T3实训二.docx
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T3实训二
实验要求
1.启用工资和固定资产子系统,并增设操作员权限。
2.对工资和固定资产系统进行初始化设置。
3.对鑫源公司2011年2月的交易和事项进行处理。
4.对2011年2月份进行结账。
5.编制2011年2月份的资产负债表、利润表和现金流量表(含补充资料)。
实验资料
在2011年1月启用总账系统的基础上,鑫源公司2011年2月开始启用工资子系统和固定资产子系统,有关资料如下:
一、系统管理资料
1.系统启用
启用工资子系统和固定资产子系统,启用日期均为2011年2月1日。
先将系统时间修改为2011-2-1,
然后主管登陆“系统管理”界面,点击【账套|启用】。
2.权限设置
为502李森增加工资、固定资产两个子系统的全部功能权限,同时将其设置为工资类别主管。
二、工资子系统初始化设置
1.系统选项
(1)参数设置。
工资类别个数:
单个;币种为人民币(RMB)。
(2)扣税设置。
要求从工资中代扣个人所得税。
(3)扣零设置。
不进行扣零处理。
(4)人员编码长度:
3为;启用日期2011年2月1日。
2.人员类别
人员分为管理人员和销售人员。
3.银行名称
天津银行,账号长度定长18位。
4.人员档案
人员编号
人员姓名
部门
人员类别
代发银行
账号
001
常胜利
总经理办公室
管理人员
天津银行
201102010000000001
002
张泉
财务部
管理人员
天津银行
201102010000000002
003
李森
财务部
管理人员
天津银行
201102010000000003
004
钱丽
财务部
管理人员
天津银行
201102010000000004
005
肖杰
市场部
销售人员
天津银行
201102010000000005
006
寿毅
市场部
销售人员
天津银行
201102010000000006
5.工资项目及公式
项目名称
类型
长度
小数位数
增减项
基本工资
数字
10
2
增项
岗位工资
数字
10
2
增项
应发合计
数字
10
2
增项
社会保险费
数字
10
2
减项
住房公积金
数字
10
2
减项
代扣税
数字
10
2
减项
扣款合计
数字
10
2
减项
实发合计
数字
10
2
增项
其中:
社会保险费=(基本工资+岗位工资)*0.15
住房公积金=(基本工资+岗位工资)*0.10
6.工资数据
人员编号
人员姓名
基本工资
岗位工资
001
常胜利
30000
20000
002
张泉
10000
10000
003
李森
10000
5000
004
钱丽
10000
5000
005
肖杰
15000
10000
006
寿毅
15000
10000
7.个人所得税参数
计税依据:
实发合计;免征额(起征点)2000元,税率表默认。
8.分摊类型
(1)工资总额按“应发合计”的100%计算,分录模板如下表:
人员类别
所属部门
借方科目
贷方科目
管理人员
总经理办公室
6602
221101
财务部
销售人员
市场部
6601
221101
(2)社会保险费按“应发合计”的15%计算,分录模板如下表:
人员类别
所属部门
借方科目
贷方科目
管理人员
总经理办公室
6602
221102
财务部
销售人员
市场部
6601
221102
(3)住房公积金按“应发合计”的10%计算,分录模板如下表:
人员类别
所属部门
借方科目
贷方科目
管理人员
总经理办公室
6602
221103
财务部
销售人员
市场部
6601
221103
三、固定资产子系统初始化资料
1.系统选项
(1)启用月份:
2011.02
(2)折旧信息:
本账套计提折旧;主要折旧方法“平均年限法
(一)”;折旧汇总分配周期为1个月;当(月初已计提月份=可使用月份-1)时,将剩余折旧全部提足。
(3)编码方式。
固定资产编码方式为2112;固定资产编码按“类别编号+部门编号+序号”,序号长度为3。
(4)账务接口。
要求与总账系统进行对账;固定资产对账科目为“1601固定资产”;累计折旧对账科目为“1602累计折旧”;对账不平情况下允许固定资产月末结账。
(5)补充参数。
要求业务发生后立即制单;月末结账前一定要完成制单登账业务;可纳税调整的增加方式为“直接购入”;固定资产缺省入账科目为“1601固定资产”,累计折旧缺省入账科目为“1602累计折旧”;可抵扣税额入账科目为“22210101进项税额”。
2.固定资产类别
类别编码
类别名称
使用年限
净残值率
单位
计提属性
折旧方法
01
房屋及建筑物
20
62.5%
栋
正常计提
平均年限法
(一)
02
电子设备
2
10%
台
正常计提
平均年限法
(一)
3.部门对应折旧科目
部门
对应折旧科目
总经理办公室
管理费用
财务部
管理费用
4.增减方式及对应入账科目
增减方式保持默认;将“直接购入”的对应入账科目设置为“100201工行存款”,将“毁损”的对应入账科目设置为“1606固定资产清理”。
5.使用状况:
默认
6.原始卡片
固定资产名称
类别编号
所属部门
增加方式
使用状况
使用年限
开始使用日期
原值
累计折旧
办公楼
01
总经理办公室
直接购入
在用
20
2003.1.1
3300000
312000
办公楼
01
财务部
直接购入
在用
20
2005.1.1
1500000
247167
计算机
02
总经理办公室
直接购入
在用
3
2009.1.1
50000
30000
计算机
02
财务部
直接购入
在用
3
2009.1.1
50000
30000
合计
4900000
619167
四、交易和事项(增值税一般纳税人,增值税率17%)
(502制单,503出纳签字,501审核记账并结账)
1.2月1日,销售戴尔台式机5台,不含税单价5400元;联想台式机3台,不含税单价5500元;戴尔笔记本8台,不含税单价8000元;联想笔记本8台,不含税单价14000元。
开具增值税专用发票一张,价税合计256815元,通过工行转账支票收取,票号zz010。
502进入总账,将系统时间修改为2011-2-28,然后再填制凭证。
收款凭证
借:
银行存款/工行存款(转账支票,zz010)256815(现金流量项目编号01)
贷:
主营业务收入/台式机/戴尔台式机(5@5400)27000
主营业务收入/台式机/联想台式机(3@5500)16500
主营业务收入/笔记本/戴尔笔记本(8@8000)64000
主营业务收入/笔记本/联想笔记本(8@14000)112000
应交税费/应交增值税/销项税额37315
2.10日,以工行转账支票缴纳上月增值税,票号zz011。
502进入总账填制凭证
付款凭证
借:
应交税费/未交增值税59487.93
贷:
银行存款/工行存款(转账支票,zz011)59487.93(现金流量项目编号06)
3.15日,以工行转账支票缴纳上月企业所得税,票号zz012。
502进入总账填制凭证
付款凭证
借:
应交税费/应交企业所得税62625.79
贷:
银行存款/工行存款(转账支票,zz012)62625.79(现金流量项目编号06)
4.20日,以工行转账支票发放上月工资,同时代扣个人所得税、职工个人负担的社会保险费和住房公积金,支票号zz013(假定1月份工资、个税、社会保险费、住房公积金等相关数据可从工资系统查询)。
第1步,502登陆,查询工资相关数据。
点击【工资|统计分析|账表|工资表】,选择部门工资汇总表,单击【查看】,选择所有部门,便可看到汇总表。
显示的应发合计为150000元,社会保险费为22500元,住房公积金为15000元,代扣税为18625元,实发合计为93875元。
第2步,502进入总账填制凭证:
付款凭证
借:
应付职工薪酬/工资150000
贷:
银行存款/工行存款(转账支票,zz013)93875(现金流量项目编号05)
应交税费/代扣代缴个人所得税18625
其他应付款37500
5.20日,以工行转账支票代缴职工个人所得税,票号zz014。
502进入总账填制凭证
付款凭证
借:
应交税费/代扣代缴个人所得税18625
贷:
银行存款/工行存款(转账支票,zz014)18625(现金流量项目编号05)
6.20日,以工行转账支票为职工缴纳社会保险费和住房公积金(含职工个人负担部分),票号zz015。
查询应付职工薪酬/社会保险费和应付职工薪酬/住房公积金账户余额,可知,企业负担的社会保险费和住房公积金分别为22500元和15000元;通过第4笔业务可知,个人负担的社会保险费和住房公积金分别为22500元和15000元。
502进入总账填制凭证
付款凭证
借:
应付职工薪酬/社会保险费22500
应付职工薪酬/住房公积金15000
其他应付款37500
贷:
银行存款/工行存款(转账支票,zz015)75000(现金流量项目编号05)
7.28日,分配工资费用,并计提社会保险费和住房公积金。
502进入工资系统进行工资分摊,生成机制凭证。
【工资|业务处理|工资分摊】
生成工资分摊凭证后,要继续生成社保和公积金的凭证。
8.28日,财务部1台计算机发生毁损,清理收入现金1000元。
第1步,502进入固定资产系统进行固定资产减少处理,【固定资产|卡片|资产减少】,生成机制凭证保存。
点击【资产减少】是,系统会提示“本账套需要进行计提折旧后,才能减少资产!
”,
那么,请点击流程图中的图标“计提本月折旧”,计提折旧后,再点击【资产减少】,会出现如下界面:
第2步,502进入总账补填两张凭证:
收款凭证
摘要:
清理收入
借:
库存现金1000(现金流量项目编号为10)
贷:
固定资产清理1000
转账凭证
摘要:
固定资产报废损失
借:
营业外支出/固定资产报废损失17750
贷:
固定资产清理17750
9.28日,原总经理办公室的计算机调拨到财务部。
502进入固定资产系统进行固定资产变动处理,没有凭证生成。
【固定资产|卡片|变动单|部门转移】
10.28日,总经理办公室购买计算机一台,不含税价款20000元,取得增值税专用发票一张,发票注明增值税3400元,以工行转账支票支付,票号zz016。
502进入固定资产系统进行固定资产增加处理,生成机制凭证。
【固定资产|卡片|资产增加】
(现金流量项目编号为13)
11.28日,计提本月折旧。
502进入固定资产系统进行折旧计提处理,生成机制凭证。
【固定资产|处理|计提本月折旧】,单击【是】,计提完成后查看折旧清单,退出折旧清单,会出现“折旧分配表”界面,单击【凭证】,就会生成机制凭证。
【凭证】
按钮
更改凭证类型为“转账凭证”,为“管理费用”科目设置项目核算“折旧费”,保存。
或者,通过如下步骤,也可生成机制凭证:
选择【固定资产|处理|批量制单】,生成机制凭证。
12-15为期末业务
12.28日,结转销售成本。
502进入总账,自动转账设置并生成凭证。
如果前面的业务没有记账,那么“包含未记账凭证”一定要打钩。
13.28日,结转汇兑损益,月末汇率6.6。
501进入总账,在【外币种类】录入调整汇率6.6,
502进入总账,自动转账设置并生成凭证。
(现金流量项目编号为23)
如果前面的业务没有记账,那么“包含未记账凭证”一定要打钩。
录入现金流量项目
14.28日,结转期间损益。
502进入总账,自动转账设置并生成凭证。
15.28日,转出本月未交增值税。
502进入总账,自动转账设置并生成凭证。
注意:
所有凭证生成后,要出纳签字、审核、记账、结账。
月末结账时,要先结工资和固定资产,最后结总账。
工资系统结账:
点击【工资|业务处理|月末处理】
固定资产系统结账:
【固定资产|处理|月末处理】或直接【月末处理】
总账系统结账:
【总账|期末|结账】或【月末结账】
五、财务报表
编制2011年2月份的资产负债表、利润表和现金流量表(含补充资料)。
注意:
行业设为“一般企业(2007年新会计准则)”,
需改动的或需设计的地方如下:
(1)资产负债表
将“未分配利润”期末余额的公式修改为:
(2)现金流量表
将B19单元格修改为:
XJLL(,,"借","10",,,"y",月)-XJLL(,,"贷","10",,,"y",月)
为B39单元格设置公式:
为B41单元格设置公式:
QC("1001",月,,,,,,,,,)+QC("1002",月,,,,,,,,,)
(3)现金流量表补充资料
依次为以下单元格设置公式(所有标点符号均为英文状态下的):
单元格
单元公式
B6
JE(4103,月)
B8
FS(1602,月,d)
B12
FS(671101,月,j)
B14
FS(6603,月,j)
B18
QC(1405,月)-QM(1405,月)
B19
QC(1122,月)-QM(1122,月)
B20
QM(2202,月)-QC(2202,月)+QM(2211,月)-QC(2211,月)+QM(2221,月)-QC(2221,月)
B22
PTOTAL(B6:
B21)
B28
QM(1001,月)+QM(1002,月)
B29
QC(1001,月)+QC(1002,月)
B32
B28-B29+B30-B31
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