最新经济法基础试题1920docx.docx

最新经济法基础试题1920docx.docx

《最新经济法基础试题1920docx.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《最新经济法基础试题1920docx.docx（17页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

最新经济法基础试题1920docx

最新经济法基础试题

单选题

1、【真题试题】（2007年单项选择第33题）某国对某种商品规定，全年进口额控制在200万美元以内，超过200万美元即禁止进口，这种措施被称为（）。

A．绝对配额

B．关税配额

C．国别配额

D．协议配额

多选题

2、下列有关房产税表述中正确的有（）。

A．个体工商户营业用房，免征房产税

B．非营利性老年服务机构自用的房产暂免征收房产税

C．纳税单位与免税单位共同使用的房屋，按各自使用的部分划分，分别征收或免征房产

D．对房地产开发企业建造的商品房，在出售前不征收房产税。

但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税

E．纳税人因房屋大修连续停用三个月以上的，在房屋大修期间免征房产税

多选题

3、下列各项中，关于房产税的表述正确的有（）。

A．对高校后勤实体免征房产税

B．对非营利性医疗机构的房产免征房产税

C．房管部门向居民出租的公有住房免征房产税

D．应税房产大修停用三个月以上的，在大修期间可免征房产税

单选题

4、根据《外贸法》规定，国家对限制进出口的货物实行（）

A．关税配额管理

B．配额管理

C．数量管理

D．品种管理

多选题

5、根据土地增值税的规定，以下说法中正确的有（）。

A．房地产开发项目全部竣工、完成销售的纳税人应进行土地增值税的清算

B．取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的纳税人应进行土地增值税的清算

C．整体转让未竣工决算房地产开发项目的纳税人应进行土地增值税的清算

D．直接转让土地使用权的纳税人应进行土地增值税的清算

E．若取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的，税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算

单选题

6、纳税人以房产租金为计税依据申报缴纳房产税的计算公式是（）。

A．应纳税额=房产原值×1.2%

B．应纳税额=房产余值×12%

C．应纳税额=房产租金收入×1.2%

D．应纳税额=房产租金收入×12%

单选题

7、下列各项中符合房产税纳税人的是（）。

A．产权属于全民所有的，其经营管理的单位是纳税义务人

B．产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人

C．产权出典的为承典人

D．外商投资企业、外国企业和外籍个人以及华侨、港澳台同胞

单选题

8、某企业2009年委托施工企业修建物资仓库，8月中旬办理验收手续，工程结算支出100万元，并按此价值计入固定资产核算，已知当地省政府确定计算房产税余值的扣除比例为30%。

该企业新建仓库2009年度应缴纳房产税（）元。

A．8400

B．3500

C．5600

D．2800

单选题

9、下列税种中，属于财产税的是（　）。

A．增值税

B．房产税

C．消费税

D．关税

多选题

10、下列选项中土地增值税具有的特点有（）。

A．以转让房地产取得的增值额为征税对象

B．征税面比较窄

C．采用扣除法和评估法计算增值额

D．实行一次性征收

E．实行超率累进税率

单选题

11、李某按市场价格将其住房出租给刘某，年租金为20000元，按照税收优惠政策，李某应缴纳房产税（）元。

A．400

B．600

C．800

D．1000

单选题

12、下列项目中，计征土地增值税时不按评估价格来确定转让房地产收入、扣除项目金额的（）。

A．出售开发的商品房

B．出售旧房

C．虚报房地产成交价格的

D．扣除项目金额不实的

单选题

13、《土地增值税实施细则》规定，财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。

其他房地产开发费用，则按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本的金额之和的（）计算扣除。

A．5%

B．5%以内

C．10%

D．10%以内

多选题

14、芮秋和络斯是甲国派驻乙国的外交人员。

芮秋周末出游时在乙国首都开车时违反交通规则撞死一行人，络斯目击了该事件。

另外络斯与甲国公民张三发生纠纷，络斯在甲国法院对张三提起民事诉讼，张三对络斯直接提起反诉。

甲乙两国均是《维也纳外交关系公约》和《维也纳领事公约》的缔约国。

依据有关规定，下列表述哪项是错误的（）

A．芮秋享有外交豁免权故乙国不可以对其提起刑事诉讼

B．络斯具有民事豁免权故乙国不应受理该案

C．络斯可以不经其派遣国甲国的同意即可出庭作证

D．芮秋表示放弃其管辖豁免则乙国可以对其提起刑事诉讼

多选题

15、以下赠与行为中不属于土地增值税征税范围的是（）。

A．公益性赠与

B．赠与直系亲属

C．赠与承担直接赡养义务人

D．赠与客户

E．赠与关联企业

多选题

16、某供热企业房产原值8000万元，占用土地10000平方米。

2009年全年经营收入9000万元，其中向居民供热收入300万元，无法准确划分向居民供热的生产用房。

该企业所在地计算房产余值的减除比例为20%，城镇土地使用税年税额为3元/平方米。

2009年该企业应缴纳城镇土地使用税和房产税各（）万元。

A．2.79

B．2.9

C．3

D．74.24

单选题

17、下列各项中，有关土地增值税征税范围表述正确的是（）。

A．对转让集体土地使用权及地上建筑物和附着物的行为征税

B．无论是单独转让国有土地使用权还是房屋和土地一并转让的，只要取得收入，均属于土地增值税的征税范围

C．对转让房地产未取得收入的行为征税

D．政府出让土地，因政府也是土地增值税的纳税人，因此该行为征税

多选题

18、下列税金中应计入管理费用的是（）。

A．车船税

B．印花税

C．房产税

D．土地增值税

单选题

19、下列各项符合房产税规定的是（）。

A．对纳税人未按国家会计制度规定核算并记载房屋原价的，应按规定予以调整或重新评估

B．凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，在会计核算中单独记账与核算的，不计入房产原值中

C．对没有记载房屋原价的，应以评估确认的价值作为计税依据

D．对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，应由出租方按房产余值计税

单选题

20、我国现行税法规定，纳税人应当进行土地增值税清算的情形是（）。

A．房地产开发项目全部验收竣工完毕

B．整体转让未竣工决算房地产开发项目

C．取得销售许可证满三年仍未销售完毕

D．房地产开发企业将开发的房地产项目出租

单选题

21、某市政府有办公用房一栋，账面房产价值4000万元。

2009年将其中的1/5对外出租，当年取得租金收入220万元。

已知该地区计算房产余值时减除幅度为30%，则该市政府当年应纳房产税为（）。

A．0万元

B．6.72万元

C．20.4万元

D．26.40万元

多选题

22、下列各项中，符合房产税优惠政策规定的有（）。

A．个人所有的非营业用房产免征房产税

B．宗教寺庙、名胜古迹自用的房产免征房产税

C．国家机关附属招待所使用的房产免征房产税

D．在基建工地为基建服务的临时性工棚在施工期间免征房产税

多选题

23、（四）　　2011年，某房地产公司拥有房产20栋，使用情况如下：

（1）公司经营用房10栋，价值3000万元　　

（2）自2011年1月，将一栋出租给某公司做办公用房，租期为1年，租金5万元，由于特殊情况，与6月初收回进行大修理，大修理时间为7个月;　　（3）2栋用于本公司职工幼儿园，价值400万元　　（4）3栋已被有关部门认定为危房，于2011年7月开始停止使用，价值600万元;　　（5）另外4栋是待售开发产品，价值900万元　　该企业所在地房产税计算余额比例为20%下列项目中，属于房产税计算额的有（）。

A．房产租金收入

B．房产原值

C．房产计税余额

D．房产评估价值

多选题

24、上海某公司从德国以快件方式进口一批传真机使用的传感器（5纸箱，价值9万美元）；同时，供货方免费提供传真机使用说明书200份（1纸箱，标明价值50美元）。

报关员在办理该批货物进口报关手续时因报关行为不规范，被海关记5分。

若1美元＝8元人民币；传真机使用说明书进口关税税率7.5%，进口环节增值税税率17%；传真机传感器属自动许可管理商品。

根据上述情况，回答以下问题：

下列属于报关员报关行为不规范而被海关记5分的情形的是（）。

A．报关员自接到海关现场交单或者放行交单通知之日起10日内，未向货物所在地海关递交书面单证，导致海关撤销报关单的

B．出借本人报关证件、借用他人报关员证件或者涂改报关员证件内容的

C．在海关签印放行后，海关发现因报关员填制报关单不规范，报关单数量与实际不符，且有4位数以下差值，经海关确认不属伪报，但影响海关统计的

D．在海关签印放行后，因报关员填制报关单不规范，报关单位向海关申请修改或撤销报关单，经海关同意且不属于走私、偷逃税等违法违规性质的

单选题

25、如果甲国对其进口的原产于我国的货物征收歧视性关税，则我国对原产于该国的进口货物可以征收（）。

A．报复性关税

B．反倾销税

C．反补贴税

D．保障性关税

单选题

26、房产税实行比例税率，依照房产租金收入计算缴纳的，税率为（）。

A．1.2%

B．12%

C．10%

D．20%

单选题

27、张明自有一处平房，共16间，其中用于个人开旅店的7间（房屋原值为20万元）。

2009年1月1日，张明将4间出典给王海，取得出典价款收入12万元，将剩余的5间出租给环海公司，每月收取租金1万元。

已知该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税，则张明2009年应纳房产税额为（）万元。

A．0.816

B．0.516

C．1.652

D．1.632

单选题

28、

（一）

某中外合资房地产开发公司，2009年发生以下业务：

1月通过竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金6000万元，缴纳相关税费240万元；以上述土地开发建设普通标准住宅楼、会所和写字楼各一栋，占地面积各为1/3；住宅楼开发成本3000万元，分摊到住宅楼利息支出300万元，包括超过贷款期限的利息40万元；写字楼开发成本4000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额；与住宅楼配套的会所开发成本480万元，无法准确分摊利息支出，根据相关规定，会所产权属于住宅楼全体业主所有；9月份全部竣工验收后，公司将住宅楼出售，取得收入15000万元；将写字楼作价9000万元与他人联营开设一商场，收取固定收入，不承担经营风险，当年收到250万元。

其他相关资料：

该房地产公司所在省规定，按《土地增值税暂行条例》规定的高限计算扣除房地产开发费用。

要求：

根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：

计算公司应缴纳的土地增值税的金额为（）。

A．1002.3万元

B．1076.9万元

C．1132.7万元

D．1293.6万元

单选题

29、某国有企业在其所在城市有房屋三幢，其中两幢用于本企业生产经营，两幢房产账面原值共为500万元。

2007年4月对这两幢房屋进行为期3个多月的改扩建，7月底改扩建完工，支付费用200万元；另外一幢房屋租给某私营企业，年租金收入为50万元。

该企业2007年应缴纳的房产税为（）。

（当地政府规定允许按房产原值一次扣除30%）

A．8.6万元

B．3.7万元

C．10.9万元

D．15万元

多选题

30、根据房产税规定，下列处理正确的有（）。

A．更换房屋附属设备和配套设施，不改变房产原值

B．对地下建筑自用于工业用途的，以房产原价的50%～60%作为应税房产原值

C．与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分与地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税

D．房产不在一地的纳税人，应在其机构所在地缴纳房产税

-----------------------------------------

1-答案：

A

【真题解析】　　本题所考查的考点是非关税措施。

非关税措施之一是进口配额制。

进口配额制，是一国政府在一定时期内（一年）以内，对某些进口商品的进口数量或金额加以直接的限制。

在规定的期限内，配额以内的货物可以进口，超过配额的不准进口，或者征收较高的关税或罚款后才准予进口。

进口配额是许多国家实行进口数量限制的重要手段之一。

进口配额主要有以下两种：

①绝对配额是指在一定时期内，对某些商品的进口数量或金额规定一个最高限额，在这个数额之内允许进口，达到这个数额后，便不准进口。

绝对配额在实施过程中通常采用全球配额和国别配额两种方式。

全球配额是属于世界范围的绝对配额，对来自任何国家和地区的商品一律适用。

国别配额是指在总配额内按国别或地区分配给固定的配额。

②关税配额是指对进口商品的绝对数额不加以限制，而对一定时期内，在规定数额以内的进口商品给予低税或免税待遇，对超过配额的进口商品征收较高的关税或征收附加税甚至罚款。

关税配额按照进口商品的来源可分为全球性关税配额和国别关税配额。

按征收关税的目的和优惠程度，还可分为优惠性关税配额和非优惠性关税配额。

优惠性关税配额是对关税配额内进口的商品给予较大幅度的关税减让甚至免税，而对超过配额进口的商品征收原来的最惠国税率，欧盟在普惠制实施中所采取的关税配额就属于此类。

非优惠性关税配额是法律\教|育网对关税配额内进口的商品征收原来的进口关税，一般按最惠国税率征收；对超过配额的进口商品，则征收极高的进附加税或罚款。

关税配额与绝对配额都是以配额形式出现，通过提供、扩大、减少配额对贸易对方实施贸易歧视的。

它们的不同之处在于，绝对配额规定一个最高进口额度，超过就不准进口，而关税配额在超过配额限制数额之后仍可进口，只是超过部分要征收较高的关税。

可见关税配额是将关税与配额结合起来使用，主要以经济手段调节进口水平，而不是像绝对配额那样以行政手段控制进口的绝对量。

因此，本题的正确答案为A.

2-答案：

B,C,D

[解析]个人拥有的非营业用的房产，免征房产税，营业性质的用房不免税，所以选项A错误。

纳税人因房屋大修连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税，所以选项E错误。

3-答案：

A,C

根据房产税法的规定，对非营利性医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的房产，免征房产税，B选项条件表述不全面，故不正确；对应税房产因房屋大修导致连续停用半年以上，在大修期间可免征房产税，D选项表述为"停用三个月以上"不正确。

4-答案：

B

[解析]《外贸法》第19条规定，国家对限制进出口的货物实际配额管理，对部分进口货物可以实行关税配额管理。

5-答案：

A,C,D,E

[解析]纳税人应进行土地增值税的清算的情形有：

房地产开发项目全部竣工、完成销售的；整体转让未竣工决算房地产开发项目的；直接转让土地使用权的。

若取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的，税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。

6-答案：

D

暂无解析

7-答案：

D

[解析]外商投资企业、外国企业和外籍个人以及华侨、港澳台同胞征收城市房地产税，不征房产税。

8-答案：

D

[解析]这是纳税义务发生时间与税额计算结合的主观化的客观题。

纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续的次月起，缴纳房产税，该企业应计算从9月至12月共4个月的房产税。

该企业新建仓库应缴纳房产税=100×（1-30%）×1.2%×4/12×10000=2800（元）。

9-答案：

B

本题考查税收的分类。

财产税是指以各种财产为征税对象的税收，我国目前开征的财产税有土地增值税、房产税、车船税、契税等。

所以答案是B。

10-答案：

A,C,D

暂无解析

11-答案：

C

2008年3月1日起，对个人出租住房取得的收入，不区分用途，在3%税率的基础上减半征收营业税，按4%的税率征收房产税。

20000元×4%=800元。

12-答案：

A

[解析]土地增值税中规定要按评估价的情形有：

出售旧房及建筑物的；虚报、隐瞒成交价格的；扣除项目金额不实的；成交价低于房地产评估价，又无正当理由的。

13-答案：

B

[解析]财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。

其他房地产开发费用，则按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本的金额之和的5%以内计算扣除。

14-答案：

B,C,D

[解析]外交人员的特权与豁免

15-答案：

A,B,C

[解析]土地增值税暂行条例将“赠与”中的公益性赠与、赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的行为不作为土地增值税的征税范围；其他的赠与列为征税范围。

16-答案：

B,D

[解析]向居民供热的供热企业暂免征收城镇土地使用税和房产税，对既向居民供热又向非居民供热的企业可以按向居民供热收取的收入占其总供热收入的比例划分免税界限：

17-答案：

B

[解析]转让集体土地使用权及地上建筑物和附着物的行为是违法行为；房地产的权属转让，但未取得收入的行为不属于土地增值税的征税范围；政府出让土地的行为及取得的收入不在土地增值税的征税之列。

18-答案：

A,B,C

[解析]土地使用税应计入管理费用，土地增值税不应计入管理费用。

19-答案：

A

[解析]选项B，凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税；选项C，应该参照同类房屋确定原值；选项D，应该对出租方按租金收入计征房产税。

20-答案：

B

[解析]现行税法规定，符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算：

（1）房地产开发项目全部竣工，完成销售的；

（2）整体转让未竣工决算房地产开发项目的；（3）直接转让土地使用权的。

21-答案：

D

[解析]政府机构自用办公房属于免征房产税的房产，但对出租房产，应以其租金收入计征房产税。

应纳房产税=220×12%=26.4（万元）

22-答案：

A,B,D

[解析]国家机构的招待所房产属于营业用房产，不免征房产税。

23-答案：

A,C

暂无解析

24-答案：

A,C,D

暂无解析

25-答案：

A

我国现行税法规定，任何国家或地区对其进口的原产于我国的货物征收歧视性关税或给予其他歧视性待遇的，我国对原产于该国家或地区的进口货物征收报复性关税。

26-答案：

B

[解析]我国现行房产税采用比例税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。

27-答案：

D

[解析]根据房产税的有关规定：

①开旅店的房产应纳房产税=20×（1-20%）×1.2%=0.192万元；②房屋产权出典的，承典人为纳税人，张明作为出典人无需缴纳房产税；③出租房屋给环海公司，应纳房产税=1×12×12%=1.44万元。

三项合计，应纳房产税=0.192+1.44=1.632万元。

28-答案：

D

[解析]增值额=15000-（4160+3480+2298+750）=15000-10688=4312（万元）

29-答案：

C

[解析]500×（1-30%）×1.2%+200×（1-30%）×1.2%×5/12+50×12%=10.9万元。

①纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税，题目中是大修3个多月，没有达到半年以上的，所以不得免征房产税；②纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值，所以对于150万元的扩建费用要作为计算房产税的基数，③按照《房产税暂行条例》的规定，房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。

30-答案：

B,C

[解析]房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。

从2006年起，凡在房产税征收范围内的具备房屋功能的地下建筑，均征收房产税。