实行备案登记管理的企业所得税减免优惠项目报送资料要求.docx
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实行备案登记管理的企业所得税减免优惠项目报送资料要求.docx
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实行备案登记管理的企业所得税减免优惠项目报送资料要求
实行备案登记管理的企业所得税减免优惠项目报送资料要求
类别
序号
项目名称
资料要求
纳税人办理时限
税务机关办理时限
相关记录
备注
可在预缴期备案登记的企业所得税减免优惠项目
1
从事农、林、牧、渔业项目的所得
预缴期报备资料:
1、企业所得税减免优惠备案表;
2、企业经营项目说明材料。
在预缴期间
即时
1、企业所得税减免优惠备案表(受理部门存一份);
2、企业经营项目说明材料(受理部门存一份);
2、农、林、牧、渔业项目或农产品初加工项目核算情况表(受理部门存一份);
3、税务事项申请受理单(受理部门存一份)。
汇算清缴期补充报备资料:
1、农、林、牧、渔业项目或农产品初加工项目核算情况表。
年度汇算清缴期间
在7个工作日内完成登记备案工作
2
从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得
预缴期报备资料:
纳税人应在取得第一笔主营业务收入后十五日内向税务机关报送以下资料:
1、企业所得税减免优惠备案表;
2、有关部门批准该项目文件复印件,
3、该项目完工验收报告复印件,
4、该项目投资额验资报告复印件;
5、该项目取得第一笔生产经营收入的原始凭证、记账凭证、明细账等复印件;
6、从事国家重点扶持的公共基础设施项目情况说明材料。
在预缴期间
即时
1、企业所得税减免优惠备案表(受理部门存一份);
2、有关部门批准该项目文件复印件(受理部门存一份);
3、该项目完工验收报告复印件(受理部门存一份);
4、该项目投资额验资报告复印件(受理部门存一份);
5、该项目取得第一笔生产经营收入的原始凭证、记账凭证、明细账等复印件(受理部门存一份)
6、从事国家重点扶持的公共基础设施项目情况说明材料(受理部门存一份);
7、国家重点扶持的公共基础设施项目核算情况表(受理部门存一份);
8、税务事项申请受理单(受理部门存一份)。
汇算清缴期补充报备资料:
1、国家重点扶持的公共基础设施项目核算情况表。
年度汇算清缴期间
在7个工作日内完成登记备案工作
3
从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得
预缴期报备资料:
1、企业所得税减免优惠备案表;
2、项目取得第一笔生产经营收入的原始凭证、记账凭证、明细账等复印件;
3、从事符合条件的环境保护、节能节水项目情况说明材料。
在预缴期间
即时
1、企业所得税减免优惠备案表(受理部门存一份);
2、项目取得第一笔生产经营收入的原始凭证、记账凭证、明细账等复印件(受理部门存一份)
3、从事符合条件的环境保护、节能节水项目情况说明材料(受理部门存一份);
4、环境保护、节能节水项目核算情况表(受理部门存一份);
5、税务事项申请受理单(受理部门存一份)。
汇算清缴期补充报备资料:
1、环境保护、节能节水项目核算情况表。
年度汇算清缴期间
在7个工作日内完成登记备案工作
4
符合条件的小型微利企业
预缴期报备资料:
1、企业所得税减免优惠备案表。
在预缴期间
即时
1、企业所得税减免优惠备案表(受理部门存一份);
2、小型微利企业情况表(受理部门存一份)。
汇算清缴期补充报备资料:
1、小型微利企业情况表。
年度汇算清缴期间
在7个工作日内完成登记备案工作
5
需要国家重点扶持的高新技术企业
预缴报备资料:
1、企业所得税减免优惠备案表;
2、高新技术企业认定文件和认定证书复印件。
在预缴期间
即时
1、企业所得税减免优惠备案表(受理部门存一份);
2、高新技术企业认定文件和认定证书复印件(受理部门存一份);
3、产品(服务)属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围的说明(受理部门存一份);
4、企业年度研究开发费用结构明细表(受理部门存一份);
5、企业当年高新技术产品(服务)收入占企业总收入的比例说明(受理部门存一份);
6、企业具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的比例说明、研发人员占企业当年职工总数的比例说明(受理部门存一份);
7、税务事项申请受理单(受理部门存一份)。
汇算清缴期补充报备资料:
1、产品(服务)属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围的说明;
2、企业年度研究开发费用结构明细表;
3、企业当年高新技术产品(服务)收入占企业总收入的比例说明;
4、企业具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的比例说明、研发人员占企业当年职工总数的比例说明。
年度汇算清缴期间
在7个工作日内完成登记备案工作
6
固定资产、无形资产加速折旧或摊销
预缴期报备资料:
纳税人确需对固定资产采取缩短折旧年限或者加速折旧方法的,应在取得该固定资产后一个月内,向主管税务机关报送以下资料:
1、企业所得税减免优惠备案表;
2、固定资产的功能、预计使用年限短于《企业所得税法实施条例》规定计算折旧的最低年限的理由、证明资料及有关情况的说明;
3、被替代的旧固定资产的功能、使用及处置等情况的说明;
4、固定资产加速折旧拟采用的方法和折旧额的说明。
在取得该固定资产后一个月内
即时
1、企业所得税减免优惠备案表(受理部门存一份);
2、固定资产的功能、预计使用年限短于《企业所得税法实施条例》规定计算折旧的最低年限的理由、证明资料及有关情况的说明(受理部门存一份);
3、被替代的旧固定资产的功能、使用及处置等情况的说明(受理部门存一份);
4、固定资产加速折旧拟采用的方法和折旧额的说明(受理部门存一份);
5、固定资产、无形资产加速折旧或摊销情况表(受理部门存一份);
6、税务事项申请受理单(受理部门存一份)。
汇算清缴期补充报备资料:
1、固定资产、无形资产加速折旧或摊销情况表。
年度汇算清缴期间
在7个工作日内完成登记备案工作
7
企业综合利用资源
预缴期报备资料:
1、企业所得税减免优惠备案表;
2、资源综合利用认定文件和认定证书复印件;
3、资源综合利用情况说明材料。
在预缴期间
即时
1、企业所得税减免优惠备案表(受理部门存一份);
2、资源综合利用认定文件和认定证书复印件(受理部门存一份);
3、资源综合利用情况说明材料(受理部门存一份);
4、资源综合利用项目核算情况表(受理部门存一份);
5、税务事项申请受理单(受理部门存一份)。
汇算清缴期补充报备资料:
1、资源综合利用项目核算情况表。
年度汇算清缴期间
在7个工作日内完成登记备案工作
8
集成电路生产企业、新办的集成电路设计企业和符合条件的软件企业、动漫企业
预缴期报备资料:
1、企业所得税减免优惠备案表;
2、集成电路生产企业、集成电路设计企业和软件企业提供认定文件和认定证书复印件及年审证明复印件;
3、动漫企业提供动漫企业认定文件和证书复印件。
在预缴期间
即时
1、企业所得税减免优惠备案表(受理部门存一份);
2、、集成电路生产企业、集成电路设计企业和软件企业提供认定文件和认定证书复印件及年审证明复印件(受理部门存一份);
3、动漫企业提供动漫企业认定文件和证书复印件(受理部门存一份);
4、集成电路生产企业、集成电路设计企业、软件企业及动漫企业情况表(受理部门存一份);
5、税务事项申请受理单(受理部门存一份)。
汇算清缴期补充报备资料:
1、集成电路生产企业、集成电路设计企业、软件企业及动漫企业情况表。
年度汇算清缴期间
在7个工作日内完成登记备案工作
9
实施CDM项目所得
预缴期报备资料:
1、企业所得税减免优惠备案表;
2、CDM项目实施情况说明;
3、对HFC和PFC类CDM项目,其将温室气体减排量转让收入的65%上缴给国家的证明材料;对N2O类CDM项目,其将温室气体减排量转让收入的30%上缴给国家的证明材料。
在预缴期间
即时
1、企业所得税减免优惠备案表(受理部门存一份);
2、CDM项目实施情况说明(受理部门存一份);
3、对HFC和PFC类CDM项目,其将温室气体减排量转让收入的65%上缴给国家的证明材料;对N2O类CDM项目,其将温室气体减排量转让收入的30%上缴给国家的证明材料(受理部门存一份);
4、CDM项目核算情况表(受理部门存一份);
5、税务事项申请受理单(受理部门存一份)。
汇算清缴期补充报备资料:
1、CDM项目核算情况表
年度汇算清缴期间
在7个工作日内完成登记备案工作
10
节能服务公司实施合同能源管理项目所得
预缴期报备资料:
1、企业所得税减免优惠备案表;
2、节能服务公司法人资格、注册资金、专职技术及合同能源管理人员配置、单独提供用能状况诊断、节能项目设计等服务的说明和证明材料;
3、项目取得第一笔生产经营收入的原始凭证、记账凭证、明细账复印件;
4、节能服务公司实施合同能源管理项目相关技术符合国家质量监督检验检疫总局和国家标准化管理委员会发布的《合同能源管理技术通则》(GB/T24915-2010)规定技术要求的说明或证明材料;
5、节能服务公司与用能企业签订的《节能效益分享型》合同复印件;
6、实施合同能源管理项目符合《环境保护节能节水项目企业所得税优惠目录》(财税〔2009〕166号)规定项目和条件的说明或证明材料;
7、节能服务公司投资额不低于实施合同能源管理项目投资总额的70%的证明材料。
在预缴期间
即时
1、企业所得税减免优惠备案表(受理部门存一份);
2、节能服务公司法人资格、注册资金、专职技术及合同能源管理人员配置、单独提供用能状况诊断、节能项目设计等服务的说明和证明材料(受理部门存一份);
3、项目取得第一笔生产经营收入的原始凭证、记账凭证、明细账复印件(受理部门存一份);
4、节能服务公司实施合同能源管理项目相关技术符合国家质量监督检验检疫总局和国家标准化管理委员会发布的《合同能源管理技术通则》(GB/T24915-2010)规定技术要求的说明或证明材料(受理部门存一份);
5、节能服务公司与用能企业签订的《节能效益分享型》合同复印件(受理部门存一份);
6、实施合同能源管理项目符合《环境保护节能节水项目企业所得税优惠目录》(财税〔2009〕166号)规定项目和条件的说明或证明材料(受理部门存一份);
7、节能服务公司投资额不低于实施合同能源管理项目投资总额的70%的证明材料(受理部门存一份);
8、节能服务公司实施合同能源管理项目核算情况表(受理部门存一份);
9、税务事项申请受理单(受理部门存一份)。
汇算清缴期补充报备资料:
1、节能服务公司实施合同能源管理项目核算情况表。
年度汇算清缴期间
在7个工作日内完成登记备案工作
11
横琴税收优惠政策
预缴期报备资料:
1、企业所得税减免优惠备案表;
2、税务机关要求报备的资料。
在预缴期间
即时
1、企业所得税减免优惠备案表(受理部门存一份);
2、税务机关要求报备的资料(受理部门存一份);
3、税务机关要求报备的资料(受理部门存一份);
4、税务事项申请受理单(受理部门存一份)。
汇算清缴期报备资料:
1、税务机关要求报备的资料。
年度汇算清缴期间
在7个工作日内完成登记备案工作
汇算清缴期备案登记管理的企业所得税优惠项目
1
符合条件的技术转让所得
汇算清缴期报备资料:
1、企业发生境内技术转让,向主管税务机关备案时应报送以下资料:
(1)企业所得税减免优惠备案表;
(2)技术转让合同(副本);
(3)省级以上科技部门出具的技术合同登记证明;
(4)技术转让所得归集、分摊、计算情况表;
(5)实际缴纳相关税费的证明资料;
(6)省级以上(含省级)科技部门审批证明(涉及财政经费支持产生技术的转让)(财税〔2010〕111号)。
2、企业向境外转让技术,向主管税务机关备案时应报送以下资料:
(1)企业所得税减免优惠备案表;
(2)技术出口合同(副本);
(3)省级以上商务部门出具的技术出口合同登记证书或技术出口许可证;
(4)技术出口合同数据表;
(5)技术转让所得归集、分摊、计算情况表;
(6)实际缴纳相关税费的证明资料;
(7)省级以上(含省级)科技部门审批证明(涉及财政经费支持产生技术的转让)(财税〔2010〕111号)。
在汇算清缴期间
在7个工作日内完成登记备案工作
1、企业发生境内技术转让,向主管税务机关备案时应报送以下资料:
(1)企业所得税减免优惠备案表(受理部门存一份);
(2)技术转让合同(副本)(受理部门存一份);
(3)省级以上科技部门出具的技术合同登记证明(受理部门存一份);
(4)技术转让所得归集、分摊、计算情况表(受理部门存一份);
(5)实际缴纳相关税费的证明资料(受理部门存一份);
(6)省级以上(含省级)科技部门审批证明(涉及财政经费支持产生技术的转让)(受理部门存一份)。
(7)税务事项申请受理单(受理部门存一份)。
2、企业向境外转让技术,向主管税务机关备案时应报送以下资料:
(1)企业所得税减免优惠备案表(受理部门存一份);
(2)技术出口合同(副本)(受理部门存一份);
(3)省级以上商务部门出具的技术出口合同登记证书或技术出口许可证(受理部门存一份);
(4)技术出口合同数据表(受理部门存一份);
(5)技术转让所得归集、分摊、计算情况表(受理部门存一份);
(6)实际缴纳相关税费的证明资料(受理部门存一份);
(7)省级以上(含省级)科技部门审批证明(涉及财政经费支持产生技术的转让)(受理部门存一份);
(7)税务事项申请受理单(受理部门存一份)。
2
开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用
汇算清缴期报备资料:
1、企业所得税减免优惠备案表;
2、自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算;
3、自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单;
4、自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表;
5、企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件;
6、委托、合作研究开发项目的合同或协议;
7、研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告及核算情况说明;
8、无形资产成本核算说明(仅适用新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用形成无形资产情形)。
在汇算清缴期间
在7个工作日内完成登记备案工作
1、企业所得税减免优惠备案表(受理部门存一份);
2、自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算(受理部门存一份);
3、自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单(受理部门存一份);
4、自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表(受理部门存一份);
5、企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件(受理部门存一份);
6、委托、合作研究开发项目的合同或协议(受理部门存一份);
7、研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告及核算情况说明(受理部门存一份);
8、无形资产成本核算说明(仅适用新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用形成无形资产情形)(受理部门存一份);
9、税务事项申请受理单(受理部门存一份)。
3
安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资
汇算清缴期报备资料:
1、企业所得税减免优惠备案表;
2、在职残疾人员或国家鼓励安置的其他就业人员工资表;
3、为残疾职工或国家鼓励安置的其他就业人员购买社保的资料;
4、残疾人员证明或国家鼓励安置的其他就业人员的身份证明复印件;
5、纳税人与残疾人或国家鼓励安置的其他就业人员签订的劳动合同或服务协议(副本)
6、具备安置残疾人员上岗工作的基本设施情况的说明。
在汇算清缴期间
在7个工作日内完成登记备案工作
1、企业所得税减免优惠备案表(受理部门存一份);
2、在职残疾人员或国家鼓励安置的其他就业人员工资表(受理部门存一份);
3、为残疾职工或国家鼓励安置的其他就业人员购买社保的资料(受理部门存一份);
4、残疾人员证明或国家鼓励安置的其他就业人员的身份证明复印件(受理部门存一份);
5、纳税人与残疾人或国家鼓励安置的其他就业人员签订的劳动合同或服务协议(副本)(受理部门存一份);
6、具备安置残疾人员上岗工作的基本设施情况的说明(受理部门存一份);
7、税务事项申请受理单(受理部门存一份)。
4
创业投资企业
汇算清缴期报备资料:
1、企业所得税减免优惠备案表;
2、经备案管理部门核实后出具的年检合格通知书复印件;
3、关于创业投资企业投资运作情况的说明;
4、中小高新技术企业投资合同或章程的复印件、实际所投资金验资报告等相关材料;
5、中小高新技术企业基本情况(包括企业职工人数、年销售(营业)额、资产总额等)说明;
6、由省高新技术企业认定管理机构出具的中小高新技术企业有效的高新技术企业证书复印件。
在汇算清缴期间
在7个工作日内完成登记备案工作
1、企业所得税减免优惠备案表(受理部门存一份);
2、经备案管理部门核实后出具的年检合格通知书复印件(受理部门存一份);
3、关于创业投资企业投资运作情况的说明(受理部门存一份);
4、中小高新技术企业投资合同或章程的复印件、实际所投资金验资报告等相关材料(受理部门存一份);
5、中小高新技术企业基本情况(包括企业职工人数、年销售(营业)额、资产总额等)说明(受理部门存一份);
6、由省高新技术企业认定管理机构出具的中小高新技术企业有效的高新技术企业证书复印件(受理部门存一份);
7、税务事项申请受理单(受理部门存一份)。
5
企业购置专用设备税额抵免
汇算清缴期报备资料:
1、企业所得税减免优惠备案表;
2、加盖企业公章的所购置相关设备的支付凭证、发票、合同等资料复印件;
3、购置设备所需资金来源说明和相关的原始凭证、记账凭证、明细账等复印件;
4、购置的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资抵免情况表。
在汇算清缴期间
在7个工作日内完成登记备案工作
1、企业所得税减免优惠备案表(受理部门存一份);
2、加盖企业公章的所购置相关设备的支付凭证、发票、合同等资料复印件(受理部门存一份);
3、购置设备所需资金来源说明和相关的原始凭证、记账凭证、明细账等复印件(受理部门存一份);
4、购置的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资抵免情况表(受理部门存一份);
5、税务事项申请受理单(受理部门存一份)。
6
生产和装配伤残人员专门用品企业
纳税人应在年度终了4个月内向税务机关报送:
1、企业所得税减免备案表;
2、从事生产和装配伤残人员专门用品企业情况说明;
3、伤残人员专门用品制作师名册、《执业资格证书》(复印件),以及申请前年度制作师《执业资格证书》检查合格证明;
4、收入明细资料。
在汇算清缴期间
在7个工作日内完成登记备案工作
1、企业所得税减免备案表(受理部门存一份);
2、从事生产和装配伤残人员专门用品企业情况说明(受理部门存一份);
3、伤残人员专门用品制作师名册、《执业资格证书》(复印件),以及申请前年度制作师《执业资格证书》检查合格证明(受理部门存一份);
4、收入明细资料(受理部门存一份);
5、税务事项申请受理单(受理部门存一份)。
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