日记账及明细账登记.docx

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日记账及明细账登记

库存现金日记账

日期

凭证字号

摘要

借方

贷方

余额

月初余额

57400

11

收5

报销差旅费交回剩余款项

450

13

付17

报销办公费

4500

13

收8

现销个人

23400

13

付18

存现

23400

17

付20

支付固定资产清理费用

450

23

付27

提现（备发生活困难补助

42000

23

付28

支付职工生活困难补助

42000

25

付31

找付借款不足部分

200

25

付32

提现

6000

25

付33

借支差旅费付现

6000

27

收15

向个人销售

23400

27

付34

销货款存现

23400

27

付35

报销购买印花税票

200

合计

95250

100150

52500

银行存款日记账

序号

日期

凭证

摘要

借方

贷方

余额

月初余额

8263800

2

1

收1

向银行借款

400000

4

1

付1

购买原材料

997050

本日合计

5

3

收2

销售产品

819000

6

3

付2

支付广告费

53000

7

3

付3

购买无形资产

190800

本日合计

8

5

付4

支付支票工本费

100

9

5

付5

对外捐赠

114800

11

5

付6

支付展销摊位费及手续费

21240

本日合计

13

7

付7

购买机器设备

505410

14

7

付8

代垫运费

9000

15

7

付9

支付业务招待费

60200

16

7

收3

收回票据到期款——天宏公司

900000

本日合计

17

9

付10

由银行代发工资

980000

18

9

付11

缴纳上月各种税金

760000

19

9

收4

销售A产品50、B产品50台

585000

21

9

付12

购进需要安装的设备

968100

21

9

付13

支付工程安装款

10000

22

9

付14

偿还票据到期款—春盛公司

185000

本日合计

23

11

付15

偿还票据到期款——秋林公司

215000

24

11

付16

支付房屋修理费

140000

26

11

收6

收回票据款——明远公司

585000

本日合计

28

13

收7

收回前欠货款——金花公司

2000000

31

13

付18

销货款存现

23400

33

13

收9

收回已冲销诚信公司坏账损失

5000

本日合计

40

17

付19

预交本月前半月增值税

700000

41

17

收10

出售报废固定资产款项

23400

43

17

付21

偿还前欠鸿运公司货款

300000

本日合计

44

19

收11

出售固定资产

444600

19

收12

收回票据到期款——天元公司

570000

本日合计

47

21

付22

支付水费

22600

48

21

付23

支付利息

67200

49

21

收13

收到存款利息

24750

50

21

付24

支付电费

278460

51

21

付25

销售代垫运费——应收—金花

8500

本日合计

53

23

付26

支付职工体检费

120000

54

23

付27

提现备付职工困难补助

42000

55

23

付29

支付销售运费

166500

本日合计

56

25

收14

收回前欠货款——金花公司

1999000

58

25

付30

购进材料在途——鸿运公司

514800

60

25

付32

提现备用

6000

本日合计

63

27

付34

销货款存现

23400

本日合计

66

29

收16

收回票据到期款——明远公司

585000

69

29

付36

罚没支出（排污超标

58210

70

29

收17

收到新强公司预付货款

150000

71

29

付37

偿还短期借款

300000

本日合计

月结

9137550

7793970

9607380

应收票据——天宏公司

日期

凭证字号

摘要

借方发生额

贷方发生额

借或贷

余额

月初余额

借

1470000

7

收3

收回到期票据款项

900000

15

转13

销售

1170000

19

收12

收回到期票据款项

570000

月结

1170000

1470000

借

1170000

原材料——甲

日期

凭证

字号

摘要

收入

发出

结存

数量

单价

金额

数量

单价

金额

数量

单价

金额

月初余额

3000

91.67

275000

1

领1201

生产A产品

1400

1600

领1202

生产B产品

1500

100

1

付1

购进——银行存款

5000

105

525000

5100

13

领1204

生产A产品

3000

2100

13

领1205

生产B产品

2000

100

19

转19

购进预付账款——远程公司

6000

100

600000

6100

23

领1207

生产A产品

3540

2560

23

领1208

生产B产品

1480

1080

27

转24

购进预付账款——星海公司

2000

100

200000

3080

29

领1210

车间一般消耗

784

2296

月结

13000

1325000

13704

100

1370400

2296

100

229600

结转下年

2296

100

229600

原材料——乙

日期

凭证

字号

摘要

收入

发出

结存

数量

单价

金额

数量

单价

金额

数量

单价

金额

月初余额

4000

69.5

278000

1

转1

购进应付票据——秋林公司

2000

59

118000

6000

1

领1201

生产A产品

1240

4760

领1202

生产B产品

2600

2160

1

付1

购进——银行存款

6000

55

330000

8160

13

领1204

生产A产品

2500

5660

13

领1205

生产B产品

3100

2560

15

转12

购进应付票据——秋林公司

4000

59

236000

6560

23

领1207

生产A产品

1500

5060

23

领1208

生产B产品

3000

2060

29

转25

购进应付票据——春盛公司

2000

59

118000

4060

月结

14000

802000

13940

60

836400

4060

60

243600

结转下年

4060

60

243600

原材料——丙

日期

凭证

字号

摘要

收入

发出

结存

数量

单价

金额

数量

单价

金额

数量

单价

金额

月初余额

3000

84.00

252000

1

领1201

生产A产品

1400

1600

1

领1203

产品销售包装

1400

200

5

转2

购进应付账款鸿运公司

1000

90

90000

1200

11

转7

收到盛光公司在途材料

1000

88

88000

2200

13

领1205

生产A产品

800

1400

13

领1206

产品销售包装

1350

50

15

转10

购进应付账款清流公司

3000

90

270000

3050

23

领1207

生产A产品

1000

2050

23

领1209

产品销售包装

1250

800

27

转23

购进应付账款清流公司

2000

90

180000

2800

29

领1210

车间一般耗用

200

2600

月结

7000

628000

7400

88

651200

2600

88

228800

结转下年

2600

88

228800

库存商品——A产品

日期

凭证

字号

摘要

收入

发出

结存

数量

单价

金额

数量

单价

金额

数量

单价

金额

月初余额

400

2760

1104000

3

收2

销售——银收

50

350

5

入2301

入库

300

650

7

转3

销售应收票据

150

500

9

收4

销售银收

50

450

9

转4

销售预收账款

100

350

15

入2303

入库

300

650

15

转11

销售应收账款

100

550

15

转13

销售应收票据

100

450

17

转16

销售预收账款

100

350

21

转20

销售应收账款

200

150

25

入2305

入库

200

350

27

转22

销售预收账款

50

300

月结

800

2256000

900

2800

2520000

300

2800

840000

结转下年

300

2800

840000

库存商品——B产品

日期

凭证

字号

摘要

收入

发出

结存

数量

单价

金额

数量

单价

金额

数量

单价

金额

月初余额

200

1690

338000

3

收2

销售——银收

100

100

5

入2302

入库

400

500

7

转3

销售应收票据

150

350

9

收4

销售银收

50

300

13

收8

销售现销个人

5

295

15

入2304

入库

400

695

15

转11

销售应收账款

100

595

15

转13

销售应收票据

100

495

17

转16

销售预收账款

50

445

21

转20

销售应收账款

300

145

25

入2306

入库

200

345

27

转22

销售预收账款

65

280

27

收15

销售现销个人

5

275

月结

1000

1630000

925

1640

1517000

275

1640

451000

结转下年

275

1640

451000

固定资产——生产用固定资产

日期

凭证字号

摘要

借方

贷方

借或贷

余额

月初余额

30000000

7

付7

购进不需要安装设备

433000

9

转5

BN69工程完工

940000

17

转14

HW52机床报废清理

400000

19

转17

XM58车床出售

500000

月结

1373000

900000

借

30432000

固定资产——管理用固定资产

日期

凭证字号

摘要

借方

贷方

借或贷

余额

月初余额

23000000

月结

23000000

累计折旧

日期

凭证字号

摘要

借方

贷方

借或贷

余额

月初余额

贷

8671400

17

转14

HW52机床报废转入清理

300000

19

转17

XM58车床处置转入清理

160000

31

转29

计提折旧

262000

31

月结

460000

262000

贷

8473400

制造费用

日期

凭证

字号

摘要

借方

发生额

借方金额分析

办公费

材料费

工薪费用

折旧费

水电费

13

付17

报销办公用品

1000

1000

31

转26

分配材料费

96000

96000

31

转27

分配工资费用

50000

50000

31

转28

计提福利费

7000

7000

31

转29

计提折旧费

204000

204000

31

转30

分配水电费

170000

170000

31

转31

结转制造费用

528000

1000

96000

57000

204000

170000

月结

528000

0

0

0

0

0

生产成本明细账——A产品

日期

凭证

字号

摘要

借方

发生额

借方金额分析

直接材料

直接人工

制造费用

合计

1

月初余额

58000

21000

12000

91000

31

转26

分配材料费用

1390000

1390000

1390000

31

转27

分配工资费用

450000

450000

450000

31

转28

计提福利费

63000

63000

63000

31

转31

分配并结转制造费用

297000

297000

297000

31

全部生产费用合计

2291000

1448000

534000

309000

2291000

31

转32

结转完工产品成本

2256000

1424000

528000

304000

31

月末在产品成本

35000

24000

6000

5000

35000

31

月结

2200000

35000

31

结转下年

24000

6000

5000

35000

生产成本明细账——B产品

日期

凭证

字号

摘要

借方

发生额

借方金额分析

直接材料

直接人工

制造费用

合计

1

月初余额

36000

17000

10000

63000

31

转26

分配材料费用

1020000

1020000

1020000

31

转27

分配工资费用

350000

350000

350000

31

转28

计提福利费

49000

49000

49000

31

转31

分配并结转制造费用

231000

231000

231000

31

全部生产费用合计

1713000

1056000

416000

241000

1713000

31

转32

结转完工产品成本

1630000

1008000

394000

228000

31

月末在产品成本

83000

48000

22000

13000

83000

31

月结

1650000

83000

31

结转下年

48000

22000

13000

83000

应付职工薪酬——工资

日期

凭证字号

摘要

借方

贷方

借或贷

余额

月初余额

贷

980000

9

付10

支付上月工资

980000

31

转27

分配本月工资费用

1000000

月结

980000

1000000

贷

1000000

应付职工薪酬——福利费

日期

凭证字号

摘要

借方

贷方

借或贷

余额

月初余额

贷

22000

23

付26

支付职工体检费

120000

23

付28

支付职工困难补助

42000

31

转28

计提职工福利费

140000

31

月结

162000

140000

平

0

应交税费——应交所得税

日期

凭证字号

摘要

借方

贷方

借或贷

余额

月初余额

贷

400000

9

付11

缴纳上月所得税

400000

31

转41

结转本月应交所得税

847500

月结

400000

847500

贷

847500

应交税费——未交增值税

日期

凭证字号

摘要

借方

贷方

借或贷

余额

月初余额

贷

300000

9

付11

缴纳上月未交增值税

300000

31

转34

结转本月未交增值税

120000

月结

300000

120000

贷

120000

应交税费——应交增值税

日期

凭证

字号

摘要

进项税额

（借方）

销项税额

（贷方）

已交税金

（借方）

转出未交

（借方）

1

转1

购进——应付票据（秋林公司）

19580

1

付1

购进——银行存款

142050

3

收2

销售——银行存款

119000

3

付2

支付广告费

3000

3

付3

购进无形资产

10800

5

付6

支付展销费

1200

5

转2

购进——应付账款——鸿运公司

15300

7

付7

购进固定资产

72410

7

转3

销售——应收票据——明远公司

255000

9

收4

销售——银行存款

85000

9

转4

销售—冲销预收账款—新强公司

102000

9

付12

购进需要安装的设备（在建工程）

138100

13

收8

销售——个人现销

3400

15

转10

购进——应付账款——清流公司

45900

15

转11

销售——应收账款——宏图公司