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最新最全备考刷题题库增值税含答案
增值税题目
一、单选题
1.2019年1月日起,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过()万元,免征增值税。
A.10B.30C.2D.3
参考答案:
A
2.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人,发生增值税应税销售行为,以()销售额确定是否可以享受月销售额合计未超过10万元或季度销售额未超过30万元的免征增值税政策。
A.差额扣除前B.差额扣除后C.纳税人自行填报D.全部
参考答案:
B
3.2019年1月日起,按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限,一经选择,()不得变更。
A.12个月B.36个月C.一个自然年度内D.一个会计年度内
参考答案:
D
4.转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)或者连续4各季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额未超过()万元的一般纳税人,在2019年12月31日前,可选择登记为小规模纳税人。
A.120B.100C.300D.500
参考答案:
D
5.应当预缴增值税税款的小规模纳税人,如果在预缴地实现的月销售额未超过10万元的,当期无须预缴税款。
但在2019年1月1日前,可向()主管税务机关申请退还。
A.预缴地B.机构所在地C.纳税人自行选择确定的D.省级
参考答案:
A
6.某小规模纳税人2019年1月在国内销售货物4万元,销售服务3万元,销售不动产2万元,合计内销销售额为9万元,则下列说法中,正确的是()。
A.销售货物和销售服务取得的7万元,可以享受小规模纳税人免税政策
B.销售货物、服务和不动产取得的销售额9万元,可以享受小规模纳税人免税政策
C.销售货物、服务和不动产取得的销售额9万元,不得享受小规模纳税人免税政策
D.以上说法都不对
参考答案:
B
7.某小规模纳税人2019年1月销售货物4万元,销售服务3万元,销售不动产10万元,合计销售额为17万元,则下列说法中,正确的是()。
A.销售货物和销售服务取得的销售额7万元,可享受小规模纳税人免税政策,销售不动产10万元应照章纳税
B.销售货物、服务和不动产取得的销售额17万元,不得享受小规模纳税人免税政策
C.销售货物、服务和不动产取得的17万元销售额,其中10万元可以享受小规模纳税人免税政策
D.以上说法都不对
参考答案:
A
8.某个体工商户为增值税小规模纳税人,2019年3月转让其取得的不动产,取得价税合计105万元。
该不动产购置原价95万元(含税)。
假设该个体工商户当月未发生其他销售行为,则下列说法中,正确的是()。
A.以取得的全部销售额105万元按照5%的征收率计算应纳增值税额,在不动产所在地预缴增值税
B.以取得的全部销售额扣除不动产购置原价后的差额10万元为销售额,按照5%的征收率计算应纳增值税额,在不动产所在地预缴增值税
C.以取得的全部销售额扣除不动产购置原价后的差额10万元为销售额,可以享受增值税免税政策,无须在不动产所在地预缴增值税
D.以取得的全部销售额扣除不动产购置原价后的差额10万元为销售额,可以享受增值税免税政策,但仍需在不动产所在地预缴增值税
参考答案:
C
9.某公司于2019年4月购入5000平方米写字楼用作办公用房(该项目为“营改增”后新项目),取得销售方增值税专用发票上注明不含税价款4000万元,已做固定资产入账,发票已于4月查询无误。
该公司增值税正确的处理是()。
A.可抵扣100%增值税
B.4月纳税可抵扣40%增值税
C.4月纳税可抵扣60%增值税
D.5月纳税可抵扣60%增值税
参考答案:
A
10.自2017年12月1日至2019年12月31日,对金融机构向农户发放小额贷款取得的利息收入,()增值税。
A.免征B.减半征收C.减按25%征收D.不征收
参考答案:
A
11.自2019年4月1日起,纳税人购进农产品,原适用10%扣除率的,扣除率调整为9%。
但纳税人购进用于生产或委托加工13%税率货物的农产品,按照()的扣除率计算进项税额。
A.10%B.11%C.9%D.13%
参考答案:
A
12.自2019年4月1日起,原适用16%税率且出口退税率为16%的出口货物劳务,调整适用税率为13%且出口退税率为()。
A.16%B.11%C.13%D.8%
参考答案:
C
13.自2019年4月1日起,适用13%税率的境外旅客购物离境退税物品,退税率调整为()。
A.16%B.13%C.9%D.11%
参考答案:
D
14.自2019年4月1日起,生产、生活性服务业纳税人自行加计抵减政策有效期截止()。
A.2019年12月31日B.2020年12月31日C.2021年12月31日
D.无截止日期
参考答案:
C
15.自2019年4月1日起,纳税人当期允许退还的增量留抵税额,按照以下公式计算:
允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额X进项构成比例X()。
A.40%B.50%C.60%D.80%
参考答案:
C
16.自2019年4月1日起,已抵扣进项税额的不动产,发生非正常损失,或者改变用途,专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的,按照()计算,并从当期进项税额中扣减。
A.不得抵扣的进项税额=已抵扣进项税额X不动产净值率
B.不得抵扣的进项税额=不动产净值X适用税率
C.不的抵扣的进项税额=已抵扣进项税额X年限比
D.不得抵扣的进项税额=不动产净值X适用税率X年限比
参考答案:
A
17.自2019年4月1日起,纳税人已抵扣不动产进项税额的,如果发生用途改变用于简易计税小牧的,进项税额不得抵扣,应在()进项税额中扣减。
A.当期B.次月C.任意选择1个月D.下半年
参考答案:
A
18.自2019年4月1日起,不动产实行一次性抵扣政策后,截至2019年3月税款所属期,《附列资料(五)》第6栏“期末待抵扣不动产进项税额”的期末余额,可以结转填入《附列资料
(二)》()。
A.第2栏本期认证相符且本期申报抵扣
B.第3栏前期认证相符且本期申报抵扣
C.第8b栏“其他”
D.第4栏其他扣税凭证
参考答案:
C
19.转登记日前经营期不满12个月或者4个季度的,判断应税销售额是否超过500万元的标准是()。
A.实际经营月份累计销售额
B.等到经营超过12个月后
C.申请之日前累计销售额
D.月(季度)平均应税销售额估算累计应税销售额
参考档案:
D
20.其他个人出租不动产取得的租金收入可以()判断是否超过小规模纳税人免税标准。
A.按月分摊B.按年一次性C.任意选择按月还是按年D.按季
参考答案:
A
21.自2019年4月1日起,申请增量留抵税额退税的“增量”,是指与()相比新增加的期末留抵税额。
A.2019年3月底B.2019年4月底C.2019年9月底D.计算的第1个月起
参考答案:
A
22.A公司是一家研发企业,于2019年4月新设立,至7月未开展任何生产经营,销售额均为0。
8月销售额为5万元,那么A公司该从()月开始计算销售额判断适用加计抵减政策。
A.4B.5C.8D.9
参考答案:
C
23.加计抵减是国家为有效降低适用6%税率的生产、生活性服务业纳税人税收负担而采取的一项重要减税举措,下列不符合加计抵减政策的是()。
A.纳税人享受加计抵减政策,不需要任何审批,纳税人自己选择适当方式,线上或线下向主管税务机关提交《适用加计抵减政策的声明》即可
B.《适用加计抵减政策的声明》中的基本信息均由税收征管系统自动填写,纳税人仅需勾选、填写4项内容(所属行业、判定销售额占比的时间段、四项服务销售额、全部销售额)
C.《适用加计抵减政策的声明》信息录入成功后,申报纳税系统将自动开放“加计抵减模块”,纳税人自行计算填报加计抵减额,申报纳税系统将根据申报表内部勾稽关系,自动计算抵减当期应纳税额
D.为减轻纳税人负担,自2019年4月1日至2021年12月31日止,加计抵减期间,在首次抵减期间声明一次即可,后续不再声明
参考答案:
D
24.下列处理不符合加计抵减政策规定的是()。
A.纳税人确定适用加计抵减政策后,当年内不再调整,以后年度是否适用,根据上年度销售额计算确定
B.纳税人可计提但未计提的加计抵减额,可在确定适用加计抵减政策当期一并计提
C.纳税人应按照期初留抵税额和当期可抵扣进项税额合计金额的10%计提当期加计抵减额
D.加计抵减政策执行到期后,纳税人不再计提加计抵减额,结余的加计抵减额停止抵减
参考答案:
C
25.纳税人应按照当期可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵减额,下列关于计提加计抵减额的基数,处理不正确的有()。
A.只有当期可抵扣进项税额才能计提加计抵减额
B.按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额不可以计提加计抵减额
C.加计抵减额只可以抵减一般计税方法下的应纳税额,不可以抵减简易计税方法的应纳税额
D.农产品加计抵扣的进项税额不可以计提加计抵减额
参考答案:
D
26.纳税人既有内销业务又有出口业务时,下列符合留抵退税和出口退税衔接规定的有()。
A.按照“先免抵退税,后留抵退税”的原则退税
B.按照“先留抵退税,后免抵退税”的原则退税
C.适用免抵退税办法的生产企业符合留抵退税时,出口货物只免抵不退税
D.适用免退税办法的外贸企业,其出口业务对应的所有进项税额可以用于免抵退税
参考答案:
A
27.纳税人应按照销售额和增值税适用税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额,也不得适用增值税专用发票的情形是()。
A.不经常发生增值税应税行为的个体户年应税服务销售额超过一般纳税人标准却不申请认定一般纳税人
B.一般纳税人由于未按规定抄报税被税务机关处罚
C.一般纳税人会计核算不健全,不能提供准确税务资料
D.纳税登记被评定为C级的一般纳税人
参考答案:
C
28.2019年4月1日后,购进国内旅客运输服务纳入抵扣范围,下列符合旅客运输服务抵扣的进项税额是()。
A.企业邀请讲课专家等存在业务合作关系的人员支付的旅客运输费用允许抵扣进项税额
B.以提供国内旅客运输服务增值税纳税义务发生时间,来界定“购进”并抵扣的时点
C.用于奖励员工的机票允许抵扣进项税额
D.支付给航空代理公司退票费普通发票允许抵扣进项税额
参考答案:
B
29.车辆停放服务、道路通行服务(包括过路费、过桥费、过闸费等)按照()缴纳增值税。
A.港口码头服务B.不动产经营租赁C.货运客运场站服务D.生活服务
参考答案:
B
30.甲房地产开发企业为增值税一般纳税人,2017年8月销售自行开发的房地产项目,取得含税销售收入500万元,另取得延期付款利息80万元。
购买土地时向政府部门支付的土地价款总额为200万元,房地产项目可供销售建筑面积为2000平方木,当期销售房地产项目建筑面积为800平方米。
该房地产开发企业当期计税销售额为()万元。
A.500B.450.45C.550D.454.55
参考答案:
D
31.2018年10月,一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目,收到预售款10万元,若采用一般计税方法,应预缴增值税()万元。
A.0.29B.0.27C.0.48D.0.45
参考答案:
B
32.2019年4月,A建筑公司以清包工方式为某生产企业总承包建造厂房,含税工程款为5000万元,A公司将其中的装饰工程分包给B公司,含税分包工程款为1200万元。
A公司选择简易计税方法,应缴纳的增值税是()万元。
A.145.63B.110.68C.180.95D.495.50
参考答案:
B
33.A企业为增值税一般纳税人,2019年4月转让5年前购置的办公楼,取得含税销售收入1600万元,该办公楼购置原价为1200万元(含税),购置时支付相关税费150万元,A企业适用按简易计税方法,其转让办公楼应缴纳增值税()万元。
A.19B.18.02C.11.90D.19.05
参考答案:
D
34.某制药厂为增值税一般纳税人,2019年5月销售应税药品取得含税收入113万元,销售免税药品50万元,当月购入生产用原材料一批,取得增值税专用发票上注明税款6.5万元,应税药品与免税药品无法划分耗料情况,则该制药厂当月应纳增值税为()万元。
A.17B.11.33C.8.67D.8.5
参考答案:
C
35.某公司2019年5月销售水泥取得含税收入5000万元,选择一般计税方法,并于当月购入厂房用于生产(为新项目),取得销售方增值税专用发票上注明不含税价4000万元,已做固定资产入账,发票已认证,则该公司5月所属期应缴纳增值税()万元。
A.289.66B.359.22C.215.22D.175.22
参考答案:
C
36.某企业为增值税一般纳税人,2019年5月支付高速公路通行费取得收费公路通行费增值税电子普通发票上注明的税额为500元,外聘专家前来讲课取得注明旅客信息的铁路运输票据800元,职工出差办公取得注明旅客信息的航空运输电子客票行程单上的票价为700元,坐大巴取得定额发票共400元。
该公司5月可抵扣的相关国内旅客运输服务进项为()元。
A.635.45B.557.8C.623.8D.500
参考答案:
B
37.A劳务派遣公司为增值税一般纳税人,与B公司签订劳务派遣协议,为其提供劳务派遣服务。
A公司代B公司自服务劳务派遣员工工资,并缴纳社保和公积金。
2019年6月,A公司共取得劳务派遣收入66万元(含税),其中代B公司支付的劳务派遣员工工资26万元、社保10万元、公积金8万元。
A公司6月购进一批办公用品,取得增值税专用发票上注明的不含税价为5万元,已认证。
A公司选择按差额计税方法计税。
2019年6月,A公司应缴纳的增值税为()万元。
A.2.95B.2.35C.0.595D.0.398
参考答案:
D
38.2019年4月,某酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司,其中白酒开具增值税专用发票,收取不含税价款50000元,另收取包装物押金3390元;啤酒开具普通发票,收取的价税合计款22600元,另外收取包装物押金1695元。
副食品公司按合同约定,于2019年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂,并取回全部押金。
就此项业务,该酒厂2019年4月计算的增值税销项税额为()元。
A.9100B.12117.95C.9490D.9685
参考答案:
C
39.某配件厂为一般纳税人,2019年5月采用分期收款方式销售配件,合同约定不含税销售额150万元,5月首次支付60%的货款90万元,剩下40%在两个月后支付,由于购货方资金周转困难,实际5月支付货款50万元,配件厂按照实际收款额开具增值税专用发票。
当月该配件厂应缴纳增值税()万元。
A.11.7B.6.5C.19.5D.24
参考答案:
A
40.某旧货经营企业为增值税一般纳税人,2019年6月销售旧货,取得含税收入82400元,销售2013年2月购入的自用小汽车1辆,取得含税收入72100元,未放弃减税优惠。
当期发生进项税额5000元,以下关于企业上述业务的增值税处理正确的是()。
A.销售旧货应缴纳增值税2400元
B.销售小汽车应缴纳增值税10476.07元
C.企业上述业务共计应缴纳增值税3000元
D.企业上述业务共计应缴纳增值税5476.07元
参考答案:
C
41.下列项目中,视同销售货物行为的是()。
A.设在同一县(市)实行统一核算的两个机构,将货物从一个机构移送其他机构用于销售
B.将自产或委托加工的货物用于增值税应税项目
C.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费
D.将外购的货物用于非增值税应税项目
参考答案:
C
42.下列关于增值税的说法,不正确的是()。
A.收入型增值税是指计算增值税时,允许将当期购入的固定资产价款一次性全部扣除,作为课税基数的法定增值额相当于纳税人当期全部销售额扣除外购的全部生产资料价款后的余额
B.生产型增值税是指计算增值税时,不允许扣除任何外购固定资产的价款,作为课税基数的法定增值额除包括纳税人新创造价值外,还包括当期计入成本的外购固定资产价款部分,即法定增值额相当于当期工资、利息、租金、利润等利润增值额和折旧额之和
C.实行增值税的国家由于对外购固定资产价款的扣除额不同,计算出的法定增值额也不同,在同一纳税期内,允许扣除的数额越多,法定增值额越少
D.从一项货物来看,增值额是该货物经理的生产和流通的各个环节所创造的增值额之和,也就是该项货物的最终销售价值
参考答案:
A
43.对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金,其增值税正确的计税方法是()。
A.凡是单独记账核算的,一律不并入销售额征税,对逾期收取的包装物押金,均并入销售额征税
B.酒类包装物押金,一律并入销售额计税,其他货物押金,单独记账核算的,不并入销售额征税
C.无论会计如何核算,均应并入销售额计算缴纳增值税
D.对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金,均应并入当期销售额征税,其他货物押金,单独记账且未逾期者,不计算缴纳增值税
参考答案:
D
44.某建材生产企业为增值税一般纳税人,2019年5月销售收入为140.4万元(含税),本期出借包装物押金为4.68万元,本期逾期未归还包装物押金为2.26万元,该企业本期应申报的销项税额为()。
A.16.41B.20.74C.21.08D.20.80
参考档案:
A
45.某商店为小规模纳税人,2019年5月采取“以旧换新”方式销售彩电,开出普通发票38张,收到货款80000元,并注明已扣除旧货折价30000元,则该商店当月应纳的增值税为()元。
A.3203.88B.6226.42C.3076.92D.4528.30
参考答案:
A
46.A公司是一般纳税人,2019年4月8日派工程师从北京去杭州出差,取得往返的航空运输电子客票行程单,注明票价3520元,燃油附加费20元,民航发展基金100元。
请问A公司可抵扣的进项税额金额是()元。
A.292.29B.300.55C.290.29D.290.64
参考答案:
A
47.某超市为增值税一般纳税人,2019年6月销售蔬菜取得零售收入24000元,销售粮食、食用油取得零售收入13200元,销售其他商品取得零售收入98000元,2019年6月该超市销项税额为( )元。
A.12364.25
B.14345.9
C.15547.43
D.16157.27
二、多选题
1.有关增值税的减税降费政策,下列表述正确的有()。
A.适用差额征税的小规模纳税人,以差额前的销售额确定是否可以享受免征增值税政策。
B.适用差额征税的小规模纳税人,以差额后的销售额确定是否可以享受免征增值税政策。
C.一般纳税人的认定中,对于销售服务、无形资产或者不动产有扣除的纳税人,其年应税销售额按未扣除之前的销售额计算
D.一般纳税人的认定中,对于销售服务、无形资产或者不动产有扣除的纳税人,其年应税销售额按未扣除之后的销售额计算
参考答案:
BC
2.2019年1月1日后,下列关于小规模纳税人免征增值税表述错误的有()。
A.小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过3万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过9万元,下同)的,免征增值税
B.小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额超过10万元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税
C.小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额超过10万元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额也需要照章征收增值税
D.小规模纳税人发生销售不动产的行为,无论是否超过10万元,均照章征收增值税
参考答案:
ACD
3.航空运输的电子客票形成单上,计算增值税进项税额抵扣的依据是()
A.票价B.燃油附加费C.民航发展基金D.机场建设费
4.某小规模纳税人提供劳务派遣服务下列缴纳增值税的方法中,正确的是()。
A.以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,依3%的征收率计算缴纳增值税
B.以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,依5%的征收率计算缴纳增值税
C.以取得的全部价款和价外费用为销售额,依3%的征收率计算缴纳增值税
D.以取得的全部价款和价外费用为销售额,依5%的征收率计算缴纳增值税
参考答案:
BC
5.纳税人购进国内旅客运输服务,未取得增值税专用发票的,暂按()规定确定进项税额
A.取得增值税普通发票的,为发票上注明的税额
B.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,进项税额=(票价+燃油附加费+基建费)÷(1+9%)X9%
C.取得注明旅客身份信息的铁路车票的,进项税额=票面金额÷(1+9%)X9%
D.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,进项税额=票面金额÷(1+3%)X3%
参考答案:
CD
6.提供()取得销售额占全部销售额的比重超过50%的生产、生活服务业纳税人,当期可抵扣进行税额加计10%,抵减应纳税额。
A.邮政服务B.电信服务C.现代服务D.生活服务E.金融服务
参考答案:
ABCD
7.下列各项中,属于申请退还增量留抵税额条件的有()
A.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策
B.纳税信用等级为A级或B级
C.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的
D.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚一次及以上的
参考答案:
ABC
8.纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额,不再分2年抵扣是指()
A.2019年4月1日后购入的不动产,纳税人可在购进当期,一次性予以抵扣
B.2019年4月1日前购入的不动产,还没有抵扣的进项税额的40%部分,从2019年4月所属期开始,允许全部从销售税额中抵扣
C.2019年4月1日前购入的不共产,还没有抵扣的进项税额的40%部分,从2019年4月所属期开始,允许分次分批从销售税额中抵扣
D.2019年4月1日后购入的不动产,纳税人可在购进下期,一次性予以抵扣
参考答案:
AB
9.一列关于一般纳税人转回小规模纳税人的表述中,错误的是()
A.转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额未超过500万元的一般纳税人,在2019年12月31日前,可选择登记为小规模纳税人
B.差额征税的纳税人转登记的销售额按照差额扣除后的销售额判断是否超过500万元
C.转回小规模纳税人的行业不包含纯“营改增”的纳税人
D.曾在2018年选择过小规模纳税人,后超标登记为一般纳税人的,在2019年不可选择转登记
参考答案:
BCD
10.小规模纳税人转为一般纳税人时,对应年销售额的要求标准,是指纳税人在连续不超过12个月或4个季度的经营期内累计应征增值税销售额,包括()。
A.纳税申报销售额B.稽查查补销售额C.纳税评估调整销售额
D.偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额
参考答案:
ABC
11.下列处理符合加计抵减政策规定的是()。
A.增值税加计抵减政策执行期限是2019年4月1日至2021年12月31日,这里的执行期限是指税款所属期
B.增值税一般纳税人有简易计税方法的应纳税额,不可以从加计抵减额中抵减
C
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