手工会计综合模拟实训.ppt
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手工会计综合模拟实训.ppt
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手工会计综合模拟实训手工会计综合模拟实训实训内容实训内容l模拟实训一:
建账l模拟实训二:
审核和填制原始凭证l模拟实训三:
填制与审核记账凭证l模拟实训四:
登记账簿l模拟实训五:
对账、结账与试算平衡l模拟实训六:
会计报表的编制l模拟实训七:
会计凭证装订与会计资料保管30十月20223数据更正数据更正序号序号页数数更正内容更正内容1P.20删掉序号5的买入返售金融资产;序号9的应收股利改为应收利息,与原应收利息合并2P.21序号29的短期借款年初余额贷方数改为2021945,111月发生额借方数改为24619453P.21序号33的应付职工薪酬年初余额贷方数改为0,111月发生额贷方数改为13860004P.21序号36的应付股利改为应付利润5P.21序号48的其他业务收入111月发生额借贷方数改为17000006P.21序号49汇兑损益改为投资收益7P.24倒数第四行应付股利改为应付利润8P.2712月初固定资产明细资料中,将厂房建筑物改为房屋建筑物9P.41将凭证52收料单中计划价格单价改为4,金额改为200010P.223将凭证603中,应纳税额改为应纳税所得额11P.255凭证69-13中,将6000改为60000实训流程实训流程建建账账并并设设置置相相关关会会计计科科目目审核外来审核外来原始凭证原始凭证填制自制填制自制原始凭证原始凭证运用会计科目账运用会计科目账户与复式记账法户与复式记账法填填制制记记账账凭凭证证登登记记会会计计账账簿簿结账对账结账对账成本计算成本计算和分配和分配编制会编制会计报表计报表财产清查财产清查实训所需物品实训所需物品序号序号实训用品实训用品序号序号实训用品实训用品11会计会计凭证凭证原始凭证原始凭证55总账总账三栏式账页三栏式账页记账记账凭证凭证收款凭证收款凭证66科目汇总表科目汇总表付款凭证付款凭证77试算平衡表试算平衡表转账凭证转账凭证88会计报表会计报表利润表利润表凭证封面凭证封面资产负债表资产负债表22账簿使用登记表账簿使用登记表9银行对账单银行对账单33日记日记账账现金日记账现金日记账1010银行存款余额调节表银行存款余额调节表银行存款日记账银行存款日记账1111黑或蓝色水笔,红色水笔黑或蓝色水笔,红色水笔33明细明细账账三栏式账页三栏式账页1212橡皮,铅笔,直尺,胶棒橡皮,铅笔,直尺,胶棒多栏式账页多栏式账页1313资料袋,夹子资料袋,夹子数量金额账页数量金额账页1414壁纸刀、剪刀壁纸刀、剪刀增值税专用账页增值税专用账页30十月20226模拟企业基本资料模拟企业基本资料项目项目内容内容公司名称公司名称天津滨海机械设备有限公司天津滨海机械设备有限公司生产车间生产车间基本生产车间(基本生产车间(1车间,车间,2车间,装配车间)和辅助生产车车间,装配车间)和辅助生产车间(机修车间,供气车间)间(机修车间,供气车间)产品产品利群利群s1机床和利群机床和利群s2机床机床核算核算实行一级核算,采用实行一级核算,采用分步成本分步成本计算法,采用科目汇总表核计算法,采用科目汇总表核算形式,每半个月汇总登记总账一次算形式,每半个月汇总登记总账一次30十月20227模拟企业基本资料模拟企业基本资料项目项目内容内容核算核算制度制度1、货币、货币资金核算资金核算(库存现金实行限额管理;银行存款开设了一个基本账户,账号为(库存现金实行限额管理;银行存款开设了一个基本账户,账号为1208888999;厂部实行定额备用金制度)厂部实行定额备用金制度)2、销售、销售和收款和收款(销售若有现金折扣,发生时确认为当期财务费用,现金折扣只折扣价款,不折扣税(销售若有现金折扣,发生时确认为当期财务费用,现金折扣只折扣价款,不折扣税款)款)3、工资、工资管理管理(企业代扣个人所得税并经(企业代扣个人所得税并经“应交税费应交税费”核算;代扣社保和支付公积金并经核算;代扣社保和支付公积金并经“其他应付其他应付款款”核算;福利费按不超过工资总额的核算;福利费按不超过工资总额的14%的实际发生额入账,月末分配;工会经费按照的实际发生额入账,月末分配;工会经费按照2%计提,计提,职工教育经费按不超过工资总额的职工教育经费按不超过工资总额的2.5%的实际发生额入账)的实际发生额入账)4、存货、存货(包括:
原材料、燃料、辅助材料、外购半成品四类,采用计划成本核算,按照类计算材料(包括:
原材料、燃料、辅助材料、外购半成品四类,采用计划成本核算,按照类计算材料成本差异率,材料成本差异月末一次集中结转)成本差异率,材料成本差异月末一次集中结转)5、固定资产、固定资产(分为四大类,即房屋建筑物、机械设备、交通运输设备、电子设备,以月初固定资产分为四大类,即房屋建筑物、机械设备、交通运输设备、电子设备,以月初固定资产账面余额为依据按月计提折旧)账面余额为依据按月计提折旧)6、成本、成本与费用与费用(采用制造成本法的分步法计算产品成本;直接材料、直接人工、燃料动力和制造费(采用制造成本法的分步法计算产品成本;直接材料、直接人工、燃料动力和制造费用计入产品成本,其余计入期间费用;辅助生产费用按受益对象采用交互分配法分配;期末按生产用计入产品成本,其余计入期间费用;辅助生产费用按受益对象采用交互分配法分配;期末按生产工时的比例分配制造费用;期末产品成本分配采用约当产量法,按工时的比例分配制造费用;期末产品成本分配采用约当产量法,按50%的完工程度计算)的完工程度计算)7、税金、税金及附加及附加(增值税(销售税率(增值税(销售税率17%,运输,运输11%)、城建税()、城建税(7%)、教育费附加()、教育费附加(3%)、地方)、地方教育费附加(教育费附加(2%)、防洪费()、防洪费(1%),所得税(),所得税(25%)8、其他、其他(利润及利润分配以年度税后利润的(利润及利润分配以年度税后利润的10%提取法定盈余公积金)提取法定盈余公积金)实训实训要求要求1、全面了解企业基本情况和实训内容;、全面了解企业基本情况和实训内容;2、开设总账一本、现金和银行账各一本、明细账一本(含三栏式、多栏式和数量金额式账页);、开设总账一本、现金和银行账各一本、明细账一本(含三栏式、多栏式和数量金额式账页);3、按照要求填制原始凭证和记账凭证,按旬编制科目汇总表,月末编制会计报表和装订凭证。
、按照要求填制原始凭证和记账凭证,按旬编制科目汇总表,月末编制会计报表和装订凭证。
30十月20228一、建账一、建账l
(一)建立现金日记账
(一)建立现金日记账根据库存现金科目开设账户,根据库存现金科目开设账户,并登记期初余额。
并登记期初余额。
l
(二)建立银行存款日记
(二)建立银行存款日记账账根据银行存款账户开设,根据银行存款账户开设,方法同建立现金日记账。
方法同建立现金日记账。
30十月20229l(三)建立明细账(三)建立明细账根据总账所属明细账账户开设,并登记期初余额。
如生铁明细根据总账所属明细账账户开设,并登记期初余额。
如生铁明细账户。
根据账户具体情况,分别使用三栏式、多栏式、数量金额式账户。
根据账户具体情况,分别使用三栏式、多栏式、数量金额式等账页。
明细账中,除库存现金和银行存款账户之外,所有明细科等账页。
明细账中,除库存现金和银行存款账户之外,所有明细科目都要开设账户。
目都要开设账户。
30十月202210l(四)建立总账(四)建立总账根据总账账户开设,所有总账账户都要开设。
总账账户开设使根据总账账户开设,所有总账账户都要开设。
总账账户开设使用三栏式账页。
如应收账款账户。
用三栏式账页。
如应收账款账户。
30十月202211建账时,如果某个账户没有期初余额,也要建账,建账时,如果某个账户没有期初余额,也要建账,即预留出登记本期发生额的账页。
只在账页上将账户名即预留出登记本期发生额的账页。
只在账页上将账户名称填写上即可,如材料采购账户没有期初余额,但要建称填写上即可,如材料采购账户没有期初余额,但要建立账户,总账和明细账都要如此。
立账户,总账和明细账都要如此。
建账要求建账要求l1、现金日记账1页(正反面),只登记现金业务;l2、银行存款日记账2页,正反面用,登记三个账户,前三面登记基本账户,最后一面登记两个账户;l3、明细账:
使用三栏式账页的账户,反正面用,每面建1个账户;使用多栏式账页的账户,反正面用,每面建1个一级科目;管理费用科目用三面,将借贷余三栏改为三个明细使用;使用数量金额账页的账户,反正面用,每面建1个账户;l4、总账:
反正面用,每面建3个账户;30十月202213建账资料建账资料会计科目会计科目序号序号总账科目科目账页明明细科目科目账页1库存现金库存现金三三栏库存现金库存现金三三栏2银行存款银行存款三三栏银行存款银行存款工商工商银行行三三栏银行存款银行存款工商工商银行(美元行(美元户)银行存款银行存款建建设银行行3其他货币资金其他货币资金三三栏其他货币资金其他货币资金存出投存出投资款款三三栏其他货币资金其他货币资金银行行汇票票其他货币资金其他货币资金外埠存款外埠存款4交易性金融交易性金融资产三三栏交易性金融交易性金融资产成本成本三三栏5应收票据应收票据三三栏应收票据应收票据天津大沽化工天津大沽化工三三栏应收票据应收票据山山东光学光学仪器公司器公司6应收账款应收账款三三栏应收账款应收账款天津九州天津九州三三栏应收账款应收账款济南重光南重光应收账款应收账款南海南海农机机应收账款应收账款龙丰机械丰机械应收账款应收账款玉泉新河玉泉新河应收账款应收账款天津洋溢天津洋溢30十月202214序号序号总账科目科目账页明明细科目科目账页7预付账款预付账款三三栏预付账款预付账款人民人民邮电三三栏预付账款预付账款平安保平安保险8应收利息应收利息三三栏应收利息应收利息三三栏9其他应收款其他应收款三三栏其他应收款其他应收款单位往来(位往来(长春站)春站)三三栏其他应收款其他应收款单位往来(天津大沽化工)位往来(天津大沽化工)其他应收款其他应收款个人往来(个人往来(张凯)10坏账准备坏账准备三三栏坏账准备坏账准备三三栏11材料采购材料采购三三栏材料采购材料采购天津石油天津石油三三栏材料采购材料采购北方北方钢铁材料采购材料采购滦州第一煤州第一煤矿材料采购材料采购锦州州轴承承材料采购材料采购天津天津设备大修厂大修厂材料采购材料采购潮州潮州电机公司机公司材料采购材料采购海州海州钢铁材料采购材料采购昆山昆山钢铁材料采购材料采购江州江州钢铁30十月202215序号序号总账科目科目账页明明细科目科目账页12原材料原材料三三栏原材料原材料原料及主要材料(原料及主要材料(圆钢)数量金数量金额原材料原材料原料及主要材料(生原料及主要材料(生铁)原材料原材料燃料(煤)燃料(煤)原材料原材料燃料(焦炭)燃料(焦炭)原材料原材料外外购半成品(半成品(轴承承1)原材料原材料外外购半成品(半成品(轴承承2)原材料原材料外外购半成品(磁半成品(磁电机)机)原材料原材料辅助材料(助材料(润滑油)滑油)原材料原材料辅助材料(油漆)助材料(油漆)13材料成本差异材料成本差异三三栏材料成本差异材料成本差异原料及主要材料原料及主要材料三三栏材料成本差异材料成本差异燃料燃料材料成本差异材料成本差异外外购半成品半成品材料成本差异材料成本差异辅助材料助材料材料成本差异材料成本差异周周转材料材料14库存商品库存商品三三栏库存商品库存商品利群利群S1机床机床数量金数量金额库存商品库存商品利群利群S2机床机床15发出商品发出商品三三栏发出商品发出商品利群利群S1机床机床30十月202216序号序号总账科目科目账页明明细科目科目账页16周转材料周转材料三三栏周转材料周转材料劳动保保护用品(工作服)用品(工作服)数量金数量金额周转材料周转材料劳动保保护用品(手套)用品(手套)周转材料周转材料附件(螺附件(螺丝螺母)螺母)周转材料周转材料附件(工具)附件(工具)周转材料周转材料包装物(包装箱)包装物(包装箱)17长期股权投资长期股权投资三三栏长期股权投资长期股权投资天津天津滨海运海运输有限公司有限公司三三栏长期股权投资
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