企业销售和成本计划表.docx
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企业销售和成本计划表
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企业销售和成本计划表
篇一:
建立公司成本核算体系计划(工作计划)
建立公司标准成本核算体系计划
———第一阶段:
生产成本核算基础的建立
一、目的:
1-1、强化原材料、完成品、在制品在业务流程过程中单据、数量和价格等方面控制。
1-2、建立成本中心,核算各成本中心的“产值能力”、“人均产值”等绩效考核等目标,供各成本中心参考,以改善提高生产能力。
1-3、核算各个产品的实际成本及标准成本,分析标准成本与实际成本的差异原因,提出改善方案,供企业决策参考。
1-4、配合“eRp第二次开发”完善其生产环节业务流程流畅性规范化。
1-5、配合“事务所”及政府部门对我公司检查资料的提供。
二、名词解释:
2-1、标准成本:
是通过精确调查、分析与技术测定而制定的,将制造过程中的“必要发生”的费用计入到产品之中,它是用来评价实际成本、衡量工作效率的和一种预测成本。
2-2、实际成本:
是指在制造过程发生所有的费用、包括合理的费用,如:
工资、物料、电费、机修等费用,也包括不合理的费用,如生产过程的材料浪费、废品等费用。
2-3、成本中心:
通常是指没有收入、发生无限费用的中心。
是指按一定的成本去完成规定的具体任务,对部门实行财务指标的考核。
三、标准成本核算体系(第一阶段)推进小组:
总体责任:
参与成本核算、分析,推进和改善生产过程中的制造成本。
各部门须统一指定人员负责。
下列是成本核算体系各部门目前职能:
3-1、财务部:
①、收集和建立标准成本核算体系实施的单据和表格。
②、测试和跟踪生产制造的业务流程(物料领用—生产—完成品入库)的规范性和合法性。
③、核算出各产品的单个成本、核算出各成本中心的产值和人平产值能力。
④、分析各成本中心和各个产品实际能力与标准能力之间的差异,提供参考数据和意见,供各个部门改善。
⑤、召集或定时召开有关成本工作和成本建议性会议。
3-2、原价部:
①制定和提供原材料标准采购价格。
(纸制文件和exceL档)②制定和提供各个完成品的标准工时。
(纸制文件和exceL档)3-3、品保部:
①提供各完成品的bom清单。
②提供半成品(实型和成型)和产成品(组立1、组立2)《检验月统计表》(纸制文件和exceL档)。
3-4、实机检查:
①提供pDp完成品《检验月统计表》(纸制文件和exceL档)。
3-4、生管部:
①提报《生产单》,同时提交《生产单月统计表》(纸制文件和exceL档)。
3-5、仓库:
①、提供《领料单》,《超领单》、《转仓单》及车间其他领料的凭据(复印件)
②、提供《产成品入库单》。
3-6、总务部:
①、负责对各车间安装电表(主要是针对组立1、组立2、实装、和成型)
②、每月抄写各电表数,核算出各车间实际用电度数。
3-7、资材部:
①、提交各机种《标准物料损耗率表》(纸制文件)。
3-8、各成本中心(组立1、组立2、实装组、成型组)
①、统计各机种所耗费人工工时、月末在制品等资料。
填制《生产状况统计表》(纸制文件和exceL档)。
②、各车间的报送给仓库《退料单》须增加财务联
③、提交各机种《内部物料转移统计表》。
④、实装组和成型还须提供《半成品入库单》。
3-8、辅助车间:
金型、制造技术、生产技术、焊锡技术
①、对内提供劳务的工时统计表和明细表。
3-9、eDp部门:
每月末负责提交下列数据的导出。
四、目前成本核算管理:
1、前期数据和单据追溯的管理:
我公司成本核算工作尚末开展,前期工作为空白。
遵守有关法律法规的要求,需对以下数据和单据追溯:
1-1、bom清单:
品保部需将现公司已有的完成品或准备加工的已拥有的bom报送财务部。
时间定于20XX-8-10日完成。
(所者bom都须经过上级确认)
1-2、物料标准价格:
原价部需将现公司已有的物料或准备购入物料,根据市场变化规律,制定一个相对稳定的价格。
制定次数为一年一次。
《**年物料标准价格表》时间定于20XX-8-15日完成。
1-3、完成品标准时间:
原价部需将现公司已有的完成品或准备加工的完成品根据劳动效率制定相对稳定的标准工时。
制定次数为一年一次。
《**年完成品标准完工时间表》定于20XX-8-15日完成。
2、日常管理:
2-1、单据的管理:
(主要是指《领料单》、《超领单》、《转仓单》、《半成品入库单》、《产成品入库单》、《退料单》、《生产单》)
2-1-1、单据号码的管理:
主要是保持单据之间的连贯性,应统一编号。
单据是各部门数据传递记载的书面证明。
单据号码的编码管理涉及其他部门在核算和统计数据的全面性和分类性。
同时,也方便本部门校验和统计数据准确性和提高工作效率。
2-1-2、单据传递的管理:
各单据须准时每月10日、20日、月末分三次交纳。
2-2、报表的管理:
(报表主要是指。
。
。
,同时还须提供exceL电子档)2-2-1、填写要求:
须根据报表要求填制,字符清楚。
另还须各个部门的部长确认。
(主要是年度财务检查的要求)。
2-2-3、传递管理:
次月初的3号上午报送exceL电子档,3号下午报送纸制表格。
4、业务流程管理:
4-1、原材料领用:
各车间领用物料,在计划内领用需填制《领料单》,在计划外领用物料需填制《超领料》,严禁打借条和通过《转仓单》领用原材料。
4-2、辅料的领用:
辅料是通过《转仓单》核发。
4-3、生产过程耗用物料管理:
“挪用共同物料”是大多数制造企业的通病,我公司挪用物料的情况也较严重,尤其是在“实装车间”较为严重,此项不利于生产管理的需要,也不符合核算的需求。
现根据目前的状况,制定了《车间内部物料转移统计表》。
4-4、半成品/完成品入库:
各车间、品保部等部门无权擅自将已加工好的半成品或产成品擅自交给客户。
一定要遵守经检验后到仓库入库流程。
4-5、制造过程的来料不良退料:
各车间无权将制造过程中的出现的来料不良料擅自让客户带走。
一定先办理退还仓库的退料单,再由仓库办理退给客户的退料单。
篇二:
管理会计之——财务计划与财务预测答案
篇三:
公司各部门降低成本计划措施
公司各部门降低成本计划措施
1、降低产品成本可以提高企业的经济效益,增加利润。
产品成本是抵减利润的一个重要因素,产品成本高,利润相应减少;而产品成本低,则利润相应增加。
企业利润增加,就可以为国家提供更多的积累。
同时,降低成本、提高企业的经济效益,也可以为企业、投资者等各方与企业有利害关系的集团带来较好的收益。
由于降低了成本,通过销售产品能收回投入在成本上的资金,使企业的生产能正常地进行下去,又由于有了积累,可以将其用于企业的扩大再生产,企业的规模也可随之扩大,由此可形成良性循环。
另外,就是对于企业新介入的领域,也有一个降低成本的问题。
由于新介入的领域有较高的收益水平,利润较高,使人们往往忽略了降低成本的重要性,认为利润高,成本高点也无所谓。
应当认为,这也是为日后降低成本留下了隐患。
因为这种高利润不会长久的,在日后提高这一行业利润时,还得靠降低成本来完成。
待这时再采取相应措施时,由于高成本已形成,再将其降下来的难度是很大的。
因此,企业在介入一个新领域时,应首先将降低或控制成本水平放在第一位,如果有一个较好的新起点,就会为日后降低成本创造了良好的条件。
2、降低产品成本可以节约人力物力的消耗
通过降低成本各项措施的实施,可以用最少的人力和物力,
生产出较多的产品。
特别是对于一些较为贵重或稀缺的材料,这些材料的节约使用不仅是降低产品成本的问题了,而是对资源的节约,可以保证企业生产的正常进行,防止由于材料的短缺而影响生产的情况发生。
企业制定的各项降低成本的措施方案,一般都是通过对原有的一些消耗定额进行修改,制定新的消耗定额,通过这种方式,减少生产过程中物资、资源和人力的浪费。
3、降低产品成本是降低产品价格的重要条件,我们知道,产品成本是制定产品价格的重要依据。
要想不断降低产品价格,使产品销售量增加,提高市场竞争能力,就应不断降低产品成本。
只有产品成本降低了,降低产品价格才有了保障。
在市场经济的条件下,由于激烈的竞争,有时企业间为了使自己处于有利的地位,一般采用的竞争方式就是降低价格。
在价格战中,要想取胜,只能通过降低成本来争取较大的降价空间。
如果企业的成本较高,成本高于其他企业同类产品的售价,就会在最后的价格战中败下阵来。
4、加强战略成本管理是降低成本的重要途径
现代成本管理的目的应该是以尽可能少的成本支出,获得尽可能多的使用价值,从而为赚取利润提供尽可能好的基础,从而提高成本效益。
在经济环境发生剧变、市场竞争变得异常激烈的情况下,成本优势的取得对于一个企业的生存是至关重要的。
应密切关注整个市场和竞争对手的动向来发现问题,调整和改变自
己的战略战术。
从加强战略成本管理出发,企业在产品开发、设计阶段要加大科技含量投入,通过重组生产流程来避免不必要的生产环节,对产品全生命周期成本进行管理,实现成本的持续性降低,达到成本控制的目的。
二,降低成本的途径
1、实行全员成本管理和全过程的成本控制
由于成本是一个综合性的指标,它涉(:
企业销售和成本计划表)及到企业的所有人员、企业的全部生产过程。
因此,应形成一个较为完整的成本管理体系。
这一成本管理体系包括企业的全体员工和生产的全过程,将成本指标分解到各个部门、每个员工,形成成本管理的网络。
充分调动广大职工管理和控制成本的积极性、创造性,通过实行全员和全过程的成本管理,形成人人关心成本、处处关注成本的局面。
2、实行成本否决
严格成本考核是树立成本权威地位、强化成本控制的重要措施,成本否决的核心是用成本指标否决其他经济指标。
企业在对各单位的工作进行考核时,可能设计了多种考核指标,在这些考核指标中,应将成本指标作为主要指标进行考核。
如果各部门其他各项指标都完成的很好,但是成本指标却没有完成,就应否决其工作业绩,不能评为先进等其他的奖励措施。
由于实行了成本否决制度,使得各单位都能将工作的重心放在降低成本的工作上,由于工作做的有力,能取得较好的效果。
3、提高劳动生产率
提高劳动生产率是降低产品成本的重要途径。
劳动生产率提高了,单位产品中的劳动消耗量就减少了,可以使单位产品成本中的工资等费用降低。
要提高劳动生产率,就必须采用新技术、新设备,并对生产职工进行必要的培训,提高企业职工的素质。
通过提高劳动生产率来降低成本不能简单地理解成裁减人员。
提高劳动生产率的途径很多,如通过改革生产工艺、改善劳动条件、改进操作规程、使用新的材料等,这些途径的采用,都能提高产品的产量,使劳动生产率提高。
4、节约材料的消耗
不断降低产品成本中材料的成本,也是降低产品成本的重要途径。
因为在产品成本中,通常是材料成本占有很大的比重,特别是在一些加工行业更是如此。
由于材料的消耗量较大,因此,降低材料消耗的潜力很大。
应采取有效的措施,诸如制定各种消耗定额、实行限额发料制度、材料数量差异分批核算法等,使材料的消耗不断降低。
5、控制生产损失的发生
在产品生产过程中,必然要发生一些损失,如废品损失、停工损失等。
对于大部分损失,都是列入产品成本的,因而,不断地减少生产损失,也可以降低产品成本。
有时,生产过程中发生的损失,不但是造成了废品,而且还可能造成一个车间、一条生产线或整个企业的停产,其损失就是很大的了。
6、控制制造费用
制造费用也是产品成本的重要组成部分,制造费用的项目较多,应对每项费用采用不同的控制方法,如对低值易耗品、办公费等,应制定相应的费用定额和开支标准,促其不断降低。
企业为了能在激烈的市场竞争中立于不败之地,获得持久的竞争优势,就必须加强成本管理,提高成本管理部门的职能,建立完善成本管理体系,分析各因素对成本的影响,树立成本的系统管理观念,切实推行成本全员管理,采用科学的成本管理方法和手段,充分调动成本管理工作的各项职能,采取有效措施,加强战略成本管理,运用成本领先战略及成本效益观念进行成本管理。
将企业的成本管理工作视为一项系统工程。
企业的一切成本管理活动,应以现代成本效益理念作为指导思想,要认识到成本优势的取得绝对不限于成本本身,应从管理的高度去挖掘成本降低和获取效益的潜力。
要及时、全面向管理人员提供成本信息,借以提高员工对成本管理的认识,增强成本观念。
总之,成本管理工作是企业经营管理的核心,企业应高度重视成本管理,从每一个细节挖掘企业内部潜力,实现成本的持续降低,达到成本控制的目的,以尽可能少的成本支出,获得尽可能多的使用价值,从而实现企业价值最大化。
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