上半年江西省内审师内部审计基础中小企业治理与内部控制制度建设试题.docx

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上半年江西省内审师内部审计基础中小企业治理与内部控制制度建设试题

2015年上半年江西省内审师《内部审计基础》：

中小企业治理与内部控制制度建设试题

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1.”模式（schema）”一词用在数据库中表示数据的视图和模型。

三种主要模式分别为外部模式、概念模式、内部模式。

下列哪一项是内部模式的唯一属性？

A：

a.它描述了数据库某部分的用户视图。

B：

b.它描述了所需要的数据的用户模型。

C：

c.它描述了数据在数据库中的物理存储方式。

D：

d.它描述了数据库全面的逻辑视图。

2.在对资金运营的保证审计业务中，要求内部审计师应考虑如下因素，除了

A：

审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策。

B：

资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。

C：

由于近期出售某分部，资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了350％。

D：

外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。

3.经济订货批量模型的目的是最大程度的减少

A：

安全存货

B：

订货成本和存货成本之和

C：

存货数量

D：

需求成本与缺货成本之和

4.以下哪项雇佣程序能够对求职申请中所提供信息的正确性进行最好的控制？

A：

要求申请者在提交申请的同时提供非正式的成绩单复印件，作为他们教育背景的证明。

B：

证明申请者品行特点的推荐信必须直接邮寄给招聘单位，而不能由申请者提交。

C：

招聘单位给参加最后一轮选拔的每一名申请者的上一个就职单位打电话，证实他们的就职时间长短和职位情况。

D：

要求申请者签署申请表中的信息是真实而正确的，作为对申请表中信息真实性的确认。

5.内部审计机构的人力资源方案成功的关键因素____

A：

根据多年工作经验设定的报酬计划。

B：

识别员工特殊爱好的方案。

C：

对人力资源选聘标准的很好设计。

D：

发展员工以及向员工提供咨询服务的非正式方案。

6.某内部审计部门在开展基建工程审计时，审计师怀疑构架用钢材不符合合同规定。

内部审计部门没有工程方面的人员。

根据IIA的《标准》，恰当的行动是

A：

对这个差异安排一定的财力，编制一份缺陷发现报告。

B：

询问工程主管，以解释为何存在这种差异。

C：

要求暂停合同付款，直到这个差异得到解决。

D：

询问公司或咨询工程师，确定这种钢材是否符合合同规定。

7.有些卡特尔从事限定价格、操纵投标、限制输出和划分市场等活动。

各国政府和国际组织均努力寻求消灭卡特尔的原因是

A：

这么做会增加企业向政府缴纳的公司税应纳税额。

B：

竞争有利于维持低价格，因此消灭卡特尔可以提高市场效率。

C：

离开了政府保护，中小企业无法生存或成长。

D：

发展中国家的经济稳定取决于全球自由市场

8.下列哪一个关于有效的控制系统的陈述是错误的？

A：

控制应该尽量简单。

B：

控制应该针对所有领域的工作情况。

C：

过时的信息是不恰当的。

D：

过度的控制既浪费时间又浪费金钱。

9.一个组织使用数据库管理系统作为数据来源。

数据库管理系统支持用户使用第四代编程语言开发的软件。

一些软件可以更新数据库。

在评估控制进入和使用数据库的措施时，审计师最关注

A：

在进入数据库之前，用户开发的应用软件在计算机上进行检测和开发；

B：

存在实时更新控制措施；

C：

使用关系数据库模型，使得多个用户可以同时获得服务。

D：

在进入数据库之前，最终用户使用数据处理通过了他们的只读程序；

10.用经济定货量模型时，目录A中的项目与目录B中的项目成反方向变动的是　　目录A　　　　　　　　目录B

A：

订货成本　　　　　　　储存成本

B：

购买成本　　　　　　　储存成本

C：

购买成本　　　　　　　质量成本

D：

订货成本　　　　　　　缺货成本

11.工作底稿应由内部审计师编制并由内部审计活动的管理者来复核。

这个规定是由以下哪项规定建立的

A：

内部审计专业实务标准；

B：

IIA的道德规范；

C：

内部审计的职责声明；

D：

全美反欺诈委员会的报告。

12.下列各项中属于控制弱点的是

A：

采购程序设计完好、执行有效，除非在不同情况下受采购主管指使；

B：

预先编号的空白采购定单在采购部门中保存；

C：

$500至$1000之间的采购为正常的采购业务，超过$1000的采购必须由两名支票签发者的批准；

D：

采购代理投资于．公开交易的共同基金，此共同基金的投资组合中包括该公司一个供应商的股票。

13.对以下列示的各种类型的信息，按照它们的说服力从高到低的顺序进行排列，哪个选项的排列顺序是正确的Ⅰ、询问管理部门Ⅱ、观察业务客户的处理程序Ⅲ、实物检查Ⅳ、外部提供的资料

A：

Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ

B：

Ⅳ、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C：

Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ

D：

Ⅳ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅱ

14.一家大型公司的内部审计部门已为下年度制定了工作计划和预算。

该计划包括以下几个方面所有审计业务按先后顺序排列的清单，审计职员安排，详细的费用预算，以及每项审计业务的开始日期。

以下哪项说明了该项计划的主要缺陷？

A：

没有考虑到管理层对特别项目进行审计的要求。

B：

实现营业利益的机会被忽略了。

C：

没有提供衡量工作的标准和工作的计划结束日期。

D：

实施审计所需要的知识、技能和纪律被忽略了。

15.计划委员会担心未经许可的人试图进入网络。

如果公司安装了一个使用租赁线路的网络，那么必须确保

A：

为网络工作的电话号码能够保密。

B：

所有的终端都安装声音抑制设备。

C：

设置在各营业场所的传输设施是安全的。

D：

仅允许一天内的某些时间可以使用网络。

16.收货部门为已经订货但尚未到货的订单，保存订单档案。

这种控制的目的是保证

A：

a.以一种及时的方式将货物发送到合适的部门。

B：

b.只有经批准的货物才能得到接受。

C：

c.收货时精确地计数。

D：

d.收货后货物不会遗失。

17.内部审计师计划对有关投资于新型金融工具的内部控制的充分性实施审计，以下哪项不属于该项审计业务的内容？

A：

确定财务主管用于监控投资风险的控制措施的性质。

B：

与类似组织比较，确定本公司获得的投资回报率是高还是低。

C：

确定管理层对投资于复杂金融工具进行监督的程度。

D：

确定公司是否有相关政策来规定财务主管承担的风险以及允许其投资的金融工具的类型。

18.内部审计师正在用固定间隔的货币单位抽样法测试某余额为$750000的账户。

样本量是50，该审计师以04719为随机起点选取样本。

下面哪一项应是他选取的第三个样本项目发票金额累计金额

A：

$7985$31374

B：

$4108$35482

C：

$12305$47787

D：

$456$48243

19.ABC组织称一罐苏打食物里的卡路里均值是1或更少。

在某消费者测试服务中，检验九罐得到下列卡路里的数量0.9，0.95，1.0，1.05，0.85，1.0，0.95，0.95，0.9。

这些观测值的均值是0.95。

均值的方差之和是0.03。

假定总体近似于正态分布。

样本的标准差是

A：

0.0577

B：

0.0612

C：

0.0316

D：

0.00375

20.某政府机构希望了解向机动车颁发执照项目的执行情况，但其审计人员和人力资源都很短缺。

特别地，管理当局担心有可能新执照申请被积压，申请费的收取和处理方面的控制薄弱。

内部审计部门初步调查（PeliminarySurvey）以及有限的审计测试结果显示颁发执照程序运行正常，没有发现重大缺陷。

内部审计部门下一步应该

A：

不再实施进一步审计工作，按调查结果发布正式审计报告并与管理当局讨论结果。

B：

不再实施进一步审计工作，与管理当局及行政主管讨论有关问题并为以后审计工作编制方案，使得下一次不需再进行调查。

C：

按原日程安排结束审计工作，并保证不存在其他在调查阶段没有注意到的问题。

D：

向行政主管和其他各方发送备忘报告，总结初步调查的结果并声明审计已经被取消。

21.变化控制一般包括将生产程序库和程序测试版本库进行区别的程序。

这么做的理由是

A：

允许随便访问程序；

B：

促进用户就所提议的变化提供意见投入；

C：

对不兼容的职责进行分工；

D：

提高系统开发效率。

22.某制造商运用材料需求计划系统来追踪存货、订购和原材料需求。

初步的审计评价显示组织的存货被低估，运用审计软件，内部审计师应该在材料需求系统数据库中寻找什么条件以支持这一假设？

I、每件成本设定为0II、存货数量为负数III、订货量超过需求IV、存货订货间隔时间超过运送时间

A：

I和IV

B：

I和II

C：

II和IV

D：

III和IV

23.首席审计执行官按惯例向董事会提交工作报告，这是董事会每季度会议日程组成内容。

公司高层管理人员已要求在每次董事会开会之前事先对首席审计执行官即将提交董事会的报告进行审查，以便就相关的议题或问题进行事先讨论。

对此，首席审计执行官应该

A：

按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论

B：

向高层管理人员提供仅限于以下内容的信息；已完成的审计业务；已公布的最终审计报告所反映的审计发现

C：

不向高层管理人员提供工作报告，因为这些事项都属于董事会的独家管辖范围

D：

仅向董事会披露工作报告中反映的与内部审计部门的支出和财务预算有关的事项

24.环境控制的审计已经结束，其中包括对法规的遵守情况的审计。

在审计结束会上要对可能采取的纠正措施进行讨论。

环境经理指出，今年的预算中没有安排可用资金对危险废弃物堆放场进行必要的改善和维修。

这个缺陷阻碍了管理层遵守既定的控制来安全地管理废弃物并遵守规章制度。

内部审计师应该

A：

不管预算的任何限制，坚持维修和改善垃圾场；

B：

同意改正措施可延迟到下一年度提供资金后进行；

C：

要求管理高层参加这一决策；

D：

接受暂时的、但显然是不完全的改正措施，以改善目前的状况。

25.计划委员会担心未经许可的人试图进入网络。

如果公司安装了一个使用租赁线路的网络，那么必须确保

A：

为网络工作的电话号码能够保密。

B：

所有的终端都安装声音抑制设备。

C：

设置在各营业场所的传输设施是安全的。

D：

仅允许一天内的某些时间可以使用网络。

26.以下内部审计师的哪一发现表明在资产保护方面最有可能存在控制弱点？

I、某服务部门的地理位置不是非常适合于为其他组织提供足够的服务。

II、聘用敏感职位的人员时没有审查其背景。

III、经理们没有获得有关其他同类组织总体经营概况报告的机会。

IV、管理部门没有采取纠正行动，去解决过去审计中发现的与存货控制有关的问题。

A：

只有I和II

B：

只有I和IV

C：

只有II和III

D：

只有II和IV

27.审计委员会交付内部审计主管完全遵守内部审计准则的责任。

而审计主管的首要职责是完善章程。

下列哪个事项符合审计准则的陈述

A：

按季度向审计委员会报告所有的审计结果；

B：

向政府法律部门报告组织管理层的非道德经营行为；

C：

确定组织内部控制系统的恰当性和有效性；

D：

每月向管理层提交部门预算变动报告。

28.以下哪项是审计委员会的恰当职责

A：

对组织的采购职能进行审核；

B：

审核首席审计执行官提交的内部审计活动的业务工作计划；

C：

审核会计师事务所的业务记录，确定其胜任能力；

D：

对具体的业务安排具体的内部审计人员提出建议。

29.在传统的ERP系统中，客户订单的接收可能导致Ⅰ。

客户跟踪订单进程。

Ⅱ。

供应商自动补充存货。

Ⅲ。

雇员的雇佣或重新配置。

Ⅳ。

产量计划的自动调节。

A：

只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ。

B：

只有Ⅰ和Ⅲ。

C：

只有Ⅲ和Ⅳ。

D：

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。

30.关于根据《专业实务框架》实施的质量保障检查，以下哪项说法是不正确的?

A：

公司管理人员或董事会独立于内部审计部门，因此，只要他们符合条件，就可以成为外部审查小组的成员。

B：

人们期望质量保障小组对内部审计部门的效率和成效进行审查。

C：

质量保障检查的结果可以与高层管理人员及董事会分享。

D：

质量保障程序应该包括通过面谈和问卷调查或调查研究的方式获取被审计部门的反馈意见。

31.公司在与生产相关的固定资产方面拥有额外的产能。

如果在某一年度，固定资产只使用了产能的80%，销售水平为＄2，000，000。

则完全产能销售水平为

A：

＄2，500，000

B：

＄10，000，000

C：

＄1，600，000

D：

＄2，000，000

32.内部审计部门应通过对程序进行评估来为公司治理作贡献.通过评估.促进Ⅰ.提升道德标准和价值观Ⅱ.确保有效的组织业绩管理和责任制Ⅲ.传达风险和控制信息Ⅳ.协调内外部审计师和管理层的工作

A：

只有Ⅰ、Ⅳ

B：

只有Ⅳ

C：

只有Ⅱ和Ⅲ

D：

Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ

33.当收入增加时，以下哪种税不一定占更大的绝对部分？

A：

累进的

B：

递减的

C：

比例的

D：

统一的

34.以下哪项叙述最可能代表内部审计部门使用个人电脑准备的数据文件，相对于手工准备的数据文件的缺点

A：

精力主要放在编程过程的准确性，而不是每个交易的错误；

B：

个人电脑准备的数据文件通常更容易地被非法的人进入和修改；

C：

以不同方式处理类似交易的随机错误更大；

D：

通常更难比较文件中的信息与物理盘点资产。

35.在双重报价的合并要约中,股东会收到较高的报价,假如他们能

A：

晚期才提交股票

B：

早期就提交股票

C：

答应在新合并的企业中购买新发行的债券

D：

答应出售给企业他们目前所有的债券

36.为保证对审计发现结果所提出的改进措施得以实施，可要求进行后续审计。

内部审计部门开展后续审计的责任当在下列哪些文件中加以规定？

A：

内部审计部门书面规章；

B：

审计委员会使命声明；

C：

每次审计任务下达之前的业务备忘录；

D：

在合适的审计报告中特别声明。

37.下列哪项是最不能用于预测组织中坏帐数目的方法？

A：

发表的显示商业普遍衰退的经济指数

B：

这个组织过去六个月每月的实际核销的账款金额

C：

过去六个月每月销售总额

D：

信贷经理关于未来预期现金流入的书面预测

38.银行的内部审计师建立了多元回归模型,用来估计商业货款的利息收入，它已经使用了多年。

在本年度中，审计师使用模型并发现R⒉的值下降较快，但是模型看上去没有问题。

以下哪项的结论是合理的？

A：

转而使用截面回归分析能够增加R⒉的值

B：

回归分析不再是估计利息收入的好方法

C：

一些没有包括在模型中的新因素会导致利息收入的变化

D：

线性回归模型会增加模型的可靠性

39.标准化的业务工作方案不适合以下哪种情形

A：

只发生微小变化的稳定的经营环境；

B：

复杂多变的经营环境；

C：

随后将对同一地点进行存货审计；

D：

多个地点进行相似经营。

40.如果内部审计师关注因错误处理有关记录或交易而可能导致的风险，那么他们应该考虑以下哪项内容？

A：

公司是否已为担任关键职位的员工提供担保。

B：

即将接受审计的业务类别和性质。

C：

以前风险评估的结果。

D：

公司发生亏损的历史。

41.部门经理人员请外面专家来测试和安装应用软件的新版，但未记载其中的变动。

下列哪一风险属于这一事件的风险

A：

已加工数据的可靠性降低；

B：

这一变更可能未经适当主管部门的适当授权；

C：

使用者可能不知程序已更动；

D：

这一变更可能未经相关测试即告运行。

42.如果审计师运用的是非统计抽样，而不是统计抽样。

下列哪个正确？

A：

存货预计价值的可靠性下降

B：

精确度会提高

C：

置信水平不能被量化

D：

误受风险增加

43.信息系统的应急计划应该包含合理的备份协仪。

以下哪项安排属于当重要的操作要求立即使用计算机资源时，对供应商的过于依赖

A：

“冷站和热站”联合协议；

B：

使用组织中其他数据中心的额外容量；

C：

“热站”协议；

D：

“冷站”协议。

44.关于模拟模型，以下哪项是不正确的？

A：

在本质上，模拟模型是确定性的

B：

模拟模型模仿随机系统

C：

模拟模型用数学语言评估未来的实际情况

D：

模拟模型可能会用到抽样技术

45.可以快速产生用户接口、用户与系统的交互过程以及处理逻辑的模型的系统开发方法称为

A：

神经网络。

B：

原型法。

C：

业务流程再造。

D：

焦点群（focusgroups）。

46.某一连锁零售商在40个非重叠但市场相似的区域有商店。

最近，该零售商正在进行最大的促销竞争活动。

每个商店在当地印刷品、收音机和电视广告之间分配促销预算或少花预算时不受到限制。

内部审计师希望评价这一策略的有效性。

在此例中

A：

由于促销在一段时期内发生，应运用时间系列分析。

B：

在模型化销售量和促销策略的关系时，多元回归分析是有效的工具。

C：

对于判别有效和无效的促销策略，判别分析是最好的方法。

D：

由于促销费用支出和销售量之间可能是非线性关系，所以不能采用回归分析。

47.如果内部控制非常薄弱，以下各项对组织资产的舞弊或滥用中应被确定为是风险最高的领域的是

A：

高级经理使用组织的旅游招待资金进行很可能是未经批准的活动。

B：

向虚构的供应商购入物资。

C：

资助提供给了可能与主席有关联的组织或者没有用于该组织章程规定的目的。

D：

工资部门职员增加虚构的员工。

48.资产和负债风险。

Ⅱ、与保险方案有关的风险。

Ⅲ、影响机构目标实现的风险。

A：

只有Ⅰ和Ⅱ是对的

B：

只有Ⅲ是对的

C：

只有Ⅱ是对的

D：

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ都对

49.以下哪项公司差旅政策最不可能产生成本效率？

A：

与旅馆、航空公司和租车公司谈判签署企业间协议。

B：

针对已取消的机票预定情况追踪贷方金额。

C：

选择最便宜的现有空中旅行方案，但不考虑出差总时间和总距离。

D：

在可能的情况下，在旅游淡季时前往位于旅游区的地方出差。

50.一位在空气质量问题上很有经验的内部审计师在与环境、安全与健康（ESH）部经理交谈时发现该经理对有关控制气体排放的法律要求了解甚少，他应当

A：

将审计范围转变为关注与气体排放相关的活动。

B：

向ESH经理介绍相关知识。

C：

记录这一弱点，并进一步提问以便确定该弱点的潜在影响。

D：

把在这方面有违法可能性的情况向适当的法规机构报告。