浙江师范大学《税收学》期末题库.docx

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浙江师范大学《税收学》期末题库

第一部分客观题

（A）

一、单项选择题

1、税务机关采取强制执行措施将扣押、查封的商品、货物或者其他财产拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后剩余部分应当在（　　 ）日内退还被执行人。

 A、3   　　    　    B、7     　  　　   C、10     　　　      D、15

2、对下列行为中的（　　），由税务机关责令改正，可处以10000元以下的罚款。

A、扣缴义务人未按规定期限报送代扣代缴税款报告表

B、纳税人未按规定期限申报办理注销税务登记

C、纳税人涂改税务登记证件内容

D、纳税人以各种方式阻挠税务机关对其进行检查

3、《税收征管法》第86条规定：

违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在5年内未被发现的，不再给予行政处罚。

这里规定的期限，从违法行为发生之日起计算；如果违法行为有连续或继续状态的，从（　　）之日起计算。

A、违法行为发生　　　　B、违法行为终了

C、违法行为查处　　　　D、违法行为查处结案

4、下列属于税务稽查实施环节的文书是（）。

A、税务处理决定书B、税务协查函

C、税务稽查结论D、税务稽查通知书

5、下列属于税务行政处罚听证范围的是（　　　）。

A、滞纳金　　　B、罚款　　　C、停售发票　　　D、没收非财物

6、税务机关有特殊情况，要将纳税人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查，必须经（）批准。

A、县以上税务局（分局）B、设区的市、自治州以上税务局

C、县以上税务局（分局）局长D、设区的市、自治州以上税务局局长

7、税务机关到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人有关情况时，有关单位拒绝的，由税务机关责令改正，可以处（　　）的罚款。

A、2000元以下　　　　B、5000元以下

C、1万元以下　　　　D、1万元以上3万元以下

8、采取的税收保全措施和税收强制执行措施，下列说法最确切的是（　　）。

A、应该由法定的税务机关行使　　B、可以由法定的税务机关行使

C、只能由法定的税务机关行使　　D、需要由法定的税务机关行使

9、下列各项中，不符合税务机关税务检查职责规定的是（　　  ）。

A、税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月

B、因检查需要，经县级以上税务局局长批准，可以将纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查

C、税务机关查询的内容，包括纳税人存款账户余额和资金往来情况

D、对于重大案件，需要税务机关延长税收保全措施期限的，应当报上级国家税务局批准

10、欠缴税款的纳税人因（　　），对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法规定行使代位权。

A、怠于行使其到期债权　　　　B、放弃到期债权

C、无偿转让财产　　　　　　　D、以明显不合理的低价转让财产

二、多项选择题

1、税收强制执行措施的适用对象包括（　　　）。

A、从事生产经营的纳税人

B、扣缴义务人

C、纳税担保人

D、非从事生产经营的纳税人

2、某私营企业（独资）因偷税被税务机关查处，2004年8月12日主管税务机关（市级）按规定程序作出决定：

追缴所偷税款300万元，加收滞纳金20万元，同时处以罚款300万元，限期缴纳。

但该企业逾期未缴纳税款、滞纳金，同时对处罚决定不申请复议，也不向人民法院起诉，又不履行。

税务机关可依法对其下列的哪些财产采取强制执行措施。

（　　　）。

A、企业银行存款500万元　　B、私营企业主个人认购的国库券50万元

C、轿车一辆价值30万元　　　D、用于出租的私房一套价值40万元

3、2004年3月，A公司因财务人员调动进行账目清理时发现2001年4月有1笔业务因计算错误，而多缴了税款，马上向税务机关提出退税申请。

同年，税务机关检查有业务往来的其他企业纳税情况时，因检查需要抽看A公司2000年的部分有关会计资料，发现A公司2000年5月一笔业务用错了税率而多缴了税款。

根据征管法规定，下列说法不正确的是（　　　）。

A、2000年和2001年多缴税款都可以退，只有2001年多缴税款可加算利息

B、2000年多缴税款都可以退，但2001年多缴的税款不可以退

C、2000年多缴税款不可以退，但2001年多缴税款可以退

D、2000年和2001年多缴税款都可以退，只有2000年多缴税款可加算利息

4、假定某工业企业的资产负债表上反映资产总额增加，且货币资金和负债同步增加，则该企业有可能存在的主要涉税问题是（）。

A、隐慝产品销售收入B、虚增产品销售成本

C、拖欠应缴税款D、多转完工产品成本

5、下列说法正确的是（　）。

A、弥补亏损必须自亏损年度的下一年度起连续5年不间断地计算

B、发生连续亏损的，应先亏先补，按顺序连续计算弥补亏损期

C、发生连续亏损的，可将每个亏损年度的连续弥补期相加

D、连续弥补期达到5年，仍未弥补完的，其余额不能再继续弥补

6、按“辆”计征车船使用税的车船，包括（　　　）。

A、摩托车　　　B、非机动船　　　C、载货汽车　　　D、载人汽车

7、下列应税凭证中，采用比例税率计征印花税的有（　　　）。

A、产权转移书据　　　　　　　　B、工商营业执照

C、商标注册证　　　　　　　　　D、技术合同

8、下列违法行为中的（　　　），由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处以不缴或少缴税款50%以上5倍以下的罚款。

A、纳税人偷税行为

B、纳税人不进行纳税申报，不缴或少缴税款的行为

C、欠税纳税人采取转移、隐匿财产手段，妨碍税务机关追缴欠税的行为

D、以欺骗手段骗取国家出口退税行为

9、特许权使用费所得包括（  　   ）。

A、提供专利权取得的所得 

B、取得某作者的遗作稿酬所得 

C、文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得 

D、提供非专利技术的所得 

10、在资产负债表中，下列项目中的（　　　）应按净额填列。

A、应收账款　　B、其他应收款　　C、长期待摊费用　　D、无形资产

三、判断题

1、（）对价值超过应纳税额且不可分割的商品、货物或者其他财产，税务机关在纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人无其他可供强制执行的财产的情况下，可以整体扣押、查封、拍卖，以拍卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖等费用。

2、（）税务稽查中依法收集证言时，可以笔录、录音、录像。

3、（）税务机关在税务检查环节采取税收保全措施的期限一般不得超过15天。

4、（　　）经县以上税务局（分局）批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，税务机关可以查询税务案件涉嫌人员的储蓄存款。

5、（）未经立案查处的案件，经稽查未发现问题的，由稽查人员制作《税务稽查报告》，说明未发现问题的事实和结论意见。

6、（　　）税务行政处罚的实施主体是县以上税务机关，但是税务所可以对个体工商户及未取得营业执照从事经营的单位、个人实施处罚额在1000元以下的税务行政处罚。

7、（　　）举行听证的前提是行政处罚适用一般程序，而适用简易程序的行政处罚不需要举行听证。

8、（）单位和个人自建建筑物后销售，其自建行为应视同提供应税劳务，按“建筑业”税目适用税率计算营业税。

9、（　　）违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在3年内未被发现的，不再给予行政处罚。

（B）

一、判断题

1、（　　）依法终止纳税义务的纳税人，应当自工商机关或者其他机关办理注销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

2、（　　）从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过6个月的，应当在营业地办理税种登记手续。

3、（　　）税务机关应当自收到纳税人填报的《税务登记表》之日起30日内审核完毕，予以登记；对符合规定不予登记的，应在10日内退还纳税人补正。

4、（　　）滞纳金不是行政处罚，数额大也不需要实施听证程序。

5、（　　）税收保全措施的适用范围仅限于从事生产、经营的纳税人，包括已经取得税务登记证件和未办理税务登记而从事生产、经营的纳税人，也包括临时从事经营的纳税人。

6、（　　）税务机关在依照法定程序扣押纳税人财产时，必须开付清单；查封纳税人财产时，必须开付收据。

7、（　　）欠缴税款的纳税人或者其法定代表人需要的，应当在出境前向税务机关结清税款、滞纳金，否则，税务机关可以通知出入境管理机关阻止其出境。

8、（　　）在破产程序中，企业职工的工资应优先于税款得到清偿。

9、（　　）欠税数额在5万元以上的纳税人在处分其不动产或者大额资产前，应当向税务机关报告。

10、（　　）税务机关发现纳税人3年前多缴的税款，应当自发现之日起10日内办理退还手续，但不加算银行同期存款利息。

11、（　　）如果税务机关的具体行政行为经过税务行政复议，并且税务行政复议机关作出维持原具体行政行为决定的，则税务行政复议机关为税务行政诉讼的被告。

12、（　　）实行定期定额缴纳税款的纳税人，其经营收入超过或低于核定额20%的，应当及时向税务机关申请调整定额。

13、（　　）税务机关在税务检查环节采取税收保全措施的期限一般不超过15日。

14、（　　）纳税人编造虚假计税依据的行为肯定是一种偷税行为。

15、（　　）从事生产、经营的纳税人，应当自领取税务登记证件之日起15日内，按规定设置账簿。

16、（　　）纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务按比例承担责任。

17、（　　）纳税人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议，也不向人民法院起诉，又不履行的，作出处罚决定的税务机关可以依法采取强制执行措施。

18、（　　）税务机关对欠缴税款的纳税人行使代位权或者撤销权后，可以免除纳税人尚未履行的纳税义务。

19、（　　）经县以上税务局（分局）批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，税务机关可以查询税务案件涉嫌人员的储蓄存款。

20、（　　）纳税人被税务机关给予两次行政处罚又违法的，应当移送司法机关追究刑事责任。

二、单项选择题

1、纳税人遗失税务登记证件的，应当在（　　　）日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。

A、5　　　　　B、15　　　　　C、30　　　　　　D、60

2、假定某企业2001年3月份（税款所属期）应纳税款8万元，按规定应当在4月10日前缴纳，但纳税人于5月10日才缴纳，该纳税人应纳滞纳金为（　　）元。

A、1000　　　　B、4800　　　　C、3600　　　　D、1200

3、发包人或者出租人应当自发包或者出租之日起（　　　）日内将承包人或者承租人的有关情况向主管税务机关报告。

A、10　　　　　　　B、15　　　　　　　C、30　　　　　　D、60

4、某单位拒绝代扣、代收税款，税务机关可以处以拒绝代扣、代收税款（　　　）的罚款。

A、50%以上3倍以下　　　　　　　B、1倍以上3倍以下

C、1倍以上5倍以下　　　　　　　D、50%以上5倍以下

5、扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料，情节不严重的，由税务机关责令限期改正，（）的罚款。

A、处2000元以上5000元以下B、可以处2000元以上5000元以下

C、处2000元以下　　　　　D、可以处2000元以下

6、纳税人采取邮寄申报方式办理纳税申报的，以（　　　）为实际申报日期。

A、邮政部门的收据填开日期　　　　　B、寄出的邮戳日期

C、税务机关收到日期　　　　　　　　D、税务机关规定的日期

7、纳税人享受减税、免税的条件发生变化时，应在（　　　）日内向税务机关报告。

A、10　　　　　B、15　　　　　C、20　　　　　D、30

8、扣缴义务人应扣缴而未扣缴税款的，应（　　　）追缴税款。

A、向扣缴义务人　　　　　　　　　　　　B、向纳税人

C、由扣缴义务人与纳税人协商确定的一方　D、同时向扣缴义务人与纳税人

9、纳税人多缴税款的退税利息按照税务机关办理退税手续当天中国以民银行规定的（　　　）利率计算。

A、活期存款　　　　　　　　　　B、半年期存款

C、1年期存款　　　　　　　　D、3年期存款

10、正常情况下，公民、法人或其他组织认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起（　　　）日内向税务行政复议机关申请复议。

A、10　　　　　B、15　　　　　　C、30　　　　　　D、60

11、关于退还多缴税款，下列说法正确的是（）。

A、税务机关在退还多缴税款时，应同时加算利息

B、税务机关发现纳税人多缴税款的，应立即退还多缴税款并加算利息

C、纳税人发现多缴税款的，可以要求退还多缴税款，但不能加算利息

D、涉及从国库中退库的，依照法律法规有关国库管理的规定退还

12、关于税务登记下列说法正确的是（）。

A、对同一纳税人，国家税务局、地方税务局应分别办理税务登记，分别设置税务登记代码

B、对同一纳税人，国家税务局、地方税务局的税务登记应当采用同一代码，信息共享

C、从事生产经营的纳税人，应当自纳税义务发生之日起，30日内向税务机关申报办理税务登记

D、个人所得税的纳税人办理税务登记的办法由国家税务总局制定

13、对临时从事经营的纳税人，（）。

A、由工商行政管理机构征收应缴的税费

B、税务机关应责令其办理工商注册登记

C、由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳

D、税务机关在其办理工商登记后进行税款的征收

14、关于委托征收税款，下列说法正确的是（）。

A、单位和个人代征税款是一项法定义务。

B、税务机关可以按照国家有关规定委托有关单位和人员代征零星分散和异地缴纳的税收

C、受托单位和人员按照代征证书的要求，以自己的名义依法征收税款

D、纳税人拒绝受托代征单位和个人代征税款的，受托代征单位和个人可以对纳税人依法进行处罚

15、出租车司机张某打电话给税务局长：

“如不答应减免应缴未缴的税款，就伺机撞死你。

”张某的这种行为属（）。

A、骗税行为B、抗税行为

C、偷税行为D、逃税行为

16、A公司将税务登记证转借给B公司使用，导致B公司偷逃了大量的国家税款，给国家造成重大损失。

对A公司这一行为，税务机关应（）。

A、责令限期改正，可以处2000元以下罚款

B、处以2000元以下罚款

C、处2000元以上5000元以下罚款

D、处10000元以上50000元以下罚款

17、税务行政赔偿请求人在法定的期限内提出赔偿请求后，负有赔偿义务的税务机关应当自收到申请之日起（　　　）决定是否赔偿并落实赔偿。

A、30日内B、60日内C、1个月内D、2个月内

18、某单位在进行纳税申报时，编造了虚假的计税依据，但未造成少缴或不缴税款后果，对此，税务机关（）。

A、应责令限期改正，不得实施行政处罚

B、责令限期改正，并处2000元以下罚款

C、责令限期改正，并处10000元以下罚款

D、责令限期改正，并处50000元以下罚款

19、经县以上税务局（分局）局长批准,凭全国统一格式的检查存款账户许可证明,税务机关可以查询（）在银行或者其他金融机构的存款账户。

A、案件涉嫌人员

B、从事生产、经营纳税人

C、纳税担保人

D、被查对象

20、关于承包人或承租人，下列说法正确的是（）。

A、承包人或承租人按照规定的条件，可以成为纳税人

B、在财务上独立核算，并定期向发包人或出租人上缴承包费或租金的承包人或者承租人，应当就其上缴的承包费或租金纳税

C、承包人或承租人应当自承包或承租之日起30日内将有关情况向主管税务机关报告

D、承包人或承租人不向税务机关报告有关情况的，与发包人或者出租人承担纳税的连带责任

三、多项选择题

1、税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照（　　　）执行。

A、规范性文件　　　　B、法律　　　　C、行政性法规　　　　D、规章

2、税务人员在执行（　　　）等职务行为时，与纳税人有利害关系的，应当回避。

A、核定应纳税额　　　　　　　B、调整税收定额　　

C、进行税务检查　　　　　　　D、实施税务行政处罚

3、纳税人发生下列（　　　）情形的，应当办理注销税务登记。

A、解散、破产、撤销以及其他依法终止生产、经营活动的

B、被工商行政管理部门吊销营业执照的

C、经营地点发生变化而涉及改变税务登记机关的

D、经营项目发生变化的

4、纳税人有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经批准可以延期缴纳税款。

这里的特殊困难是指（　　　）。

A、因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响　　　　B、当期货币资金在扣除当期应付账款后，不足以缴纳税款

C、当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款　　　　D、因国家经济政策调整对纳税人产生直接影响的

5、下列事项中，（　　　）不属于个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品。

A、机动车辆　　　　　　　　　B、古玩字画　　　　

C、仅有的一处生活住房　　　　D、价值4000元的金戒指

6、纳税人未按规定（　　　），由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下罚款；情节严重的，处2000元以上10000以下罚款。

A、设置、保管账簿　　　　B、将其全部银行账号向税务机关报告

C、使用税务登记证件　　　D、安装、使用税控装置

7、下列机关、单位和个人可以作为纳税担保人的有（　　　）。

A、政府机关　　　　　　　　　　B、有限责任公司

C、纳税人的子公司　　　　　　　D、12岁的学生

8、税务行政诉讼中作出具体行政行为的税务机关负举证责任的原因是（　　　）。

A、税务行政诉讼的客体是具体行政行为

B、税务行政诉讼的客体是管理相对人的行为

C、具体行政行为是税务机关单方面依职权作出的

D、具体行政行为是税务机关按“先取证、后裁决”的行政程序原则作出的

9、税务机关将扣押、查封的商品、货物或者其他财产依法拍卖或者变卖的所得抵缴（　　　）等费用后，剩余部分应当在3日内退还被执行人。

A、税款　　　　　　　　　　　B、滞纳金

C、罚款　　　　　　　　　　　D、扣押、查封、保管、拍卖、变卖

10、已经取得税务登记证件的纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件的是（　　　）。

A、办理纳税申报　　　　　　　　B、开立银行账号

C、办理停业、歇业　　　　　　　D、申请办理延期缴纳税款

（D）

一、单项选择题

1、纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起3年内进行调整，有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起（　　　）内进行调整。

A、5　　　　　B、7　　　　　C、10　　　　　D、15

2、税务机关申请人民法院强制执行其税务处罚决定，应当在当事人收到税务机关的《税务处罚决定书》之日起（　　　）提出。

A、3个月内　　　　　　　　　B、180日内

C、3个月后的180日内　　　　D、6个月内

3、下列说法中，符合《税收征管法》及其实施细则中有关延期纳税规定的是（　　  ）。

A、延期纳税必须经县以上税务局（分局）局长批准，但最长不得超过3个月

B、纳税人确有特殊困难的，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准可以延期缴纳税款

C、纳税人符合延期纳税条件的，经县以上税务局（分局）局长批准，在一个纳税年度内只能申请延期纳税一次，需要再次延期缴纳的，必须报经省级税务局局长批准

D、税务机关应当自收到纳税人申请延期缴纳税款报告之日起30日内作出批准或者不予批准的决定。

不予批准的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金

4、在采取权益法核算的情况下，投资企业收到被投资企业的股利时，应当（　　　）。

A、减少长期投资　　　　　　　　B、增加实收资本

C、计入其他业务收入　　　　　　D、计入投资收益

5、记账凭证借方使用的会计税目为“管理费用”，所附原始凭证为税收罚款支出，这种会计处理会造成（　　　）。

A、当期利润减少　　　　　　　　B、当期利润增加

C、少缴流转税　　　　　　　　　D、少缴企业所得税

6、城镇土地使用税的计税依据是（　　　）。

A、建筑占用土地面积　　　　　　B、实际使用土地面积

C、居住面积　　　　　　　　　　D、实际占用土地面积

7、下列项目中，属于土地增值税征税范围的是（　　　）。

A、以收取出让金方式出让国有土地使用权

B、以继承方式转让房地产

C、以出售方式转让国有土地使用权

D、以收取租金方式出租房地产

8、某国有企业本年度盈利150元，上年度用于新产品开发费用100万元，本年度用于新产品开发费用120万元，计算企业所得税时，本年度可以扣除的开费用为（　　　）万元。

A、100　　　　　B、120　　　　　C180　　　　　　D、150

9、营业外支出中的下列项目，肯定不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（）。

A、银行罚息B、违约金C、滞纳金　D、捐赠支出

10、下列凭证中，适用印花税定额税率的是（）。

A、产权转移书据B、权利许可证照

C、技术转让合同D、记载资金的营业账簿

11、某企业存货核算采用毛利率法计算发出存货成本，该企业2004年1月实际毛利率为30%，2月1日的存货成本为1200万元，2月份购入存货成本为2800万元，销售收入为3000万元，销售退回300万元。

该企业2004年2月末的存货成本为（　　　）万元。

A、1300　　　　　B、1900　　　　　C、2110　　　　　D、2200

12、新办的劳动就业服务企业，当年安置城镇待业人员超过企业从业人员总数（　　　）的，经主管税务机关批准，可免征企业所得税3年。

A、30%　　　　　B、35%　　　　C、50%　　　　D、60%

13、某建筑安装工程公司与某大厦筹建处签订了一份承包金额为8000万元的工程承包合同后，又将其中的3000万元工程分包给某市第一建筑公司，并签订了正式合同。

则该建筑安装工程公司应纳的印花税额为（　　　）万元。

A、0.9　　　　　B、1.5　　　　　C、2.4　　　　　D、3.3

14、欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。

其欠缴税款数额较大，是指欠缴税款（　　　）万元以上。

A、3　　　　　　B、5　　　　　　C、10　　　　　　D、15

15、因纳税人涉嫌违法行为情节严重，经设区的市以上税务局局长批准，税务机关可以将纳税人当年的账簿、凭证、报表等资料调回检查，但税务机关必须在（　　　）内退还。

A、30日　　　　　B、60日　　　　C、3个月　　　　D、6个月

二、多项选择题

1、税务行政处罚的种类，包括（　　）。

A、罚款　　B、没收违法所得　　C、停止出口退税权　　D、责令限期改正

2、税务机关作出的征税行为包括（）。

A、征收税款行为B、加收滞纳金行为

C、罚款D、审批减免税和出口退税行为

3、纳税人对税务机关作出的（　　　）不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。

A、处罚决定　　　　　　　　　B、强制执行措施

C、税收保全措施　　　　　　　D、确定纳税期限

4、税务机关在调查税务违法案件时，经县以上税务局（分局）局长批准，可以查询（　　　）。

A、案件涉嫌人员的储蓄存款　　　B、独资企业投资人的储蓄存款

C、合伙企业合伙人的储蓄存款　　D、个体工商户的储蓄存款

5、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当优先于（　　　）执行。

A、抵押权　　　　B、质押权　　　　C、留置权　　　　D、有担保债权

6、有下列关系