地税系统模拟题四.docx

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地税系统模拟题四

地税系统模拟题（四）

1、单项选择题（本题型30题，每题1分，共30分。

每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最正确的答案，在括号中标出。

）

1、税收是基于（）按照法律形式预先规定的标准对纳税人强制征收的。

A、所有权

B、管理权

C、经营权

D、社会公共权

2、下列纳税人中，集中在北京缴纳企业所得税的是（）

A、民航总局所属其他企业及其所办的股份制企业

B、民航总局所属其他企业及其所办的联营企业

C、铁道部所属的独立核算的工业企业及其他单位

D、中国工商银行、中国银行、中国农业银行

3、税收法律关系产生的标志是（）。

A纳税人办理或重新办理税务登记

B征税主体与纳税主体的同时存在

C引起纳税义务成立的法律事实

D征、纳双方权利与义务关系的形成

4、课税对象又称征税对象，是税法中规定的征税的目的物；计税依据，又称税基，下列税种中，征税对象与计税依据一致的是（）。

A资源税

B车辆购置税

C消费税

D个人所得税

5、下列不属于营业税免税项目的是（）。

A社会团体收取的会费

B金融企业的再贴现业务收入

C科研单位技术转让收入

D对利用学生公寓或教师公寓等高校后勤服务设施向社会人员提供服务取得的租金

6、下列经营者中，不需要缴纳城市维护建设税的是（）。

A加工、修理、修配的私营企业

B生产化妆品的集体企业

C生产、销售货物的国有企业

D从事货物批发零售的外商投资企业

7、下列属于文化体育业征税范围的项目是（）。

A广播电视有线数字付费频道业务

B有线电视台收取的初装费

C广告的播映

D出租文化场所

8、下列说法不符合资源税规定的是（）。

A与煤矿同时开采的天然气暂不征税

B对冶金矿山铁矿石资源税应按规定税额标准的60%征收

C扣缴义务人代扣代缴的资源税应当向扣缴义务人主管税务机关缴纳

D原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的，一律按原油稀油的数量课税

9、下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）。

A税收法律关系的主体是国家

B税收法律关系中权利与义务具有对等性

C税收法律关系的成立以征纳双方意思表示一致为要件

D征税权虽是国家法律授予的，但是不可以放弃或转让

10、按照现行制度规定，下列营业税征税项目中，表述不正确的是（）。

A广播电视有线数字付费频道业务按“文化体育业”税目征税

B以租赁方式为体育比赛提供场所属于“服务业一租赁业”的征税范围

C财务公司的资金使用费收入按“服务业”征收

D对中国境外单位或者个人在中国境外提供文化体育业（除播映）劳务免征营业税

11、下列业务中，应当征收营业税的是（）。

A电信器材的生产销售

B某公司设立专营店销售手机

C某报社自己发行报刊

D某单位提供代理出口业务收取的代理费用

12、根据现行增值税出口货物退（免）税的规定，下列货物不属于退税范围的是（）。

A出口企业从小规模纳税人购进山羊板皮并持有增值税专用发票

B企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物

C一般纳税人出口外购的旧设备

D远洋运输供应公司销售给远洋国轮而收取外汇的货物

13、依据营业税的有关规定，下列说法中正确的是（）。

A融资租赁业务应当征收“服务业——租赁业”营业税

B自开票物流劳务单位开展物流业务一律按交通运输业税目征收营业税

C代开发票纳税人从事联运业务，应以代开的货物运输业发票上注明的营业额减去支付给其他联运合作方的各种费用后的余额为营业额

D代理业营业额为纳税人从事代理业务向委托方实际收取的报酬

14、下列项目中，属于进口完税价格组成部分的是（）。

A进口人向境外自己的采购代理人支付的购货佣金

B进口人向中介机构支付的经纪费

C进口设施的安装调试费用

D境外考察费用（单独列明）

15、关于税收实体法要素，下列说法中正确的是（）。

A税收附加和税收加成是减轻纳税人负担的措施

B按税法理论划分，营业税的税目为概括税目

C个人所得税中对工资薪金所得适用的税率为超率累进税率

D烟酒生产企业是消费税的纳税人，也是消费税的负税人

16、下列行为中，属于视同销售行为征收增值税的是（）。

A企业将购进的酒发给职工作为福利

B企业将上月购进用于生产的钢材现用于建房

C纳税人将委托加工的货物赠送给关联企业

D企业将自产货物用于换取生产资料

17、建立执法责任制，包括四个环节，第三个环节是（），要解决“做的怎么样”的问题。

A、明确工作规程

B、分解岗位职责

C、严格过错追究

D、开展评议考核

18、对新办小型商贸企业的增值税管理，下列表述正确的是（）。

A进行税务登记时，销售额达到预计标准的，可以认定为增值税一般纳税人

B辅导期的小型商贸企业，其增值税防伪税控开票系统最高开票限额原则上不得超过1万元

C对辅导期的小型商贸企业一律按已领购并开具的专用发票销售额的17%征收增值税

D在辅导期内，企业取得的专用发票不予抵扣税额

19、税收法律关系产生是指在税收法律关系主体之间形成权利义务关系，其产生的标志是（）。

A国家颁布新税法

B税法的实施

C纳税主体应税行为的出现

D新的纳税主体的出现

20、适用原产于与我国共同适用最惠国待遇条款的WTO成员国或地区的进口货物，或原产于与我国签订有相互给予最惠国待遇条款的双边贸易协定的国家或地区进口的货物，以及原产于我国境内的进口货物，对其采用的税率被称为（）。

A最惠国税率

B协定税率

C定额税率

D优惠税率

21、下列选项中，应征收资源税的是（）。

A某企业进口有色金属矿产品

B某企业销售岩金矿

C某煤矿销售开采的天然气

D某企业销售自产固体盐

22、下列处理中，符合增值税专用发票管理规定的是（）。

A一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联和抵扣联的，如果丢失前未认证的，不得抵扣进项税额

B对代开、虚开专用发票的，一律按票面所列货物的适用税率全额征补税款，并按税收征管法的规定按偷税给予处罚

C受票方利用他人虚开的专用发票，向税务机关申报抵扣税款进行偷税的，应当按规定追缴税款，并处以偷税数额3倍以下的罚款

D纳税人善意取得虚开的增值税专用发票的，一律不得再抵扣进项税额

23、根据资源税暂行条例规定，下列说法不正确的是（）。

A原油是资源税的应税资源，包括天然原油和人造原油

B纳税人以自产的液体盐加工成固体盐，则以加工的固体盐数量为课税数量

C原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的，一律按原油稀油的数量课税

D铁矿石的单位税额最低为2元/吨

24、下列关于出口货物退税日常管理的陈述，错误的是（）。

A退税部门每月15日前受理生产企业上月的“免、抵、退”税申报后，应于月底前审核完毕并报送退税机关（以下简称退税机关）审批

B按照现行出口货物退税管理办法规定，由省级以上国家税务机关负责生产企业出口货物免抵退税审批

C出口退税实行计划管理，超计划的不得办理退库

D对于经审批确认的免抵税额，征税机关必须以正式文件通知同级国库办理调库

25、根据现行增值税出口货物退（免）税的规定，下列货物不属于退税范围的是（）。

A利用中国政府的援外优惠贷款和合资合作项目基金方式下出口的货物

B企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物

C一般纳税人出口外购的旧设备

D远洋运输供应公司销售给远洋国轮而收取外汇的货物

26、下列各项收入中，可以免征营业税的是（）。

A公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入

B个人出租自有住房取得的租金收入

C科研单位的技术转让收入

D高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入

27、关于税法的效力和解释，下列表述不正确的是（）。

A我国税法采用属人与属地相结合的原则

B立法解释、司法解释均具有法的效力，均可以作为办案和适用法律、法规的依据

C税法的扩大解释作为一条税法解释原则被普遍使用

D税法的效力范围表现为空间效力、时间效力和对人的效力

28、依据营业税的有关规定，下列说法中不正确的是（）。

A公路管理和养护业务应按“建筑业”税目征收营业税

B自开票的物流劳务单位开展物流业务应按其收入性质分别核算，提供运输劳务取得的运输收入按“交通运输业”税目征收营业税，并开具货物运输业发票

C代开发票纳税人从事联运业务，应以代开的货物运输业发票上注明的营业额减去支付给其他联运合作方的各种费用后的余额为营业额

D自开货物运输发票纳税人的联运业务，以其向货主收取的运费及其他价外收费减去付给其他联运合作方运费后的余额为营业额计算缴纳营业税

29、下列关于小规模纳税人的说法中，表述不正确的是（）。

A从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在50万元以上的可以认定为一般纳税人

B年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税

C一般纳税人资格认定的权限，在县（市、区）国家税务局或者同级别的税务分局

D纳税人未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的，主管税务机关应当在规定期限结束后30日内制作并送达《税务事项通知书》，告知纳税人

30、按照车辆购置税的规定，下列说法正确的是（）。

A最低计税价格的核定权限属于省级税务局

B纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照购买之日中国人民银行公布的人民币基准汇价，折合成人民币计算应纳税额

C所有非运输车辆实行法定减免

D凡销售单位使用本单位票据收取的款项，一律并入计税价格中征税

二，多项选择题。

（本题型共15题，每小题2分，共30分，每个小题均有多个正确答案，请从每个小题的备选答案中选出正确的答案，在括号中标出。

）

1、.税务登记制度包括（）

A、开业税务登记

B、变更税务登记

C、注销税务登记

D、其他税务登记

2、降低征税成本的具体措施是（）。

A、在设置税务征收机构、设计某税种征管方式、税款计征依据的取得、受理纳税人申报程序、清缴纳税人欠税和逾期缓缴税款方式

B、以及设计税务稽查选案、实施、审理和执行诸环节工作程序时，斟酌征税成本的多与寡理调配现有税收征管资源，努力促成税收征管功能最优化

C、优化税制结构，完善税收政策，建立简繁适度的税制结构

D、加强内部管理，强化成本核算，建立成本约束机制

3、下列支出项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的项目有（）

A、违法经营的罚款和被没收财物的损失

B、为促销商品发生的广告性支出

C、遭受自然灾害有赔偿的部分

D、销售货物给购货方的回扣支出

4、下列不采用累进税率的是（）

A、增值税

B、土地增值税

C、营业税

D、房产税

5、依企业所得税法规定，关于境外所得汇总纳税时可抵扣，下列说法正确的是（）

A、采取限额抵扣制

B、实行分国计算抵免限额

C、当年抵免不足的，可在以后年度补扣

D、按在国外实际缴纳金额抵免

6、下列关于税款追缴与退还制度的表述正确的是（）。

A、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还

B、纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息

C、纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款，但不包括银行同期存款利息

D、纳税人自结算缴纳税款之日起五年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息

7、税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和。

从狭义税法角度看，有权的国家机关是指（）。

A全国人民代表大会

B国务院

C财政部

D国家税务总局

E全国人民代表大会的常务委员会

8、下列关于税法特点的表述中，正确的是（）。

A从立法过程来看，税法属于制定法

B从法律性质来看，税法属于权利性法规

C从内容上看，税法具有综合性

D从法律性质来看，税法属于授权性法规

E从法理学角度分析，税法的特点可以理解为税法的基本原则和适用原则

9、按照现行规定，下列关于营业税税率规定的陈述，正确的是（）。

A某省高速公路公司收取的高速公路车辆通行费收入可以减按3%的税率征收营业税

B北京的农村信用社取得的金融保险业应税收入，可以按3%的税率征收营业税

C中国网通有限公司开展以业务销售附带赠送实物业务，附带赠送业务不征收营业税

D航空勘探可以适用3%的税率征收营业税

E演出经纪人的收入应该适用5%的征收率

10、下列环节既征消费税又征增值税的有（）。

A高尔夫球及球具的生产环节

B金银首饰的生产和零售环节

C高档手表生产和流通环节

D化妆品的生产环节

E啤酒屋自产啤酒的销售环节

11、关于关税的减免税，下列表述正确的有（　　）。

A无商业价值的广告品视同货物进口征收关税

B在海关放行前损失的货物免征关税

C盛装货物的容器单独计价的不征收关税

D关税税额在人民币50元以下的货物免征关税

E从台湾进口的水果暂免关税

12、税法解释是将一般的税收法律规定准确适用于具体的税收法律实际，而对税收法律规范作必要的解释。

下列有关税法解释的表述正确的有（　　）。

A税法解释是法定解释，具有专属性

B税法解释与被解释的税法具有同等效力

C税法解释具有针对性，但其效力具有普遍性

D税法解释的效力具有特殊性

E税法解释与被解释的税法处于不同等级税法层面

13、下列消费税的纳税地点表述正确的是（）。

A纳税人销售的应税消费品和自产自用的应税消费品，除国家另有规定外，应向纳税人核算地的税务机关申报缴纳消费税

B纳税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费品，应事先向其所在地主管税务机关提出申请，应当在应税消费品销售以后回纳税人核算地或者所在地缴纳消费税

C纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应当在生产应税消费品的分支机构所在地缴纳消费税

D委托加工的应税消费品，一律由受托方向所在地的税务机关解缴消费税税款

E委托加工的应税消费品，一般由受托方和委托方本着方便缴纳的原则就近向税务机关解缴消费税税款

14、纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限。

下列有关纳税期限的表达正确的有（　　）。

A不同性质的税种，其纳税期限不同

B我国现行税法中的纳税期限只有按期纳税一种形式

C采取何种形式的纳税期限，与课税对象的性质有密切关系

D我国个人所得税实行按季征收的纳税期限

E房产税实行按年计算分期缴纳的纳税期限

15、根据税收征管法对税款追征制度的规定，下列表述正确的有（）。

A因税务机关的责任致使纳税人未缴或少缴税款的，追征期为5年，不加收滞纳金

B因纳税人失误造成的未缴或少缴税款，追征期一般为5年

C对偷税行为，税务机关追征偷税税款的期限为10年

D由于纳税人的责任造成未缴或少缴税款的，税务机关除追征税款外，还要追征滞纳金

E因扣缴义务人计算错误等失误造成的少缴税款，追征期一般为3年

3、判断题。

（请判断一下每个题的对错，标在题后的括号中，本题型共20题，每个题1分，共20分。

）

1、税基是应纳税额与课税对象之间的数量关系或比例，是计算税额的尺度。

（）

2、纳税人享受减免税待遇的，在减税、免税期间可以按照规定暂免办理纳税申报。

（）

3、酒厂将生产的啤酒作为福利发给本厂职工，应视同销售，征增值税和消费税。

（）

4、对潜在的投资者而言，特殊的税率降低比一般性特殊的税收优惠或投资津贴更重要。

（）

5、务人员在进行税务登记或者开展税收服务时，未按照征管法的规定进行回避的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依法给予行政处分。

（）

6、税收的弹性原则强调赋税的征收量没有伸缩性，不依条件的变化而变化（）

7、计税工资包括企业以各种形式支付给职工的基本工资、浮动工资、以及各类补贴、津贴、奖金等。

（）

8、企业进行资产置换，应在交易发生时将其分解为按公允价值销售资产和购买资产两项经济业务，但可不进行企业所得税处理。

（）

9、纳税人按规定支付的与生产经营有关的业务招待费由纳税人提供确实记录和单据，经核准后予以扣除。

（）

10、从事生产、经营的纳税人应当自批准成立之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。

（）

11、A企业是宁波市的一大型超市，2004年3月因有特殊困难，不能按期缴纳税款，则经过宁波市国家税务局批准，可以延期缴纳税款。

（）

12、依企业所得税法规定，纳税人2000年的亏损，需在下一年度税前弥补的，需报同级税务机关审核确认，否则，不得税前扣除。

（）

13、税务机关依法查询从事生产、经营的纳税人开立账户的情况时，有关银行和其他金融机构应当予以协助。

（）

14、人们支付税款的数量应该同他们的收入、财富或“支付能力”联系起来，这是税收的利益原理。

（）

15、对审计机关、财政机关依法查出的税收违法行为，审计机关和财政机关应依法将查出的税款、滞纳金按照税款入库预算级次缴入国库，并将结果通报税务机关。

（）

16、税务登记是税务机关对纳税单位和个人的开业、变动、歇业以及生产经营范围进行法定登记的一项制度，它是税务机关在征收管理工作中的一项基本的工作制度。

（）

17、对临时从事经营的纳税人，可由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳；不缴纳的，税务机关可以扣押、查封其价值相当于应纳税款的商品、货物。

（）

18、税务机关违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的，责令限期改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法追究刑事责任。

（）

19、欠缴税款的纳税人或者其财务负责人需要出境的，可以　在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保。

否则，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。

（）

20、企业所得税纳税人某一纳税年度发生的亏损，可用以后年度的应纳税所得额弥补，1年弥补不足的，可以逐年延续弥补，但延续弥补期最长不得超过3年。

（）

四、材料分析题。

（本题型共1题，共20分。

）

1、某县国税局在2005年9月份纳税检查中，发现某工业企业（一般纳税人）有偷税行为，于是对该企业作出补税34万元，罚款15万元，同时从滞纳税款之日起按日加收滞纳金的决定，并于10月9日向该企业同时送达了《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》。

10月15日，该企业以对罚款不服为由向人民法院提起行政诉讼，法院受理并在10月17日将起诉状副本送达县国税局，县国税局收到起诉状副本后，又派稽查人员对该企业进行了进一步调查，并收集了有关证据后作出答辩，于10月30日将答辩状递交给法院。

请指出县国税局在本案中有哪些错误，并说明理由。