05年中级经济法第12章试题解析上.docx
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05年中级经济法第12章试题解析上
05年中级经济法第12章试题解析(上)
一、单项选择题。
1.根据我国《税收征收管理法》的规定,企业向税务机关申报___税务登记的时间是()。
A.自___营业执照之日起30日内B.自___营业执照之日起10日内C.自申请营业执照之日起15日内D.自申请营业执照之日起40日内
【答疑编号1100,___提问】【您的答案】【正确答案】A【答案解析】
(1)从事生产、经营的纳税人自___营业执照之日起30日内,向税务机关___税务登记。
(2)从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人应自___营业执照之日起15日内,按规定设置账簿。
2.根据我国《税收征管法》的规定,从事生产、经营的纳税人,税务登记内容发生变化的,应当自工商行政管理机关___变更登记之日起()内,向原税务机关申报___变更税务登记。
A.10日B.15日C.30日D.60日
【答疑编号1101,___提问】【您的答案】【正确答案】C【答案解析】从事生产、经营的纳税人税务登记事项发生变化的,自工商行政管理机关___变更登记之日起30日内向税务机关___变更税务登记。
3.税务机关对于纳税人填报的税务登记表、提供的证件和资料,应自收到之日起()日内审核完毕。
A.60天B.45天C.15天D.30天
【答疑编号1102,___提问】【您的答案】【正确答案】D【答案解析】税务机关对于纳税人填报的税务登记表、提供的证件和资料,应自收到之日起30日内审核完毕。
4.根据《税收征管法》及实施细则的规定,从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人应自___营业执照之日起()日内,按规定设置账簿,进行核算。
A.10B.15C.30D.45
【答疑编号1103,___提问】【您的答案】【正确答案】B【答案解析】
凡是从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人应自___营业执照之日起15日内按照有关法律、行政法规和___财政部、税务主管部门的规定设置账簿。
根据合法、有效凭证记账,进行核算。
5.根据我国《税收征管法》的规定,会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存()。
A.3年B.5年C.10年D.20年
【答疑编号1104,___提问】【您的答案】【正确答案】C【答案解析】会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存10年。
6.根据我国《税收征管法》的规定,会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存()。
A.3年B.5年C.10年D.20年
【答疑编号1105,___提问】【您的答案】【正确答案】C【答案解析】会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存10年。
7.纳税人确有特殊困难不能按期缴纳税款,经()税务局批准,可延期缴纳。
A.当地B.县级以上C.市级以上D.省级
【答疑编号1106,___提问】【您的答案】【正确答案】D【答案解析】纳税人、扣缴义务人应当按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期间,缴纳和解缴税款。
但纳税人确有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准,可以延期缴纳税款。
8.纳税人有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经有权税务机关批准,可以延期缴纳税款,但是最长不得超过()。
A.3个月B.1个月C.6个月D.1年
【答疑编号1107,___提问】【您的答案】【正确答案】A【答案解析】根据《税收征收管理法》的规定,纳税人有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经批准延期缴纳税款的时限最长不得超过3个月。
9.纳税人未按照期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款()的滞纳金。
A.1‰B.2‰C.3‰D.0.5‰
【答疑编号1108,___提问】【您的答案】【正确答案】D【答案解析】
纳税人逾期未缴纳税款的,税务机关应当从纳税期限届满之日起,按日收取应纳税款0.5‰的滞纳金。
10.长江公司应于xx年3月5日缴纳的税款100万元,但企业于3月25日才缴纳,根据《税收征收管理法》的规定,税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为()万元。
A.0.5B.1.05C.1D.1.5
【答疑编号1109,___提问】【您的答案】【正确答案】C【答案解析】滞纳金=100万元×20天×0.5‰=1万元
11.根据《税收征收管理法》规定,对从事生产、经营纳税人采取税收保全措施的法定程序是()。
A.责令提前缴纳在先,税收保全措施居中,责成提供___在后B.责令提前缴纳在先,责成提供___居中,税收保全措施在后C.责成提供___在先,责令提前缴纳居中,税收保全措施在后D.责成提供___在先,税收保全措施居中,责令提前缴纳在后【答疑编号1110,___提问】【您的答案】【正确答案】B【答案解析】根据规定,在纳税人纳税期限届满之前,税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务情形的,可以责令其提前缴纳税款,在限期内纳税人有转移、隐匿资产迹象的,可要求其提供纳税___,如不提供纳税___,则可实施税收保全措施。
12.根据我国《税收征管法》的规定,对会计制度健全、会计核算准确真实、纳税意识较强,并设有专门办税人员的纳税人,税务机关应当采取的税款征收方式为()。
A.查定征收B.定期定额征收C.查账征收D.查验征收
【答疑编号1111,___提问】【您的答案】【正确答案】C【答案解析】
(1)查账征收主要对已建立会计账册、且会计记录完整的单位适用;
(2)查定征收主要对生产规模小、账册不健全、产品零星、税源分散的纳税人适用;(3)查验征收主要对零星、分散的高税率工业产品适用;(4)定期定额征收主要对生产规模小、又确无建账能力,经主管税务机关审核批准可以不设置账簿或暂缓建账的小型纳税人。
13.欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权,对国家税收造成损害的,税务机关可以按照有关法律规定行使()。
A.代位权B.撤销权C.抗辩权D.优先权
【答疑编号1112,___提问】【您的答案】【正确答案】A【答案解析】根据《税收征收管理法》的规定,欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权,对国家税收造成损害的,税务机关可以按照有关法律规定行使代位权。
14.根据我国《税收征收管理法》的规定,纳税人对超过应纳税额多缴的税款,可以在一定期限内向税务机关要求退还。
该期限是()。
A.自结算缴纳税款之日起1年内B.自结算缴纳税款之日起2年内C.自结算缴纳税款之日起3年内D.自结算缴纳税款之日起5年内
【答疑编号1113,___提问】【您的答案】【正确答案】C【答案解析】纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。
15.纳税人未按规定的期___理纳税申报的,由税务机关责令限期改正,可处以()的罚款。
A.2000元以下B.2000元以上___元以下C.2000元以上___0元以下D.2000元以上5000元以下
【答疑编号1___,___提问】【您的答案】【正确答案】A【答案解析】纳税人未按照规定的期___理纳税申报,由税务机关责令限期改正,可处以2000元以下的罚款;逾期不改正的,可以处以2000元以上___元以下的罚款。
16.某外贸公司采取隐匿财产的手段,使税务机关无法追缴该公司所欠缴的税款20万元。
根据我国《刑法》的规定,该公司的行为构成的罪名是()。
A.偷税罪B.骗取出口退税罪C.抗税罪D.逃避追缴欠税款罪
【答疑编号1115,___提问】【您的答案】【正确答案】D【答案解析】逃避追缴欠税款罪是指纳税人采取转移或者隐匿财产的手段,使税务机关无法追缴纳税人所欠缴的税款,数额在1万元以上的行为。
二、多项选择题。
1.根据我国《税收征收管理法》的规定,纳税申报的对象包括()。
A.负有纳税义务的单位和个人B.取得临时应税收入或者发生临时应税行为的单位和个人C.负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人
D.享受减税、免税待遇、在减税、免税期间的单位和个人
【答疑编号1116,___提问】【您的答案】【正确答案】ABCD【答案解析】
(1)取得临时应税收入或者发生临时应税行为的纳税人,在发生纳税义务之后,应当立即向“经营地”税务机关___纳税申报和缴纳税款。
(2)纳税人享受减税、免税待遇的,在减税、免税期间仍应当按照规定___纳税申报。
2.纳税人在()期间,也应当按照规定___纳税申报。
A.享受减税B.应纳税额为零C.享受免税D.应纳税额为负数
【答疑编号1117,___提问】【您的答案】【正确答案】ABCD【答案解析】根据规定,纳税人在纳税期内没有应纳税额或者享受减免税待遇的,均应___纳税申报。
3.下列各项中,税务机关可以采取“核定征收”方式征税的有()。
A.曾因偷税被税务机关给予过二次行政处罚又偷税的B.依照征管法可以不设置账簿的C.外商投资企业的账簿、凭证和报表不使用中文的D.虽设置账簿,但账目混乱,难以查账的
【答疑编号1118,___提问】【您的答案】【正确答案】BD【答案解析】税务机关有权“核定”纳税人应纳税额的情形包括:
(1)依照税收征管法可以不设置账簿的;
(2)依照税收征管法应当设置但未设置账簿的;(3)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;(4)虽设置账簿,但但账目混乱、难以查账的;(5)发生纳税义务,未按照规定的期___理纳税申报,经税务机关责令限期缴纳,逾期仍不申报的;(6)纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的。
4.根据我国《税收征管法》的规定,税务机关可以采取的税收保全措施包括()。
A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产D.依法拍卖、变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产【答疑编号1119,___提问】【您的答案】【正确答案】AC【答案解析】书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款、依法拍卖、变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产,属于税收强制执行措施。
5.纳税人超过应纳税额缴纳的税款,自结算缴纳税款之日起3年内发现的,下列各项中,符合我国《税收征管法》规定的有()。
A.纳税人可以要求税务机关退还多缴的税款B.纳税人不得要求税务机关退还多缴的税款C.纳税人可以向税务机关要求加算多缴税款部分的银行同期利息D.纳税人不得向税务机关要求加算多缴税款部分的银行同期利息【答疑编号1120,___提问】【您的答案】【正确答案】AC【答案解析】纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。
【答疑编号1121,___提问】【您的答案】【正确答案】ACD【答案解析】根据规定,纳税人个人及其所抚养的家属维持生活必需的住房和用品(单价5000元以下),不得采取税收保全措施和强制执行措施。
但是,机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华___或者一处以外的住房,是可以采取税收保全措施和强制执行措施的。
7.税务机关的下列各项行为中,须经县以上税务局(分局)局长批准,方可实施的是()。
A.采取税收保全措施B.采取税收强制执行措施C.查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户D.决定延期缴税
【答疑编号1122,___提问】【您的答案】【正确答案】ABC【答案解析】决定延期缴税应由省、自治区、直辖市国家税务局和地方税务局批准。
8.根据我国《税收征管法》的规定,纳税人在___注销税务登记前,应当向税务机关()。
A.结清应纳税款、滞纳金、罚款B.销毁___和税务登记证件C.提供清缴欠税的纳税___D.缴纳不超过2000元的保证金
【答疑编号1123,___提问】【您的答案】【正确答案】AB【答案解析】纳税人___注销税务登记时,应当提交注销税务登记申请、主管部门或者董事会(职代会)的决议,同时向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款,销毁___、___领购簿和税务登记证件,经税务机关核准,___注销税务登记手续。
9.纳税人有下列()行为的,由税务机关责令限期改正,可以处2000元以下的罚款;情节严重的,处2000元以上1万元以下的罚款。
A.未按照规定的期限申报___税务登记、变更或者注销登记的B.未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的C.未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的D.未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的
【答疑编号1124,___提问】
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