注册会计师《税法》考点企业所得税特殊收入的确认概要.docx

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注册会计师《税法》考点企业所得税特殊收入的确认概要

1、新的贷款操作流程是（C

A.借款申请、受理与调查、审议与审批、风险监管员操作重点环节、贷款发放、贷后管理、贷款收回

B.借款申请、受理与调查、贷款审查、风险监管员操作重点环节、贷款发放、贷后管理、贷款收回

C.借款申请、受理与调查、贷款审查、审议与审批、风险监管员操作重点环节、贷款发放、贷后管理、贷款收回

2、在应对与会计估计相关的重大错报风险时,下列各项程序中,A注册会计师认为适当的有（。

A.确定截至审计报告日发生的事项是否提供有关会计估计的审计证据

B.测试甲公司管理层如何作出会计估计以及会计估计所依据的数据

C.测试与甲公司管理层如何作出会计估计相关的控制的运行有效性,并实施恰当的实质性程序

D.作出点估计或区间估计,以评价甲公司管理层的点估计

【参考答案】ABCD

3、农户评为AA级的客户,办理抵押贷款的,抵押率不得超过（B

A.66.7%B.60%C.50%

4、应收账款办理质押的登记部门为（E

A.工商部门

B.税务部门

C.人民银行

D.银监局E信贷征信机构

5、下列各项中,A注册会计师认为应当拒绝出具验资报告并解除业务约定的有（。

A.被审验单位及其出资者未对非货币财产进行资产评估或价值鉴定并办理有关财产权转移手续

B.被审验单位减少注册资本时,不按国家有关规定进行公告、债务清偿或提供债务担保

C.被审验单位由于严重亏损而导致增加注册资本前的净资产小于实收资本

D.全体股东的货币出资比例不符合国家有关法律法规规定

【参考答案】ABD

6、国家银监会对项目贷款规定受托支付额度为（D

A.1%或100万元

B.2%或200万元

C.3%或300万元

D.5%或500万元

7、在向甲公司管理层解释审计的固有限制时,下列有关审计固有限制的说法中,A注册会计师认为正确的有（。

A.审计工作可能因高级管理人员的舞弊行为而受到限制

B.审计工作可能因审计收费过低而受到限制

C.审计工作可能因项目组成员素质和能力的不足而受到限制

D.审计工作可能因财务报表项目涉及主观决策而受到限制

【参考答案】AD

8、国家银监会对项目贷款规定受托支付额度为（D

A.1%或100万元

B.2%或200万元

C.3%或300万元

D.5%或500万元

9、对某联社理事长离任稽核时,发现1笔2000万元的大额贷款,未经集体审批,没有“三

长”联签,该笔贷款已形成风险,该理事长按照管理权限应承担（A责任

A.直接责任

B.间接责任

C.风险管控第一责任

D.分管领导责任

E.主管领导责任

10、离任稽核的主要内容是（BCDEF

A.廉政情况

B.主要经营指标可持续增长情况

C.风险控制能力

D.内部控制制度建立和执行情况

E.诚实报告情况

F.未了事项

G.履职情况

11、原始凭证和记账凭证的保管期限为（C

A.5年

B.10年

C.15年

D.25年

12、银监会规定中长期融资平台贷款的还款方式为（C

A.整贷整偿

B.分期偿还,按年还本付息

C.分期偿还,每半年还本付息

D.分期偿还,每季还本付息

13、在评价自身作出的职业判断是否适当时,下列各项中,A注册会计师认为应当考虑的有（。

A.作出的判断是否反映了对审计准则和会计准则的适当运用

B.作出的判断是否有具体事实和情况所支持

C.作出的判断是否与截至审计报告日知悉的事实一致

D.作出的判断是否可以用来降低重大错报风险

【参考答案】ABC

14、在向甲公司管理层解释审计的固有限制时,下列有关审计固有限制的说法中,A注册会计师认为正确的有（。

A.审计工作可能因高级管理人员的舞弊行为而受到限制

B.审计工作可能因审计收费过低而受到限制

C.审计工作可能因项目组成员素质和能力的不足而受到限制

D.审计工作可能因财务报表项目涉及主观决策而受到限制

【参考答案】AD

15、在运用区间估计评价甲公司管理层点估计的合理性时,下列说法中,A注册会计师认为正确的有（。

A.A注册会计师的区间估计应当采用与甲公司管理层一致的假设和方法

B.应当缩小区间估计,直至该区间估计范围内的所有结果均被视为是可能自勺

C.应当从区间估计中剔除不可能发生的极端结果

D.当区间估计的区间缩小至等于或小于实际执行的重要性时,该区间估计对于评价甲公司管理层的点估计通常是适当的

【参考答案】BCD

16、国家银监会对项目贷款规定受托支付额度为（D

A.1%或100万元

B.2%或200万元

C.3%或300万元

D.5%或500万元

17、下列情形中,A注册会计师可能认为需要在审计过程中修改财务报表整体的重要性的有（。

A.甲公司情况发生重大变化

B.A注册会计师获取新的信息

C.通过实施进一步审计程序,A注册会计师对甲公司及其经营情况的了解发生变化

D.审计过程中累积错报的汇总数接近财务报表整体的重要性

【参考答案】ABC

18、A注册会计师负责审计甲公司2010年度财务报表。

在确定重要性及评价错报时,A注册会计师遇到下列事项,请代为作出正确的专业判断。

4.在运用重要性概念时,下列各项中,A注册会计师认为应当考虑包括在内的有（。

A.财务报表整体的重要性

B.实际执行的重要性

C.特定类别的交易、账户余额或披露的重要性

D.明显微小错报的临界值

【参考答案】ABC

19、下列哪些支出应在成本中列支（BDE

A.提取股金分红资金

B.捐赠支出

C.提取一般准备

D.提取贷款损失准备

E.提取固定资产折旧

20、在运用区间估计评价甲公司管理层点估计的合理性时,下列说法中,A注册会计师认为正确的有（。

A.A注册会计师的区间估计应当采用与甲公司管理层一致的假设和方法

B.应当缩小区间估计,直至该区间估计范围内的所有结果均被视为是可能自勺

C.应当从区间估计中剔除不可能发生的极端结果

D.当区间估计的区间缩小至等于或小于实际执行的重要性时,该区间估计对于评价甲公司管理层的点估计通常是适当的

【参考答案】BCD

21、在确定实际执行的童要性时,下列各项因素中,A注册会计师认为应当考虑的有（。

A.财务报表整体的重要性

B.前期审计工作中识别出的错报的性质和范围

C.实施风险评估程序的结果

D.甲公司管理层和治理层的期望值

【参考答案】ABC

22、离任稽核的主要内容是（BCDEF

A.廉政情况

B.主要经营指标可持续增长情况

C.风险控制能力

D.内部控制制度建立和执行情况

E.诚实报告情况

F.未了事项

G.履职情况

23、在评价会计估计的不确定性时,下列会计估计中,A注册会计师通常认为具有高度不确定性的有（。

A.高度依赖判断的会计估计

B.采用高度专业化的、由甲公司自己开发的模型作出的公允价值会计估计

C.存在公开活跃市场情况下作出的公允价值会计估计

D.上期财务报表中确认的金额与实际结果存在差异的会计估计

【参考答案】ABD

24、原始凭证和记账凭证的保管期限为（C

A.5年

B.10年

C.15年

D.25年

25、信用社2005年当年亏损5000万元,2006年至2010年前弥补4000万元,2011年盈利2000万元,弥补1000万元,2011年应缴纳所得税（C

A.250万元

B.300万元

C.500万元

D.600万元

26、在运用区间估计评价甲公司管理层点估计的合理性时,下列说法中,A注册会计师认为正确的有（。

A.A注册会计师的区间估计应当采用与甲公司管理层一致的假设和方法

B.应当缩小区间估计,直至该区间估计范围内的所有结果均被视为是可能自勺

C.应当从区间估计中剔除不可能发生的极端结果

D.当区间估计的区间缩小至等于或小于实际执行的重要性时,该区间估计对于评价甲公司管理层的点估计通常是适当的

【参考答案】BCD

27、下列哪些支出应在成本中列支（BDE

A.提取股金分红资金

B.捐赠支出

C.提取一般准备

D.提取贷款损失准备

E.提取固定资产折旧

28、农户评为AA级的客户,办理抵押贷款的,抵押率不得超过（B

A.66.7%B.60%C.50%

29、汇票专用章用于加盖在办理签发的（AC等业务的相关凭证上

A.银行汇票

B.本票

C.银行承兑汇票

D.商业承兑汇票

30、在确定验资报告的类型时,下列各项中,A注册会计师认为需要出具变更验资报告的有（。

A.被审验单位因吸收合并变更注册资本及实收资本

B.被审验单位将资本公积、盈余公积、未分配利润等转增注册资本及实收资本

C.被审验单位注册资本金额虽保持不变,但出资人和出资比例等发生变化

D.被审验单位因注销股份等减少注册资本及实收资本

【参考答案】ABD

31、对某联社理事长离任稽核时,发现1笔2000万元的大额贷款,未经集体审批,没有“三长”联签,该笔贷款已形成风险,该理事长按照管理权限应承担（A责任

A.直接责任

B.间接责任

C.风险管控第一责任

D.分管领导责任

E.主管领导责任

32、离任稽核的主要内容是（BCDEF

A.廉政情况

B.主要经营指标可持续增长情况

C.风险控制能力

D.内部控制制度建立和执行情况

E.诚实报告情况

F.未了事项

G.履职情况

33、在确定实际执行的童要性时,下列各项因素中,A注册会计师认为应当考虑的有（。

A.财务报表整体的重要性

B.前期审计工作中识别出的错报的性质和范围

C.实施风险评估程序的结果

D.甲公司管理层和治理层的期望值

【参考答案】ABC

34、会计凭证包括（ABC

A.记账凭证

B.原始凭证

C.其他会计凭证

D.合同

35、我省农村信用社审计（稽核原则为（CDEF

A.客观性

B.公正性

C.有效性

D.及时性

E.权威性

F.独立性

G.准确性

36、国家银监会对项目贷款规定受托支付额度为（D

A.1%或100万元

B.2%或200万元

C.3%或300万元

D.5%或500万元

37、由省联社统一刻制的业务印章有（AB

A.汇票专用章

B.本票专用票

C.业务公章

D.对账专用章

38、国家银监会对项目贷款规定受托支付额度为（D

A.1%或100万元

B.2%或200万元

C.3%或300万元

D.5%或500万元

39、汇票专用章用于加盖在办理签发的（AC等业务的相关凭证上

A.银行汇票

B.本票

C.银行承兑汇票

D.商业承兑汇票

40、下列哪些支出应在成本中列支（BDE

A.提取股金分红资金

B.捐赠支出

C.提取一般准备

D.提取贷款损失准备

E.提取固定资产折旧

41、信用等级为AAA的农户,超出授信额度外的贷款可采取以下用信方式。

（ABCD

A.担保一证通B.整贷整偿

C.分贷分偿

D.整贷分偿

42、下列哪些支出应在成本中列支（BDE

A.提取股金分红资金

B.捐赠支出

C.提取一般准备

D.提取贷款损失准备

E.提取固定资产折旧

43、我省农村信用社审计（稽核原则为（CDEF

A.客观性

B.公正性

C.有效性

D.及时性

E.权威性

F.独立性

G.准确性

44、融资平台贷款的承债主体是（C

A.政府

B.财政

C.项目法人公司

D.承建公司

45、房地产开发贷款应取得以下（ABCD行政许可

A.土地使用权证B建设用地规划许可证

C建设工程规划许可证D建设工程施工许可证

E商品房预售许可证F商品房销售许可证46、人民法院、人民检察院、公安机关冻结存款期限最长为（C）Ａ．1个月Ｂ．3个月Ｃ．6个月Ｄ．12个月47、农户评为AA级的客户，办理抵押贷款的，抵押率不得超过（B）A．66.7%B．60%C．50%48、在运用区间估计评价甲公司管理层点估计的合理性时，下列说法中，A注册会计师认为正确的有（。

A.A注册会计师的区间估计应当采用与甲公司管理层一致的假设和方法B.应当缩小区间估计，直至该区间估计范围内的所有结果均被视为是可能自勺C.应当从区间估计中剔除不可能发生的极端结果D.当区间估计的区间缩小至等于或小于实际执行的重要性时，该区间估计对于评价甲公司管理层的点估计通常是适当的【参考答案】BCD49、融资平台贷款的承债主体是（C）A．政府B．财政C．项目法人公司D．承建公司50、在评价会计估计的不确定性时，下列会计估计中，A注册会计师通常认为具有高度不确定性的有（。

A.高度依赖判断的会计估计B.采用高度专业化的、由甲公司自己开发的模型作出的公允价值会计估计C.存在公开活跃市场情况下作出的公允价值会计估计D.上期财务报表中确认的金额与实际结果存在差异的会计估计【参考答案】ABD51、新的贷款操作流程是（C）A．借款申请、受理与调查、审议与审批、风险监管员操作重点环节、贷款发放、贷后管理、贷款收回B．借款申请、受理与调查、贷款审查、风险监管员操作重点环节、贷款发放、贷后管理、贷款收回C．借款申请、受理与调查、贷款审查、审议与审批、风险监管员操作重点环节、贷款发放、贷后管理、贷款收回52、房地产开发贷款应取得以下（ABCD）行政许可A．土地使用权证B建设用地规划许可证C建设工程规划许可证D建设工程施工许可证E商品房预售许可证F商品房销售许可证53、银监会规定中长期融资平台贷款的还款方式为（C）A．整贷整偿B．分期偿还，按年还本付息C．分期偿还，每半年还本付息D．分期偿还，每季还本付息54、在确定实际执行的童要性时，下列各项因素中，A注册会计师认为应当考虑的有（。

A.财务报表整体的重要性B.前期审计工作中识别出的错报的性质和范围C.实施风险评估程序的结果

D.甲公司管理层和治理层的期望值【参考答案】ABC55、在出具验资报告时，下列各项中，A注册会计师认为需要在验资报告说明段中按露的重要事项有（。

A.A注册会计师与被审验单位在实收资本的确认方面存在的异议B.已设立公司尚未对注册资本的实收情况或变更情况作出相关会计处理C.验资截止日至验资报告日期间A注册会计师发现的影响审验结论的重大事项D.A注册会计师发现的前期出资不实的情况以及明显的抽逃出资迹象【参考答案】ABCD56、对某联社理事长离任稽核时，发现1笔2000万元的大额贷款，未经集体审批，没有“三长”联签，该笔贷款已形成风险，该理事长按照管理权限应承担（A）责任A．直接责任B．间接责任C．风险管控第一责任D．分管领导责任E．主管领导责任57、在向甲公司管理层解释审计的固有限制时，下列有关审计固有限制的说法中，A注册会计师认为正确的有（。

A.审计工作可能因高级管理人员的舞弊行为而受到限制B.审计工作可能因审计收费过低而受到限制C.审计工作可能因项目组成员素质和能力的不足而受到限制D.审计工作可能因财务报表项目涉及主观决策而受到限制【参考答案】AD58、开发商待售商品房闲置（C）以上的，国家银监会明确规定不得设定抵押品A．一年B．二年C．三年D．五年59、在识别和评估与会计估计相关的重大错报风险时，下列各项中，A注册会计师认为应当了解的有（。

A.与会计估计相关的财务报告编制基础的规定B.甲公司管理层如何识别需要作出会计估计的交易、事项和情况C.甲公司管理层如何作出会计估计D.会计估计所依据的数据【参考答案】ABCD60、信用等级为AAA的农户，超出授信额度外的贷款可采取以下用信方式。

（ABCD）A．担保一证通B．整贷整偿C．分贷分偿D．整贷分偿61、新的贷款操作流程是（C）A．借款申请、受理与调查、审议与审批、风险监管员操作重点环节、贷款发放、贷后管理、贷款收回B．借款申请、受理与调查、贷款审查、风险监管员操作重点环节、贷款发放、贷后管理、贷款收回C．借款申请、受理与调查、贷款审查、审议与审批、风险监管员操作重点环节、贷款发放、贷后管理、贷款收回

62、在运用区间估计评价甲公司管理层点估计的合理性时，下列说法中，A注册会计师认为正确的有（。

A.A注册会计师的区间估计应当采用与甲公司管理层一致的假设和方法B.应当缩小区间估计，直至该区间估计范围内的所有结果均被视为是可能自勺C.应当从区间估计中剔除不可能发生的极端结果D.当区间估计的区间缩小至等于或小于实际执行的重要性时，该区间估计对于评价甲公司管理层的点估计通常是适当的【参考答案】BCD63、新的贷款操作流程是（C）A．借款申请、受理与调查、审议与审批、风险监管员操作重点环节、贷款发放、贷后管理、贷款收回B．借款申请、受理与调查、贷款审查、风险监管员操作重点环节、贷款发放、贷后管理、贷款收回C．借款申请、受理与调查、贷款审查、审议与审批、风险监管员操作重点环节、贷款发放、贷后管理、贷款收回64、下列情形中，A注册会计师可能认为需要在审计过程中修改财务报表整体的重要性的有（。

A.甲公司情况发生重大变化B.A注册会计师获取新的信息C.通过实施进一步审计程序，A注册会计师对甲公司及其经营情况的了解发生变化D.审计过程中累积错报的汇总数接近财务报表整体的重要性【参考答案】ABC65、新的贷款操作流程是（C）A．借款申请、受理与调查、审议与审批、风险监管员操作重点环节、贷款发放、贷后管理、贷款收回B．借款申请、受理与调查、贷款审查、风险监管员操作重点环节、贷款发放、贷后管理、贷款收回C．借款申请、受理与调查、贷款审查、审议与审批、风险监管员操作重点环节、贷款发放、贷后管理、贷款收回66、农户评为AA级的客户，办理抵押贷款的，抵押率不得超过（B）A．66.7%B．60%C．50%67、银监会规定中长期融资平台贷款的还款方式为（C）A．整贷整偿B．分期偿还，按年还本付息C．分期偿还，每半年还本付息D．分期偿还，每季还本付息