上半年河南省内审师内部审计基础内审外包的优点试题.docx
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上半年河南省内审师内部审计基础内审外包的优点试题
2016年上半年河南省内审师《内部审计基础》:
内审外包的优点试题
本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。
一、单项选择题(共50题,每题2分。
每题的备选项中,只有一个最符合题意)
1.偿还次数和分期偿还金额之间的保持逻辑关系的最佳的控制措施?
A:
a.格式检查。
B:
b.存在性检查
C:
c.依赖性检查
D:
d.合理性检查
2.在某个人负责以下哪项工作时会出现现金收取系统中的内部控制薄弱环节?
A:
从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单;
B:
将收取的现金登录在自动更新总帐的应收明细帐中;
C:
针对签署从客户手中收取的支标以及填写银行储蓄单制定限制性规定;
D:
在银行存款并编制月度银行对帐单。
3.对计算机系统控制措施的测试
A:
可以只使用实际交易数据就可以完成,因为对于模拟数据的测试是没有依据的;
B:
既可以使用实际交易数据,也可以使用模拟交易数据;
C:
是不现实的,因为计算机处理活动很少可以留下可见的证据;
D:
是不明智的,因为这将破坏主文件中的证据。
4.某公司将富余的短期现金投资于可转让证券。
对这些证券价值的可靠性测试是
A:
成本数据与目前的市场行情比较
B:
对经纪人持有的证券进行函证
C:
运用权益法重新计算投资的账面价值
D:
计算溢价或折价的摊销
5.以下审计师的哪项观察结果最有可能指出对资产安全防护存在控制薄弱环节Ⅰ服务部门的地点不太适合容许对其他部门的适当服务Ⅱ对敏感性职位的雇员聘用不需要背景检查Ⅲ经理不能接触那些与其它基准组织有关的全部业绩报告Ⅳ经理没有采取纠正行动以解决过去的与存货控制有关的业务观察结果
A:
仅为Ⅰ和Ⅱ
B:
仅为Ⅱ
C:
仅为Ⅰ和Ⅲ
D:
仅为Ⅱ和Ⅳ
6.下列哪项不是利用期间报告的好处?
A:
写审计报告的时间可以缩短
B:
期间报告传递要求得到及时关注的信息
C:
期间报告可以是非正式的
D:
正式的、书面的期间报告可以减少对最终审计报告的需要
7.一家大型国际咨询公司的地区办事处的经理可以从公司总部的数据库中访问到人力资源的信息。
为了使这种访问的效果更好,提出了使用分布式数据库的建议,有关个人的数据可以存储在地区办事处的计算机中,但经理们可以在世界范围内对其进行访问。
这项建议的风险是下列哪一项?
I.在网络或计算机出现故障时数据库的完整性可能得不到维护。
Ⅱ.同集中化的系统相比数据更加容易受到攻击。
Ⅲ.不相容的职责分离在公司的总部可能得不到贯彻。
Ⅳ.数据更新可能没有集中化的系统那样快。
A:
a.只有I、Ⅱ和Ⅲ
B:
b.I、Ⅱ、lIl和Ⅳ全有
C:
c.只有I、Ⅱ和Ⅳ
D:
d.只有l和Ⅱ
8.在六西格玛方法中,在以下哪一个阶段中没有使用流程规划图?
A:
定义
B:
控制
C:
测量
D:
改进
9.在公众持股公司中,管理层经常要求内部审计部门参与审计对外公开但供内部使用的季度财务报表。
要求内部审计部门进行参与的理由很多,但以下哪项不属于这类理由?
A:
管理层可能认为,让内部审计师审计季度财务信息有助于提升这些信息对内部决策的价值
B:
管理层可能担心,一旦季度财务报表出现错误,可能会引发有关部门对公司的处罚
C:
根据《标准》,内部审计师应该参与对季度财务报表的审计工作
D:
管理层可能会关注其在金融市场的声誉
10.目前,系统开发生命周期的方法已经被越来越多的组织采用。
但是系统开发生命周期的方法也有其缺点。
系统开发生命周期的主要缺点是下列哪一项
A:
a.对开发过程的管理很困难。
B:
b.无法使用户参与到开发过程中。
C:
c.组织的策略和用户的需求之间有必然的联系。
D:
d.将原型作为最终产品来接受的倾向。
11.由内部审计部门协调执法检查员的工作对组织是有益的,因为内部审计师能
A:
影响执法检查对法律的解释,以便其与公司实务相一致。
B:
建议执法检查员改变检查范围以便限制偏差。
C:
帮助执法检查员进行现场工作,以减少其现场检查时间。
D:
通过审计底稿和报告向执法检查员提供足够的符合性测试的证据。
12.根据以下信息回答某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的零件。
内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件,不需用的零件从未送过货,实际上,经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户,而未送货零件的价款支付给供应商后,在经理与其亲属之间私分。
以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查?
A:
对替换零件进行实地盘点,验证其存在性以及进行评估。
B:
将本季度的维修费用与以前时期的相比较。
C:
分析计入维修费用的替换零件,检查替换项目数量的合理性。
D:
对零件发票进行抽样,检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。
13.CIA想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理,包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据,那么最恰当的审计程序是
A:
对所有的投保人进行随机统计抽样,审查当年样本项目中所有索赔申请,确定其处理是否正确。
B:
抽取一组存档的索赔申请样本,追查至批准和其他支持性文件证据。
C:
抽取一组被拒绝的索赔申请样本,确认拒绝是否合理。
由于被拒绝索赔文件较小,CIA可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围。
D:
从索赔(现金)支出文件中抽取已支付赔款的样本,并追查至批准和其他支持性文件证据
14.审计委员会能够服务于几个重要目标,其中有些目标直接有利于内部审计活动。
由审计委员会提供给内部审计活动的最明显好处是:
A:
保护内部审计活动的独立性免受管理当局的过分影响;
B:
审核年度审计计划并监控审计结果;
C:
批准审计计划、日程表、人员配备,并在必要时与内部审计师会面;
D:
审核公司既定的经营程序手册的复印件,并与公司的官员进行讨论。
15.在初步调查之前,首席审计执行官将一张备忘录和调查问卷送交被审计单位高级主管,这个程序最有可能的结果是
A:
帮助理解审计事项
B:
是一种获取信息的不经济的方法
C:
将被审计单位的主管本人牵涉到审计事项中
D:
只适用于远程审计
16.运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库中,以下在评估资料信息准确性方面,哪项审计程序最为恰当
A:
从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对
B:
向目前的系统中输入一组测试业务,并将结果与预期结果的相核对
C:
通过测试程序模拟正常业务处理过程
D:
使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进行处理
17.内部审计专业实务标准要求制定书面的政策和程序来指导内部审计活动。
对于这项要求,以下哪项表述是错误的
A:
书面政策和程序的形式和内容应该与内部审计活动的规模相适应;
B:
所有的内部审计活动都应该有详细的政策和程序手册;
C:
不是所有的内部审计活动都需要正式的管理和技术手册;
D:
小型内部审计活动可以通过密切监督和书面备忘录来进行非正式管理。
18.有关使用因特网进行审计,以下哪一个叙述不正确
A:
它是收集与审计有关的信息的有用的搜索工具;
B:
它提供传输机密信息的安全媒介;
C:
因特网对内部审计师的最主要用途是电子通讯;
D:
生成用户网络浏览的电子记录。
19.以下哪项内容并不是针对制造商销售活动的恰当控制措施?
A:
及时记录客户的订单。
B:
已装运货物与有效的客户订单吻合。
C:
由销售部门对退货进行损坏情况检查,然后在将退货放入库存。
D:
要求有赊销部门对赊销交易进行批准。
20.在计划审计业务时,调查不会对以下哪项有帮助
A:
取得控制的初步调查
B:
确认业务重点的范围
C:
取得业务客户对控制问题的评论和建议
D:
评价控制的充分性和有效性
21.在确定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面,以下哪种审计程序提供的信息量是最少?
A:
将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同类比例相比较;
B:
随机选取当期发放的贷款样本,并将其风险程度与两年前提供的贷款的随机抽样样本相比较。
C:
绘制图表,标出过去10年的利息收入,并进行比较;
D:
应用经济系统的利率,贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去5年的入进行多元回归分析。
22.在评价一家大医院的家庭服务质量时,最可靠的证据来源是
A:
与一定样本的病人面谈
B:
对由医疗人员直接返回给家庭服务部门经理的调查表进行复核
C:
对由医院的医疗纪录部门保留的家庭服务纪录进行复核
D:
与医院最高层面谈
23.一家大型公司的内部审计部门已为下年度制定了工作计划和预算。
该计划包括以下几个方面所有审计业务按先后顺序排列的清单,审计职员安排,详细的费用预算,以及每项审计业务的开始日期。
以下哪项说明了该项计划的主要缺陷?
A:
没有考虑到管理层对特别项目进行审计的要求。
B:
实现营业利益的机会被忽略了。
C:
没有提供衡量工作的标准和工作的计划结束日期。
D:
实施审计所需要的知识、技能和纪律被忽略了。
24.一家软件公司的一名程序员正在使用一种语言来编程序,该语言能用一一对应的符号代码来替换二进制操作代码和内存地址,根据以上信息及计算机知识可知这种语言是
A:
a.高级语言
B:
b.非程序语言
C:
c.机器语言
D:
d.汇编语言
25.在初步调查之前,首席审计执行官将一张备忘录和调查问卷送交被审计单位高级主管,这个程序最有可能的结果是
A:
帮助理解审计事项
B:
是一种获取信息的不经济的方法
C:
将被审计单位的主管本人牵涉到审计事项中
D:
只适用于远程审计
26.某内部审计师运用通用审计软件从组织中一年的银行账户中挑选有代表性的统计样本。
内部审计师证实了样本中的所有支付都经适当批准的支持文件,并且注意到所有支付都在期限内支付。
根据这个信息,内部审计师可以推论
A:
银行对账单与机构的账簿记录一致
B:
全年支付的发票被适当地批准和归档
C:
保证及时支付的控制按预期执行
D:
b和c
27.以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略性计划的最佳?
A:
保证内部审计计划支持整体商业目标
B:
为改善战略计划提供建议
C:
保证内部审计计划得到高级管理层的批准
D:
强调内部审计机构的重要性
28.内部审计活动的人力资源方案成功的关键因素是
A:
开发人力资源和向员工提出咨询建议的正式方案;
B:
根据多年的经验做出的后备计划;
C:
对人力资源挑选标准的很好设计;
D:
认可个别的审计人员特殊兴趣的方案。
29.当审计师测试一个计算机会计系统的时候,以下哪项有关数据测试法的叙述是正确的
A:
必须测试每种类型的几个交易;
B:
在审计师的控制下,由客户的计算机程序来处理测试数据;
C:
测试数据必须包含所有可能的有效和无效情形;
D:
测试的程序与客户经常使用的程序是不同的。
30.现代技术使得进行无纸化审计成为可能。
例如,在进行以计算机为基础的客户的应收账款的审计中,审计师可以使用微型计算机直接进入应收账款账户,将选择的客户记录拷贝到微型计算机中,进行审计分析。
以下哪项是使用无纸化审计应收账款账户的优点
A:
它减少了对支持性凭证的测试数量;
B:
它允许使用电子表格工作底稿立即处理审计数据;
C:
它增加了每个审计师所必备的技术和技能;
D:
它允许对客户账户的直接确认。
31.下列哪一项可以使用户在同一数据上得到不同视图的功能?
A:
a.数据库管理系统。
B:
b.实用程序。
C:
c.操作系统
D:
d.程序库管理系统。
32.概念模式、内部模式。
下列哪一项是内部模式的唯一属性?
A:
a.它描述了数据库某部分的用户视图。
B:
b.它描述了所需要的数据的用户模型。
C:
c.它描述了数据在数据库中的物理存储方式。
D:
d.它描述了数据库全面的逻辑视图。
33.一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求,要对一个极端复杂而且首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。
该项审计业务属于内部审计部门的职责。
管理层己表示,因为涉及高风险,希望近期尽快开展该项业务。
首席审计执行官以下反映中哪项违反了《标准》?
A:
与管理层讨论该项审计业务的时限,确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识
B:
为审计组增加一名外部顾问,协助实施审计业务
C:
因为涉及高风险领域,接受该项审计业务并马上展开工作
D:
与管理层讨论向外部购买该复杂领域审计服务的可能性
34.在审查管理层提交给董事会的报告时,内部审计部门应该
A:
评估用以编制管理报告的程序
B:
与前一阶段的管理报告相比较,以保持连贯性
C:
将管理报告所反映的所有财务数字与总账相联系
D:
为管理报告提供支持性文件记录
35.以下哪项不是内部审计部门在最佳的治理活动中的作用?
A:
支持董事会在整个组织范围内的风险评估。
B:
确保审计建议及时得到执行。
C:
监测公司行为规范的遵守情况。
D:
讨论重大风险领域。
36.与被审计单位一起审查审计报告草案,已获取被审计单位的反馈意见。
在撰写最终审计报告时,考虑被审计单位的评价意见;Ⅱ、鉴于资源有限,审计执行主管开展了风险分析,以确定应对哪些部门进行审计。
A:
只有Ⅰ是对的。
B:
只有Ⅱ是对的。
C:
Ⅰ和Ⅱ都对。
D:
以上说法都不对。
37.以下哪一项属于内部审计部门质量保证项目,而不是作为首席审计执行官的其他职责?
A:
首席审计执行官向外部审计师提供信息并允许其接触内部审计工作底稿,以便他们了解和确定依赖内部审计工作的程度。
B:
管理层批准规定了内部审计部门的宗旨、权力和职责的正式章程。
C:
至少每年对每位内部审计师的业绩进行一次评价。
D:
在每项审计业务的整个过程中,内部审计师的工作都要受到监督。
38.A分公司产品销售下降了15%或者更多。
II、A分公司能够销售的产品量要多于其生产的产品量。
III、A分公司经常将其生产的产品全部销售出。
A:
只有I
B:
只有II
C:
只有III
D:
只有I和II
39.质量和性能最佳的巨额采购合同。
在签订合同后不久,该供应商向这一CIA赠送了一份贵重礼物。
以下哪项对接受这份礼物的陈述正确?
A:
由于该CIA并未担任该公司的内部审计师,因此接受礼物与否只受该组织行为规范的约束。
B:
接受礼物将违反IIA《道德规范》,对CIA而言是被禁止的。
C:
如果不是惯例,应禁止接受礼物。
D:
由于礼物的赠送在签订合同之后,因此接受礼物既不违反IIA《道德规范》,也不违反组织的行为规范。
40.下列各项中属于用户可移动的采用的只读技术的介质是哪一项?
A:
a.ROM
B:
b.CD-ROM
C:
c.WORM
D:
d.RAM
41.CIA近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用其海滨别墅度假的提议。
目前内部审计活动不会对营销部门实施审计,而且也不在计划安排中。
内部审计师
A:
应该拒绝这个提议,并向恰当的领导报告
B:
可以接受这个提议,由于没有开展或计划对营销部门的业务
C:
可以接受这个提议,由于这个提议的价值是非实质性的
D:
如果得到了适当的领导批准,就可以接受这个提议
42.最可能保证按照批准的金额开工资支票的控制措施是
A:
要求将未送达的支票退回出纳。
B:
对工资单上的员工定期进行基数核对。
C:
要求员工主管批准员工的工作时间卡。
D:
定期现场观察工资支票的分发情况。
43.在六西格玛方法中,在以下哪一阶段中会使用差错预防工具?
A:
定义
B:
控制
C:
测量
D:
改进
44.审计师得到了一张包含公司所有存货美元价值数据的磁盘。
磁盘上的数据不是以特定的顺序排列。
通过使用以下哪个计算机程序,可以最好地使审计师确信文件中不包含托运的货物
A:
选择样本的统计软件;
B:
从文件中排除所有的表明是托运货物的编号的数据项;
C:
除以存货单价,计算每种存货数量;
D:
在纸上打印文件中所包含的信息。
45.内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突?
A:
为风险管理提供咨询。
B:
作为产品开发团队的领导。
C:
作为道德规范的倡导者。
D:
作为外部审计的联系者。
46.内部审计师已被要求审计财务部门在应用远期交易管理货币计价风险的过程中对公司政策的遵守情况。
审计师在公司政策手册中没有发现任何相关政策,但确实发现,财务部门正在遵守公司开户行所制定的政策。
面对此情况,审计师最恰当的反应是
A:
推迟该项审计业务,直到公司已确立相关政策再开始
B:
不开展任何进一步的审计工作,并将公司政策的缺失作为一项审计发现进行报告
C:
把开户行的政策用作审计标准,并确定是否应该在该审计业务的最终审计报告中建议财务部门正式采用这些政策
D:
退出该项审计业务,因为在缺乏公司政策的情况下没有任何可以审计的内容
47.为减少与实物资产相关的潜在财在损失,资产应该按一个数额保险,这个数据是
A:
由定期评估支持确定。
B:
等于单个资产的账面价值。
C:
根据经济指数例如消费价格指数自动调整。
D:
由董事会决定。
48.以下哪项公司差旅政策最不可能产生成本效率?
A:
与旅馆、航空公司和租车公司谈判签署企业间协议。
B:
针对已取消的机票预定情况追踪贷方金额。
C:
选择最便宜的现有空中旅行方案,但不考虑出差总时间和总距离。
D:
在可能的情况下,在旅游淡季时前往位于旅游区的地方出差。
49.通用审计软件(GAS)允许审计师
A:
监控应用程序的执行;
B:
对包含实际数据和虚拟数据的主文件进行数据测试;
C:
从文件中选择抽样数据项和检查计算结果;
D:
在日常应用程序中插入特定的审计方法。
50.某银行内部审计师要证实存款账户总账余额的准确性,其中用到一个审计程序是向用统计抽样方法选出的存款储户发送肯定式询证函,但是函证回收的数量不足以对账户的准确性形成有效的审计结论,审计师还应采用什么方法实现这一审计目标
A:
认为未答复函证的储户已默认了该余额,记录下结果,在这一审计程序中无需再做进一步的工作;
B:
扩大函证的样本规模,增加储户;
C:
确认储户地址的准确性,再次发出函证要求并作标记以示这是第二次发出的函证;
D:
对所有未答复函证的储户寄送否定式函证,并记录测试结果。
如果有必要可以与储户电话联系,询问与确认余额的任何不一致。
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