医药批发连锁业务流程.docx
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医药批发连锁业务流程.docx
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医药批发连锁业务流程
医药批发&连锁业务流程
一、采购管理
1、采购总体流程示意图
二、进货退出业务
三、采购发票业务
四、采购付款业务
五、一般批发业务
六、批发大厅业务模式
七、批发退货业务
八、销售发票业务
九、赊销回款业务
一十、库房业务
1、配货出库业务
2、调拨移库业务
3、静态盘点业务
4、动态盘点业务
5、不合格品报损业务
6、库存预警
7、中药饮片加工业务
6、其他业务
一十一、GSP部分业务
1、在库药品出现问题的基本处理流程
2、药品养护检查记录
一十二、零售业务
1、超市业务模式
2、柜台式业务模式
3、电话送货业务模式
一十三、分店配送、调拨
1、分店请货接收
2、分店退货
3、分店间调拨
一十四、总部配送
1、对门店进行配送业务
2、门店退货业务
3、分店间调拨
一十五、门店上传信息
一十六、总部下发信息
一十七、财务核算—下面分录所有数据以17%税率
1、采购入库
财务做暂估入账处理,以购进无税金额100元为例
(1)入库时
借:
库存商品(无税)----配送中心---成西药(草药)100
其它应付款(XX税金)17
贷:
应付账款(暂估A户)117
如为计生用品
借:
库存商品(无税)----配送中心---计生用品
贷:
应付账款(暂估XX户)
(2)采购发票到时
借:
应交税金—应交增值税(进项税)17
贷:
其它应付款(XX税金)17
借:
应付账款(暂估XX户)117
贷:
应付账款(XX户)117
(3)付款时
借:
应付账款(XX户)117
贷:
银行存款—XX行117
2、直营移库配送
配送中心开出配送出库单以部门为单位汇总,定期生成如下会计分录
(1)、以成本价调拨,金额为100元为例
借:
库存商品—A店--成西药(草药计生用品)100
贷:
库存商品—配送中心--成西药(草药计生用品)100
库存商品—分部库存--成西药(草药计生用品)
(2)、以中间价调拨,成本额为100元,调拨金额为110云为例
借:
库存商品—A店--成西药(草药计生用品)110
贷:
库存商品—配送中心--成西药(草药计生用品)100
库存商品—分部库存(差额)--成西药(草药计生用品)10
3、直营移库门店每月交款
以含税销售额160元,其中现金150元,医保卡10元为例
借:
银行存款—A行150
其它应收款—医保中心10
货:
商品销售收入--A店--成西药(草药计)136.75
应交税金—应交增值税(销项税)23.25
4、直营移库门店每月结转业无成本
以无税成本110元为例
借:
商品销售成本A店--成西药(草药计、生用品)110
货:
库存商品—A店--成西药(草药计、生用品)110
5、销售出库
配送中心开出销售出库单以部门为单位汇总,定期生成如下会计分录
(1)、以含税销售额128.7元、无税成本100元为例
出库时
借:
应收账款(XX户)128.7
贷:
商品销售收入--XX分部--成西药(草药)110
应交税金—应交增值税(销项税)18.7
收款时
借:
银行存款128.7
货:
应收账款(XX户)128.7
结转成本时
借:
主营业务成本--成西药--草药计生用品110
贷:
库存商品-成西药-草药计生用品110
(2)、如果企业不能及时回款,可能涉及“合理缓缴税”情况,会计分录如下:
以含税销售额128.7元、无税成本100元为例
出库时
借:
库存商品--XX分部库存无税(自社科目)--成西药(草药计生用品)110
货:
库存商品无税--配送中心--成西药(草药计生用品)100
库存商品—分部库存(未实现毛利)--成西药(草药计生用品)10
开发票时
借:
应收账款(XX户)128.7
贷:
商品销售收入--XX分部--成西药(草药)110
应交税金—应交增值税(销项税)18.7
收款时
借:
银行存款128.7
货:
应收账款(XX户)128.7
结转成本时
借:
主营业务成本--XX分部库存无税--成西药--草药计生用品110
贷:
库存商品-XX分部库存无税-成西药-草药计生用品110
6、损益处理
(1)、盘盈:
借:
库存商品
贷:
待处理财产损溢
处理时:
借:
待处理财产损溢
贷:
管理费用
(2)、盘亏时(药品报废按盘亏处理)
借:
待处理财产损溢
贷:
库存商品
处理时
借:
管理费用(如为非常损失为营业外支出)
贷:
待处理财产损溢
一十八、价格管理
一十九、会员管理
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