小微企业货币资金内部控制存在的问题及对策.docx

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小微企业货币资金内部控制存在的问题及对策

本科毕业设计（论文）

题目：

小微企业货币资金内部控制存在的问题及对策

院系：

会计学院

专业：

会计学

学号：

1209061405

姓名：

指导教师：

2016年6月

摘要

最近这几年,财务管理问题逐渐严重显现,向快速发展的小微企业敲了一记警钟。

在经济快速发展的背后，许多的小微企业在管理上混乱不堪,造成了财产的严重浪费，大大降低了工作效率，也带来经济利益的损失，甚至还会导致腐败现象的滋生，屡见不鲜，这都是和健全的、完善的货币资金内部控制系统的管理系统有直接的关系。

因此，建立高标准高质量的货币资金内部控制制度就显得非常重要了。

为了总结得出小微企业货币资金内部控制管理时存在问题的经验和教训,改善和加强小微企业的货币资金内部控制体系和管理体系,本文详细清楚的分析了当前我国部分小微企业货币资金内部控制管理上存在的问题,而且还分析了存在问题的主要原因并提出相关合理的建议。

为我国建立完善的小微企业货币资金内部控制提供参考意见和解决对策,希望在改善和加强小微企业货币资金内控的问题上提供了解决的新思路。

关键字：

小微企业；货币资金；内部控制

Abstract

Inrecentyears,thefinancialmanagementproblemsappearedgraduallyserious,totherapiddevelopmentofsmallmicroenterpriseknockedawake-upcall.Behindtherapideconomicdevelopment,manyofthechaosonthesmallmicroenterpriseinmanagement,causingseriouswasteofassets,greatlyreducestheworkingefficiency,alsobringeconomicbenefitstoloss,canleadtocorruption,even,thisisallandperfect,perfecttheinternalcontrolofmonetaryfundsystemofthemanagementsystemhasadirectrelationship.Monetaryfundbecauseofitsperformancewithhighliquidity,lowsecurity,andcanbeuseddirectlytopay,thecharacteristicsofthesomanyintentionaloutlawsbecamethefirsttargetofthecrimeofembezzlement,theft,embezzlement,soitbroughtgreatdangertothesafetyofthemonetaryfunds,thuscausingawasteofmoneyandloss,seriouscanleadtosmallmicroenterpriseunsustainableproductionandbusinessoperation.Butmoneyisnotonlythroughouttheenterprise'seconomicactivities,andistheenterpriseproductionandbusinessoperationflow"blood",therefore,toestablishahighstandardhighqualityoftheinternalcontrolofmonetaryfundsystemisveryimportant.

Toconcludethatthesmallmicroenterpriseinternalcontrolofmonetaryfundmanagementproblemsoftheexperiencesandlessons,toimproveandstrengthenthesmallmicroenterprise'sinternalcontrolofmonetaryfundsystemandmanagementsystem,thispaperclearlyanalyzesthecurrentourcountrysomesmallmicroenterpriseinternalcontrolofmonetaryfundmanagementontheexistingproblems,andalsoanalyzesthemainreasonsfortheproblemsandputforwardreasonableSuggestions.Forourcountrytoestablishtheperfectsmallmicroenterpriseinternalcontrolofmonetaryfundtoprovidethereferenceopinionsandcountermeasures,hopetoimproveandstrengthenthesmallmicroenterpriseinternalcontrolofmonetaryfundprovidesanewtrainofthoughtontheissue.

Keywords:

smallmicroenterprises;Monetaryfund;Theinternalcontrol

目录

1绪论1

1.1研究的背景和意义1

1.1.1研究背景1

1.1.2研究意义1

1.2国内外研究现状1

1.2.1国内研究现状2

1.2.2国外研究现状2

1.3研究内容和研究方法2

1.3.1研究内容2

1.3.2研究方法3

2小微企业货币资金内部控制的基础理论4

2.1小微企业相关概念4

2.1.1小微企业4

2.1.2小微企业的特点4

2.2货币资金内部控制理论4

2.2.1内部控制五大要素4

2.2.2货币资金内部控制的概念5

2.2.3货币资金内部控制的原则6

2.2.4货币资金内部控制的主要内容6

3小微企业货币资金内部控制存在的问题及原因分析7

3.1安泰企业7

3.1.1安泰企业简介7

3.1.2安泰企业现状分析7

3.2小微企业货币资金内部控制存在的问题8

3.2.1货币资金内部控制环境不完善8

3.2.2货币资金内部控制岗位分工不明确8

3.2.3现金收支业务管理的漏洞9

3.2.4内部资金监管体制薄弱9

3.3小微企业货币资金内部控制问题的原因分析9

3.3.1从货币资金内部控制坏境方面分析9

3.3.2从货币资金内部控制职务分工方面分析10

3.3.3从货币资金内部控制的安全性方面分析10

3.3.4从货币资金内部监督体制方面分析10

4健全小微企业货币资金内部控制的对策建议12

4.1建立完善的货币资金内部控制坏境12

4.1.1建立内部审计机构12

4.1.2建立反舞弊机制12

4.1.3健全机构职能分配12

4.2实行岗位分工，明确职责权限12

4.3健全货币资金的安全性13

4.3.1账实的盘点制度13

4.3.2库存限额的控制13

4.3.3强化货币资金的保管和控制13

4.4加强内部资金的监管制度13

4.4.1内部稽核制度13

4.4.2审计监督控制14

5结论15

参考文献16

1绪论

1.1研究的背景和意义

1.1.1研究背景

内部控制是近几年来一直被国内外所关注的焦点话题,小微企业内部控制体统对小微企业的生存有着极大的影响，且对发展有着不可替代的作用。

小微企业资产的重要组成部分是货币资金，,是一种流动性最强的资产,以及控制风险程度最高的资产。

小微企业任何经济活动都离不开对货币资金的使用,都应该以小微企业货币资金资产管理为企业经济活动管理的重点,增强对小微企业货币资金的内部控制体系,不仅在很大的程度上可以有效减少货币资金的浪费和防止资金被盗等现象的发生，有利于完善企业的治理结构,而且提高了小微企业的控制力和加强其他业务的效率。

近几年来,我国经济犯罪数量一直呈直线上升趋势。

如贪官外逃,利用公共资金买卖的股票资本市场个人利益增加,等等。

这些不守规矩的行为是由很多原因导致造成的,但最主要的原因是与小微企业内部控制的管理制度有关,特别是在货币资金的内部控制制度的坏境不健全、制度不完善和管理不到位有关联。

所以想要既能监督小微企业遵守相关制度，又能促进企业的经济发展，也能促进小微企业加强内部制度的管理、完善现代企业制度和保护投资者利益的迫切需要，所以就必须建立一套完善且高效的货币资金内部控制体系。

1.1.2研究意义

货币资金贯穿于小微企业经济活动的整个过程,所有小微企业经济活动业务都离不开货币资金,是企业的血脉。

由于货币资金其特性，风险大，当企业经济活动进行会计核算时,加强货币资金的管理程度和控制力度就显得意义非常重大,所以货币资金的管理一定是内部控制的重中之重。

小微企业加强货币资金的内部控制的管理,不仅可以减少腐败现象的发生,对完善小微企业治理结构也有很大的好处,而且还可以加强小微企业其他业务的控制力度,使小微企业的货币资金内控效率有很大的提高，预防小微企业发生资金贪污、浪费等情况，保障企业货币资金的收入和使用支出能够合理有序的进行，使小微企业提高自身的赚取利润的能力,实现自身的使用价值和可持续管理经营,完善而又有效的货币资金内部控制体系,企业的资产安全等方面具有积极的作用。

建立和完善货币资金内部控制的有效实施既是小微企业自身发展的迫切要求,不仅能促进小微企业提高自身的竞争力,更能降低各种腐败现象的发生，有效维护市场经济秩序，建设社会主义和谐社会和促进经济发展的必不可少之路。

1.2国内外研究现状

1.2.1国内研究现状

对于小微企业内部控制的货币资金在实践中问题和可能的解决方案,中国的学者做了大量的相关探索。

其中：

许敏，（2011）主要强调应加强货币资金内部控制的七个关键元素,研究认为只有将企业库存现金的实地盘存、货币资金的流动、财务印鉴的管理、开立银行账户、资金的监管、财务人员的修养以及企业财务资产的安全性这七点做好，才能更好地对企业内部控制进行有效的管理和实施。

李君（2012）研究讨论了小微企业内部控制环境不完善，内部控制措施混乱不堪、管理松散不严密、执行力度不够，监督机制薄弱与纠正力量不足，缺乏有效的内部信息沟通及有效的风险检测识别和评估机制等问题,并根据其不足提出了相应的解决内部控制的建议。

彭晓辉，（2012）资本控制理论,基于内部控制主要的风险点和关键环节进行分析,并且提出应建立健全完善的企业预算管理制度、严格履行不相容职责相分离制度、票据和印章严禁一人管理制度和以及资金安全的监督和严明检查制度。

1.2.2国外研究现状

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