《企业会计准则应用指南》与《企业会计制度》会计科目对照表.docx
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《企业会计准则应用指南》与《企业会计制度》会计科目对照表
《企业会计准则—应用指南2006》与《企业会计制度》会计科目对照表
新会计准则会计科目表
企业会计制度会计科目表
对比
序
号
编号
会计科目
名称
会计科目适用范围
说明
序号
编号
名称
一、资产类
一[size=+0]、资产
类
1
1001
库存现金
1
1001
现金
更名
2
1002
银行存款
2
1002
银行存款
不变
5
1012
其他货币
资金
3
1009
其他货币
资金
不变
4
1101
短期投资
分拆
5
1102
短期投资
跌价准备
取消
8
1101
交易性金
融资产
为交易目的持有如债券投资/股票投资/基金投资等
新增
10
1121
应收票据
以公允价值计量且其变动计入当期损益(公允价值变动损益)
6
1111
应收票据
不变
11
1122
应收账款
取得时,借:
交易性金融资产(成本)
9
1131
应收账款
不变
12
1123
预付账款
投资收益(发生的交易费用)
12
1151
预付账款
不变
13
1131
应收股利
应收利息或股利(已到付息期或宣告而未发放的)
7
1121
应收股利
不变
14
1132
应收利息
贷:
银行存款
8
1122
应收利息
不变
18
1221
其他应收款
持有期对方宣布发放则借:
应收股利或利
10
1133
其他应收款
不变
息
19
1231
坏账准备
贷:
投资收益
11
1141
坏账准备
不变
期末,公允价值咼于账面余额则(相反则作反
分录):
13
1161
应收补贴款
取消
22
1303
贷款(委托贷款)
借:
交易
性金融资产(公允价值变动)
新增
23
1304
委托贷款
损失准备
贷:
公允
价值变动损益
新增
25
1321
代理业务资产(受托代销商
品)
新增
26
1401
材料采购
采用计划成本进行日常核算时,购入的材料
记入材料米购:
14
1201
物资采购
更名
27
1402
在途物资
借:
材料采购(&税金)
新增
28
1403
原材料
贷:
应付账款
15
1211
原材料
不变
29
1404
材料成本
差异
期末,汇总计划成本与头际成本,头际成本大于计划时,则:
18
1232
材料成本
差异
不变
30
1405
库存商品
借:
原材料
20
1243
库存商品
不变
31
1406
发出商品
(委托代销商品)
贷:
材料采购(与计划成本等额部分)
新增
32
1407
商品进销
差价
借:
材料成本差异
21
1244
商品进销
差价
不变
33
1408
委托加工
贷:
材料采购(实际与
22.
1251.
委托加工
不变
物资
计划的差额)
物资
11
34
1411
周转材料
16
1221
包装物
合并
17
1231
低值易耗品
合并
19
1241
自制半成品
合并
23
1261
委托代销
商品
合并
取得时,借:
持有至到期投资(成本)
24
1271
受托代销商品
合并
40
1471
存货跌价
准备
应收利息
(旦告但未发放的利
息)
25
1281
存货跌价
准备
不变
41
1501
持有至到
期投资
贷:
银行存款
新增
42
1502
持有至到期投资减值准备
新增
43
1503
可供出售
金融资产
如债券投资/股票投资/基金投资等
新增
可增
加
可供出售
金融资产
减值准备
取得,借:
可供出售金融资产(成本)(公允价值与交易费用之和)
26
1291
分期收款
发出商品
取消
应收股利(支付价中包含的已宣告但未发放的现金股利)
27
1301
待摊费用
取消
44
1511
长期股权
投资
贷:
银行存款
28
1401
长期股权
投资
不变
期末,公允价值咼于账面余额则(相反则作反
29
1402
长期债权
投资
更名
分录):
11
45
1512
长期股权投资减值准备
借:
可供出售金融资产(公允变动)
30
1421
长期投资
减值准备
分拆
贷:
资本公积-其他
资本公积
31
1431
委托贷款
合并
46
1521
投资性房
地产
新增
47
1531
长期应收款
实现时,借:
长期应收款
新增
48
1532
未实现融
资收益
贷:
融资租赁资
产
新增
50
1601
固定资产
营业外收入
(账面与公允价值差
额)
32
1501
固定资产
不变
51
1602
累计折旧
银行存款(发生的初始费用)
33
1502
累计折旧
不变
52
1603
固定资产减值准备
未实现融资收益(差额)
34
1505
固定资产减值准备
不变
53
1604
在建工程
如:
36
1603
在建工程
不变
54
1605
工程物资
借:
长期应收
款20万
35
1601
工程物资
不变
贷:
主营业务收入(公允价值)18万
37
1605
在建工程
减值准备
降级
55
1606
固定资产清理
未实现融资
收益2万
38
1701
固定资产清理
不变
62
1701
无形资产
39
1801
无形资产
不变
63
1702
累计摊销
借:
固定资
产18万
新增
精品word文档值得下载值得拥有
64
1703
无形资产
减值准备
未实现融资
费用2万
40
1805
无形资产
减值准备
不变
65
1711
、*、、/商誉
贷:
长期应付
款20万
新增
41
1815
未确认融
资费用
变更类别
66
1801
长期待摊
费用
42
1901
长期待摊费用
不变
67
1811
递延所得
税资产
新增
69
1901
待处理财
产损溢
43
1911
待处理财
产损溢
不变
二、负债类
.二>
负债类
70
2001
短期借款
44
2101
短期借款
不变
77
2101
交易性金
融负债
新增
79
2201
应付票据
45
2111
应付票据
不变
80
2202
应付账款
46
2121
应付账款
不变
81
2203
预收账款
47
2131
预收账款
不变
48
2141
代销商品款
取消
82
2211
应付职工
薪酬
49
2151
应付工资
合并
50
2153
应付福利费
合并
83
2221
应交税费
.52
2171
应交税金
合并
53
2176
其他应交款
合并
84
2231
应付利息
新增
85
2232
应付股利
51
2161
应付股利
不变
86
2241
其他应付款
54
2181
其他应付款
不变
92
2314
代理业务负债(代销商品
款)
新增
55
2191
预提费用
取消
56
2201
待转资产
价值
取消
93
2401
递延收益(€政府补助)
发生时,借:
其他应
收款
新增
94
2501
长期借款
贷:
递延收
益
58
2301
长期借款
不变
95
2502
应付债券
借:
递延
收益
59
2311
应付债券
不变
100
2701
长期应付款
贷:
营业
外收入
60
2321
长期应付款
不变
101
2702
未确认融
资费用
变更类别
102
2711
专项应付款
61
2331
专项应付款
不变
103
2801
预计负债
57
2211
预计负债
不变
104
2901
递延所得
税负债
62
2341
递延税款
更名
11
三、共同类
107
3101
衍生工具
新增
108
3201
套朋工具
zyj—/、
新增
109
3202
被套期项目
新增
四、所有者权益类
三、所有者权益类
110
4001
实收资本
63
3101
实收资本
(或股本)
不变
64
3103
已归还投资
取消
111
4002
资本公积
65
3111
资本公积
不变
112
4101
盈余公积
66
3121
盈余公积
不变
114
4103
本年利润
67
3131
本年利润
不变
115
4104
利润分配
68
3141
利润分配
不变
116
4201
库存股
新增
五、成本类
四、成本类
117
5001
生产成本
69
4101
生产成本
不变
118
5101
制造费用
70
4105
制造费用
不变
119
5201
劳务成本
71
4107
劳务成本
不变
120
5301
研发支出
新增
精品word文档值得下载值得拥有
六、损益类
五、损益类
11
124
6001
主营业务
收入
72
5101
主营业务
收入
不变
129
6051
其他业务
收入
73
5102
其他业务
收入
不变
131
6101
公允价值
变动损益
新增
132
6111
投资收益
74
5201
投资收益
不变
75
5203
补贴收入
取消
136
6301
营业外收入
76
5301
营业外收入
不变
137
6401
主营业务
成本
77
5401
主营业务
成本
不变
138
6402
其他业务支出
79
5405
其他业务支出
不变
139
6405
营业税金
及附加
78
5402
主营业务
税金及附
加
更名
149
6601
销售费用
80
5501
营业费用
更名
150
6602
管理费用
81
5502
管理费用
不变
151
6603
财务费用
82
5503
财务费用
不变
153
6701
资产减值损失
新增
154
6711
营业外支出
83
5601
营业外支出
不变
155
6801
所得税费
用-
84
5701
所得税
更名
156
6901
以前年度
损益调整
学
会
计
论
坛
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员工录用管理制度
为规范试用期员工的管理和辅导工作,创造良好的试用期工作环境,加速试用员工的成长和进步,特制定目标责任制制度。
一、员工试用期规定
1、自员工报到之日起至人力资源部确认转正之日起。
2、员工试用期限为3个月,公司根据试用期员工具体表现提前或推迟转正。
(一)、福利待遇
1、试用期员工工资根据所聘的岗位确定,核算时间从到岗工作之日起计算,日工资为:
月工资一
(本月天数-休假天数)
2、过节费按正式员工的1/2发放。
3、按正式员工标准发放劳动保护用品。
(二)、休假
1、试用期内累计事假不能超过3天,如果特殊情况超过3
—精品word文档值得下载值得拥有d
天需报董事长批准。
2、可持相关证明请病假,请病假程序和天数与正式员工要样。
3、可请丧假,请假程序和天数与正式员工要样。
4、不享受探亲假、婚假。
二、员工入职准备
1、身份证复印件一份,原件待查。
2、学历证明复印件一份,原件待查。
3、县级以上人民医院的体检报告。
4、4张一寸照片
5、部分职位(如出纳、收银员、司机、仓管)试用期员工
还须须准备房产证明、户口本、直系亲属身份证复印件等
三、行政手续
1、试用人员手续办理完毕后,由行政部向试用期人员发放办公相关用品。
2、发放工作牌,办理考勤卡。
3、试用期人员需要食宿的、由行政部安排住宿和就餐。
4、将试用期人员带入用人部门。
四、用人部门指引
1、试用员工的直接上级是入职指引人”。
2、带领试用期员工熟悉本部门及其他部门,向其介绍今后工作中要紧密配合的部门及员工,同时介绍公司内公共场所的位置,包括会议室、停车场、洗手间等。
3、与试用期员工进入面谈,商讨入职后的工作安排,并向试用期员工描述其工作的部门架构,岗位名称,职务,岗位职责等。
简单介绍将来的职业发展方向和目前工作时遇到的实际问题。
4、教会试用期员工使用生产工具或办公用具。
5、公司有活动要及时告知试用期限人员。
6、与试用期人员进行正面沟通,引导其工作,及时了解试用期
员工在工作及生活中存在的问题并帮助其解决。
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