《工程经济学》课程设计指导书.docx
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《工程经济学》课程设计指导书
《工程经济学》课程设计指导书
《工程经济学》课程设计
指导书
(工程管理专业使用)
武汉科技大学管理学院
前言
工程经济学是高校工程管理专业开设的一门理论与实践结合较强的核心课程。
因此在课堂上学习了一定的理论知识之后,要在实际中进行一定的运用。
本课程设计是课程“工程经济学”的重要组成部分,是培养学生应用工程经济学基本原理、方法,掌握财务评价基本技能的重要环节。
一、课程设计的目的及要求
学生通过本次设计,应掌握财务效益和财务费用识别的原则及应用;能熟练计算财务效益和财务费用;熟悉财务评价盈利能力分析和清偿能力分析的基本报表和辅助报表的格式与内容;能准确计算项目盈利能力分析指标和清偿能力分析指标,并据指标计算结果分析项目的财务可行性。
从而提高发现问题,分析问题和解决问题的能力。
具体要求包括:
1.设计成果要求手写,书写工整,图表清晰,格式、装订规范;
2.计算应有计算过程,计算结果保留小数点后两位;
3.分析评价要有理有据,论证充分;
二、课程设计的主要内容
1.对该项目进行财务评价
2.对项目进行风险分析
3.从财务评价的角度,全面分析判断该项目的可行性。
三、具体步骤与方法
1.对该项目进行财务评价
(1)分析计算基础数据,编制辅助财务报表
包括:
投资使用计划与资金筹措表、销售收入和销售税金及附加估算表、固定资产折旧和摊销估算表、总成本费用估算表等。
(2)编制基本财务报表
包括:
借款还本付息计划表、项目投资现金流量表、项目资本金现金流量表、利润及利润分配表。
(3)计算财务评价指标,分别进行盈利能力和清偿能力分析
包括:
财务净现值、内部收益率、静态和动态投资回收期;总投资收益率、资本金净利润率;利息备付率、偿债备付率指标。
2.对项目进行风险分析
(1)盈亏平衡分析
通过计算产量、生产能力利用率、单位产品售价的盈亏平衡点进行分析。
(2)敏感性分析
分别就建设投资、经营成本和销售收入变动(假设变动幅度为±5%,±10%)时对项目内部收益率的影响进行单因素敏感性分析。
要求找出因素变动的临界值、绘制敏感性分析表和敏感性分析图。
3.从财务评价的角度,全面分析判断该项目的可行性。
四、基础数据
1.生产规模
该项目建成后拟生产目前市场上所需的计算机配件,设计生产规模为年产100万件。
2.实施进度
该项目拟二年建成,第三年投产,当年生产负荷达到设计生产能力的70%,第四年达到90%,第五年达到100%。
生产期按12年计算,计算期为14年。
3.建设投资估算
经估算,该项目建设投资总额为5700万元(不含建设期利息和预备费),其中:
预计形成固定资产4910万元,无形资产490万元,其他资产300万元,基本预备费率为10%。
4.流动资金估算
该项目的流动资金采用扩大指标法估算总额为1150万元。
5.投资使用计划与资金来源
建设投资分年使用计划按第一年投入2000万元,第二年投入3700万元;流动资金从投产第一年开始按生产负荷进行安排。
该项目的资本金为2110万元,其中用于建设投资1700万元,第一年投入1000万元,第二年投入700万元,其余用于流动资金。
建设投资缺口部分由中国建设银行贷款解决,年利率为6%,建设期只计息不付息,进入生产期后采取6年等额还本并付相应利息的办法还款;流动资金缺口部分由中国工商银行贷款解决,年利率为4%。
见《项目总投资使用计划与资金筹措表》表一。
6.销售收入和销售税金及附加估算
根据市场分析,预计产品的市场售价(不含税)为80元/件。
本产品采用价外计税,增值税税率为17%,城市维护建设税和教育费附加分别为增值税的7%和3%。
见表三《营业收入和营业税金及附加估算表》
7.产品总成本估算
(1)该项目正常年份的外购原材料、燃料动力费(不含税)为5000万元;
(2)据测算,该项目的年工资及福利费估算为150万元;
(3)固定资产折旧费按平均年限法计算,折旧年限为12年,残值率为5%;
(4)无形资产按10年摊销,其他资产按5年摊销;
折旧及摊销计算见表四
(5)修理费按折旧费的40%计取;
(6)年其他费用为320万元;
(7)项目在生产经营期间的应计利息全部计入财务费用。
建设投资借款在生产经营期按全年计息;流动资金当年借款按全年计息。
总成本费用估算见表三《总成本费用估算表》
8.利润总额及分配
利润总额及分配估算见表五。
所得税按利润总额的25%计取,盈余公积金按税后利润的10%计取,余下部分全部作为应付利润分配,如果当年折旧费不足以偿还借款的本金,则先归还借款本金后再分配利润。
9.评价参数
设基准收益率为15%;基准投资利润率和资本金净利润率分别为20%和30%;基准的静态投资回收期和动态投资回收期分别为7年和10年;中国建设银行对这类项目所要求的借款偿还期不能超过6年。
附表:
表一项目总投资使用计划与资金筹措表(单位:
万元)
总投资
1
2
3
4
5
1总投资
1.1建设投资
1.2基本预备费
1.3建设期利息
1.4流动资金
2资金筹措
2.1项目资本金
2.1.1用于建设投资
2.1.2用于流动资金
2.2债务资金
2.2.1长期借款
2.2.2建设期利息
2.2.3流动资金借款
表二营业收入和营业税金及附加估算表单元:
万元
年份
内容
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
1营业收入
2增值税
3营业税金及附加
3.1营业税
3.2城市建设维护税
3.3教育费附加
表三总成本费用估算表(单位:
万元)
项目/年份
3
4
5
6
7
8
9-14
生产负荷
1外购原材料和
外购燃料和动力
2工资及福利费
3修理费
4折旧费
5摊销费
6财务费用
7其他费用
其中:
土地使用税
8总成本费用
8.1其中:
固定成本
8.2可变成本
9经营成本
表四:
固定资产折旧及摊销估算表单位:
万元
序号
年份
项目
合计
折旧率(%)
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13-14
1
固定资产原值
2
年折旧费
3
无形资产原值
4
摊销费
5
其他资产原值
6
摊销费
表五利润及利润分配表单位:
万元
序号
年份
内容
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13-14
生产负荷(%)
1
营业收入
2
总成本费用
3
营业税金及附加
4
利润总额
5
弥补以前年度亏损
6
应纳税所得额(4-5)
7
所得税
8
净利润(6-7)
9
可供分配利润
9.1
盈余公积金
9.2
应付利润
9.3
未分配利润
10
息税前利润
11
息税折旧摊销前利润
总投资收益率=
资本金净利润率=
表六项目投资现金流量表(全部投资)单位:
万元
序号
年份
内容
建设期
生产期
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
生产负荷(%)
1
现金流入
1.1
1.2
1.3
2
现金流出
2.1
2.2
2.3
2.4
2.5
2.6
3
净现金流量
4
累计净现金量
5
所得税前净现金流量
6
所得税后累计净现金流量
计算指标:
所得税后:
所得税前:
项目投资内部效益率(FZRR):
项目投资财务净现值(FNPV)(Zc=15%):
静态投资回收期(从建设期算起):
表七项目资本金现金流量表(自有资金)单位:
万元
序号
年份
内容
建设期
生产期
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
生产负荷(%)
1
现金流入
1.1
1.2
1.3
1.4
2
现金流出
2.1
2.2
2.3
2.4
2.5
2.6
2.7
3
净现金流量
计算指标:
资本金财务内部效益率(FZRR):
表八借款还本付息估算表单位:
万元
年份
内容
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12-14
1年初欠款
1.1年初欠长期借款
1.2年初欠流动资金借款
2当年利息支付
2.1长期借款利息
2.2流动资金借款利息
3当年还本
3.1当年长期借款还本
3.2当年流动资金还本
4年末尚欠
4.1年末尚欠固定资产借款
4.2年末尚欠流动资金借款
5偿还贷款本金的资金来源
5.1税后利润
5.2折旧
5.3摊销
6利息备付率
7偿债备付率
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