物业预算管理.ppt
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物业预算管理.ppt
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星河物业公司预算管理培训星河物业公司预算管理培训内内容容一、全面预算的概念及作用一、全面预算的概念及作用二、预算编制的原则二、预算编制的原则三、预算编制的内容三、预算编制的内容1、业务预算、业务预算2、费用预算、费用预算3、资本性支出、资本性支出4、财务预算、财务预算5、预算编制说明、预算编制说明四、预算编制中常见的错误观念和做法四、预算编制中常见的错误观念和做法五、预算编制中容易产生的问题五、预算编制中容易产生的问题六、预算表的具体编制方法六、预算表的具体编制方法七、预算编制流程七、预算编制流程案案例例:
用一年的时间赢得一生的成功。
世界著名投资公司用一年的时间赢得一生的成功。
世界著名投资公司“软银软银”的创始人孙正义,曾经在岁时花了年多的创始人孙正义,曾经在岁时花了年多的时间来想自己到底要做什么。
他把自己想做的多的时间来想自己到底要做什么。
他把自己想做的多种事情都列出来,而后逐一地做详细的市场调查,并做种事情都列出来,而后逐一地做详细的市场调查,并做出了年的预想损益表、资金周转表和组织结构图,出了年的预想损益表、资金周转表和组织结构图,个项目的资料全部合起来足有多米高。
然后他个项目的资料全部合起来足有多米高。
然后他列出了项选择事业的标准,包括该工作是否能使自列出了项选择事业的标准,包括该工作是否能使自己全身心投入年不变、年内是否至少能成为全己全身心投入年不变、年内是否至少能成为全日本第一等等。
依照这些标准,他给自己的个项目日本第一等等。
依照这些标准,他给自己的个项目打分排队,计算机软件批发业务脱颖而出。
用十几米厚打分排队,计算机软件批发业务脱颖而出。
用十几米厚的资料做事业选择,目光放在几十年之后,这样的深思的资料做事业选择,目光放在几十年之后,这样的深思熟虑,这样的周密规划,注定了他日后的成功。
熟虑,这样的周密规划,注定了他日后的成功。
全面预算的概念及作用全面预算的概念及作用概念概念:
预算的概念:
预算是主要用货币形式表示的用于控制预算的概念:
预算是主要用货币形式表示的用于控制组织未来经济活动的一种计划,是公司经营决策目标组织未来经济活动的一种计划,是公司经营决策目标的货币表现。
也是一种机制,即的货币表现。
也是一种机制,即内部控制内部控制机制。
利用机制。
利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制,以便有效地组织和协调资源进行分配、考核、控制,以便有效地组织和协调企业的各种经济活动,完成既定的经营目标,称为全企业的各种经济活动,完成既定的经营目标,称为全面预算管理。
面预算管理。
全面预算的概念及作用全面预算的概念及作用作用作用:
实现实现全员参与,协调各部门的目标和活动,使员工对公司的全员参与,协调各部门的目标和活动,使员工对公司的理念、价值观、理念、价值观、企业文化企业文化等有一致的认同,充分调动各部门、等有一致的认同,充分调动各部门、各级员工的积极性和主动性各级员工的积极性和主动性;实现实现机制化和程序化管理,将全面预算作为一种理念在企业机制化和程序化管理,将全面预算作为一种理念在企业内部推行,使各级部门、各级员工真正做到自我激励与自我内部推行,使各级部门、各级员工真正做到自我激励与自我约束相结合约束相结合;实现实现长期规划和短期规划相结合,使公司的长期发展战略体长期规划和短期规划相结合,使公司的长期发展战略体现在全面预算管理之中现在全面预算管理之中;实现实现管理过程与管理结果相结合,通过全面预算管理对公司管理过程与管理结果相结合,通过全面预算管理对公司预算期内全部经营活动进行总体规划、对管理过程进行控制、预算期内全部经营活动进行总体规划、对管理过程进行控制、对经营活动的结果进行考评。
对经营活动的结果进行考评。
预算编制的原则预算编制的原则目标控制原则。
年度预算应以公司的年度经营目标为依据,以公目标控制原则。
年度预算应以公司的年度经营目标为依据,以公司的业务经营计划司的业务经营计划/管理目标为主线,确定全面预算编制内容和编管理目标为主线,确定全面预算编制内容和编制方法;制方法;严谨性原则。
各编制单位负责人对预算工作的严肃性负责,确保严谨性原则。
各编制单位负责人对预算工作的严肃性负责,确保预算编制全过程中做到预算编制全过程中做到“全面、准确、有序、合理、合规全面、准确、有序、合理、合规”,成,成本费用采用适度从紧原则;本费用采用适度从紧原则;先进合理性原则。
各编制单位应从实际出发,在充分调查和分析先进合理性原则。
各编制单位应从实际出发,在充分调查和分析的基础上编制预算,使各项预算指标既要保持一定的合理性,又的基础上编制预算,使各项预算指标既要保持一定的合理性,又要做到科学先进性,使预算起到激励员工士气,又能切实可行要做到科学先进性,使预算起到激励员工士气,又能切实可行权责明确原则。
各责任中心严格按照预算规定开支,预算的实施权责明确原则。
各责任中心严格按照预算规定开支,预算的实施要层层分解,分级负责,落实责任,严格考核。
要层层分解,分级负责,落实责任,严格考核。
各项预算指标要求是具体的,可衡量的、数字化的、可实现的、各项预算指标要求是具体的,可衡量的、数字化的、可实现的、有时间限制的。
有时间限制的。
预算编制的内容预算编制的内容全面预算是由一系列预算按其经济内容及相全面预算是由一系列预算按其经济内容及相互关系有序排列组成的有机体,主要包括互关系有序排列组成的有机体,主要包括业业务务预算、预算、费用预算、费用预算、资本支出预算、财务预资本支出预算、财务预算、预算说明书算、预算说明书五五部分。
部分。
业务预算业务预算业务预算也称经营预算,是对公司未来一年的经营业务所业务预算也称经营预算,是对公司未来一年的经营业务所取得的收入和成本进行测算和规划,业务预算是公司全面取得的收入和成本进行测算和规划,业务预算是公司全面预算的核心,其他预算的编制都是依据业务预算而进行。
预算的核心,其他预算的编制都是依据业务预算而进行。
具体包括具体包括“收入预算收入预算”和和“成本预算成本预算”两部分。
应组织业两部分。
应组织业务、各部门经理召开业务分析会议,对公司目前的经营状务、各部门经理召开业务分析会议,对公司目前的经营状况、未来的发展趋势、内外部条件变化对公司经营的影响况、未来的发展趋势、内外部条件变化对公司经营的影响等进行充分的讨论、分析,制定出公司的经营目标、业务等进行充分的讨论、分析,制定出公司的经营目标、业务发展计划和实施方案,然后根据实际确定形成项目的业务发展计划和实施方案,然后根据实际确定形成项目的业务预算。
预算。
费用预算费用预算费用预算,是指根据业务预算和目标利润的要费用预算,是指根据业务预算和目标利润的要求,本着节约的原则,对计划期内各个单位、求,本着节约的原则,对计划期内各个单位、每个部门,每一环节必须发生的费用支出所作每个部门,每一环节必须发生的费用支出所作的预计和规划。
具体包括的预计和规划。
具体包括“管理费用预算管理费用预算”、“营业费用预算营业费用预算”和和“财务费用预算财务费用预算”资本性支出预算资本性支出预算资本支出预算是指公司不经常发生的一次性业资本支出预算是指公司不经常发生的一次性业务的预算,如公司固定资产的购置、扩建、改务的预算,如公司固定资产的购置、扩建、改建、更新等建、更新等,必须在投资项目可行性研究的基必须在投资项目可行性研究的基础上编制预算,具体反映投资的时间、规模、础上编制预算,具体反映投资的时间、规模、收益以及资金的筹措方式等。
收益以及资金的筹措方式等。
具体包括:
资产具体包括:
资产购置预算、基建改造工程预算、装修工程预算、购置预算、基建改造工程预算、装修工程预算、ITIT项目预算、网络建设预算等。
项目预算、网络建设预算等。
财务预算财务预算财务预算是指与公司现金收支、经营成果和财财务预算是指与公司现金收支、经营成果和财务状况有关的各项预算,主要包括:
预计损益务状况有关的各项预算,主要包括:
预计损益表、预计资产负债表、预计现金流量表、关键表、预计资产负债表、预计现金流量表、关键营运指标预算表。
这些预算以价值量指标总括营运指标预算表。
这些预算以价值量指标总括反映经营预算和资本支出预算的结果。
反映经营预算和资本支出预算的结果。
预算说明书预算说明书主要说明编制预算采用的会计政策以及与预算主要说明编制预算采用的会计政策以及与预算有关的重要事项,以便于阅读理解各预算报表。
有关的重要事项,以便于阅读理解各预算报表。
主要包括业务前提条件或基础、主要业务交易主要包括业务前提条件或基础、主要业务交易量、毛利率水平、信用政策、折旧政策、税收量、毛利率水平、信用政策、折旧政策、税收政策、重要费用支出项目说明、预计已产生但政策、重要费用支出项目说明、预计已产生但帐面未处理之呆坏帐情况说明、资金借贷及利帐面未处理之呆坏帐情况说明、资金借贷及利息费用情况说明等。
息费用情况说明等。
预算中常见的错误观念和做法预算中常见的错误观念和做法一、把全面预算等同于一、把全面预算等同于“财务预算财务预算”是狭隘的观念是狭隘的观念很多员工容易把很多员工容易把“全面预算全面预算”定位为定位为“财务方面的预算财务方面的预算”,甚至定位为,甚至定位为“财务部门的预算财务部门的预算”。
实际上全面预算是全。
实际上全面预算是全员预算、全方位的预算,具有全面的控制力和约束力,必员预算、全方位的预算,具有全面的控制力和约束力,必须全员参加,要人人头上有指标,个个肩上有任务;要每须全员参加,要人人头上有指标,个个肩上有任务;要每一个环节,每一个层面都实行预算控制,必须横向到边,一个环节,每一个层面都实行预算控制,必须横向到边,纵向到底。
而不仅仅是一个部门特别是财务部门和财务人纵向到底。
而不仅仅是一个部门特别是财务部门和财务人员的事情。
是公司全员,各部门参于的管理工作。
员的事情。
是公司全员,各部门参于的管理工作。
预算中常见的错误观念和做法预算中常见的错误观念和做法二、虚假预算二、虚假预算增加不存在的业务项目,增加不存在的成本项增加不存在的业务项目,增加不存在的成本项目。
目。
预算中常见的错误观念和做法预算中常见的错误观念和做法三、预算宽余三、预算宽余是是设定宽松的预算数字,从而使预算目标容易实现。
预算设定宽松的预算数字,从而使预算目标容易实现。
预算宽余和虚报都会使预算列支的费用高于管理者所知的实际宽余和虚报都会使预算列支的费用高于管理者所知的实际需要,收入低于实际应收的水平,或不需通过努力就可达需要,收入低于实际应收的水平,或不需通过努力就可达成收入目标,管理者常以预算来预防未来事项的确定性。
成收入目标,管理者常以预算来预防未来事项的确定性。
毕竟,没有人清楚知道未来会怎样,但是,虚报收入、支毕竟,没有人清楚知道未来会怎样,但是,虚报收入、支出、浪费资源都会妨碍员工尽心尽力地完成或超额完成预出、浪费资源都会妨碍员工尽心尽力地完成或超额完成预算。
在任何情况下,虚报预算数据都是一种不诚实的算。
在任何情况下,虚报预算数据都是一种不诚实的行为行为预算中常见的错误观念和做法预算中常见的错误观念和做法四、用尽预算四、用尽预算今年或当月不用完,明年或下月就会少预算;今年或当月不用完,明年或下月就会少预算;在预算期末突击使用预算,造成资源浪费以及在预算期末突击使用预算,造成资源浪费以及资源利用效率降低资源利用效率降低。
编制预算中容易产生的问题编制预算中容易产生的问题一、收入项目未完全预算或保守预算,隐瞒部分收入项目未完全预算或保守预算,隐瞒部分收收入入收入的预算应充分考虑企业的成长性,而仅只参收入的预算应充分考虑企业的成长性,而仅只参照现有实际情况做一个简单的估算,应充分全面照现有实际情况做一个简单的估算,应充分全面地考虑收入的各种来源,以资源最大利用为目的地考虑收入的各种来源,以资源最大利用为目的考虑各项收入预算,并拟定达成目标的方法。
考虑各项收入预算,并拟定达成目标的方法。
编制预算中容易产生的问题编制预算中容易产生的问题二、具体项目没有计算依据和说服力,只是一个简具体项目没有计算依据和说服力,只是一个
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