单证员考试知识点最新.docx
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单证员考试知识点最新
第一章际商务单证概述
第一节际贸易单证工作的意义
单证工作的重要意义:
1、国际结算的工具:
2、经营管理的重要环节;
3、政策性很强的涉外工作:
4、企业业务和素质的体现。
第二节、国际贸易单证工作的基本要求
正确、
分述:
正确:
完整、及时、简洁、清晰。
十字是实际工作的根本要求.
1“三相符”。
即单证、单单、单同相符(出口商还有:
单货相符)。
单证相符是前提与基础
2
完整:
及时:
符合国际惯例和进口国相关规泄和法令(《跟单信用证统一惯例:
UCP500》)单据成套、份数不缺、内容齐备。
制单及时、交单及时。
保险单必须不迟于提单签发日,提单签发日不迟于信用证或合同的装运期限。
装运通知书货物装运后应立即发出。
银行拒收迟于运输单据出单日21天以上提交的单据。
无论如何不得迟于信用证到期日。
简洁:
清晰:
第三节、国际贸易单证的分类
1:
涉及贸易方:
进口单证、出口单证2:
单证性质:
金融单摇:
(此外都是)
3、单证用途:
资金单摇:
商业单摇:
货运单据:
官方单据:
保险单据:
附属单据:
指内容
指表而
(汇票、支票、本票及可以取得款项的单据)商业单据:
(对应于第二种分类的金融单据)
发票及其补充如箱单等乂种提运单、报关、报检单原产地证、熏蒸证书、领事发票大保单、小保单
额外要求,如船龄证明、寄单证明、装船通知书(CFR/C&F)
第四节、商务单证的改革与发展
掌握:
运输标志:
常常包括合同号、收货人、目的地和件号
年月日加横线。
2006—04—05
两国名,三地名,如中国上海CNSHG,美国纽约USNYC第二章国际贸易交易程序与磋商
国家与地区代码:
两位英文字母,CN中国,US美国,GB英国,JP日本货币代号:
两位国别字母,一位货币字母。
CNY,USD,GBP日期代码:
地名代码:
第二节进出口贸易磋商
一、交易磋商的程序:
询盘、发盘、还盘、接受
(-)询盘(enquiry/inquiry):
“要约发盘”/询价。
对贸易双方无约束力,非必须阶段。
(二)发盘Coffer):
报价/报盘/发价/“要约”一提出即对发盘人构成约束
1、构成发盘的要件:
(1)向特定人提出:
广告只是要求看到广告的人发盘
⑵内容确定:
二、合同的形式和内容
1、约首2、本文3、约尾
=、合同实际生效时间:
接受阶段形式生效时间:
签约时间。
第四节出口合同的履行
一、备货:
1、注意数fi的允许变动范围(10%),金额上不能超过信用证总额,数量上也不能少于规定数量的90%。
2、实际工作中注虑包装和装期,备货太早容易造成成本增加,太晩容易耽误装期。
二、报检:
实际工作中注意报关装船不能超过商检证书的有效期。
报检一般提前七天.
三、催征:
买方故意拖延开证,潜在危害很大,实际工作中一立注意。
四、审证:
小心买方(开证申请人)故意设立的陷阱和文字错误。
出口方审证的原则就是
以合同为依据,尽量对自己有利。
五、改证:
1、注意只有等收到开证行的改证通知书才能发货,因为在开证行改证之前,原信用证条款仍然对出口人有效。
2、提出改证请求应当本着一次性提全的原则,避免第二次改证,
六、租船订舱:
从货代手中取得S/0。
七、报关:
装船前24小时报关。
八、投保:
1、投保时一定以自己为受益人来投保,交单时在背书转让。
2、保单绝对不能迟于提单日,最起码也要同一天。
3、如果是由买方投保,一定要及时发出《装船通知书》,提醒买方及时投保,否则后果严重。
九、装运
十、出口结『的三种做法:
1、收妥结汇:
交单银行,待银行收妥货款后,再按银行牌价结算给出口人。
2、出口押汇:
也叫议付。
交单银行,银行贴现后将剩余的净额折算成人民币给出口人
这是银行给出口人提供的一种资金融通。
3、注意P21易出现的单据不符点.
十一、收汇核销:
1、核销的原因是由于我国对于外汇实行管制,任何公司不得私自截留外汇。
出口前申领核销单,最迟要早于报关日。
2、收汇核销单据:
收汇核销单、报关单(核销联)和银行的结汇水单,这是基本单据,此外还有出口发票等等,具体可以咨询当地外管局。
十二、出口退税:
期限是从出口报关日起算三个月内,逾期不退。
1、退税凭据:
两单两票——报关单出口退税专用联、出口核销单出口退税专用联、增值税专用发票、出口发票等。
2、企业退税前要做退税登记,登记后才能按照正常流程申报退税,退税分三步:
申报、审核和退税。
具体可以咨询当地税务局。
3、退税体现了消费地管辖权、税收国民特遇和国际惯例.
第五节进口合同的履行
一、申请开证(如果做信用证交易的话)
开证原则是以合同为蓝本,所以合同的要求必须单据化,银行对于为单据化的要求将不予理睬。
二、安排运输(如果我方租船订舱的话)
对于大宗货物一半提前45夭租船订舱,零星货物则提前30天,这个提前期根摇实际情况来掌握。
三、办理保险(如果我方负责投保的话)
1、保险形式:
(1)、预约保险:
先订预保合同,保险人收到通知后即自动生效,可以随后办理正式
保单。
出事也赔!
(2)、逐笔投保:
接到装传通知后,立即填写保单送交保险公司投保。
2、实际操作:
保险费=CFRxllO%x保险费率。
四、审单和付款(开证银行和进口人均审)
1、开证行付款时最终付款,没有追索权。
2、按照《UCP500》,开证行一般在7个工作日做出付款或拒付的决>1^逾期将被视为同意付款。
如果拒付,开证行也必须一次说明理由,不允许第二次。
银行如果拒付,也只能以单证不符、单单不符为理由,不能设计货物和合同。
3、出现不符点的处理方法:
(下而以我方作为岀口方来谈)
(1)
⑵
⑶
(4)
(5)
五、报检:
六、报关征税
七、索赔
联系进口商,让其指令银行收单付款(这种用得比较多);联系进口商,让其指令银行允许我方改单:
具保议付,如果出问题退款给银行:
改信用证业务为托收业务:
降价处理货物。
(出现问题时)索赔对象及范用:
2、
3、
出口方:
不交货、迟交货、交货时质、量、包装与合同规定不符。
承运人:
发生残损或少于提单所载数量,而提单又是清洁的。
保险公司:
自然灾害、意外事故、装卸事故致损,并属于承保范围的;承运人过失造成的损失、货差,而承运人不予以赔偿或赔偿金额不足抵补的。
第三章国际贸易术语
第一节贸易术语概述
一、贸易术语国际惯例的种类或历史:
(一)32年华沙一牛津规则:
主要制是了CIF统一规则。
(二)《41年美国对外贸易立义修正本》:
注意美国对FOB的特殊规立。
1、美国对FOB的理解是适用于各种运输方式;
2、鬼子要求后面写上"Vessel**港口”,这样才表示海洋运输和船上交货:
3、鬼子对FOB的风险理解是以船底为分界点,而《2000通则》是以船舷为分界点;
4、鬼子认为FOB项下,出口方没有义务帮助进口办理出口报关,我们从美国进口尤其注意这点。
二、2k贸易术语通则:
1、EXW进口方办理在出口国的出口报关、支付一切费用,承担一切风险:
2、DDP出口方办理在进口国的进口报关、支付一起费用,承担一切风险;
3、此外,都是出口方出口报关:
进口方进口报关。
4、E、C、F组风险货越船舷或货交承运人归进口方,而不管运费和保险费谁付。
D组风险由出口方承担.同样,运费和保费也由出口方支付。
第二节种常用术语
—、FOBFreeonBoard(...namedportofshipment)船上交货(…制宦装运港)
(一)、后面必须跟出口国的港口,不能是国家和进口国的港口.如我国出口,格式如:
FOBSHANGHAIUSD5000
(二)、特征:
1、风险转移以货越船舷为界,此前风险归出口方,之后归进口方。
(不同)2、保险和租船订艇均由进口方负责:
出口方负责及时码头交货并发出装船通知
通知买方及时投保。
3、出口方负责出口清关、交单;进口方负责进口清关和付款赎单。
(三)、FOB变形(主要是针对大宗散装货项下的租船运输情形)
2、
1、FOBLinerTerms(班轮条件):
卖方不负责装船,因为买方租船时已经支付;FOBUnderTackle(钓钩下交货):
类班轮条件,(驳船至)钓钩下交货,船方装船(买方已付费);
3、
4、
FOBStowed/FOBS(船上交货并理舱):
卖方负责装船及理舱费用。
FOBTrimmed/FOBT(船上交货并平舱):
装船负责装船及平脸费用«
5、FOBST/FOBStowed&trimmed:
卖方负责装船并负责平、理舱费用。
二、CFRCostandFreight(...namedportofdestination)成本价运费(…指定目的港)
(一)、后面必须跟进口国的港口,不能是国家和出口国的港口。
如我国进口,格式如:
CFRSHANGHAIUSD5000
(二)、特征:
1、风险转移以货越船舷为界,此前风险归出口方,之后归进口方。
(不同)2、租船订舱由进口方负责;出口方负责及时码头交货并发出装船通知通知买方,
由买方及时投保.
3、出口方负责出口清关、交单;进口方负责进口清关和付款赎单。
4、这里出口方的租船订舱属于帮忙性质,运费也可以理解为垫付性质。
卖方也仅负责正常运费.
(三)、CFR变形(主要是针对大宗散装货项下的粗船运输情形)
1、CFR班轮条件(CFRlinerterms):
出口方租船订舱时也交付了目的港卸货费用。
2、CFR卸货岸±(CFRLanded):
出口方要承担将货物卸到岸上的所有费用,包括船只不能靠岸需要驳船倒货的费用。
3、CFR吊钩下交®(CFRexTackle):
出口方负责把货物下到吊钩下的驳船上或者岸上,之后的费用不管。
4、CFR舱底交货(CFRexhold):
船到目的港就可以了,出口方什么都不管了。
三、CIFCostsInsuranceandFreight(...namedpoetofdesitination)成本、保险费加运费(...
指立目的港)
(一)、后面必须跟出口国的港口,不能是国家和进口国的港口。
如我国出口,格式如:
CIFNEWYORKUSD5000
(二)、特征:
1、风险转移以货越船舷为界,此前风险归出口方,之后归进口方。
(不同)2、保险和租船订舱均由出口方负责:
同时在装船后还要及时发出装船通知。
3、出口方负贵出口清关、交单;进口方负责进口清关和付款赎单。
4、卖方也仅付正常运费和最低保费率的基本险别的保费。
四、FCAFreeCarrier(...namedpiacc)货交承运人(…指左地点)
(一)、后面必须跟出口国的港口或内陆城市,不能是国家和进口国的地址。
如我国出口,
格式如:
CFRXIAN'ANUSD5000
(二)、特征:
1、风险转移以货交第一承运人为界.此前风险归出口方,之后归进口方。
(不同)2、保险和托运均由进口方负责;出口方负责及时交货并发出装货通知,通知买方
及时投保。
3、出口方负责出口淸关、交单;进口方负责进口清关和付款赎单.
(三)、和FOB对比,FCA适用于所有运输方式,而FOB仅适用于海运。
使用它可以提
前交单和转移运输风险,因此建议多使用它。
五、CPTCarriagePaidlo(..namedplaceofdesitination)运费付至(…指宦目的地)
(一)、后面必须跟进口国的港口,不能長国家和出口国的港口。
如我国出口,賂式如:
CPTNEWY0RKUSD5000
(二)、特征:
1、风险转移以货交第一承运人为界,此前凤险归出口方,之后归进口方。
(不同)2、托运由进口方负责;出口方负责及时交货并发出装运通知通知买方,由买方及时
投保.
3、出口方负责出口清关、交单:
进口方负责进口清关和付款赎单。
4、卖方仅负责正常运费,
六、CIPCarriageandInsurancepaidto(...namedplaceofdestination)运费及保险费付至(…指楚目的地)
(一)、后面必须跟出口国的港口或者城市,不能是国家和进口国的某地。
如我国岀口,
格式如:
CIPNEWYORKUSD5000
(二)、特征:
1、风险转移以货交第一承运人为界,此前风险归出口方,之后归进口方。
(不同)2、保险和托运均由出口方负责;同时在货交承运人后还要及时发出装船通知。
3、出口方负贵出口清关、交单;进口方负责进口清关和付款赎单。
4、卖方也仅付正常运费和最低保费率的基本险别的保费。
总结:
在这里要做好如下对比
1、是FOB与FCA、CFR与CPT、CIF与CIP的对比
2、是FOB、CFR、CIF与FCA、CPT、CIP的对比
3、要做好它们在风险转移上的共同点总结,都是在出口国内或者出口国的港口转移风险。
第三节其他贸易术语
一、EXW:
exchangeatworks工厂交货,视同国内贸易。
卖方不负责装货、不负责出口报关、甚至不负责帮忙装货和提供出口包装,提交单据也只需提供发察即可,所有的风险全由买方来独自承担。
二、FAS:
FreeAlongsideShipside船边交货价格式如:
FAS装运港名称
卖方出口淸关,'并负责将货物运到船边下面,此后风险转移。
租船订舱和投保由买方来负责。
三、:
DeliveredAlFrontier边境交货价格式为:
DAS出口国边境边境交货并淸关,交与买方管制下凤险即转移。
适用于边境相邻的两国。
四、
DES:
DeliveredExShip目的港船上交货价格式为:
DES进口国港口卖方需要出口淸关、租船订脸并投保,承担运到进口国港口前的一切风险与责任,只要到了目的港,那么DAF风险就转移了给买方,货卸码头以及进口淸关等等都需要由买方负责承担。
五、
DEQ:
DeliveredExQuay进口国码头交货价格式为:
DEQ进口国港口在DES基础上,卖方还负责货卸码头。
码头交货后风险与责任转移买方。
卸货前的运输方式必须是海运。
六、
DDU:
DeliveredbutDulyUnpaid进口国国内交货未清关价格式为:
DDU进口国地点卖方责任非常大,要负责运到进口人所指立的地点的一切运费、保费、承担一切此前的凤险,但不负责在进口国的进口淸关。
在实务中要尽量少用。
七、
DDP:
Delivered&DiKyPaid进口国国内交货并淸关价进格式为:
DDp进口国港口这种方式做生意,风险完全就要由出口方来承担,包括口淸关。
谁做谁是二傻。
第四节贸易属于的选择与运用
一、多创汇、少用汇原则(一厢情愿,生意成交为至高原则)
二、考虑运输条件和货物特性(这个需要有点意义)
三、考虑运价(这个不说大家都会考虑到,除非想做赔本生意或者想被开除)
四、考虑运输方式(常常也是良好愿望,做到的不多,因为买卖双方都不是傻瓜,做贸易不是博傻)
五、考虑海上风险(这条跟美国鬼子做生意和在中东做生意一世要注意,这些人不干好事)考虑清关问题(这个估计没有人是二傻,做国际贸易的一个比一个精)
第四章国际货款结算
第一节国际贸易结算票据
一、『票BILLOFEXCHAGE
(一)、立义:
由出口人开具给进口人或者开证行、要其付款给指定人的书面指令。
(二)、汇票当事人:
1、出票人(DRAWER):
常常是出口方。
在押汇项下,它在进口人或者开证行未承兑情况下,是主债务人,因为它是把汇票等单据卖给银行的,如果银行收不到货款,它要负责退款。
2、付款人(DRAWEE、PAYER):
常常是进口人或者开证行。
一旦被提示汇票又承兑,那么它就成了主债务人。
3、收款人(PAYEE):
常常是银行,不管是托收还是押汇。
(三)汇票的种类:
1、根据付款时间分为:
即期汇票(sightbill/demanddraft):
见票即付,无需承兑远期汇票(timebill/usancebill):
常承兑
定日付款远期:
指左某天付款
出票后左期远期:
比如以提单日为基准日,加一期限,如60DAYSAFTER
D/LDATE。
见票后左期付款远期:
以见票日为基准日,加一期限,如60DAYSAFTERSIGHT延期付款远期:
这种情况尽量避免。
计算时间的时候:
整月算月,非整月算夭,算尾不算首,节假日顺延。
2、根据出票人分为:
银行汇票:
银行签发,国内贸易常用,前提条件是银行有资金。
商业汇票:
出口人签发,国际贸易上的汇票就是商业汇票。
3、根据承兑人分为:
银行承兑汇票:
以银行信用为基础,可贴现。
常多用于信用证业务下。
商业承兑汇票:
以商业信用为基础,常不可贴现。
4、根据附属单据情况分为:
光M(ckanbm):
可附发票和价格淸单,不附货运单据,
跟单汇票(documentarybill):
附货运单据。
这些单据代表着赏权,要货不要钱,要钱不要货,故有利于保障卖方的利益。
(四)、票据行为:
(出票是主票据行为,其它都是从票据行为)
1、出票(issue、draw):
写成并交付
实质:
在付款人和收款人之间设立了一种债权债务关系.信用证并押汇项下,在付款人没有付款或者承兑之前,出票人出票后,要保证可以被承兑或付款,一旦不能达到这个结果自己就要负责清偿汇票所列款项,从这个角度上来看,主债务人存在着转换的问题,即汇票被承兑之前,主债务人是出票人即出口人,一旦被承兑,则成了开证行或者进口人.
在托收项下,如果不能收款,则托收行不负任何责任《
2、提示(prcscMmcnt、presentation)提示收款人向付款人提交汇票要求付款或者
承兑的行为。
分为:
提示承兑、提示付款
3、承兑(acceptance)是汇票付款人在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。
acceptor承兑人承兑意味着债务关系的转移,汇票一经承兑,付款人就成为承兑人,并成为汇票的主债务人,而出票人便成为汇票的从债务人。
付款人对向
其提示承兑的汇票,应当自收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或拒绝承兑。
注意:
仅签名无Acceptance”,也视为承兑,无签署“d亦”,视date为承兑提示的第三天"
承兑做法有:
实际交付:
承兑后将汇票还给持票人。
推定交付:
签发承兑通知给持票人,收留已承兑汇票,到期后承兑行主动付款并记入持票人帐户。
承兑分为:
普通承兑:
不加限制地同意确认付款责任。
限制承兑:
视为拒绝承兑。
(部分承兑、限制承兑地方、附加条件、延长承兑时间)遭到拒绝承兑,议付行的最后做法就是找前手直至出粟人追索票款(信用证项下)
4、付款:
payment付款paymentforhonor参加付款draweeforhonor参加付款人付款后汇票支持的债务关系因此结朿即注销discharge«
付款人责任:
(1)、支付金钱"不得是替代物。
(2)、正当支付:
a、到期日或之后支付。
此前支付凤险自负
b、付给合法持票人.故要审査背书的连续性,验明持票人身份》
c、
善意付款。
应按惯例付款,不得了解持票人的权利缺陷,只要是符合背书连续性,哪怕是欺骗取得汇票及其附属单据,也应付款,不能因为是欺骗所得而拒付。
5、背书:
(indorsementsendorsement)
要求:
连续性
目的:
票据转让、票据托收、票据质押(押汇等)
a、
分类:
a、限制性背书:
注明paytoA[only/nottransferable/nottoorder]字样,如再背书转让,则原背书人对后手被背书人无保证责任匚限制性背书流通性极差,很少用。
b、记名背书:
注有paytoA/theorderofA/Aco.ororder"i•:
样d无记名背书:
不记载受让人,只作签章,以后可以自由受让。
在我国禁止。
d、委托背书:
适用于托收业务中,注有forcollectionpaytotheorderofA字样不能做转让背书。
e、条件背书:
我国不允许
6、拒付:
(dishonor)有拒绝承兑和拒绝付款Z分,遭遇拒付,必须由承兑人或者付款人做成“拒绝证书”或"退票理由书”。
拒付的四种情形:
a、
b、
c、
d、
承兑人或付款人出具拒绝证书或退票通知
逃匿、死亡(构成事实拒付)
破产、被责令终止营业(构成事实拒付〉付款人虚构或无支付资格(此前议付是骗汇)
1、迅索:
(recourse)汇票遭拒付时,持票人要求前手乃至出票人淸偿票而金额、利息、作成拒绝证书等的费用。
追索权行使四要件:
a、法定期限内提示汇票前
b、法定期限内发出退票通知
g法定期限内作成拒绝证书后
d、法定期限内行使追索权
8、保证:
(guarantee)guarantor保证人,warrantee被保证人目的:
增强付款信誉,常被用作融资手段。
保证必须由第三人做出。
写上:
a、“保证”字样,b、被保证人,C、保证人名称及住址,d、日期,e、签需
(五)、汇票内容:
缮制
1、“汇票”字样:
Draft/BILLOFEXCHANGE
2、“无条件”支付委托:
不可附加支付条件。
例如“若货物符合合同规主,即支付”,汇票无效。
在汇票上本条款常常不写明,
3、金额:
大小写必须一致,且必须与发票金额一致,但在实务中常常(务必注意:
别怨我不提醒)如信用证规定汇票金额为发票金额的97%,则按之填写(3%为佣金,不列入);如果来证规定货款分信用证和托收两部分支付,则开两张汇票。
金额合计是发票金额。
两套汇票付款人不同,信用证为开证行,托收项下是进口商。
如果出现另外一种支付外币,要注明汇舉;有利息条款,要注明利率及计息天数.否则,利息条款无效,但汇票有效。
4、付款人(payer/drawee):
即受票人。
信用证项下是开证行/托收项下则是进口商。
5、收款人(payee):
又称抬头。
我国只支持记名汇票,同样背书也必须是记名背
书。
抬头种类:
限制性抬头:
不可背书转让。
“payto•••.only/nottransferable"
指示性抬头:
可背书转让。
**paytosb/sbororder/theorderofsb'*(多此类)持票人/来人抬头:
不指是收款人,“paytoholder/bearer转让也不用背书,我国不使用。
6、出票日期(dateofissue):
出票日期必须填写交单日。
日期用英文填写,不能用数字。
出票日期三作用:
决定汇栗有效期;决定到期付款日;决定出票人的行为能力
7、付款到期日(tenor):
未注明的视为见票即付,不肯定者无效(“约**日款货到后付款”)
注意:
1:
实践中,要将出票日写成提单日咬单日,付款期限写成出票后定期・2:
定期付款的期限一般是30、45、60、90,不超过90.
8、出票地点和付款地点:
非必须事项。
9、出票人签章代理签字:
必须。
注明:
"for/onbehalfof/forandonbehalfof/perpro/'.实务中,签字后面要加上职务,例:
ForAco.Ltd,,London
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