会计科目设置与科目期初处理.docx
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会计科目设置与科目期初处理
会计科目设置与科目期初处理
实验六会计科目设置与科目期初处理
一、实验目的
(1)掌握会计科目的设置方法。
(2)了解科目设置的内容,包括科目编码、科目名称、科目类别、余额方向、科目性质、辅助核算、期末调汇等。
(3)了解科目停用的作用。
(4)掌握对币种的设置。
(5)掌握科目期初余额数据的输入方法。
(6)掌握对科目期初余额试算平衡的检查。
(7)理解科目期初余额试算平衡检查的原理。
二、实验内容
(1)根据实验案例资料对会计科目进行新增和修改操作。
(2)根据实验案例资料实现对美元币种进行设置。
(3)根据实验案例资料输入科目期初余额。
(4)科目期初余额输入完毕后,进行科目期初余额的试算平衡检查。
三、实验案例
(1)币种资料
币种编号:
$
币种名称:
美元
币种小数位数:
2位
汇率小数位数:
4位
汇率匹配方式:
当日
折算方式:
原币×汇率=本位币
汇率:
8.0000
(2)会计科目资料,见表2-12。
表2-12会计科目资料(科目性质仅分为现金,银行,其他,应收应付)
科目编码
科目名称
科目
类别
余额方向
科目性质
辅助核算
多币种核算
期末调汇
1001
现金
资产
借
现金
1002
银行存款
资产
借
其他
1002-01
工商银行
资产
借
银行
1002-02
中国银行
资产
借
银行
指定币种(美元)
调汇
1009
其他货币资金
资产
借
其他
1009-01
外埠存款
资产
借
其他
1009-02
银行本票
资产
借
其他
1009-03
银行汇票
资产
借
其他
1009-04
信用卡
资产
借
其他
1009-05
信用证保证金
资产
借
其他
1009-06
存出投资款
资产
借
其他
1101
短期投资
资产
借
其他
1101-01
股票
资产
借
其他
(续表)
科目编码
科目名称
科目
类别
余额方向
科目
性质
辅助核算
多币种核算
期末调汇
1101-02
债券
资产
借
其他
1101-03
基金
资产
借
其他
1101-10
其他
资产
借
其他
1102
短期投资跌价准备
资产
贷
其他
1111
应收票据
资产
借
其他
1121
应收股利
资产
借
其他
1122
应收利息
资产
借
其他
1131
应收账款
资产
借
应收
单位
1133
其他应收款
资产
借
其他
职员
1141
坏账准备
资产
贷
其他
1151
预付账款
资产
借
其他
1161
应收补贴款
资产
借
其他
1201
物资采购
资产
借
其他
1211
原材料
资产
借
其他
1211-01
甲材料
资产
借
其他
数量核算(kg)
1211-02
乙材料
资产
借
其他
数量核算(kg)
1221
包装物
资产
借
其他
1231
低值易耗品
资产
借
其他
1232
材料成本差异
资产
借
其他
1241
自制半成品
资产
借
其他
1243
库存商品
资产
借
其他
1243-01
A商品
资产
借
其他
数量核算(个)
1243-02
B商品
资产
借
其他
数量核算(个)
1244
商品进销差价
资产
借
其他
1251
委托加工物资
资产
借
其他
1261
委托代销商品
资产
借
其他
1271
受托代销商品
资产
借
其他
1281
存货跌价准备
资产
贷
其他
1291
分期收款发出商品
资产
借
其他
(续表)
科目编码
科目名称
科目类别
余额方向
科目性质
辅助核算
多币种核算
期末调汇
1301
待摊费用
资产
借
其他
1401
长期股权投资
资产
借
其他
1401-01
股票投资
资产
借
其他
1401-02
其他股权投资
资产
借
其他
1402
长期债权投资
资产
借
其他
1402-01
债券投资
资产
借
其他
1402-02
其他债权投资
资产
借
其他
1421
长期投资减值准备
资产
贷
其他
1431
委托贷款
资产
借
其他
1431-01
本金
资产
借
其他
1431-02
利息
资产
借
其他
1431-03
减值准备
资产
借
其他
1501
固定资产
资产
借
其他
1502
累计折旧
资产
贷
其他
1505
固定资产减值准备
资产
贷
其他
1601
工程物资
资产
借
其他
1601-01
专用材料
资产
借
其他
1601-02
专用设备
资产
借
其他
1601-03
预付大型设备款
资产
借
其他
1601-04
为生产准备的工具及器具
资产
借
其他
1603
在建工程
资产
借
其他
1605
在建工程减值准备
资产
贷
其他
1701
固定资产清理
资产
借
其他
1801
无形资产
资产
借
其他
1805
无形资产减值准备
资产
贷
其他
1815
未确认融资费用
资产
借
其他
1901
长期待摊费用
资产
借
其他
1911
待处理财产损溢
资产
借
其他
1911-01
待处理流动资产损溢
资产
借
其他
1911-02
待处理固定资产损溢
资产
借
其他
2101
短期借款
负债
贷
其他
(续表)
科目编码
科目名称
科目类别
余额方向
科目性质
辅助核算
多币种核算
期末调汇
2111
应付票据
负债
贷
其他
2121
应付账款
负债
贷
应付
单位
2131
预收账款
负债
贷
其他
2141
代销商品款
负债
贷
应付
单位
2151
应付工资
负债
贷
其他
2153
应付福利费
负债
贷
其他
2161
应付股利
负债
贷
其他
2171
应交税金
负债
贷
其他
2171-01
应交增值税
负债
贷
其他
2171-01-01
进项税额
负债
贷
其他
2171-01-02
已交税金
负债
贷
其他
2171-01-03
转出未交增值税
负债
贷
其他
2171-01-04
减免税款
负债
贷
其他
2171-01-05
销项税额
负债
贷
其他
2171-01-06
出口退税
负债
贷
其他
2171-01-07
进项税额转出
负债
贷
其他
2171-01-08
出口抵减内销产品应纳税额
负债
贷
其他
2171-01-09
转出多交增值税
负债
贷
其他
2171-02
未交增值税
负债
贷
其他
2171-03
应交营业税
负债
贷
其他
2171-04
应交消费税
负债
贷
其他
2171-05
应交资源税
负债
贷
其他
2171-06
应交所得税
负债
贷
其他
2171-07
应交土地增值税
负债
贷
其他
2171-08
应交城市维护建设税
负债
贷
其他
2171-09
应交房产税
负债
贷
其他
2171-10
应交土地使用税
负债
贷
其他
2171-11
应交车船使用税
负债
贷
其他
2171-12
应交个人所得税
负债
贷
其他
2176
其他应交款
负债
贷
其他
2181
其他应付款
负债
贷
其他
2191
预提费用
负债
贷
其他
2201
待转资产价值
负债
贷
其他
(续表)
科目编码
科目名称
科目类别
余额方向
科目性质
辅助核算
多币种核算
期末调汇
2211
预计负债
负债
贷
其他
2301
长期借款
负债
贷
其他
2311
应付债券
负债
贷
其他
2311-01
债券面值
负债
贷
其他
2311-02
债券溢价
负债
贷
其他
2311-03
债券折价
负债
贷
其他
2311-04
应计利息
负债
贷
其他
2321
长期应付款
负债
贷
其他
2331
专项应付款
负债
贷
其他
2341
递延税款
负债
贷
其他
3101
实收资本(或股本)
权益
贷
其他
3103
已归还投资
权益
借
其他
3111
资本公积
权益
贷
其他
3111-01
资本(或股本)溢价
权益
贷
其他
3111-02
接受捐赠非现金资产准备
权益
贷
其他
3111-03
接受现金捐赠
权益
贷
其他
3111-04
股权投资准备
权益
贷
其他
3111-05
拨款转入
权益
贷
其他
3111-06
外币资本折算差额
权益
贷
其他
3111-07
其他资本公积
权益
贷
其他
3121
盈余公积
权益
贷
其他
3121-01
法定盈余公积
权益
贷
其他
3121-02
任意盈余公积
权益
贷
其他
3121-03
法定公益金
权益
贷
其他
3121-04
储备基金
权益
贷
其他
3121-05
企业发展基金
权益
贷
其他
3121-06
利润归还投资
权益
贷
其他
3131
本年利润
权益
贷
其他
3141
利润分配
权益
贷
其他
3141-01
其他转入
权益
贷
其他
3141-02
提取法定盈余公积
权益
贷
其他
3141-03
提取法定公益金
权益
贷
其他
(续表)
科目编码
科目名称
科目类别
余额方向
科目性质
辅助核算
多币种核算
期末调汇
3141-04
提取储备基金
权益
贷
其他
3141-05
提取企业发展基金
权益
贷
其他
3141-06
提取职工奖励及福利基金
权益
贷
其他
3141-07
利润归还投资
权益
贷
其他
3141-08
应付优先股股利
权益
贷
其他
3141-09
提取任意盈余公积
权益
贷
其他
3141-10
应付普通股股利
权益
贷
其他
3141-11
转作资本(或股本)的普通股股利
权益
贷
其他
3141-15
未分配利润
权益
贷
其他
4101
生产成本
成本
借
其他
4101-01
材料费用
成本
借
其他
4101-02
工资
成本
借
其他
4101-03
福利费
成本
借
其他
4105
制造费用
成本
借
其他
4105-01
折旧费用
成本
借
其他
4105-02
工资
成本
借
其他
4107
劳务成本
成本
借
其他
5101
主营业务收入
损益
贷
其他
5102
其他业务收入
损益
贷
其他
5201
投资收益
损益
贷
其他
5203
补贴收入
损益
贷
其他
5301
营业外收入
损益
贷
其他
5401
主营业务成本
损益
借
其他
5402
主营业务税金及附加
损益
借
其他
5405
其他业务支出
损益
借
其他
5501
营业费用
损益
借
其他
5501-01
业务招待费
损益
借
其他
部门
5501-02
折旧费用
损益
借
其他
部门
5501-03
工资
损益
借
其他
5501-04
运输费
损益
借
其他
(续表)
科目编码
科目名称
科目类别
余额方向
科目性质
辅助核算
多币种核算
期末调汇
5501-05
福利费
损益
借
其他
5501-06
医疗保险
损益
借
其他
5501-07
养老保险
损益
借
其他
5501-08
差旅费
损益
借
其他
5501-09
办公费
损益
借
其他
5501-10
其他
损益
借
其他
5502
管理费用
损益
借
其他
5502-01
业务招待费
损益
借
其他
部门
5502-02
折旧费用
损益
借
其他
部门
5502-03
工资
损益
借
其他
5502-04
运输费用
损益
借
其他
5502-05
福利费
损益
借
其他
5502-06
医疗保险
损益
借
其他
5502-07
养老保险
损益
借
其他
5502-08
差旅费
损益
借
其他
5502-09
办公费
损益
借
其他
5502-10
其他
损益
借
其他
5503
财务费用
损益
借
其他
5601
营业外支出
损益
借
其他
5701
所得税
损益
借
其他
5801
以前年度损益调整
损益
借
其他
(3)会计科目期初余额,见表2-13。
表2-13会计科目期初余额
科目编码
科目名称
方向
币种
计量单位
原币
本位币
数量
1001
现金
借
-
10000.00
-
1002
银行存款
借
-
264000.00
-
1002-01
工商银行
借
-
256000.00
-
1002-02
中国银行
借
本位币
-
8000.00
-
1002-02
中国银行
借
$美元
1000.00
8000.00
-
1131
应收账款
借
-
15500.00
试验五-
1133
其他应收款
借
-
11560.00
-
1211
原材料
借
-
3250.00
-
1211-01
甲材料
借
kg
-
1750.00
500.00
(续表)
科目编码
科目名称
方向
币种
计量单位
原币
本位币
数量
1211-2-02
乙材料
借
kg
-
1500.00
600.00
1243
库存商品
借
-
84000.00
-
1243-01
A商品
借
个
-
80000.00
8000.00
1243-02
B商品
借
个
-
4000.00
1000.00
1501
固定资产
借
-
11126500.00
-
1502
累计折旧
贷
-
724200.04
-
2101
短期借款
贷
-
100000.00
-
2121
应付账款
贷
-
95000.00
-往来
3101
实收资本(或股本)
贷
-
10595609.96
-
(4)科目期初明细,见表2-14、表2-15、表2-16。
表2-14应收账款
科目:
1131应收账款币种:
人民币
单位
年初余额
002重庆太极集团
13500.00
003奇新公司
2000.00
表2-15应付账款
科目:
2121应付账款币种:
人民币
单位
年初余额
001重庆海生公司
35000.00
003奇新公司
60000.00
表2-16其他应收款
科目:
1133其他应收款币种:
人民币
单位
年初余额
01001林新
650
04001刘玲
10910
四、实验步骤
1.设置会计科目
(1)以“林新”登录,选择【列表】|【会计科目】菜单项,或在导航图中单击【基础设置】|【会计科目】图标,进入“会计科目”窗口,用户可以对会计科目进行增加、删除、修改等操作,如图2-50所示。
图2-50“会计科目”窗口
(2)在“会计科目”窗口中,系统根据新建账套的设置,生成预设的会计科目表,用户可以在此基础上根据自己的需要增加或修改。
单击【编辑】按钮,选择“新增”选项,进入“新增会计科目”窗口,如图2-51所示。
用户按照要求填写科目的属性后,单击【确定】按钮,即完成会计科目的增加。
(3)如果要对已有的会计科目进行修改,可直接双击该科目,或先选中该科目,再单击【编辑】按钮,选择“修改”选项,进入如图2-52所示的窗口,单击【确定】按钮,即完成会计科目的修改。
(4)如果会计科目涉及到币种核算、辅助核算、数量核算,则应按照实验数据资料正确设置相应的项目。
例如,“1133其他应收款”的辅助核算项目为“职员”,如图2-52所示。
图2-51新增会计科目图2-52修改会计科目
(5)将所有科目按照实验资料设置完成后,系统将保存会计科目的设置,如图2-53所示。
图2-53新增的会计科目表
2.输入科目期初余额
(1)选择【列表】|【会计科目期初】菜单项,或单击【基础设置】|【科目期初】图标,在“科目期初余额”窗口中输入会计科目期初余额,如图2-54所示。
图2-54科目期初余额录入
(2)非末级科目不能直接输入期初余额,它的余额由末级科目(表中白色行)自动汇总得到。
末级科目可以直接输入金额,如图2-55所示。
图2-55科目期初余额
(3)辅助核算的会计科目应该根据实验案例资料的要求,在“科目期初明细”窗口输入,以“1131应收账款”的余额录入(联系试验五往来期初)为例,如图2-56所示。
图2-56科目期初明细的录入
(4)系统将自动计算出相应科目的余额,并显示在科目期初余额表中,如图2-57所示。
图2-57完成的科目期初余额表
3.试算平衡
(1)在“会计期初余额”窗口单击【试算平衡】按钮,系统根据“资产=负债+所有者权益”的基本原理,计算已输入的会计科目余额,并将科目期初平衡检查的结果显示在“科目期初平衡检查”窗口中,如图2-58所示。
图2-58科目期初余额试算平衡
(2)如果计算结果为“不平衡”(如图2-59所示),则需要认真检查各会计科目期初余额的借贷方金额输入是否正确。
试算平衡可进行多次,直至借贷双方的金额平衡为止。
图2-59科目期初余额试算不平衡
五、实验中需要注意的问题
(1)注意会计科目的科目编码、科目名称、科目类别、余额方向、科目性质、辅助核算、期末调汇等的设置方法。
(2)会计科目期初余额输入完毕后,必须进行科目期初的平衡性检查,否则不能进入日常业务处理。
(3)会计科目期初余额录入后,只要还未在日常业务处理中使用过,就可以进行修改,但应注意保持借贷平衡。
(4)试算平衡的检查应注意包含以下内容:
应收应付性质科目的期初和往来单位的期初数据是否一致;
固定资产卡片资料的期初数据和固定资产科目的期初数据应该保持平衡,如果不平衡,可能导致期末无法结账。
六、思考题
(1)会计科目是否可以随时修改其相关的内容?
(2)非末级科目是否可以直接输入期初余额?
软件中非末级科目的余额是如何处理的?
(3)会计科目期初余额是否可以随时修改?
(4)如果试算平衡的检查结果为不平衡,试分析其主要原因。
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