税务师《涉税服务相关法律》模拟试题.docx
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税务师《涉税服务相关法律》模拟试题
《涉税服务相关法律》模拟试题
(一)
一、单项选择题
1、下列有关政府信息公开制度的说法中,符合《政府信息公开条例》规定的是( )。
A、涉及国家秘密、个人隐私和商业秘密的政府信息一律不得公开
B、政府信息公开,都应当自该政府信息形成或在变更之日起20个工作日内予以公开
C、行政机关依申请提供政府信息,除可以收取检索、复制、邮寄等成本费用外,不得收取其他费用
D、涉及公民、法人或者其他组织切身利益的信息,行政机关应当依申请公开
【正确答案】C
【答案解析】本题考核政府信息公开制度。
行政机关不得公开涉及国家秘密、商业秘密、个人隐私的政府信息。
但是,经权利人同意公开或者行政机关认为不公开可能对公共利益造成重大影响的涉及商业秘密、个人隐私的政府信息,可以予以公开。
所以选项A错误。
主动公开范围的政府信息,应当自该政府信息形成或在变更之日起20个工作日内予以公开。
但是依申请公开政府信息的,另有时间规定。
所以选项B错误。
涉及公民、法人或者其他组织切身利益的信息,属于政府应当主动公开的信息。
所以选项D错误。
2、行政相对人对于侵害自己合法权益的行政指导行为,可以要求国家赔偿。
在这种情况下,行政主体承担国家赔偿责任的条件不包括( )。
A、行政机关实施指导时存在瑕疵
B、相对人有实际的损失
C、相对人的损失是由于接受行政指导所致
D、以提起行政诉讼为前提条件
【正确答案】D
【答案解析】本题考核行政指导的法律救济。
行政相对人对于侵害自己合法权益的行政指导行为,可以要求国家赔偿。
在这种情况下,行政主体承担国家赔偿责任,应同时具备三个条件:
一是相对人有实际的损失;二是相对人的损失是由于接受行政指导所致;三是行政机关实施指导时存在瑕疵。
所以选项ABC不符合题意。
行政相对人对行政指导不服的,不能提起行政诉讼。
所以选项D符合题意。
3、工商机关表明身份、通知当事人到场、进入现场检查的行为属于( )。
A、行政许可
B、行政命令
C、行政给付
D、行政监督
【正确答案】D
【答案解析】本题考核行政监督。
行政监督检查又称行政调查,是指行政主体依法定职权,对相对方遵守法律、法规、规章,执行行政命令、决定的情况进行检查、了解、监督的行政行为。
4、下列关于行政许可评价的说法中,正确的是( )。
A、行政许可的设定机关应当定期对其设定的行政许可进行评价
B、行政许可的实施机关无权对已设定的行政许可的实施情况进行评价
C、行政许可一经设定就不会被废止
D、行政许可的实施机关应当对行政许可进行评价
【正确答案】A
【答案解析】本题考核行政许可设定的有关程序制度。
行政许可的设定机关应当定期对其设定的行政许可进行评价;对已设定的行政许可,认为通过《行政许可法》第13条所列方式能够解决的,应当对设定该行政许可的规定及时予以修改或者废止。
行政许可的实施机关可以对已设定的行政许可的实施情况及存在的必要性适时进行评价,并将意见报告该行政许可的设定机关。
5、《合同法》第74条规定:
“因债务人放弃其到期债权或者无偿转让财产,对债权人造成损害的,债权人可以请求人民法院撤销债务人的行为。
债务人以明显不合理的低价转让财产,对债权人造成损害,并且受让人知道该情形的,债权人也可以请求人民法院撤销债务人的行为。
”结合有关司法解释,下列对该条文的理解中,正确的是( )。
A、债务人放弃其未到期的债权,债权人因此受损而依据本规定提起诉讼,人民法院不应支持
B、债务人以明显不合理高价收购他人财产,人民法院可以根据债权人的申请予以撤销
C、善意延长到期债权的履行期,债权人因此受损而依据本规定提起诉讼,人民法院应予支持
D、债务人只有以低于市场交易价的50%的价格转让其财产,人民法院才可以根据债权人的申请予以撤销
【正确答案】B
【答案解析】本题考核撤销权。
根据《合同法解释
(二)》的规定,债务人放弃其未到期的债权或者放弃债权担保,或者恶意延长到期债权的履行期,对债权人造成损害,债权人依照合同法第74条的规定提起撤销权诉讼的,人民法院应当支持。
所以选项A、C错误。
对转让价格高于当地指导价或者市场价30%的,一般可以视为明显不合理的高价。
债务人以明显不合理高价收购他人财产,人民法院可以根据债权人的申请予以撤销。
所以选项D错误。
6、甲公司与乙公司订立买卖合同,为保证货款的实现,甲公司要求乙公司交付总货款6000万元的15%为定金,共计900万元,乙公司对此表示同意,并同时签订了定金合同。
在交付定金时,乙公司仅仅带了600万元,并表示两天后补齐,甲公司接受了600万元定金。
但之后乙公司再也没有交付剩余的定金。
之后,甲公司多次催要定金,乙公司一直没有交付。
后甲公司以乙公司不履行定金合同为由,要求其承担违约责任。
对此,下列表述中正确的是( )。
A、甲公司的请求能够在法律上得到支持,因为定金合同已经明确约定定金数额
B、因乙公司不履行定金合同,甲公司可以提出相应比例的主合同不履行作为抗辩
C、甲公司可以提出解除定金合同与主合同
D、乙公司的行为不属于违约,定金的实际交付已经改变了定金合同的内容
【正确答案】D
【答案解析】本题考核定金的特征。
定金合同为实践性合同,当事人不交付定金的,定金合同就不生效,故对方无权请求其交付定金。
另外,根据《担保法解释》的规定,实际交付的定金数额多于或者少于约定数额的,视为变更定金合同;收受定金一方提出异议并拒绝接受定金的,定金合同不生效。
本题中,甲公司已经接受了600万元的定金,应视为双方已将定金合同的内容变更为600万元,乙公司未交付其余300万元的行为不构成违约。
7、合同法的基本原则中不包括( )。
A、合同自由原则
B、诚实信用原则
C、合理原则
D、公平原则
【正确答案】C
【答案解析】本题考核合同法的基本原则。
合同法的基本原则包括合同自由原则、公平原则、诚实信用原则、合法原则。
合理原则不是合同法的基本原则。
8、在民法上,能引起债发生的法律事实是( )。
A、侵权行为
B、纳税
C、先占
D、生产
【正确答案】A
【答案解析】本题考核债的发生原因。
债的发生原因是指引起债发生的法律事实。
包括合同、缔约上的过失、单独行为、侵权行为、无因管理、不当得利、其他。
9、人民法院裁定甲公司重整,根据《企业破产法》的规定,下列问题应予否定回答的是( )。
A、甲公司租赁了丙公司的设备,租期未满,丙公司要求甲公司归还设备,甲公司拒绝,甲公司的行为是否合法
B、甲公司的董事王某向他人转让其持有的甲公司股份,王某的行为是否合法
C、乙公司对甲公司的办公楼享有抵押权,乙公司债权到期,甲公司无力偿还,乙公司要求实现抵押权,甲公司拒绝,甲公司的行为是否合法
D、甲公司为继续营业向银行借款,并用厂房作为抵押,甲公司的行为是否合法
【正确答案】B
【答案解析】本题考核重整程序。
债务人合法占有的他人财产,该财产的权利人在重整期间要求取回的,应当符合事先约定的条件。
选项A中租期未满,意味着按照事先约定的条件,丙公司无权要求甲公司返还设备,所以甲公司的行为合法。
所以选项A是肯定的回答不选。
在重整期间,债务人的出资人不得请求投资收益分配。
在重整期间,债务人的董事、监事、高级管理人员不得向第三人转让其持有的债务人的股权。
但是,经人民法院同意的除外。
所以选项B应予否定的回答是正确答案。
在重整期间,对债务人的特定财产享有的担保权暂停行使。
但是,担保物有损坏或者价值明显减少的可能,足以危害担保权人权利的,担保权人可以向人民法院请求恢复行使担保权。
在重整期间,债务人或者管理人为继续营业而借款的,可以为该借款设定担保。
C选项中乙公司的抵押权应暂停行使,所以甲公司有权拒绝乙公司行使抵押权的要求。
所以选项D中甲公司的行为合法。
所以选项C、D都是肯定的回答不选。
10、甲公司与乙公司签订一份买卖合同,价款总额为100万元,由丙公司与乙公司签订保证合同,后双方协议将合同总额变更为120万元,但未经丙公司书面同意。
根据《担保法解释》的规定,下列说法中正确的是( )。
A、丙公司应在100万元范围内承担保证责任
B、丙公司应在120万元范围内承担保证责任
C、丙公司应在20万元范围内承担保证责任
D、丙公司不再承担保证责任
【正确答案】A
【答案解析】本题考核主合同变更对保证责任的影响。
未经保证人书面同意的主合同内容进行变更,如果加重债务人债务的,保证人对加重的部分不承担保证责任。
11、根据《企业破产法》,下列关于和解协议的表述中,错误的是( )。
A、因债务人欺诈而成立的和解协议无效
B、和解债权人因执行被人民法院裁定无效的和解协议所受的清偿,应全部返还
C、债务人不能执行或者不执行和解协议的,人民法院经和解债权人请求,应当裁定终止和解协议的执行,并宣告债务人破产
D、人民法院裁定终止和解协议执行的,和解债权人在和解协议中作出的债权调整的承诺失去效力
【正确答案】B
【答案解析】本题考核和解协议。
因债务人的欺诈或者其他违法行为而成立的和解协议,人民法院应当裁定无效,并宣告债务人破产。
有上述情形的,和解债权人因执行和解协议所受的清偿,在其他债权人所受清偿同等比例的范围内,不予返还。
12、根据《企业破产法》的规定,在破产程序中,有关当事人对人民法院作出的下列裁定,可以上诉的是( )。
A、驳回破产申请的裁定
B、宣告企业破产的裁定
C、认可破产财产分配方案的裁定
D、终结破产程序的裁定
【正确答案】A
【答案解析】本题考核破产申请的驳回。
对不予受理破产申请的裁定、驳回申请的裁定不服的,有权向上一级法院提起上诉,上诉期限为自裁定送达之日起10日内。
13、某计划单列市地税局认定朱某有非法印制发票的行为,对其没收违法所得并处罚款10000元。
关于此案,下列说法错误的是( )。
A、对朱某的处罚决定书应载明法定事项,并加盖行政机关印章
B、如朱某要求听证,税务机关应当及时依法举行听证
C、朱某有权陈述和申辩,税务机关必须充分听取朱某的意见
D、没收违法所得属于税务行政处罚听证范围
【正确答案】D
【答案解析】本题考核税务行政处罚听证程序。
税务机关作出吊销许可证以及对公民处2000元以上罚款的行政处罚决定前,应当告知违法行为人有权要求举行听证;行为人要求听证的,税务机关应当及时依法举行听证。
本题中,税务机关对朱某的罚款数额是10000元,朱某有权对罚款要求听证,但无权对没收违法所得要求听证。
14、刘某是15周岁的中学生,因迷恋电子游戏经常出入游戏厅,在电子游戏厅老板赵某的唆使下,闯入附近一居民家中行窃。
刘某见该居民家中只有其女儿一人在家,遂起歹念,将其强奸,后逃离。
下列说法正确的是( )。
A、刘某不应负刑事责任
B、赵某教唆不满18周岁的人犯罪,应当从重处罚
C、对赵某免除刑事责任
D、对刘某应当从重处罚
【正确答案】B
【答案解析】本题考核对教唆犯的处罚。
赵某是教唆犯,教唆不满18周岁的人犯罪,应当从重处罚。
刘某未满18周岁,应当从轻或者减轻处罚。
15、某甲犯盗窃罪,被判处无期徒刑。
服刑13年之后,因其表现良好而获假释。
在假释考验期内的第6年,某甲故意致人重伤,被判刑9年有期徒刑。
根据《刑法》规定,对某甲( )。
A、应在9年以上20年以下有期徒刑幅度内决定执行的刑期
B、应在9年以上15年以下有期徒刑幅度内决定执行的刑期
C、应在12年以上20年以下有期徒刑幅度内决定执行的刑期
D、应决定执行无期徒刑
【正确答案】D
【答案解析】本题考核假释。
无期徒刑的假释考验期限为10年。
某甲在假释考验期内犯新罪,应当撤销假释。
对其所犯新罪(故意伤害罪)作出判决(即9年有期徒刑),前罪(盗窃罪)没有执行完毕的刑罚是无期徒刑,决定应当适用的刑罚——无期徒刑。
16、孙某因为无证驾驶被抓获,公安机关对其作出行政拘留处罚。
在被行政拘留期间,孙某主动交代了故意杀害朱某的犯罪事实,该事实经公安机关查证属实。
根据刑法规定,孙某主动交代故意杀人的行为构成( )。
A、自首
B、坦白
C、立功
D、重大立功
【正确答案】A
【答案解析】本题考核自首。
自首,是指犯罪以后自动投案,如实供述自己罪行的行为。
本题中,孙某在被行政拘留期间主动交代公安机关尚未掌握的其故意杀人的行为,应成立自首。
17、下列选项中属于可以立即实施代履行的情形是( )。
A、强制拆除违章建筑
B、需要立即清除道路、河道、航道或者公共场所的遗洒物、障碍物或者污染物,当事人不能清除的
C、强制鉴定
D、强制结汇
【正确答案】B
【答案解析】本题考核代履行。
需要立即清除道路、河道、航道或者公共场所的遗洒物、障碍物或者污染物,当事人不能清除的,行政机关可以决定立即实施代履行;当事人不在场的,行政机关应当在事后立即通知当事人,并依法作出处理。
18、某公司在经营期间,欠缴应纳税款,采取转移财产的手段,致使税务机关无法追缴欠缴的税款为1.5万元,对此案的说法正确的是( )。
A、构成逃税罪
B、构成抗税罪
C、构成逃避追缴欠税罪
D、不构成犯罪
【正确答案】C
【答案解析】本题考核逃避追缴欠税罪的认定和量刑。
按照规定,纳税人欠缴应纳税款,采取转移或者隐藏财产的手段,致使税务机关无法追缴欠缴的税款,且数额较大的行为,构成逃避追缴欠税罪。
税务机关无法追缴的欠缴税款的数额必须在1万元以上。
19、《刑法修正案(八)》在危害税收征管罪中增加的罪名是( )。
A、逃税罪
B、虚开发票罪
C、非法出售发票罪
D、非法制造发票罪
【正确答案】B
【答案解析】本题考核危害税收征管罪。
《刑法修正案(八)》在危害税收征管罪中增加的罪名是虚开发票罪和持有伪造的发票罪。
20、在合伙协议没有特别约定的情况下,有限合伙人将其在有限合伙企业中的财产份额出质的行为( )。
A、不需要其他合伙人同意
B、需要代表1/2以上出资额份额的合伙人同意
C、需要1/2以上的合伙人同意
D、需要全体普通合伙人同意
【正确答案】A
【答案解析】本题考核合伙企业财产出质的问题。
根据我国《合伙企业法》第72条的规定:
“有限合伙人可以将其在有限合伙企业中的财产份额出质;但是,合伙协议另有约定的除外。
”所以说在此种情况下,合伙协议另有约定是除外情况,而可以出质是一般原则,因此在合伙协议没有特别约定的情况下,有限合伙人将其在有限合伙企业中的财产份额出质的行为不需要其他合伙人同意。
21、根据《行政诉讼法》及相关规定,下列有关行政诉讼代理人的表述中,正确的是( )。
A、诉讼代理人以自己的名义代替当事人进行诉讼活动
B、当事人只能书面委托诉讼代理人
C、法定代理人互相推诿代理责任的,由人民法院指定诉讼代理人
D、诉讼代理人与诉讼代表人具有同等的法律地位
【正确答案】C
【答案解析】本题考核行政诉讼代表人及代理人。
诉讼代理人只能以被代理人的名义,为维护被代理人的合法权益进行诉讼活动,所以选项A错误。
当事人委托诉讼代理人的,应当向人民法院提交由委托人签名或者盖章的授权委托书。
特殊情况下公民无法书面委托的,也可以口头委托。
所以选项B错误。
没有诉讼行为能力的公民,由其法定代理人代为诉讼。
法定代理人互相推诿代理责任的,由人民法院指定其中一人代为诉讼。
所以选项C正确。
诉讼代表人不同于诉讼代理人,诉讼代表人是本案当事人,与本案的诉讼标的有法律上的利害关系。
所以选项D错误。
22、下列各项中,不符合《行政复议法》及相关规定的是( )。
A、行政复议机关对具体行政行为适当性的审查,体现了行政复议的公正原则
B、对不能提供书面申请的相对人,允许以口头的方式提出复议申请
C、行政复议公开原则要求复议的过程公开、行政复议依据公开、复议的结果公开,而作出决定的理由不便公开
D、行政复议的审查对象是行政主体作出的具体行政行为,同时附带审查部分抽象行政行为
【正确答案】C
【答案解析】本题考核行政复议的特征及原则。
行政复议公开原则要求对作出复议决定的理由也要公开。
23、下列情形中,当事人不可以提起行政诉讼的情形是( )。
A、相对人对劳动教养决定不服
B、被拆迁人对征收补偿协议不服
C、居民甲对派出所对某邻里纠纷所做的赔偿调解决定不服
D、某商户对工商局查封营业场所的决定不服
【正确答案】C
【答案解析】本题考核行政诉讼的起诉。
选项C属于调解行为,所以是不能提起行政诉讼的。
24、根据《行政复议法》,下列各项不属于行政复议范围的是( )。
A、对工商局作出的责令停产停业决定不服
B、对公安局作出的行政拘留决定不服
C、对财政局作出的吊销会计从业资格证书决定不服
D、对税务局作出的给予其职工的撤职处分决定不服
【正确答案】D
【答案解析】本题考核行政复议受案范围。
不服行政机关作出的行政处分或者其他人事处理决定的,依照有关法律、行政法规的规定提出申诉,不属于行政复议的受案范围。
所以选项D正确。
25、甲向首饰店购买了一条白金项链,标签表明该项链为“纯白金项链”,后经鉴定实为赝品。
甲遂多次与首饰店交涉,历时一年零六个月,未果。
于是甲欲以欺诈为由向法院提起诉讼,行使撤销权。
根据《民法总则》的规定,下列说法正确的是( )。
A、甲不能行使撤销权,因已超过行使撤销权的1年期间
B、甲可以行使撤销权,因首饰店主观上存在欺诈故意
C、甲不能行使撤销权,因不属于可撤销的民事行为
D、甲可以行使撤销权,因未过3年诉讼时效
【正确答案】A
【答案解析】本题考核民事法律行为的成立和生效。
首饰店将赝品标为“纯白金项链”,构成欺诈,属于可撤销民事法律行为。
但甲的撤销权不能获得支持,因为自知道可撤销事由起超过1年,当事人才请求撤销的,人民法院不予保护。
26、甲、乙、丙三家公司共同出资设立永和有限责任公司,其中丙公司以欺骗方式出具了虚假出资证明。
永和公司成立后,丙公司以永和公司的名义向B银行借款100万元,用于自己的生产经营活动。
后永和公司严重亏损无力偿债。
关于本案下列说法正确的是( )。
A、B银行只能要求永和公司以其全部财产偿还债务
B、B银行可以要求丙对其债务承担连带责任
C、B银行可以要求甲、乙和丙对其债务承担连带责任
D、甲和乙不能要求丙承担违约责任
【正确答案】B
【答案解析】本题考核公司法人人格否认制度。
公司股东滥用公司法人独立地位和股东有限责任,逃避债务,严重损害公司债权人利益的,应当对公司债务承担连带责任。
B银行可以要求丙对债务承担连带责任。
股东未足额缴纳出资的,除应当向公司足额缴纳外,还应当向已按期足额缴纳出资的股东承担违约责任。
甲和乙可以要求丙承担违约责任。
27、根据《行政诉讼法》,人民法院审判行政赔偿案件,( )。
A、不适用调解
B、可以调解
C、必须作出判决
D、必须作出裁定
【正确答案】B
【答案解析】本题考核行政赔偿诉讼。
人民法院审理行政案件,不适用调解。
但是,行政赔偿、补偿以及行政机关行使法律、法规规定的自由裁量权的案件可以调解。
28、在民法理论上,代理有不同类型。
关于代理概念和代理责任的说法,正确的是( )。
A、一般代理是指代理权被限定在一定范围的代理
B、数个委托代理人共同行使代理权的,如果其中一人未与其他代理人协商,其行使代理权侵害被代理人利益的,由实施行为的代理人承担民事责任
C、本代理是指转委托的代理
D、表见代理属于有权代理
【正确答案】B
【答案解析】本题考核代理的种类。
特别代理是指代理权被限定在一定范围或一定事项的某些方面的代理;一般代理是指代理权范围及于代理事项的全部。
所以选项A错误。
本代理是指基于被代理人选任代理人或依法律规定而产生的代理。
所以选项C错误。
表见代理中代理人没有代理权,属于无权代理。
所以选项D错误。
29、根据《物权法》及相关规定,下列关于动产质权的说法中正确的是( )。
A、动产质权的生效要件是质物的交付
B、动产质权人在质权存续期间,可以使用质物,不需要经过出质人的同意
C、动产质权人无权收取质物的孳息
D、混同不会导致动产质权的消灭
【正确答案】A
【答案解析】本题考核质权的效力。
妥善保管质押财产是质权人的义务。
所以选项B错误。
质权人有权收取质物的孳息,当事人另有约定的除外。
所以选项C错误。
混同是动产质权消灭的原因之一。
所以选项D错误。
30、甲公司、乙公司均为有限责任公司。
甲公司经理张某违反公司章程规定将公司业务发包给不知情的乙公司,致使甲公司遭受损失。
李某是甲公司股东,甲公司设董事会和监事会。
下列关于李某保护甲公司利益和股东整体利益的途径的表述中,符合《公司法》规定的是( )。
A、李某可以书面请求甲公司监事会起诉张某
B、李某可以书面请求甲公司董事会起诉张某
C、李某可以书面请求甲公司监事会起诉乙公司
D、李某可以书面请求甲公司董事会起诉乙公司
【正确答案】A
【答案解析】本题考核股东代表诉讼。
根据规定,公司董事、高级管理人员执行公司职务时违反法律、行政法规或者公司章程的规定的,股东通过监事会或者监事提起诉讼。
本题中,甲公司经理张某违反公司章程的规定,给甲公司造成损失,股东李某可以请求监事会起诉张某。
31、根据《公司法》的规定,股东会对公司合并作出决议,必须经( )通过。
A、出席会议的股东2/3以上
B、代表2/3以上表决权的股东
C、出席会议的股东所持表决权的2/3以上
D、股东所持表决权的半数以上
【正确答案】B
【答案解析】本题考核股东会的表决。
股东会会议作出修改公司章程、增加或者减少注册资本的决议,以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式的决议,必须经代表2/3以上表决权的股东通过。
32、关于建设用地使用权表述错误的是( )。
A、建设用地使用权是指使用权人对建设用地的占有、使用、收益的权利
B、建设用地使用权的客体不包括国有土地
C、建设用地使用权是一种独立的物权
D、建设用地使用权可以在地表、地上或地下分别设立
【正确答案】B
【答案解析】本题考核建设用地使用权。
建设用地使用权是指按照法律的具体规定,对国家所有的土地享有的占有、使用和收益的权利。
该权利可以在土地的地表、地上或者地下分别设立,权利人借此得以在国有土地上建造建筑物、构筑物及其附属设施。
33、甲根据遗嘱继承了一套房屋,在办理继承登记之前,关于甲对该房屋的权利状态,下列说法不正确的是( )。
A、甲已经取得了该房屋的所有权
B、甲未经登记出卖该房屋不发生物权效力
C、甲无权出租该房屋
D、甲通过继承取得该房屋属于继受取得
【正确答案】C
【答案解析】本题考核物权变动公示、公信原则。
甲根据遗嘱继承了房屋,即使不办理继承登记也取得了房屋的所有权,其有权出租该房屋,但是没有办理登记,处分该物权,物权效力不发生变动。
所以选项C说法错误。
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