增值税款批复文件,其中50元责令赔偿,50元予以核销,丢失责任人交来赔偿款。
税收会计根据批复文件核销数和税款损失赔偿收据记:
借:
损失税金核销—增值税50
借:
待解税金50
贷:
待处理损失税金—增值税100
10、收到某临商以纳税保证金抵顶其应缴纳增值税税款50元,税收会计根据税收完税证的存根联记:
借:
待解税金50
贷:
待征税收—临时户—增值税50
借:
暂收款—临时户—增值税50
贷:
保管款50
11、收到征收人员缴来某企业交来的发票保证金1000元,税收会计根据发票保证金收据联记:
借:
保管款1000
贷:
暂收款——发票保证金——某企业1000
12、收到清理入库的某企业陈欠增值税10000元缴款书报查联。
借:
在途税金—增值税10000
贷:
待征税收10000
13、收到支金库转来税收收入退还书,其中:
增值税汇算清缴结算退企业所得税40000元,出口货物退增值税50000元。
借:
提退税金——增值税——出口退税50000
——企业所得税——汇算清缴结算退税40000
贷:
入库税收——增值税——中央级50000
——企业所得税——共享收入40000
借:
多缴税金40000
贷:
提退税金—企业所得税—汇算清缴结算退税40000
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