中级会计师《经济法》考前检测A卷 附解析.docx
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中级会计师《经济法》考前检测A卷 附解析.docx
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中级会计师《经济法》考前检测A卷附解析
2020年中级会计师《经济法》考前检测A卷(附解析)
考试须知:
1、考试时间:
150分钟,满分为100分。
2、请首先按要求在试卷的指定位置填写您的姓名、准考证号和所在单位的名称。
3、本卷共有四大题分别为单选题、多选题、判断题、简答题、综合题。
4、不要在试卷上乱写乱画,不要在标封区填写无关的内容。
姓名:
_________
考号:
_________
一、单选题(共30小题,每题1分。
选项中,只有1个符合题意)
1、甲私刻乙公司的财务专用章,假冒乙公司名义签发一张转账支票交给收款人丙,丙将该支票背书转让给丁,丁又背书转让给戊。
当戊主张票据权利时,根据票据法律制度的规定,下列表述中,正确的是()。
A.甲不承担票据责任
B.乙公司承担票据责任
C.丙不承担票据责任
D.丁不承担票据责任
2、某企业2005年度通过希望工程基金会向农村义务教育事业捐款30万元,直接向某学校捐款5万元,均在营业外支出中列支。
该企业当年实现利润总额400万元。
根据企业所得税法律制度的规定,该企业2005年度应纳税所得额为( )万元。
A.400
B.405
C.425
D.435
3、甲企业为增值税一般纳税人,向乙企业销售货物10万件,每件含税销售价格为56元。
由于乙企业购买量大,甲企业给予乙企业8折优惠,并在同一张发票的“金额”栏分别注明了销售额和折扣额,则甲企业此项业务的增值税销项税额是()万元。
A、65.09
B、76.16
C、81.37
D、95.2
4、根据反垄断法的规定,对于经营者从事的下列滥用市场支配地位的行为,反垄断执法机构进行违法性认定时,无需考虑行为是否有正当理由的是()。
A.以不公平的高价销售商品
B.拒绝与交易相对人进行交易
C.限定交易相对人只能与其进行交易
D.搭售商品
5、某医药制造企业2017年实现商品销售收入3000万元,该企业当年实际发生广告费240万元,业务宣传费800万元。
根据企业所得税法律制度的规定,2017年该企业在企业所得税税前可扣除的广告费和业务宣传费合计为()万元。
A.240
B.450
C.900
D.1040
6、采购人或集中采购机构应在中标或成交通知书发出之日起的一定时间内,按照采购文件确定的事项签订政府采购合同。
这个期间是()。
A、20天
B、45天
C、60天
D、30天
7、王某向赵某借款10万元,以其卡车抵押并办理了抵押登记。
后因发生交通事故,王某将该卡车送到甲修理厂修理。
修理完毕,王某因无法支付1万元维修费,该卡车被甲修理厂留置后。
王某欠赵某的借款到期,赵某要求对该卡车行使抵押权,甲修理厂以王某欠修理费为由拒绝,双方发生争议。
根据合同法律制作的规定,下列关于如何处理该争议的表述中,正确的是()。
A.甲修理厂应同意赵某对该卡车行使抵押权,所欠修理费只能向王某要求清偿
B.赵某应向甲修理厂支付修理费,之后甲修理厂向赵某交付该卡车
C.如果经甲修理厂催告,王某两个月后仍不支付修理费,甲修理厂有权行使留置权,所得价款偿付修理费后,剩余部分赵某有优先受偿权
D.甲修理厂应将该卡车交给赵某行使抵押权,所得价款偿付借款后,剩余部分甲修理厂有优先受偿权
8、甲公司的股东乙公司准备购买一套生产设备,乙公司请求甲公司为自己提供担保。
当甲公司股东会审议此请求时,下列情形可以通过的是()。
A.全体股东过半数通过
B.出席会议的全体股东过半数通过
C.除乙公司外,出席会议的其他股东过半数通过
D.除乙公司外,出席会议的其他股东所持表决权的过半数通过
9、根据增值税法律制度的规定,下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中,不正确的是()。
A.采取托收承付方式销售货物,其纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天
B.采取预收货款方式销售加工期为2个月的存货,其纳税义务发生时间为发出货物的当天
C.采取赊销方式销售货物,其纳税义务发生时间为收到全部货款的当天
D.纳税人进口货物,其纳税义务发生时间为报关进口的当天
10、外国投资者并购境内企业设立外商投资企业,拟定的注册资本为450万美元,其投资总额最多为()万美元。
A.500
B.1125
C.1350
D.900
11、下列有关股份有限公司股份转让的叙述,符合我国《公司法》规定的是()。
A、公司不能接受本公司股票作为质押权的标的
B、公司任何情况下都不得收购本公司股票
C、发起人持有的本公司股份,自公司成立之日起3年内不得转让
D、无记名股票的转让,由股东将该股票交付给受让人并办理股权转让登记后发生效力
12、某公司2004年度决算的有关资料如下:
商品销售收入80000万元,商品销售成本50000万元,商品销售税金及附加5600万元,营业费用6600万元,管理费用4800万元,财务费用2400万元,营业外收入1800万元,营业外支出1500万元,所得税3000万元。
该公司的利润总额为()万元。
A.7600
B.7900
C.10600
D.10900
13、根据企业所得税法律制度的规定,下列关于非居民企业的表述中,正确的有()。
A.在境外成立的企业均属于非居民企业
B.在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业
C.依照外国法律成立,实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业
D.依照外国法律成立,实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业
14、张某为自己投保了人寿险,续交2年保费后,由于经济困难无力支付保费,遂要求解除保险合同,保险合同对此未进行约定。
根据保险法律制度的规定,对张某的这一请求,下列说法正确的是()。
A.张某有权解除该保险合同,但无权要求退还任何费用
B.张某有权解除该保险合同,保险公司应当退还已交的保费
C.张某有权解除该保险合同,保险公司应当退还该保险单的现金价值
D.张某有权解除合同并要求按规定退还保费,但保险公司有权扣收违约金
15、根据民事法律制度的规定,在一定期间内,债权人因不可抗力不能行使请求权的,诉讼时效中止,该期间为()。
A.诉讼时效期间的最后6个月
B.诉讼时效期间的最后9个月
C.诉讼时效期间届满后6个月
D.诉讼时效期间届满后9个月
16、接受调控和规制的主体享有法律规定的一切基本权利,同时还要承担经济法所规定的相关义务。
对此,下列说法错误的是()。
A.接受调控和规制的主体主要是市场主体,因而其权利可以统称为“市场对策权”
B.对于某些非强制性的调控和规制,市场主体有权选择合作或不合作
C.市场主体作为调制行为的作用对象,其权利的行使不具有主动性
D.市场主体在其行使竞争权的过程中,不能采取不正当竞争的手段
17、李某向陈某借款10万元,将一辆卡车抵押给陈某。
抵押期间,卡车因车祸严重受损。
李某将卡车送到某修理厂大修,后李某无力支付2万元修理费,修理厂遂将卡车留置。
经催告,李某在约定的合同期间内仍未支付修理费。
此时,李某亦无法偿还欠陈某的到期借款,陈某要求修理厂将卡车交给自己依法进行拍卖,修理厂拒绝。
下列关于该争议如何处理的表述中,符合物权法律制度规定的是()。
A.修理厂应将卡车交给陈某依法拍卖,修改费只能向李某主张
B.陈某应当向修理厂支付修理费,其后修理厂应向陈某支付卡车
C.修理厂应将卡车交给陈某依法拍卖,拍卖所得自己优先偿付借款,剩余部分修理厂有优先受偿权
D.修理厂可将卡车依法拍卖,所得资金优先偿付修理费,剩余部分陈某有优先受偿权
18、根据预算法律制度的规定,下列关于预算预备费、预算周转金和预算稳定调节基金的表述中,不正确的是()。
A.预算预备费用于当年预算执行中的自然灾害等突发事件处理增加的支出及其他难以预见的开支
B.各级预算预备费的动用方案,由本级人民代表大会常务委员会决定
C.预算周转金用于本级政府调剂预算年度内季节性收支差额
D.预算稳定调节基金用于弥补以后年度预算资金的不足
19、甲公司将两个业务部门分出设立乙公司和丙公司,并在公司分立决议中明确,甲公司以前所负的债务由新设的乙公司承担。
分立前甲公司欠丁企业贷款12万元,现丁企业要求偿还。
根据《合同法》的规定,下列关于该12万元债务承担的表述中,正确的是()。
A.由甲公司承担
B.由乙公司承担
C.由甲、乙、丙三个公司平均承担
D.由甲、乙、丙三个公司连带承担
20、根据增值税法律制度的规定,增值税一般纳税人提供的下列服务中,不适用简易办法计征增值税的是()。
A.地铁公司提供的公共交通运输服务
B.快递公司提供的收派服务
C.搬家公司提供的搬运服务
D.广告公司提供的广告制作服务
21、某普通合伙企业为内部管理与拓展市场的需要,决定聘请陈东为企业经营管理人;已知,合伙协议未对该事项作出约定。
根据合伙企业法律制度的规定,下列说法正确的是()。
A.陈东应当同时具有合伙人身份
B.对陈东的聘任须经全体合伙人的一致同意
C.陈东作为经营管理人,有权以合伙企业的名义对外签订合同
D.合伙企业对陈东对外代表合伙企业权利的限制,不得对抗第三人
22、下列各项中,属于行政法规的是()。
A.财政部制定的《会计从业资格管理办法》
B.国务院制定的《中华人民共和国外汇管理条例》
C.全国人民代表大会常务委员会制定的《中华人民共和国矿产资源法》
D.河南省人民代表大会常务委员会制定的《河南省消费者权益保护条例》
23、对国有独资公司,履行出资人职责的机构有权任免的是()。
A.副董事长
B.总经理
C.总会计师
D.总工程师
24、有关事业单位国有资产管理体制规定的表述,下列各项中,不正确的是()。
A、各级政府财政部门是政府负责事业单位国有资产管理的职能部门,对事业单位的国有资产实施综合管理
B、国务院国有资产监督管理委员会和地方各级政府国有资产监督管理机构,是国务院和地方各级政府负责事业单位国有资产管理的职能部门,对事业单位的国有资产实施综合管理
C、事业单位的主管部门负责对本部门所属事业单位的国有资产实施监督管理
D、事业单位负责对本单位占有、使用的国有资产实施具体管理
25、根据公司法律制度的规定,上市公司的优先股股东有权出席股东大会会议,就相关事项与普通股股东分类表决。
该相关事项不包括()。
A.修改公司章程中与优先股相关的内容
B.一次减少公司注册资本达5%
C.变更公司形式
D.发行优先股
26、郑某和张某拟订一份书面合同。
双方在甲地谈妥合同的主要条款,郑某于乙地在合同上签字,其后,张某于丙地在合同上盖章,合同的履行地为丁地。
根据《合同法》的规定,该合同成立的地点是()。
A.甲地
B.乙地
C.丙地
D.丁地
27、下列各项中,不得作为长期待摊费用在企业所得税税前扣除的是()。
A.固定资产的大修理支出
B.租入固定资产的改建支出
C.自行开发无形资产,开发过程中的相关支出
D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出
28、根据增值税法律制度的规定,一般纳税人发生的下列业务中,允许开具增值税专用发票的是()。
A.房地产开发企业向消费者个人销售房屋
B.百货公司向小规模纳税人零售食品
C.超市向消费者个人销售红酒
D.会计师事务所向一般纳税人提供咨询服务
29、根据企业所得税法律制度的规定,下列有关收入确认时间的表述中,不符合规定的是()。
A.安装工作是商品销售附带条件的,安装费在商品销售实现时确认收入
B.宣传媒介的收费,应按照完工进度确认收入的实现
C.属于提供设备和其他有形资产的特许权费,在交付资产或转移资产所有权时确认收入的实现
D.长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费,在相关劳务活动发生时确认收入的实现
30、根据票据法律制度的规定,下列情形中的,导致商业汇票无效的是()。
A.在汇票上更改收款人名称的
B.在汇票上更改付款人名称的
C.在汇票上未记载出票地的
D.在汇票上未记载付款日期的
二、多选题(共15小题,每题2分。
选项中,至少有2个符合题意)
1、甲公司与乙保险公司发生保险合同纠纷,根据《民事诉讼法》的规定,甲公司在起诉乙公司时,可以选择的人民法院有()。
A、合同履行地人民法院
B、保险标的物所在地人民法院
C、被告住所地人民法院
D、合同签订地人民法院
2、根据预算法律制度的规定,下列各项中,属于一般公共预算收入的有()。
A.行政事业性收费收入
B.税收收入
C.转移性收入
D.国有资源(资产)有偿使用收入
3、下列选项中,属于有限责任公司监事会职权的有()。
A.提议召开临时股东会会议
B.对公司发行公司债券作出决议
C.对公司的董事、高级管理人员执行公司职务的行为进行监督
D.制定公司的财务预算方案
4、下列关于一人有限责任公司的表述中,符合公司法律制度规定的有()。
A.股东只能是一个自然人
B.一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司
C.财务会计报告应当经会计师事务所审计
D.股东不能证明公司财产独立于自己财产的,应当对公司债务承担连带责任
5、根据公司法律制度的规定,下列情形中,导致股份有限公司董事会的决议不成立的有()。
A.出席会议的董事人数不符合公司法或者公司章程的规定
B.会议的表决结果未达到公司法或者公司章程规定的通过比例
C.会议的召集程序、表决方式违反法律、行政法规或者公司章程
D.决议内容违反公司章程
6、《反垄断法》禁止的滥用市场支配地位的行为包括()。
A.无正当理由低于成本销售货物
B.以不公平的低价购买商品
C.没有正当理由搭售商品
D.没有正当理由,拒绝与交易相对人进行交易
7、关于执行程序,下列表述正确的有()。
A.申请执行的期间为2年,从法律文书规定履行期间的最后一日起计算
B.法律文书规定分期履行的,从规定的每次履行期间的最后一日起计算;法律文书未规定履行期间的,从法律文书生效之日起计算
C.申请执行人超过申请执行时效期间向人民法院申请强制执行的,人民法院不予受理
D.被执行人履行全部或者部分义务后,又以不知道申请执行时效期间届满为由请求执行回转的,人民法院不予支持
8、某会计师事务所是特殊的普通合伙企业,李某为合伙人。
关于李某在执业活动中造成的合伙企业债务承担的下列表述中,正确的有()。
A.李某非因故意或重大过失造成的合伙企业债务,全体合伙人承担无限连带责任
B.李某造假引起的合伙企业债务,由李某本人承担无限责任
C.李某造假引起的合伙企业债务,其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任
D.李某造假引起的合伙企业债务,合伙企业对外承担责任后,李某应当按照合伙协议的约定赔偿合伙企业的损失
9、甲向乙发出要约准备购买乙的电视机,以下各项属于要约失效的情形有()。
A.乙拒绝要约的通知到达甲
B.在要约还没有到达乙的时候,甲给乙打电话表示自己不想购买了
C.乙在回复中修改了单价
D.要约中确定的承诺期限届满,乙没有向甲作出任何的表示
10、根据企业所得税法律制度的规定,判定我国居民企业的标准有()。
A、登记注册地标准
B、所得来源地标准
C、实际管理机构所在地标准
D、生产经营所在地标准
11、根据合同法律制度的规定,下列关于法定抵销的表述中,正确的有()。
A.抵销可以附条件或者附期限
B.故意侵权产生的债务,债务人不得主张抵销
C.双方抵销的债务,都应已届清偿期
D.双方抵销的债务,标的物种类、品质应相同
12、根据企业所得税法律制度的规定,下列固定资产中,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础的有()。
A.自行建造的固定资产
B.盘盈的固定资产
C.通过非货币性资产交换取得的固定资产
D.通过债务重组取得的固定资产
13、下列各项中,通过“存货”项目核算的有()。
A.发出商品
B.存货跌价准备
C.材料成本差异
D.在途物资
14、根据《中外合资经营企业法》规定,中外合资经营企业如需增加注册资本,法定必需的程序有()。
A.经合营各方协商一致
B.必须经出席董事会会议的2/3以上的董事通过
C.报原审批机关备案
D.办理注册资本的变更登记手续
15、根据规定,国务院反垄断执法机构理应自收到经营者提交的符合规定的文件、资料之日起一定期限内,对申报的经营者集中实行初步审查,该期限为()。
A.7日
B.30日
C.15日
D.60日
三、判断题(共10小题,每题1分。
对的打√,错的打×)
1、()公司经营管理发生严重困难,持有公司2/3以上股份的股东,可以请求人民法院解散公司。
2、()甲有限合伙企业的有限合伙人王某,某日与本合伙企业签订了一份房屋租赁合同,将自己的房屋租赁给本企业使用,王某的该项行为是法律绝对禁止的。
3、()根据政府采购法律制度的规定,采购文件要求中标或者成交供应商提交履约保证金的,履约保证金的数额不得超过政府采购合同金额的2%。
4、被聘任的合伙企业的经营管理人员,超越合伙企业授权范围履行职务,或者在履行职务过程中因故意或者重大过失给合伙企业造成损失的,依法承担赔偿责任。
()
5、()经过股东会的同意,甲公司的董事可以为乙公司经营与甲公司同类的业务。
6、()证券代销是指将发行人的证券按照协议全部购入,然后再向投资者销售,当卖出价高于购人价时,其差价归证券公司所有;当卖出价低于购入价时,其损失由证券公司承担。
7、()民事案件的一般地域管辖通常实行原告就被告原则,即由被告住所地人民法院管辖。
8、()某保险公司的代理人周某向刘某推介一款保险产品,刘某认为不错,于是双方约定了签订合同的时间。
订立保险合同时,刘某无法亲自到场签字,就由周某代为签字。
后刘某缴纳了保险费。
此时,应视为刘某对周某代签字行为的追认。
9、()两个以上的自然人、法人或者其他组织可以组成一个联合体,以一个供应商的身份共同参加政府采购。
10、()财政拨款、预算内资金及银行贷款可以作为单位定期存款存入金融机构。
四、简答题(共3大题,每题6分。
共计18分)
1、某公司为增值税一般纳税人,主要生产各种电动工具,适用的增值税税率为17%。
增值税以1个月为一个纳税期,自期满之日起15日内申报纳税,增值税专用发票通过防伪税控系统开具。
2014年7月10日该公司申报缴纳6月份增值税税款100万元。
7月底,税务机关对该公司6月份增值税计算缴纳情况进行专项检查,有关检查情况如下:
(1)6月6日,一批外购钢材因管理不善被盗,增值税专用发票确认的成本为40万元,增值税税额为6.8万元。
在查明原因之前,该公司将40万元作为待处理财产损溢入账,并且将进项税额申报抵扣。
(2)6月10日,处理一批下脚料,将取得的含增值税销售额3.51万元全部确认为其他业务收入。
(3)6月15日,购进低值易耗品一批,取得承运公司开具的运输业增值税普通发票上注明的运费金额为1.11万元。
该公司计算抵扣的进项税额为0.11万元。
要求:
根据以上事实及税法规定,回答下列问题:
<1>、该公司将被盗钢材40万元成本作为待处理财产损溢入账并将进项税额申报抵扣是否正确?
说明理由。
<2>、该公司将下脚料含税销售额全部确认为其他业务收入的处理是否正确?
说明理由。
<3>、计算该公司应补缴的增值税。
2、甲公司委托乙公司购买1台机器,双方约定:
乙公司以自己的名义购买机器;机器购买价格为20万元;乙公司的报酬为8000元。
双方未约定其他事项。
乙公司接受委托后,积极与丙公司交涉协商,最终乙公司以自己的名义从丙公司处购得该种机器1台,价款为19。
5万元,乙公司为此支出了4000元费用。
乙公司依约将机器交付给甲公司,但向甲公司提出,双方约定的购买机器价格与实际购买机器价格之间的差额5000元归乙公司所有,或者由甲公司承担处理委托事务而支出的4000元费用。
甲公司表示拒绝,乙公司因此提起诉讼。
在诉讼过程中,甲公司提起反诉,主张机器存在瑕疵,要求乙公司承担损害赔偿责任。
经查,该机器确实存在质量瑕疵。
要求:
根据《合同法》的规定,回答下列问题:
(1)甲公司与乙公司签订的是何种合同?
(2)乙公司主张取得购买机器差价款5000元是否符合法律规定?
简要说明理由。
(3)乙公司主张由甲公司承担处理委托事务而支出的4000元是否符合法律规定?
简要说明理由。
(4)甲公司要求乙公司承担损害赔偿责任是否符合法律规定?
简要说明理由。
3、甲公司为支付货款,向乙公司签发了一张以A银行行为承兑人、金额为100万元的银行承兑汇票,A银行在票据承兑栏中进行了签章。
乙公司为向丙公司支付租金,将该票据交付丙公司因需向丁公司支付工程款。
欲将该票据转让给丁公司。
丁公司发现票据上无转让背书,隧提出异议。
丙公司便私刻了乙公司法定代表人刘某的人名章和乙公司公章,加盖于背书栏,并直接记载丁公司为被背书人。
丁公司不知有假,接受了票据。
之后,丁公司为偿付欠款将该票据背书转让给了戊公司。
甲公司收到乙公司货物后,发现货物存在严重质量问题,遂要求乙公司退还货款并承担违约责任。
票据到期时,戊公司向A银行提示付款,A银行以甲公司存人本行的资金不足为由拒绝付款。
要求:
根据上述内容,分别回答下列问题:
(1)A银行拒绝向戊公司付款的理由是否成立?
并说明理由。
(2)A银行拒绝付款后,戊公司能否向乙公司和丙公司行使追索权?
并分别说明理由。
(3)A银行拒绝付款后,当戊公司向甲公司行使追索权时,甲公司能否以其与乙公司之间的买卖合同纠纷尚未解决为由拒绝向戊公司承担票据责任?
并说明理由。
五、综合题(共1大题,共计12分)
1、居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售,2014年有关涉税事项如下:
(1)为了推广新型洗涤剂,公司推出了“买一赠一”的促销活动,凡购买一件售价40元(不含税)新型洗涤剂的,附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。
公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售收入,按照每瓶10元确认了洗洁精的销售收入。
(2)发生尚未形成无形资产的新产品研究开发费用42万元。
其中,列支检测仪器的折旧费2万元,该检测仪器既用于研发活动,又用于日常生产的常规性检测。
(3)4月购进一台机器设备并投入使用,取得的增值税专用发票注明金额600万元,税额102万元(已抵扣),公司按照5年直线法计提了折旧。
该设备不符合加速折旧的条件,计算折旧的年限为10年,不考虑净残值。
(4)以一项土地使用权对外投资,该土地使用权的账面原值为5000万元,评估的公允价值为8000万元,评估增值3000万元计入了当期收益。
(5)向环保部门支付罚款5万元,支付诉讼费1万元。
(6)向关联企业支付管理费10万元。
要求:
根据上述资料及企业所得税法律制度的规定,分别回答下列问题。
(1)甲公司对新型洗涤剂和洗洁精的销售收入的确认是否正确?
并说明理由。
(2)甲公司在计算应纳税所得额时,研究开发费用允许加计扣除的金额是多少?
(3)甲公司在计算应纳税所得额时,购进的机器设备折旧费需要纳税调整的金额是多少?
(4)甲公司以土地使用权对外投资的评估增值收益,应如何进行企业所得税的税务处理?
(5)甲公司支付的罚款和诉讼费,在计算应纳税所得额时是否准予扣除?
并分别说明理由。
(6)甲公司向关联企业支付的管理费,在计算应纳税所得额时是否准予扣除?
并说明理由。
试题答案
一、单选题(共30小题,每题1分。
选项中,只有1个符合题意)
1、A
2、答案:
B
3、A
4、参考答案:
A
5、C
6、D
7、C
8、D
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