报表分析各章公式及内涵.ppt
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财务报表分析财务报表分析各章计算公式及内涵各章计算公式及内涵1财务报表分析财务报表分析各章主要计算公式及涵义各章主要计算公式及涵义第五章第五章第五章第五章偿债能力偿债能力11、流、流动比率比率=流动比率揭示了流动资产对流动流动比率揭示了流动资产对流动负债的保障程度,考察短期债务偿还的安全性负债的保障程度,考察短期债务偿还的安全性.2财务报表分析财务报表分析各章主要计算公式及涵义各章主要计算公式及涵义第五章第五章速动比率是用以衡量企业流动资产中可以速动比率是用以衡量企业流动资产中可以即刻用于偿付到期债即刻用于偿付到期债务的能力务的能力.3财务报表分析财务报表分析各章主要计算公式及涵义各章主要计算公式及涵义第五章第五章现金比率是评价公司最坏情况下的短期现金比率是评价公司最坏情况下的短期偿债能力。
现金比率越高,公司短期偿债能力越强偿债能力。
现金比率越高,公司短期偿债能力越强.4财务报表分析财务报表分析各章主要计算公式及涵义各章主要计算公式及涵义第五章第五章4、资产负债率=资产负债率反映的就是企业的资本结构问题。
资产负债率反映的就是企业的资本结构问题。
资产负债率越高,说明借入资金在全部资金中所占资产负债率越高,说明借入资金在全部资金中所占比重越大,企业的资金成本越低、不能偿还负债的比重越大,企业的资金成本越低、不能偿还负债的风险越高。
风险越高。
5财务报表分析财务报表分析各章主要计算公式及涵义各章主要计算公式及涵义第五章第五章5、股、股权比率比率=股权比率反映了在企业全部资金中,股权比率反映了在企业全部资金中,有多少是所有者提供的。
有多少是所有者提供的。
6财务报表分析财务报表分析各章主要计算公式及涵义各章主要计算公式及涵义第五章第五章6、资产负债率率+股股权比率比率=7、股权比率、股权比率=1一资产负债率一资产负债率7财务报表分析财务报表分析各章主要计算公式及涵义各章主要计算公式及涵义第五章第五章8、产权比率比率=产权比率反映了所有者权益对负债产权比率反映了所有者权益对负债的保障程度。
的保障程度。
8财务报表分析财务报表分析各章主要计算公式及涵义各章主要计算公式及涵义第五章第五章产权比率比率=9、产权比率比率=9财务报表分析财务报表分析各章主要计算公式及涵义各章主要计算公式及涵义第五章第五章10、权益乘数益乘数=1+=1+产权比率产权比率权益乘数表明企业资产总额是所有者权益的倍数权益乘数表明企业资产总额是所有者权益的倍数.该比率越大,表明所有者投入的资本在资产总额中该比率越大,表明所有者投入的资本在资产总额中所占比重越小,对负债经营利用得越充分,但反映企所占比重越小,对负债经营利用得越充分,但反映企业的长期偿债能力越弱业的长期偿债能力越弱.10财务报表分析财务报表分析各章主要计算公式及涵义各章主要计算公式及涵义第五章第五章11、有形有形资产债务比比率率=12、有形净值债务比率、有形净值债务比率=11财务报表分析财务报表分析各章主要计算公式及涵义各章主要计算公式及涵义第五章第五章有形资产债务比率和有形净值债务比率是有形资产债务比率和有形净值债务比率是评价企业长期偿债能力的更加谨慎、稳健的一评价企业长期偿债能力的更加谨慎、稳健的一个财务比率,它将企业长期偿债能力分析建立个财务比率,它将企业长期偿债能力分析建立在更加切实可靠的物质保证基础之上在更加切实可靠的物质保证基础之上.12财务报表分析财务报表分析各章主要计算公式及涵义各章主要计算公式及涵义第五章第五章13、利息保障倍数、利息保障倍数=这一指标反映企业所实现的经营成果这一指标反映企业所实现的经营成果支付利息费用的能力。
支付利息费用的能力。
13财务报表分析财务报表分析各章主要计算公式及涵义各章主要计算公式及涵义第六章第六章第六章第六章企业营运能力分析企业营运能力分析14、应收收账款周款周转率率=赊销收入净额赊销收入净额=赊销收入一赊销退回赊销收入一赊销退回一赊销折让一赊销折扣一赊销折让一赊销折扣14财务报表分析财务报表分析各章主要计算公式及涵义各章主要计算公式及涵义第六章第六章该指标反映应收账款周转一次指的是从该指标反映应收账款周转一次指的是从应收账款发生到收回的全过程。
应收账款发生到收回的全过程。
15、应收账款周转天数应收账款周转天数应收账款周转一次平均需要的天数,也即从应收账款周转一次平均需要的天数,也即从应收账款发生到应收账款收回平均需要的天数。
应收账款发生到应收账款收回平均需要的天数。
15财务报表分析财务报表分析各章主要计算公式及涵义各章主要计算公式及涵义第六章第六章16、存存货周周转率率=它是反映企业销售能力和存货周转它是反映企业销售能力和存货周转速度的一个指标,也是衡量企业生产经营各环节中速度的一个指标,也是衡量企业生产经营各环节中存货运营效率的一个综合性指标存货运营效率的一个综合性指标。
16财务报表分析财务报表分析各章主要计算公式及涵义各章主要计算公式及涵义第六章第六章17、存存货周周转天数天数=反映从购入存货到卖出存货所需要的天数。
反映从购入存货到卖出存货所需要的天数。
17财务报表分析财务报表分析各章主要计算公式及涵义各章主要计算公式及涵义第六章第六章18、营业周期营业周期=存货周转天数存货周转天数+应收账款周转天数应收账款周转天数说明从外购商品或接受劳务从而承担付款义说明从外购商品或接受劳务从而承担付款义务开始,到收回因销售商品或提供劳务并收务开始,到收回因销售商品或提供劳务并收取现金之间的时间间隔。
取现金之间的时间间隔。
18财务报表分析财务报表分析各章主要计算公式及涵义各章主要计算公式及涵义第六章第六章19、现金周期现金周期=营业周期一应付账款周转天数营业周期一应付账款周转天数=应收账款周转天数应收账款周转天数+存货周转天数存货周转天数一应付账款周转天数一应付账款周转天数现金周期是指衡量公司从置备存货支出现金周期是指衡量公司从置备存货支出现金到销售货物收回现金所需要的时间现金到销售货物收回现金所需要的时间(天天数数)。
19财务报表分析财务报表分析各章主要计算公式及涵义各章主要计算公式及涵义第六章第六章20、应付账款周转率、应付账款周转率=其中:
其中:
本期存货增加净额本期存货增加净额=销货成本销货成本+期末存货一期初存货期末存货一期初存货。
20财务报表分析财务报表分析各章主要计算公式及涵义各章主要计算公式及涵义第六章第六章21、营运资本周转率、营运资本周转率=营运资本周转率营运资本周转率=销售净额销售净额平均营运资本平均营运资本表明企业营运资本的运用效率,反映每投表明企业营运资本的运用效率,反映每投入入1元营运资本所能获得的销售收入元营运资本所能获得的销售收入.21财务报表分析财务报表分析各章主要计算公式及涵义各章主要计算公式及涵义第六章第六章22、流动资产周转率、流动资产周转率=23.固定资产周转率固定资产周转率固定资产周转率高,固定资产周转天数短,固定资产周转率高,固定资产周转天数短,说明固定资产周转快,利用充分;反之,说明固定资说明固定资产周转快,利用充分;反之,说明固定资产周转慢,利用不充分产周转慢,利用不充分。
周转天数周转天数=360周转率周转率22财务报表分析财务报表分析各章主要计算公式及涵义各章主要计算公式及涵义第七章第七章24、总资产收益率、总资产收益率=净利润总资产平均额100=(净利润+利息)总资产平均额100=(净利润+利息+所得税)总资产平均额100总资产收益率反映了全部资产的收益率。
总资产收益率反映了全部资产的收益率。
23财务报表分析财务报表分析各章主要计算公式及涵义各章主要计算公式及涵义第七章第七章25、全面摊薄净资产收益率、全面摊薄净资产收益率=净利润期末净资产100强调年末状况,是一个静态指标强调年末状况,是一个静态指标26、加权平均净资产收益率、加权平均净资产收益率=净利润净资产平均额净利润净资产平均额100强调经营期间净资产赚取利润的结果,是一个动态的强调经营期间净资产赚取利润的结果,是一个动态的指标,说明经营者在经营期间利用企业净资产为企业指标,说明经营者在经营期间利用企业净资产为企业新创造利润的多少。
新创造利润的多少。
24财务报表分析财务报表分析各章主要计算公式及涵义各章主要计算公式及涵义第七章第七章27、净资产收益率、净资产收益率=总资产收益率总资产收益率平均总资产平均净资产平均总资产平均净资产=总资产收益率总资产收益率权益乘数权益乘数说明股东投人的资金获得报酬的能力说明股东投人的资金获得报酬的能力.25财务报表分析财务报表分析各章主要计算公式及涵义各章主要计算公式及涵义第七章第七章28、长期资金收益率、长期资金收益率=息税前利润平均长期资金息税前利润平均长期资金100说明企业的长期资金获取报酬的能力说明企业的长期资金获取报酬的能力29、资本保本保值率率=反映与投资有关的盈利能力反映与投资有关的盈利能力26财务报表分析财务报表分析各章主要计算公式及涵义各章主要计算公式及涵义第七章第七章30、资产现金流量收益、资产现金流量收益=经营活动产生的现金流量经营活动产生的现金流量平均总资产平均总资产说明资产现金流量回报率来进一步评价说明资产现金流量回报率来进一步评价企业的投资利用效率。
企业的投资利用效率。
27财务报表分析财务报表分析各章主要计算公式及涵义各章主要计算公式及涵义第七章第七章31、销售毛利率、销售毛利率=(销售收入净额一销售成本销售收入净额一销售成本)销售收入净额销售收入净额100反映企业反映企业主营业务对于利润创造的贡献。
主营业务对于利润创造的贡献。
28财务报表分析财务报表分析各章主要计算公式及涵义各章主要计算公式及涵义第七章第七章32、销售净利率、销售净利率=净利润销售收入净利润销售收入100表示每表示每1元销售净收入可实现元销售净收入可实现的净利润是多少。
的净利润是多少。
29财务报表分析财务报表分析各章主要计算公式及涵义各章主要计算公式及涵义第七章第七章33、每股收益、每股收益=净利润发行在外普通股的加权平均数净利润发行在外普通股的加权平均数是帮助投资者评价企业的获利能力是帮助投资者评价企业的获利能力30财务报表分析财务报表分析各章主要计算公式及涵义各章主要计算公式及涵义第七章第七章34、市盈率、市盈率=每股市价每股市价每股收益每股收益说明投资者对该公司的发展前景的判断。
说明投资者对该公司的发展前景的判断。
31财务报表分析财务报表分析各章主要计算公式及涵义各章主要计算公式及涵义第七章第七章35、股利支付率股利支付率=每股股利每股收益每股股利每股收益100公司发放股利越多,股利的分配率越高,因而对股公司发放股利越多,股利的分配率越高,因而对股东和潜在的投资者的吸引力越大东和潜在的投资者的吸引力越大32财务报表分析财务报表分析各章主要计算公式及涵义各章主要计算公式及涵义第七章第七章36、股利发放率、股利发放率=每股股利每股收益每股股利每股收益100=每股市价每股收益每股市价每股收益每股股利每股市价每股股利每股市价100=市盈率市盈率股利收益率股利收益率33财务报表分析财务报表分析各章主要计算公式及涵义各章主要计算公式及涵义第八章第八章37、销售、销售(营业营业)增长率增长率=本年销售本年销售(营业营业)增长额上年销售增长额上年销售(营业营业)额额100是评价企是评价企业发展状况和发展能力的重要指标。
业发展状况和发展能力的重要指标。
34财务报表分析财务报表分析各章主要计算公式及涵义各章主要计算公式及涵义第八章第八章3838、三年、三年销售(售(营业)平均增)平均增长率率=-1-1)100%100%35财务报表分析财务报表分析各章主要计算公式及涵义各章主要计算公式及涵义第八章第八章39、总资产增长率、总资产增长率=本年总资产增长额年初资产总额本年总资产增长额年初资产总额100该指标是从企业资产总量
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