全国税务人员执法资格统一考试及答案.docx

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全国税务人员执法资格统一考试及答案

2011年度第一次全国税务人员执法资格考试

国税试卷

题号

一

二

三

四

总分

核分人

得分

得分

评卷人

一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。

在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。

）

1.在税收执法责任制度体系中，着重解决“怎么做”的问题体现的环节是（）。

A.分解岗位职责B.明确工作规程

C.开展评议考核D.严格过错追究

2.我国现行税制划分为货物与劳务税、所得税、财产及行为税等三大类税种，税种之间相互区别的根本标志是（　　　）。

A.纳税人　　B.税率　　C.纳税环节　　D.征税对象

3.纳税人销售货物适用免税规定的，可以放弃免税，但在（　　）内不得再申请免税。

A.24个月　　　B.12个月　　C.36个月　　　D.一个公历年度

4.对纳税人会计报表中的现金流量表的检查方法是（　　）。

A.指标对比法　　　B.分析复核法　

C.数字比较法　　　D.当期核对法

5.世界上绝大多数国家（包括我国）避免国际重复征税的方法是（）。

A.扣除法B.免税法C.抵免法D.税收饶让

6.某黄酒厂，2010年10月销售优质黄酒300吨，每吨不含税售价5000元，黄酒消费税率为240元/吨，当期允许抵扣的进项税为10万元，该厂10月份应纳增值税和消费税为（　　）。

A.22.7万元B.25.5万元C.32.7万元D.31.2万元

7.为了保证企业所得税申报的准确性和税款缴纳的及时性，加强企业所得税管理的具体措施是（　　）。

A.核实税基　　　B.完善汇缴　　　C.强化评估　　D.分类管理　

8.按照现行企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，可在年度利润总额（　　）以内的部分准予扣除。

A.10%　　B.12%　　C.15%　　D.8%

9.A有限责任公司欲与B有限责任公司签订一份买卖合同，在签字前，A公司负责人看到了报纸上刊登的关于B公司等单位欠缴税款情况的公告，遂决定取消与B公司签订合同的计划。

这体现了税法的（）。

A.指引作用B.评价作用

C.预测作用D.教育作用

10.某企业的保安人员李某，将税务机关查封财物的封条撕掉。

公安机关查明事实后，依《治安管理处罚法》第六十条第

（二）项之规定，对李某处以10日拘留。

公安机关对李某的拘留属于（）。

A.司法强制　　　B.司法制裁

C.行政强制D.行政处罚

11.税务行政处罚决定生效的时间点是（）。

A.局长签发决定书时

B.在决定书上加盖税务机关印章时

C.将决定书依法送达行政相对人时

D.决定书中规定的履行期限届满时

12.税务机关对纳税人实施的下列行为中，属于行政强制的是（）。

A.注销税务登记B.征收税款

C.罚款D.加收滞纳金

13.税务机关办案，取得的证据应当具备真实性。

这里的真实性是指证据必须（）。

A.能够反映案件的客观情况

B.能够反映纳税人生产经营情况

C.能够反映纳税人实施违法行为的情况

D.能够反映税务机关认定的事实

14.税务机关执法时取得书证复印件作为证据，需要证明该复印件的来源和与原件一致，下列方法中，最优的方法是（）。

A.由检查人员在复印件上注明来源和与原件一致，并签名、盖章

B.由纳税人在复印件上注明来源和与原件一致，并签名、盖章

C.由原件的持有人在复印件上注明来源和与原件一致，并签名、盖章

D.由负责复印的人员在复印件上注明来源和与原件一致，并签名、盖章

15.某纳税人偷税，偷税数额达到5万元且占应纳税额10%以上，经税务机关下达追缴通知后仍然拒绝缴纳，被依法追究刑事责任，其涉嫌的罪名是（）。

A.偷税罪　　B.逃税罪

C.逃避追缴欠税罪D.抗税罪

16.在危害税收征管罪各项罪名中，不能追究单位犯罪的是（）。

A.虚开增值税专用发票罪B.非法出售发票罪

C.逃避追缴欠税罪D.抗税罪

17.某运输企业，在没有发生相应运输业务的情况下，收取他人的开票费，为他人大量开具运输发票，其行为涉嫌（）。

A.虚开增值税专用发票罪B.虚开用于抵扣税款发票罪

C.非法出售发票罪D.非法出售用于抵扣税款发票罪

18.根据《行政诉讼法》规定，下列被诉具体行政行为中,人民法院经审理可以判决变更的是（）。

A.主要证据不足B.适用法律、法规错误

C.违反法定程序D.显失公正的行政处罚

19.下列因素中，不是受贿罪构成要件的是（）。

A.主观方面有故意B.收受财物

C.利用职务便利D.为行贿人谋利

20.税务干部李某利用领导对自己的信任，经常多开发票金额报账。

李某的行为属于（）。

A.挪用B.侵占

C.贪污D.诈骗

21.根据《立法法》规定，国家税务总局制定的规章，应当使用的文号类别是（）。

A国家税务总局令B国税发

C国税函D国家税务总局公告

22.某外籍人员2009年8月来华工作，2011年2月回国，2009年圣诞节回国休假20天，2010年到其他国家探亲休假等共60天。

则下列说法正确的是（）。

A.该外籍人员构成中国的纳税居民

B.该外籍人员仅就中国境内所得申报纳税

C.该外籍人员来源于国外的所得不申报纳税

D.该外籍人员是中国的非居民纳税义务人

23.国家需要重点扶持的高新技术企业所得税率为（）。

A.25%　　B.20%　　C.15%D.25%减半

24.各国个人所得税普遍坚持“累进税制度”，体现出税收的（）。

A.差别征收原则B.纵向公平原则

C.横向公平原则D.量能负担原则

25.对于税法溯及力问题，一般而言，税收实体法应坚持（）。

A.法律优位原则　　　　　　B.程序优于实体

C.从旧兼从轻原则　　　　　D.实质重于形式

得分

评卷人

二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。

每题的备选项中，至少有1个错项。

错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分，请将正确选项的标号填在括号内。

）

26.税收是人类社会发展到一定阶段的产物，税收产生的前提条件有（　　）。

A.私有制的出现　　　　B.国家公共权力的建立　　

C.财产所有权　　　　　D.国家强制力

27.税收财政原则的基本含义是指政府征税时应兼顾需要与可能，具体内容包括（　　）。

A.收入充裕　　　B.收入弹性　　C.收入公平　　D.收入适度

28.一般来说，关注税法效力主要包括以下内容（　　）。

A.税法效力适用　　　B.税法效力来源　

C.税法效力范围　　　D.税法效力等级

29.我国现行消费税实行的计税方法包括有（　　）。

A.从量定额　　　　B.从价定率　　

C.从价定率和从量定额复合计税　　　D.核定征收

30.我国现行企业所得税纳税人的认定标准有（　　）。

A.登记注册地　　　B.经营核算地　　　

C.实际管理机构地　D.总部所在地

31.提高税收征管的质量和效率是税收征管工作的基本目标，具体包括提高以下几个方面水平（）。

A.征收率高B.社会满意

C.涉税案件降低D.执法规范

32.下列情形中，税务机关有权核定其应纳税额的有（）。

A.依法可不设置账簿的B.依法应当设置而未设置账簿的

C.擅自销毁账簿D.申报计税依据明显偏低，但有正当理由

33.税务稽查案件审理的主要内容包括（）。

A.涉税事实是否清楚B.文书制作是否规范

C.税款是否及时入库D.适用法律是否准确

34.税务机关实施的下列行为中，属于税务行政处罚的有（）。

A.对未按期申报的纳税人下达责令限期改正通知书

B.对欠缴税款的纳税人的法定代表人，通知出入境管理部门阻止其出境

C.对未按规定开具发票的纳税人，处以1万元以下的罚款

D.对某出口企业，暂时停止办理出口退税

35.在税务行政处罚中，行政相对人必定享有的权利包括（）。

A.知情权B.申辩权

C.听证申请权D.举证权

36.税务机关拟对某纳税人的违法行为处以1万元的罚款，在《税务行政处罚事项告知书》中依法应当告知纳税人的权利包括（）。

A.陈述申辩权　　B.听证申请权

C.回避申请权D.复议申请权

37.某纳税人欠缴税款，税务机关拟对其强制执行，在实施强制执行前，依法应当履行的步骤有（）。

A.责令该纳税人限期缴纳

B.经三次向纳税人下达责令限期改正通知书

C.经县以上税务局（分局）局长批准

D.制作税务行政强制执行决定书

38.税务机关必须通过民事诉讼才能实现的税收保障措施有（）。

A.纳税担保　　B.代位权

C.优先权D.撤销权

39.纳税人不服税务机关的具体行政行为，须先依法申请复议，不能直接向人民法院起诉的有（）。

A.税务机关作出的罚款决定B.税务机关作出的征税决定

C.税务机关作出的不予审批减免税决定D.税务机关作出的不予抵扣税款决定

40.根据《国家赔偿法》规定，下列情形中税务机关不承担赔偿责任的有（）。

A.税务机关工作人员的行为是与行使职权无关的个人行为

B.税务机关工作人员的过失行为

C.因纳税人自己行为造成的损害

D.税务机关工作人员与纳税人共同造成的损害

41.公务员对涉及本人的人事处理不服，可以（）。

A.申请复核B.申请复议

C.提出申诉D.提出控告

42.税收执法过错追究中，如果承办人的过错行为经过批准，则（）。

A.批准人承担主要责任B.承办人承担次要责任

C.承办人承担主要责任D.批准人承担次要责任

43.税务机关依法检查取证过程中，不需要另行办理税务机关内部审批手续的有（）。

A.将资料调回税务机关检查B.对资料进行记录

C.对资料进行照相、录像D.对资料进行复制

44.税务检查人员对纳税人实施检查时，应当遵循的法定要求有（）。

A.出示税务检查证B.出示税务检查通知书

C.为被检查人保守秘密D.依法实施搜查

45.应受税务行政处罚行为的构成要件包括（）。

A.违法行为主体具有法定的责任能力

B.违法行为主体主观上有过错

C.违法行为具有税收危害性

D.违法行为的主体拒不承认自己的错误

得分

评卷人

三、判断题（共15题，每题1分，共15分。

正确的打“√”，错误的打“×”，请将正确答案填在括号内。

）

46.税收弹性系数是指税收收入增加额与经济增长率之比。

（）

47.21世纪的税制不再是以经济增长为中心，而是以可持续发展为核心的税制。

（　　）

48.税法的调整对象是国家税收活动中发生的税收关系与非税收关系。

（）

49.我国现行的增值税、消费税的纳税期限最长为1个月。

（）

50.从事货物生产的纳税人，年应征增值税销售额在80万元以下的可认定为小规模纳税人。

（）

51.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。

（）

52.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，但结转年限最长不超过5年。

（）

53.发达国家更加侧重维护居民管辖权，从而扩大本国居民在国外的收益、所得等的范围。

（）

54.纳税服务是促进纳税人依法诚信纳税的基础性工作。

（）

55.在行政复议中，具体行政行为违反法定程序的，复议机关一般应当作出撤销该具体行政行为，责令重新作出具体行政行为的决定。

（）

56.税务人员征收税款和查处税收违法案件，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当回避。

（）

57.人民法院审理行政诉讼案件不适用调解，但行政赔偿事项除外。

（）

58.以录音资料作为证据的，必须附具相应的文字整理资料。

（）

59.税务机关对非法携带、邮寄、运输或者存放空白发票的行政相对人，同时处以收缴发票、没收非法所得和罚款，这种做法违背了一事不再罚原则。

（）

60.税务行政处罚由法律、法规或规章设定，税收规范性文件不能对税务行政处罚作出规定。

（）

得分

评卷人

四、综合题（共2题，10问，每一问2分，共20分，请将正确选项的标号填在括号内。

）

（一）

Y有限公司（以下简称Y公司）到税务机关办理税务登记。

其提供的营业执照上记载的发证时间2011年1月4日，而到税务机关办理税务登记的日期是2011年2月9日。

税务机关向Y公司送达了《责令限期改正通知书》，并口头告知其需要给予行政处罚。

2011年2月15日，该公司财务负责人来到税务机关，税务机关负责处理该案的执法人员，口头说明了该公司办理税务登记的时间自领取营业执照之日起已经超过30日，需要罚款1000元。

Y公司财务负责人当时认可了税务机关的意见，填写的陈述申辩材料中，明确写明同意处罚，执法人员遂当场向其送达了《税务行政处罚决定书》，该财务负责人签收了文书并于当天缴纳了罚款。

但过了几天，Y公司的财务负责人拿了一份从工商行政管理局复印的送达回证，上面记载了该公司实际领取营业执照的时间是2011年1月9日，认为Y公司办理税务登记没有超过法定期限，不应给予行政处罚；即使从1月4日计算，到期日是2月3日，正是春节放假期，税务机关不上班；并告诉税务机关执法人员，由于上次受了处罚，回到单位后老板非常恼火，说新年才开张就受到处罚，不吉利。

税务机关工作人员反驳说：

（1）到期日为2月3日，顺延到第一个工作日，也是2月8日，Y公司2月9日才来，也已超期；

（2）即使从Y公司实际领取营业执照的1月9日计算，到期日也是2月8日，也已经超过期限；（3）Y公司当时没有提供送达回证复印件，即没有举证，税务机关已经作出决定后才举证，是无效的；（4）Y公司当时已经明确认可处罚，并已经缴纳了罚款，不能反悔。

执法人员还劝导，事情已经过去，罚款金额也很小，只要Y公司今后依法纳税，就不会有什么麻烦，不存在吉利不吉利的问题。

由于言语不合，两人发生了较为激烈的争吵。

2011年2月28日，税务机关收到法院的两份传票和行政起诉状副本，Y公司分别对《责令限期改正通知书》和《税务行政处罚决定书》，提出了行政诉讼。

根据以上案情，回答以下问题：

61.本案Y公司办理税务登记是否超过法定的期限？

（）。

（单项选择）

A.已超过，因为期限应从2011年1月4日起算，已超过30日

B.已超过，因为期限应从2011年1月9日起算，已超过30日

C.未超过，因为从2011年1月4日起算，最后一日为法定节假日，顺延到2月9日

D.未超过，因为从2011年1月9日起算，因春节假期天数顺延，2月9日尚未到期

62.对于执法人员没有向Y公司送达《税务行政处罚事项告知书》问题，你认为（）。

（单项选择）

A.可以。

因为按简易处罚程序，口头告知即可

B.可以。

因为按简易处罚程序，不需要进行处罚告知

C.不可以。

因为按简易程序处罚，也应当书面告知

D.不可以。

因为本案必须按一般程序实施处罚，一般程序必须书面告知

63.就Y公司接受处罚后又反悔的问题，你认为（）。

（多项选择）

A.处罚已经生效并履行完毕，依法不得反悔

B.其提供的送达回证复印件没有证据效力

C.税务机关可以对其提出的理由和证据进行复核

D.公司可以通过提出行政复议或诉讼来处理

64.就Y公司提出的行政诉讼，你认为（）。

（单项选择）

A.Y公司只能对《税务行政处罚决定书》起诉，不能对《责令限期改正通知书》起诉

B.Y公司只能对《责令限期改正通知书》起诉，不能对《税务行政处罚决定书》起诉

C.Y公司只能就《责令限期改正通知书》和《税务行政处罚决定书》一并起诉，不能分别起诉

D.Y公司可以分别就《责令限期改正通知书》和《税务行政处罚决定书》起诉

（二）

2010年9月，某电视机厂生产出最新型号彩色电视机，每台不含税销售单价5000元。

当月发生如下经济业务：

A、9月5日，向各大商场销售电视机2000台，对这些大商场在当月20天内付清2000台电视机购货款均给予了5%的销售折扣；

B、9月8日，发货给外省分支机构200台，用于销售，并支付发货运费等费用1000元，其中，取得运输单位开具的货票上注明的运费600元，建设基金100元，装卸费100元，保险费100元，保管费100元；

C、9月10日，采取以旧换新方式，从消费者个人手中收购旧型号电视机，销售新型号电视机100台，每台旧型号电视机折价为585元；

Ｄ、9月15日，购进生产电视机用原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款为2000000元，增值税税额为340000元，专用发票已认证；

E、9月20日，向全国第九届冬季运动会赠送电视机20台；

F、9月23日，从国外购进两台电视机检测设备，取得的海关开具的完税凭证上注明的增值税税额为180000元。

根据上述资料，回答下列问题：

65.9月5日发生的业务中，销项税额为（　　）元。

A.1700000　　B.1615000　　C.2210000　　　D.1815000

66.9月8日发生的业务中，可抵扣的进项税额为（）元。

A.70B.49C.56D.63

67.9月10日发生的业务中，销项税额为（）元。

A.85000B.75600C.65000D.8500

68.9月8日和9月20日发生的业务中，销项税额为（　　）元。

A.170000　　　B.187000　　　C.130000　　　D.145000

69.本月发生的业务中，允许抵扣的进项税额为（）。

A.340049B.180049C.520049D.340000

70.本月应纳增值税为（）元。

A.1450000B.1451951C.1361951D.1267951

2011年度第一次全国税务人员执法资格考试试卷

（国税）试卷标准答案

一、单项选择题（本大题共25题，每小题1分，共25分。

）

1．B2．D3．C4．B5．C

6．A7．B8．B9．B10．D

11．C12．D13．A14．C15．B

16．D17．B18．D19．D　20．C

21．A22．A23．C24．B25．C

二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。

每题的备选项中，至少有1个错项。

错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）

26．AB27．ABD28．BCD29．ABC30．AC

31．ABD32．ABC33．ABD34．CD35．ABD

36．AB37．ACD38．BD39．BCD40．AC

41．ACD42．AB43．BCD44．ABC45．ABC

三、判断题（共15题，每题1分，共15分。

）

46．×47．√48．×49．×50．×

51．√52．√53．√54．√55．√

56．√57．√58．√59．×60．×

四、综合题（共2题，10问，每问2分，共20分。

）

61．D62．A63．CD64．D65．A

66．B67．A68．B69．C70．B