个人所得税试题.docx

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个人所得税试题

个人所得税试题

一、判断题（每题1分，答对得分，答错不得分）

1、我国现行个人所得税法规定应税项目有11个。

（√）

2、我国个人所得税“工资、薪金所得”项目法定费用扣除标准为每月1000元。

（×）

3、个人所得税纳税年度是农历正月初一至腊月三十日止。

（×）

4、企业（扣缴义务人）向本单位个人支付应税所得时，应代扣代缴个人所得税；向外单位个人支付应税所得时不扣缴个人所得税。

（×）

5、下岗职工从事个体经营可享受5年免征个人所得税优惠照顾。

（×）6、农民销售自产农产品所取得所得不用缴纳个人所得税。

（√）

7、工资、薪金所得缴纳个人所得税时间应是次月7日内。

（√）

8、个人将其应纳税所得全部用于公益救济性捐赠，可不承担缴纳个人所得税义务。

（×）

9、居民纳税人从中国境内和境外取得所得，应当分别计算应纳税额。

（√）10、布朗先生因公于2002年1月1日被其所在英国公司派到中国工作1年。

2001年布朗先生回国休假两次，共30天；去其他国家出差三次，共25天，则在计算布朗先生在华居住时间时可以扣除其五次离境时间。

（×）

11、个人取得应缴纳个人所得税所得只包括现金和有价证券，而不包括实物。

（×）

12、某歌星取得一次劳务报酬收入2.4万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税。

（×）

13、中国某作家周某所著一本小说于2003年8月通过一美国出版社出版，并获得该出版机构汇来稿酬3000美元。

因周某为中国居民，则这笔所得应作为来源于中国所得。

（×）

14、李某承包某单位商店，按承包协议中规定，其向发包方每年支付承包费10万元后，一切经营成果均归李某所有。

对李某取得所得应按照“工资、薪金所得”项目计算缴纳个人所得税。

（×）

15、张教授七月份在某大学就环保问题进行演讲，获演讲费3000元；同时，他又为一家企业从事税收咨询活动，获得咨询费5000元，则张教授应缴个人所得税1240元。

（√）

16、个人取得数月奖金应单独作为一个月工资薪金计算缴纳个人所得税，而不能将奖金平摊于每个月计税。

（√）

17、在我国境内无住所，而在一个纳税年度中在中国境内连续或累计居住不超过90日个人，其来源于中国境内所得，由境外雇主支付且不由该雇主在中国境内机构、场所负担部分，免予缴纳个人所得税.（√）

18、对出售自用住房并在现住房出售以后1年之内按照市价重新购房个人，可以视其重新购房价值全部或者部分免征个人所得税。

（√）

19、个体工商户与企业联营而分得利润，免征个人所得税。

（×）

20、个人从工资中实际缴付各类保险基金、住房基金，可不计入个人当期工薪所得征税。

（×）

21、钱先生有两处住房，2002年他将其中一处居住15年房屋卖掉，取得收入20万元。

这笔所得可免征个人所得税。

（×）

22、某个人独资企业是查帐征收户，2003年其生产经营收入50万元，实现应纳税所得10万元，投资者以4万元捐赠给中国红十字基金会，用于社会公益事业，这笔捐赠额可以据实扣除。

（√）

23、纳税人从两处或两处以上取得工资薪金收入，应分别在各处收入来源地申报纳税。

（×）

24、张某于98年11月分别购买了5年期国库券和中国铁路建设债券，2003年11月进行兑付，分别取得利息3000元和2000元。

按照个人所得税法规定，张某应缴纳个人所得税400元。

（√）

25、在我国境内居住满1年未满5年外籍人员属于居民纳税人，应就来源于境内外工资薪金所得，无论由谁支付都应向我国缴纳个人所得税。

（×）26、扣缴义务人应扣未扣纳税人个人所得税款，应由扣缴义务人缴纳应扣未扣税款、滞纳金、罚款。

（×）

27、一位中国公民同时在两个单位任职，从A单位每月取得工薪收入1100元，从B单位每月取得工薪收入900元。

根据个人所得税法规定，其应纳个人所得税已由单位负责扣缴，个人不需申报缴纳。

（×）

28、按照我国《个人所得税法》规定，股息所得缴纳个人所得税应纳税所得额为每次收入额减去20％费用。

（×）

29、从两处或两处以上取得工资、薪金所得个人，需选择并固定在其中一处地税机关自行申报纳税。

（√）

30、企业年底以实物形式发放给单位职工奖金，不需要缴纳个人所得税。

（×）

二、单选题（每题1分，选对得分，选错不得分）

1、个人所得税最早于1799年在（B）创立。

A.德国B.英国C.法国D.美国

2、《中华人民共和国个人所得税法》颁布实施日期是（A）。

A.1980.9.10B.1993.10.31C.1993.11.1D.1994.1.1

3、在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年个人，应就下列所得在我国缴纳个人所得税（C）。

A.仅就来源于中国境内所得

B.仅就来源于中国境外所得

C.来源于中国境内、外所得

D.不需要缴纳个人所得税

4、《个人所得税法》中所称临时离境，是指在一个纳税年度中一次不超过30日或多次累计不超过（C）日离境。

A.365B.183C.90D.180

5、工资、薪金所得适用税率是（D）。

A.20%比例税率B.10%比例税率

C.5%-35%五级超额累进税率D.5%-45%九级超额累进税率

6、对企事业单位承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得所得，包括个人按月或者按次取得（A）。

A.工资、薪金性质所得B.劳务报酬所得

C.偶然所得D.特许权使用费所得

7、个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得所得为（B）。

A.财产转让所得B.财产租赁所得

C.偶然所得D.特许权使用费所得

8、个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术使用权而取得所得为（D）。

A.财产转让所得B.财产租赁所得

C.偶然所得D.特许权使用费所得

9、个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然取得所得为（B）。

A.劳务报酬所得B.偶然所得

C.特许使用费所得D.工资、薪金所得

10、个人取得所得，难以界定应纳税所得项目，由（C）。

A.扣缴义务人确定B.纳税人自行确定

C.主管税务机关确定D.纳税人与主管税务机关协商确定

11、稿酬所得，一律按应纳税额减征（B）。

A.20%B.30%C.40%D.50%

12、个人所得税法所说劳务报酬所得一次收入畸高，是指个人一次取得劳务报酬，其应纳税所得额超过（B）。

A.10000元B.20000元C.30000元D.40000元

13、李先生购买体育彩票中了奖，获奖金15000元，他应按（B）税率计算缴纳个人所得税。

A.10%B.20%C.30%D.40%

14、下列所得应缴纳个人所得税是（C）。

A.离退休工资B.国债利息

C.企业债券利息D.保险赔款

15、下列所得不征个人所得税是（C）。

A.职工取得单位发放奖金B.个体户取得经营收入

C.独生子女补贴D.劳务报酬所得

16、下列项目中，计征个人所得税时允许在税前扣除一部分费用是（D）。

A.分得股息所得B.存款利息所得

C.有奖销售中奖所得D.财产租赁所得

17、个人将其所得用于对教育事业和公益事业捐赠，其捐赠额未超过应纳税所得额（D）部分，可在税前扣除。

A.3%B.10%C.20%D.30%

18、个人出租房屋使用权所得是（D）。

A.特许权使用费所得B.个体工商户生产、经营所得

C.财产转让所得D.财产租赁所得

19、下列所得须经批准，方可减征个人所得税是（D）。

A.保险赔款B.军人复员费

C.救济金D.残疾人取得劳务收入

20、现行税法规定，在中国境内无住所而在境内居住满（D）日个人为居民纳税人。

A.183B.200C.360D.365

21、下列所得属于来源于中国境内所得是（C）。

A.中国公民在中国银行纽约分行工作取得薪水。

B.将财产出租给在英国中国公民使用。

C.日本公民受雇于中国境内中日合资公司取得工资。

D.中国专家将专利权提供给韩国境内公司使用取得所得。

22、对扣缴义务人按照所扣缴税款付给手续费比例是（B）。

A.1%B.2%C.3%D.5%

23、美国人约翰先生1995年5月8日来华工作，1996年5月1日回国休假，1996年6月10日又来华，1996年8月25日回国，1997年3月15日又来华。

则约翰先生（D）。

A.1995年度为居民纳税人，1996年年为非居民纳税人

B.1995年度为非居民纳税人，1996年度为居民纳税人

C.1995年度和1996年度均为居民纳税人

D.1995年度和1996年度均为非居民纳税人

24、某公司职员2000年1月取得工资1500元，月奖金500元，其应纳个人所得税税额为（D）元。

A.35B.45C.60D.95

25、某演员在一次自行演出中获得收入40000元，其应纳个人所得税税额为（A）元。

A.7600B.6400C.9600D.8000

26、某作家一篇小说在杂志上发表，一次取得2800元稿费，其应纳税额为（A）元。

A.280B.392C.400D.560

27、储蓄存款利息所得个人所得税税率是（B）。

A.10%B.20%C.17%D.33%

28、居民储蓄存款从1999年（C）起产生利息开始征收个人所得税。

A.8月31日B.10月1日C.11月1日D.12月1日

29、下列储蓄存款利息所得免税是（D）。

A.信用卡储蓄B.外币储蓄C.活期储蓄D.教育储蓄

30、我国个人所得税征收方式是（D）。

A.完全由个人自行申报B.由税务机关上门征收

C.完全由单位代扣代缴D.以代扣代缴为主，以个人自行申报为辅

31、下列所得按年计算缴纳个人所得税是（C）。

A.劳务报酬所得B.中奖所得

C.对企业事业单位承包、承租经营所得D.稿酬所得

32、下列所得按次计算缴纳个人所得税是（C）。

A.工资、薪金所得B.个体户生产经营所得

C.偶然所得D.对企事业单位承包、承租经营所得

33、下列所得一次收入畸高要实行加成征收是（A）。

A.劳务报酬所得B.稿酬所得

C.偶然所得D.财产转让所得

34、下列项目中，应计入工薪范围征收个人所得税有（D）。

A.独生子女补贴B.差旅费补贴C.家属成员副食品补贴D.双薪工资

35、经有关部门批准，王医生开办了一家私人诊所，其取得医疗收入应按（C）项目缴纳个人所得税。

A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得

C.个体工商户生产、经营所得D.其他所得

36、根据《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定，个人所得税扣缴义务人应扣未扣税款，税务机关向（）追缴税款，并对（）处应扣未扣税款（）罚款。

请问，下列哪个答案正确？

（C）

A.纳税人、纳税人、50%~3倍以下

B.扣缴义务人、纳税人、10000元~50000元

C.纳税人、扣缴义务人、50%~3倍以下

D.纳税人、扣缴义务人、10000元~50000元

37、作家辛某得稿酬应纳税所得额为7万元，其计算缴纳个人所得税正确答案为（B）。

A.税率20%B.税率20%；并按应纳税额减征30%

C.税率15%D.税率30%；并按应纳税额减征20%

38、某体育明星奥运会取得一枚金牌，国家体育总局（部级单位）奖励该运动员5万元奖金，同时他还收到几家赞助厂商奖金共达10万元。

对该运动员15万元所得应否纳税存在下列几种意见，请问哪一种是正确?

（C）

A．对15万元全额征收个人所得税

B．对15万元全部免征个人所得税

C．对5万元奖金免征个人所得税，对10万元征收个人所得税

D．对10万元免征个人所得税，对5万元征收个人所得税

39、国内某作家一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬3000元；第二个月月末，报社支付稿酬15000元。

该作家两个月所获稿酬应缴纳个人所得税为（B）。

A．1988元B．2016元C．2296元D．2408元

40、公民李某购买体育彩票，中奖80000元，李某中奖收入应缴纳个人所得税额为（A）。

A、16000元B、24000元C、20000元D、15840元

41、按照个人所得税法有关规定，下列各项所得中，应缴纳个人所得税是（C）。

A．扣缴义务人代扣代缴税款，按规定取得扣缴手续费

B．个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得奖金

C．居民在银行储蓄存款按规定取得利息收入

D．按国家统一规定领取退休工资

42、某人1999年出版了小说一部，取得稿酬6000元，同年该小说在一家晚报上连载，取得稿酬3500元，其稿酬所得应缴纳个人所得税额为（A）。

A．1050元B．1330元C．1064元D．1500元

43、按照个人所得税法有关规定，下列各项个人所得中，不属于稿酬所得征税范围是（B）。

A．文学作品发表取得所得

B．文学作品手稿原件公开拍卖所得

C．摄影作品发表取得所得

D．书画作品发表取得所得

44、某演员走穴演出一次获得劳务收入40000元，通过当地民政单位向贫困地区捐赠10000元，该演员本次劳务收入应缴纳个人所得税为（B）。

A．4600元B．4720元C．5200元D．7200元

45、按照个人所得税法有关规定．下列表述不正确是（D）。

A．若个人发表一篇作品，出版单位分三次支付稿酬、则这三次稿酬应合并为一次征税

B．若个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应分别单独纳税

C．个人同一作品连载之后又出书取得稿酬收入同再版稿酬分别征税

D．若因作品加印而获得稿酬，应就此次稿酬单独纳税

46、某人由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付该人工资1000元和8000元，按派出单位与个人签订协议，个人从外方取得工资收入每月向派出单位交款3000元。

该个人每月应缴纳个人所得税为（B）。

A．1265元B．665元C．1105元D．525元

47、下列应税项目中，不能按次计算征收个人所得税是（B）。

A．稿酬所得B．工薪所得

C．特许权使用费所得D．利息、股息、红利所得

三、多选题（每题1分，全答对得满分，少选一项不得分，错选一项倒扣0.2分）1、个人所得税是世界各国普遍征收一个税种，但各国个人所得税规定有所不同。

下列表述中属于我国现行个人所得税特点有（BCD）。

A．实行是综合所得税制

B．累进税率和比例税率并用

C．实行是分类所得税制

D．采取源泉代扣制和个人自行申报制两种征纳方法

2、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人有（AD）。

A．在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年个人B．在中国境内无住所且不居住个人

C．在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年个人

D．在中国境内有住所个人

3、按照个人所得税法有关规定，工资、薪金所得与劳务报酬所得主要区别在于（AD）。

A．独立劳动与非独立劳动关系B.经常所得与偶然所得关系

C．主动劳动与被动劳动关系D．是否有雇佣与被雇佣关系

E．劳动合同关系

4、按照个人所得税法有关优惠规定，下列各项个人所得免征或暂免个人所得税有（ABCE）。

A．职工安家费B．个人办理代扣代缴税款取得手续费

C．职工取得退休工资D．购买福利彩票中奖20000元

E．个人举报、协查违法犯罪行为取得奖金

5、个人拥有（AB）产生利息所得不需要缴纳个人所得税。

A.国债B.国务院批准发行金融债券

C.中国铁路建设债券D.居民储蓄存款

E．三峡建设债券

6、适用于5%-35%超额累进税率应税项目有（BD）。

A.工资、薪金所得B.个体工商户生产、经营所得

C.劳务报酬所得D.对企事业单位承包经营、承租经营所得

7、适用于20%税率应税项目有（ABCDE）。

A.稿酬所得B.财产转让所得

C.特许权使用费所得D.财产租赁所得

E．利息、股息、红利所得

8、下列各项中，不属于个人所得税居民纳税人是（BC）。

A.在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年个人

B.在中国境内无住所且不居住个人

C.在中国境内无住所，且在境内居住超过6个月不满1年个人

D.在中国境内有住所个人

9、下列个人所得应按工资、薪金所得项目征税有（AC）。

A.从福利费和工会经费中支付给本单位职工人人有份补贴、补助

B.集体所有制职工以股份形式取得企业量化资产参与分配获得股息

C.内部退养个人以办理内部退养手续至法定退休年龄之间从原单位取得收入D.个体出租车司机从事客货营运取得收入

10、下列自然人中属于我国个人所得税居民纳税人有（BC）。

A.在深圳有房产出租收入香港居民

B.到国外进修半年我国某单位职员

C.1998年回国定居美籍华人

D.2001年7月1日至2002年9月1日来华工作外国专家

11、下列项目中，应按我国税法规定缴纳个人所得税有（ABC）。

A.某中国公民在境外取得外币存款利息

B.某中国公民被派往香港工作取得工资、薪金所得

C.某外国作家将其作品在中国出版取得所得

D.外籍个人从中国境内外商投资企业取得股息、红利所得

12、退休职工田某本月取得下列收入中，不需要缴纳个人所得税有（AC）。

A.退休工资1000元；B.给某公司提供咨询费1200元

C.股票转让所得820元D.杂志上发表文章稿酬1000元

13、下列各项所得中，可减征或免征收个人所得税项目有（ABCD）。

A.外籍个人按合理标准取得出差补贴

B.残疾人从事个体工商业生产、经营取得收入

C.个人举报违法行为而获得奖金

D.外籍个人从外商投资企业取得股息、红利

14、个人取得下列各项所得，必须自行申报纳税有（ABD）。

A.从两处或两处以上取得工资、薪金所得

B.取得应税所得，没有扣缴义务人

C.取得一次性劳务报酬所得

D.分笔取得属于一次性劳务报酬所得

15、下列应税项目中，在计算应纳税所得额时，允许扣除费用有（ABD）。

A.设计费6000元B.承包所得4000元

C.偶然所得3000元D.财产转让所得50000元

16、下列收入中，可以直接作个人所得税应纳税所得额有（ABD）。

A.外币存款利息B.企业债券利息

C.出租房屋租金D.超过1万元体育彩票中奖所得

17、下列稿酬所得中，应合并为一次所得征税有（ACD）。

A.同一作品在报刊上连载，分次取得稿酬

B.同一作品再版取得稿酬

C.同一作品出版社分三次支付稿酬

D.同一作品出版后加印而追加稿酬

18、下列项目中，免征个人所得税有（BCD）。

A.企业为职工缴纳补充养老保险

B.军烈属抚恤金

C.商业保险到期返还本金

D.中国科学院、中国工程院院士津贴

19、个人对企事业单位承包、承租经营所得包括（ACD）。

A.个人承包、承租经营所得B.投资股息所得

C.承包人按月取得工薪性质所得D.个人转包、转租取得所得

20、钱某退休后从事个体经营，2003年取得下列收入应缴纳个人所得税有（CD）。

A.原单位每月支付退休费

B.国外亲属汇款

C.自己所开小商店取得纯收入

D.投资于一私营企业分红

21、个人所得税纳税期限可以是（ABC）。

A.自行申报纳税人，为取得应税所得次月7日内

B.代扣代缴义务人，为扣缴税款次月7日内

C.生产经营所得在取得收入次月7日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补

D.年内分次取得承包、承租经营所得纳税人，为每次取得收入后7日内预缴，年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补

22、个体工商户可在计算个人所得税应纳税所得额时扣除项目是（BD）。

A.本人工资支出

B.与生产经营有关修理费用

C.分配给投资者股利

D.不超过应纳税所得额30%公益性捐赠

E．各种赞助支出

23、下列各项所得应按个体工商户生产、经营所得项目征税有（ACD）。

A.个体小卖部兼营彩票代销业务取得所得

B.个体工商户与企业联营而分得股息、红利

C.个人独资企业投资者所得

D.私人开诊所所得