最新经济法基础试题116.docx
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最新经济法基础试题116
最新经济法基础试题
多选题
1、下列关于税金和利润的审查,正确的是()。
A.评估中对税金的审查主要包括三个方面:
项目所涉及的税种是否都已计算;计算公式是否正确;所采用的税率是否符合现行规定
B.进入项目总投资的有投资方向调节税、设备进口环节所交的增值税和关税
C.进入产品成本的有土地使用税、房产税、车船牌照使用税、增值税
D.从销售收入中扣除的有增值税、消费税、营业税、资源税、城市维护建设税、土地增值税、教育费附加
E.从利润中扣除的有企业所得税、增值税、消费税、营业税
多选题
2、下列有关房产税规定的表述中,正确的有()。
A.因大修理导致连续停用半年以上的房产,在修理期间免征房产税
B.基建工地的各种材料棚施工期间免征房产税
C.高校后勤实体自用房免征房产税
D.某人自有两栋普通住宅和一栋别墅,只对其中一处免征房产税
多选题
3、根据房产税法律制度的规定,下列对房产税免税规定的表述,正确的是()。
A.对高校后勤实体免征房产税
B.老年服务机构自用的房产免征房产税
C.房管部门向居民出租的公有住房免征房产税
D.应税房产大修停用3个月以上的,在大修期间可免征房产税
单选题
4、甲制药公司为增值税一般纳税人,注册资本金2000万元,职工年均800人。
2004年相关生产、经营资料如下:
(1)公司坐落在某市区,全年实际占用土地面积共计140000平方米,其中:
公司办的职工子弟学校占地10000平方米、幼儿园占地4000平方米、非独立核算的门市部占地6000平方米、职工宿舍占地40000平方米、生产经营场所占地80000平方米。
(2)公司上年末结转到本年度的固定资产原值共计5200万元,其中:
房产原值3200万元,机器设备原值2000万元。
6月将房产原值200万元的仓库出租给某商场存放货物,从7月1日收取租金,出租期限2年,共计租金48万元。
预收半年租金12万元,其余的在租用期的当月收取。
(3)2004年实现不含税销售收入6000万元,购进货物准予扣除的进项税额820万元。
(4)应扣除的销售产品成本3400万元;发生销售费用800万元,其中:
含广告宣传费500万元;发生财务费用110万元,其中:
1月1日向关联企业借款1500万元,借期1年,支付利息费用90万元,同期银行贷款的年利息率为5%;发生管理费用650万元(不包括有关税金),其中:
含业务招待费25万元,新产品开发费用60万元(2003年公司发生新产品开发费用30万元);全年计入成本、费用中的实发工资总额800万元,并按照规定的比例计算提取了职工工会经费、职工福利费和职工教育经费,取得了工会相关票据。
(5)8月发生意外事故,经税务机关核定库存的从一般纳税人购进的原材料损失50万元,10月取得了保险公司赔款10万元;9月8日通过教育部门向农村义务教育捐款8万元。
(提示:
城镇土地使用税每平方米单位税额2元;房产税计算余值时的扣除比例20%;人均月计税工资标准800元。
)
请根据所给资料,回答下列问题:
计算应纳税所得额时,准予扣除的销售费用和财务费用合计()万元。
A.863.72
B.900.6
C.875.96
D.850
单选题
5、根据《土地增值税暂行条例》规定,纳税人应当自(),向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报。
A.签订房地产转让合同之日起7日内
B.签订房地产转让合同之日起10日内
C.有关部门办理过户、登记手续之日起7日内
D.有关部门办理过户、登记手续之日起10日内
多选题
6、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同,约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用,大地公司支付租金。
后来双方在履行合同过程中发生纠纷,大地公司提起诉讼,那么对此案件有管辖权的法院是()。
A.A区人民法院
B.B区人民法院
C.C区人民法院
D.D区人民法院
单选题
7、
(一)
位于市区的某电子设备生产企业,主要生产电脑显示器,拥有固定资产原值6500万元,其中房产原值4000万元,2009年发生以下业务:
(1)销售显示器给某销售公司,开具增值税专用发票,按销售合同约定取得不含税销售额7000万元;购进原材料,取得增值税专用发票,发票上注明的货款金额合计为3500万元、增值税税额为595万元。
(2)8月受赠原材料一批,取得捐赠方开具的增值税专用发票,注明货款金额60万元、增值税额10.2万元。
(3)按上年末签订的租赁合同约定,从1月1日起将原值300万元的闲置车问出租给某销售公司,全年取得租金收入120万元。
(4)企业全年销售显示器应扣除的销售成本4000万元;全年发生销售费用1500万元(其中广告费用1200万元);全年发生管理费用700万元(其中业务招待费用60万元,符合条件的新技术研究开发费用90万元,管理费用中不含房产税和印花税)。
(5)已计入成本、费用中的实际发生的合理工资费用400万元,实际拨缴的工会经费7万元,实际发生的职工福利费用60万元,实际发生的教育经费15万元。
(6)受全球金融危机的影响,企业持有的原账面价值300万元的交易性金融资产,到12月底公允价值下降为210万元(企业以公允价值核算)。
(说明:
当地政府确定计算房产税余值的扣除比例为20%)
要求:
按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
业务交易性金融资产减值、新技术研发费、工资附加“三费”应调整的应纳税所得额合计为()万元。
A.36
B.48
C.54
D.60
多选题
8、(四)
材料1:
2009年4月20日,应美国钢铁工人联合会申请,美国国际贸易委员会(ITC)对中国输美轮胎发起特保调查。
6月18日,ITC6位委员以4:
2的投票结果认定,中国轮胎产品进口造成或威胁造成美国内产业的市场扰乱。
6月29日,ITC建议对中国输美乘用车与轻型卡车轮胎连续3年分别加征55%、45%和35%的特别关税。
7月17日,美国贸易代表办公室代表美国政府,在北京与中国政府就ITC提出的救济措施建议进行磋商。
美国总统奥巴马9月11日宣布,对从中国进口的所有小轿车和轻型卡车轮胎征收为期三年的惩罚性关税。
对中国输美轮胎征收的惩罚性关税税率第一年为35%,第二年为30%,第三年为25%。
材料2:
中国商务部随即对美方采取这一严重的贸易保护主义行为表示强烈不满和坚决反对。
美方此举不但违反世贸组织规则,也违背了美国政府在二十国集团金融峰会上的有关承诺,是对贸易救济措施的滥用,在当前世界经济处于危机背景下开了极坏的先例,中方将保留做出进一步反应的一切权利,坚决维护中国企业的正当利益。
请回答以下各题:
近年来,在国际上,贸易保护主义趋势有所抬头,新贸易保护主义更是层出不穷。
新贸易保护主义主要的壁垒形式有()。
A.绿色壁垒
B.技术壁垒
C.关税壁垒
D.贸易管理及其他
单选题
9、根据房产税法律制度的有关规定,下列各项中,不属于房产税纳税人的是()。
A.城区房产使用人
B.城区房产代管人
C.城区房屋所有人
D.城区房屋出典人
单选题
10、某房地产开发企业2008年7月将自行开发的商品房作价为500万元对外投资(开发成本为300万元)。
对该项投资,正确的税务处理是()。
A.不需缴纳营业税、土地增值税和企业所得税
B.以500万元确认为销售收入,分别按规定计算缴纳营业税、土地增值税和企业所得税
C.不需要缴纳营业税,以500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税
D.不需要缴纳营业税和土地增值税,以500万元确认为销售收入计算缴纳企业所得税
多选题
11、转让旧房产,下列属于计算其土地增值税增值额时准予扣除的项目有()。
A.旧房产的评估价格
B.支付评估机构的费用
C.建造旧房产的重置成本
D.建造旧房的成本减去累计折旧后的余额
单选题
12、2005年12月,位于某市的房地产开发公司转让土地使用权取得收入110万元,取得成本100万元,不考虑印花税,该房产开发公司转让其土地使用权应缴纳的土地增值税为()万元。
A.4
B.3.82
C.2.84
D.1.19
多选题
13、下列项目中,不缴纳土地增值税的有()。
A.军队转让不需用的办公楼
B.房地产开发企业将开发的商品房出租
C.因旧城改造由纳税人自行转让的原房地产
D.房地产开发企业将开发的商品房用于投资
简答题
14、2005年10月,某房地产开发公司建造了一套普通标准住宅出售,出售价格为5000万元,并按规定缴纳了有关税费(营业税5%、城市维护建设税7%、教育费附加3%、印花税0.5‰)。
该开发公司为取得土地使用权支付的地价款和有关费用合计为1200万元,开发成本为1800万元。
该公司不能按转让房地产项目计算分摊利息支出,当地规定的房地产开发费用的计算扣除比率为10%。
要求:
计算该公司当月应该缴纳的土地增值税。
单选题
15、根据房产税法律制度的有关规定,下列各项中,不属于房产税纳税人的是()。
A.城区房产使用人
B.城区房产代管人
C.城区房屋所有人
D.城区房屋出典人
单选题
16、某事业单位2004年转让一幢使用过的办公楼,取得收入800万元。
该办公楼原造价600万元,当时无偿取得土地使用权,已经提取折旧400万元。
经房地产评估机构评估,该楼的重置成本为800万元,成新度折扣率为六成,转让中发生了各种税费共45万元。
该事业单位转让办公楼应缴纳土地增值税()万元。
A.197.41
B.137.75
C.83.75
D.247.25
单选题
17、注册税务师对纳税人可能存在已完工交付使用的房产继续挂账,从而少计房产原值,少申报缴纳房产税的情形,应审核纳税人的()账户。
A.固定资产
B.待摊费用
C.在建工程
D.递延资产
多选题
18、下列应纳入土地增值税的征税范围是()。
A.存量房地产的买卖
B.投资、联营企业将已投入的房地产再转让
C.房地产的出租
D.个人之间互换自有居住用房地产
多选题
19、根据《关于房地产开发企业土地增值税清算管理通知》的规定,下列不属于必须进行土地增值税清算的情况是( )。
A.整体转让未竣工决算房地产开发项目
B.房地产开发项目全部竣工、完成销售
C.取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的
D.直接转让土地使用权
单选题
20、位于经济特区的某中外合资房地产公司,成立于2007年1月,准备开发两个项目。
2008年发生以下业务:
(1)有偿受让市内一块15万平方米的国有土地使用权,支付地价款4500万元,公司将其中60%建造3栋高级公寓出售,另40%准备开发写字楼。
(2)进行15万平方米土地的“三通一平”工作,共耗资1680万元。
(3)高级公寓开发成本为:
建安工程费3000万元、基础设施800万元、公共配套设施500万元、开发间接费用380万元。
(4)发生与开发高级公寓有关的期间费用为:
管理费用120万元(含业务招待费80万元);销售费用400万元(其中含广告费350万元,业务宣传费30万元);财务费用500万元。
(5)高级公寓3栋,平均售价3200元/平方米,其中:
1号楼面积2万平方米;2号楼面积1万平方米;3号楼面积0.5万平方米,全部无偿赠送给相关协作单位。
前两栋高级公寓均在当年售完,并于12月底交付业主使用。
(6)与转让房地产项目有关的营业税费、土地增值税假定为800万元。
(7)在新企业所得税法实施前,原企业所得税规定,经济特区内的外商投资企业适用15%的税率。
根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:
该企业应缴纳企业所得税()万元。
A.123.22
B.132.44
C.184.32
D.156.22
单选题
21、某外资房地产开发企业2009年转让一幢新建办公楼取得收入9800万元,已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元,投入的房地产建造成本3000万元,其利息支出不能取得金融机构合法证明,其转让办公楼相关的税金已经全部付清,已知该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%。
该单位的转让行为应缴纳土地增值税()万元。
A.1600
B.1327.5
C.1359.5
D.1710
多选题
22、下列项目中,计征土地增值税时需要评估价格来确定转让房地产收入、扣除项目金额的包括()。
A.出售新房屋及建筑物的
B.出售旧房屋及建筑物的
C.虚报房地产成交价格的
D.以房地产进行投资联营的
E.提供扣除项目金额不实的
单选题
23、某企业2005年委托施工单位修建物资仓库,8月22日办理验收手续,工程结算支出50万元,并按此成本汁入固定资产。
已知当地省级人民政府规定的计算房产余值的扣除比例为30%。
该企业2005年度修建的物资仓库应缴纳房产税()元。
A.1400
B.1750
C.2800
D.4200
多选题
24、关于计征房产税的下列说法中,正确的是()。
A.凡是中国境内拥有房屋产权的单位和个人都是房产税的纳税人
B.房产税在城市、县城、村镇和工矿区范围内征收
C.对于非出租的房产,以房产原值的70%~90%为税基
D.对于出租的房产,以租金收入为计税依据,税率为12%
E.房产税按年计征,分期缴纳
单选题
25、下列项目中,不属于房产税免税项目的是()。
A.纳税单位无租使用房屋管理部门的房产
B.人民团体自用的房屋
C.用于天然林保护工程的相关房产
D.国家财政部门拨付事业经费的事业单位的业务用房
多选题
26、在税率当中采用了幅度形式的有以下()等税种。
A.房产税
B.契税
C.车船使用税
D.城镇土地使用税
单选题
27、除了《关税条例》,海关征税依据的法律文件还有()。
A.《中华人民共和国宪法》
B.《中华人民共和国商法》
C.《进出口税则》
D.《中华人民共和国民法》
多选题
28、下列各项中,符合房产税纳税义务发生时间规定的有()。
A.将原有房产用于生产经营,从生产经营之月起
B.自行新建房产用于生产经营,从建成之月起
C.委托施工企业建设的房产,从办理验收手续之月起
D.委托施工企业建设的房产,在办理验收手续前已使用的,从使用当月起
单选题
29、某企业当期应交纳的增值税为120000元,当期应交纳的营业税、消费税、资源税、城市维护建设税分别为12000元、2000元、22000元、24000元,则反映在该企业当期利润表上的营业税金及附加项目的金额应为()元。
A.180000
B.60000
C.14000
D.38000
单选题
30、
(一)
某中外合资房地产开发公司,2011年有关经营隋况如下:
(1)2010年12月份,通过竞拍取得6000平方米的土地使用权,支付价款3000万元,缴纳相关税费180万元。
(2)上述土地用于开发写字楼、住宅楼及与住宅楼配套的会所,三个项目占地面积各为1/3,会所产权属于全体业主所有,项目分两期开发,第一期于2011年1月份开工。
(3)第一期工程(“三通一平”、住宅楼及会所的开发)于10月31日竣工,按合同规定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”费用600万元,住宅楼发生前期工程费等开发成本6000万元,会所发生前期工程费等开发成本1200万元。
住宅楼建筑面积为10000平方米,会所建筑面积为5000平方米。
(4)为开发项目,1月5日与当地建设银行签订借款合同一份,合同记载借款金额2000万元,借款期限12个月,年利率为6%。
2011年1~12月份共支付银行利息120万元,6月份支付罚息5万元,所支付利息无法按转让项目分摊。
(5)该房地产开发公司全年发生销售费用(其中包括广告及业务宣传费190万元)300万元,管理费用(不包括应纳的印花税,包括交际应酬费80万元,诉讼费10万元)500万元,除上述向建设银行支付的利息外,其他财务费用忽略不计。
(6)住宅楼每平方米平均售价为15000元,截至12月末,已销售8000平方米,合同金额为12000万元。
另外2000平方米已于12月份转作公司员工宿舍。
注:
当地规定计算土地增值税开发费用的扣除比例为10%,企业所得税适用25%税率。
根据上述资料,回答下列问题:
2011年该公司应缴纳土地增值税()万元。
A.282.00
B.871.10
C.1132.50
D.387.00
多选题
31、在计算应交土地增值税时,应扣除的项目有()。
A.取得土地使用权所支付的金额
B.开发土地的费用
C.所缴纳的契税和印花税
D.旧房的评估价格
单选题
32、某市卷烟厂为增值税一般纳税人,2008年初企业拥有房产750万元,同年8月职工食堂建设完工,转入固定资产,确定房屋入账价值为50万元;拥有载货汽车5辆,自重吨位分别是25吨、12.5吨、10.3吨、56.6吨、20.1吨。
2008年度有关生产经营情况为:
(1)当年内又购进已税烟丝50吨,每吨不含税单价0.8万元,取得销售方开具的增值税专用发票,发票通过认证后,企业以银行存款支付购货金额40万元、增值税额6.8万元,烟丝全部验收入库;采购烟丝过程中共计以银行存款支付运输费用2万元,取得运输单位开具的运输发票;
(2)当年生产领用烟丝45万元;销售卷烟120标准箱给某大型商场,向购买方开具了增值税专用发票,取得销售金额500万元,增值税额85万元;经批准销售卷烟8标准箱给使用单位和消费者个人,开具普通发票,取得销售收入23.4万元;
(3)当年卷烟销售成本共计为221万元;财务费用10万元;
(4)发生管理费用20万元(含业务招待费4万元,含房产税和车船税);
(5)销售费用10万元(含广告费8万元);
(6)计入成本、费用的实发工资费用150万元,拨缴工会经费5万元(取得工会经费专用拨缴款收据),支出职工福利费22.5万元和职工教育经费7.5万元;
(7)营业外支出30万元,其中被工商部门行政罚款6万元,向本厂困难职工直接捐赠4万元,通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元;
(8)“投资收益”账户表明有来源于境外A国的投资收益27万元,该境外所得在境外按照10%的税率已经缴纳了税款;
(9)2007年经税务机关审核的经营亏损为13.39万元。
(10)烟丝消费税税率30%,卷烟消费税税率45%、每标准箱定额征收消费税150元;房产税计算余值时的扣除比例为25%,当地规定载货汽车车船税的单位税额为60元/吨,房产税、车船税已经按照会计的核算准则计入了管理费用中。
根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:
所得税前准予扣除的公益性捐赠为()万元。
A.0.38
B.0.68
C.0.72
D.0.33
单选题
33、土地增值税的计税依据是()。
A.房地产转让收入额
B.房地产开发总投入额
C.房地产转让增值额
D.房地产转让所得额
多选题
34、下列有关房产税征税办法的表述中正确的有()。
A.房屋出典期间,出典人为房产税纳税人
B.个人在城镇的居民住房应征房产税,在农村的居民住房不征房产税
C.融资租赁房屋在租赁期间房产税的纳税人由当地税务机关根据情况确定
D.外国人经营对外出租的房产也应缴纳房产税
E.以房产投资联营并参与利润分红,共同承担风险的按房产余值为计税依据征税
多选题
35、按照房产税的有关规定,下列房产免征房产税的有()。
A.实行差额预算管理的事业单位自用的房产
B.实行自收自支的事业单位自用的房产
C.公园管理单位的办公用房屋
D.国家机关出租的房产
单选题
36、()的纳税人是在我国境内从事开采应税矿产品或生产盐的单位和个人。
A.土地增值税
B.印花税
C.资源税
D.消费税
多选题
37、企业购进货物发生的下列相关税金中,应记入取得资产成本的有()。
A.小规模纳税企业购进原材料支付的增值税的进项税额
B.签订购买原材料合同时交纳的印花税
C.支付进口商品的关税
D.一般纳税企业购进固定资产支付的增值税的进项税额(非东北地区)
单选题
38、按课税对象的性质分类,房产税、城镇土地使用税属于()。
A.财产税
B.行为税
C.所得税
D.流转税
多选题
39、下列各项中,不适用《税收征收管理法》的有()。
A.契税
B.关税
C.车辆购置税
D.教育费附加
简答题
40、中国公民张某2009年1~12月的收入情况如下:
(1)每月取得工资4500元,12月份办理内部退养手续,提前20个月退休,从原单位取得一次性收入25000元;
(2)当年装修房屋提取公积金45000元;
(3)7月份将市区内闲置的一处商业用房出租,租期1年,每月租金2000元,房产原值70万元,当地政府规定减免比例为30%,已缴纳了营业税、城建税、教育费附加和房产税(印花税忽略不计)。
8月发生漏雨修缮费600元;
(4)受邀请提供培训收入20000元,从中先后拿出6000元、5000元,通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困山区;
(5)甲企业有三项债权打包拍卖(债务人A欠20万元,债务人B欠30万元,债务人C欠50万元),张某从拍卖会上以70万元购买该打包债权。
经催讨,将B债务人的所有欠款收回,收回价款24万元;
(6)5月将2007年12月购入的原价100万的普通住房,以140万元价格出售;
(7)在美国讲学取得收入18000元,取得股息所得35000元,已分别缴纳了个人所得税3000元和6000元。
(注:
城建税税率为7%,教育费附加税率为3%,除上述明确的税种外,不考虑其他税种)
要求:
根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数:
计算1~12月工资薪金及内部退养收入应缴纳的个人所得税;
单选题
41、下列税种中,由国家税务局负责征收的是()。
A.进口环节的消费税
B.建设银行总行的营业税
C.土地增值税
D.外籍个人的个人工资薪金所得税
简答题
42、某企业是一家位于某市市区的国有工业企业。
2004年1月,税务机关对该企业2003年房产税纳税情况进行稽查,获得如下资料:
(1)该企业2003年初固定资产账面显示,所有房屋及建筑物原价5000万元。
其中,管理部门及生产用房4幢,原值3700万元;企业内部自办的幼儿园用房原值200万元、医务室用房原值300万元;围墙原值50万元;其余闲置用房4座,原值分别为300万元、200万元、150万元和100万元。
(2)2003年2月20日,对自行建成的一座生产车间办理竣丁决算,并于当月投入使用,原值200万元。
同年3月5日,企业因资金紧张,将这座车间抵押给工商银行取得贷款80万元,抵押期间房屋仍由企业使用。
(3)2003年4月30日,将原值为200万元的闲置用房向B企业投资,协议规定,A企业每月向B企业收取固定收入2万元,B企业的经营盈亏情况与A企业无关。
当年收益16万元。
(4)2003年5月7日,将原值为100万元的闲置房产出典给某金融机构,获得资金50万元,出典期间房屋空置。
(5)2003年7月7日,将原值为150万元的闲置房产转让给C企业,转让价100万元。
支付转让过程中发生的税金及费用10万元,账面显示该房产已提折旧40万元。
(6)2003年9月3日,将原值为300万元的房产融资租赁给D企业,租期从2003年10月1日到2008年9月30日,共5
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