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财经法规与会计职业道德模拟题3答案

会计从业资格-财经法规与会计职业道德（全国版）无纸化模拟题3参考答案

一、单项选择题 （本类题共20题，每题1分，共20分。

）

1、某啤酒厂3月份生产啤酒50吨，当月销售自产啤酒30吨，取得含税收入40000元，啤酒每吨适用的消费税额为250元，则其应缴纳的消费税税额为（）元。

A、0B、5000C、7500D、12500

 正确答案：

C解析：

本题考核消费税的计算。

应缴纳的消费税=30×250=7500（元）。

2、下列各项中，属于税收保全措施的是（）。

A、提请工商机关吊销纳税人的营业执照

B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

C、变卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以变卖所得抵缴税款

D、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品

 正确答案：

D解析：

本题考核税收保全措施的规定。

选项B、C属于税收强制执行的措施。

3、适用于产品零星、税源分散、会计账册不健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税人的税款征收方式是（）。

A、查账征收B、查定征收C、查验征收D、定期定额征收

 正确答案：

B

解析：

本题考核查定征收的适用范围。

4、下列选项中，属于商业汇票的绝对应记载事项的是（）。

A、背书日期B、付款日期C、出票日期D、保证日期

 正确答案：

C

解析：

本题考核汇票的记载事项。

出票日期属于绝对应记载事项，而且不得更改，更改的票据无效。

其他三项均属于相对应记载事项，背书日期未记载的，视为汇票到期日前背书；付款日期未记载的，视为见票即付；保证日期未记载的，出票日期为保证日期。

5、关于支票的付款，下列表述不正确的是（）。

A、支票的提示付款期限自出票日起10日，但中国人民银行另有规定的除外

B、超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理，付款人不予付款；出票人也免除票据责任

C、持票人可以委托开户银行收款或直接向付款人提示付款，但用于支取现金的支票仅限于收款人向付款人提示付款

D、持票人委托开户银行收款时，应作委托收款背书，在支票背面背书人签章栏签章、记载“委托收款”字样、背书日期，在被背书人栏记载开户银行名称，并将支票和填制的进账单送交开户银行

 正确答案：

B

解析：

本题考核支票的付款。

超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理，付款人不予付款；但出票人仍应对出票人承担票据责任。

6、某小商场为小规模纳税人，2010年8月份购进一批货物，支付价款50000元，当月销售货物取得的销售额为80000元（不含税）。

小规模纳税人的征收率为3%。

则该小商场当期应缴纳的增值税为（）元。

A、900B、1500C、2400D、5100

 正确答案：

C

解析：

本题考核增值税的应纳税额。

应缴纳的增值税=80000×3%=2400（元）。

7、下列关于支票的表述中，不正确的是（）。

A、支票没有金额限制，但是出票人只能在账户可用余额内签发支票，不能透支

B、转账支票与现金支票均可以背书转让

C、支票上印有“现金”字样的为现金支票，现金支票只能用于支取现金

D、支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款

 正确答案：

B

解析：

本题考核支票的规定。

用于支取现金的支票不能背书转让；选项B不正确。

8、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（）日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

A、7B、10C、15D、30

 正确答案：

C

解析：

本题考核注销税务登记的规定。

纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

9、对本单位货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责的是（）。

A、出纳B、会计机构负责人C、总会计师D、单位负责人

 正确答案：

D

解析：

本题考核现金管理。

对本单位货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责的是单位负责人。

10、会计职业道德建设应与会计专业技术资格实行（）。

A、考试B、评审C、聘用D、考评、聘用相结合

 正确答案：

D

解析：

本题考核会计职业道德建设。

会计职业道德建设与会计专业技术资格考评、聘用相结合。

11、下列各项中，（）不属于会计职业道德教育的途径。

A、会计学历教育B、会计人员继续教育C、会计人员自我教育D、会计专业技术资格考试

 正确答案：

D

解析：

本题考核会计职业道德教育的途径。

会计职业道德教育的途径中不包括专业技术资格考试。

12、下列各项中，属于税收实体法的是（）。

A、《资源税暂行条例》B、《税收征收管理法》

C、《发票管理法》D、《税务争议处理法》

 正确答案：

A

解析：

本题考核税法的分类。

选项BCD属于税收程序法。

13、人民法院法官、检察官的工资、薪金的支出属于我国《预算法》规定的预算支出形式的是（）。

A、事业发展支出B、国家管理费用支出

C、国防支出D、援助支出

 正确答案：

B

解析：

本题考核预算支出的形式。

国家管理费用支出，包括国家权力机关、行政机关和司法机关的行政管理费支出等。

14、坚持依法办理会计事项，体现（）方面的会计职业道德。

A、坚持准则B、提高技能

C、参与管理D、谦洁自律

 正确答案：

A

解析：

本题考核坚持准则。

15、在某事业单位中，根据回避制度的规定，会计主管人员张某的直系亲属不得担任本单位的（）。

A、会计机构负责人B、库管C、出纳D、稽核

 正确答案：

C解析：

本题考核会计人员回避制度。

根据规定，国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度。

单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员，会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。

16、下列各项中，有权对各单位会计工作行使监督权，并依法对违法会计行为实施行政处罚的是（）。

A、县级以上财政部门B、县级以上税务部门

C、县级以上审计部门D、县级以上人民银行

 正确答案：

A

解析：

本题考核政府监督。

有权对各单位会计工作行使监督权，并依法对违法会计行为实施行政处罚的是县级以上财政部门。

17、竞争性谈判方式，是指要求采购人就有关采购事项，与不少于（）家供应商进行谈判。

A、2B、3C、4D、5

 正确答案：

B解析：

本题考核竞争性谈判。

竞争性谈判方式，是指要求采购人就有关采购事项，与不少于3家供应商进行谈判，最后按照预先规定的成交标准，确定成交供应商的方式。

18、共同负责会计档案工作的指导、监督和检查的部门是（）。

A、各级人民政府财政部门和工商行政管理部门B、各级人民政府和金融管理部门

C、各级人民政府财政部门和档案行政管理部门D、各级税务机关和档案行政管理部门

 正确答案：

C

解析：

本题考核会计档案的管理。

根据规定，各级人民政府财政部门和档案行政管理部门共同负责会计档案工作的指导、监督和检查。

19、根据规定，财务会计报告应当根据经过审核的（）和有关资料编制。

A、原始凭证记录B、会计凭证记录C、会计账簿记录D、试算平衡表

 正确答案：

C

解析：

本题考核财务会计报告。

根据规定，财务会计报告应当根据经过审核的会计账簿记录和有关资料编制。

20、（）主管本行政区域内的会计工作。

A、省级以上地方人民政府财政部门B、县级以上地方人民政府

C、财政部门D、县级以上地方人民政府财政部门

 正确答案：

D

解析：

本题考核主管全国会计工作的部门。

国务院财政部门主管全国的会计工作，县级以上地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作。

二、多项选择题 （本类题共20题，每题2分，共40分。

）

21、下列有关消费税纳税地点确认的说法中，正确的有（）。

A、销售应税消费品，应当向纳税人核算地主管税务机关申服纳税

B、进口的应税消费品，由进口或其代理人向报关地海关申报纳税

C、委托个人加工应税消费品的，由委托方向其机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税

D、自产自用应税消费品的，应当向纳税人核算地主管税务机关申服纳税

 正确答案：

ABCD

解析：

本题考核消费税的纳税地点。

22、根据规定，签发汇兑凭证必须记载的事项有（）。

A、无条件支付的委托B、收款人名称

C、委托日期D、汇款人签章

 正确答案：

ABCD

解析：

本题考核签发汇兑凭证必须记载的事项。

签发汇兑凭证必须记载下列事项：

表明“信汇”或“电汇”的字样；无条件支付的委托；确定的金额；收款人名称；汇款人名称；汇入地点、汇入行名称；汇出地点、汇出行名称；委托日期；汇款人签章。

23、目前，我国税款征收的方式主要有（）。

A、查账征收B、查定征收C、查验征收D、定期定额征收

 正确答案：

ABCD

解析：

本题考核税款征收方式。

24、下列各项中，实行复合计征消费税的应税消费品有（）。

A、白酒B、实木地板C、卷烟D、黄酒

 正确答案：

AC

解析：

本题考核消费税的计税方法。

现行消费税的征税范围中，只有卷烟、白酒采用复合计征方法。

25、根据增值税纳税义务发生时间的规定，下列表述正确的有（）。

A、采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买方的当天

B、采取委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

C、委托其他纳税人代销货物，对于发出代销商品超过180天仍未收到代销清单及货款的，视同销售实现，一律征收增值税，其纳税义务发生时间为发出代销商品满180天的当天

D、销售应税劳务，为劳务完成的当天

 正确答案：

ABC

解析：

本题考核增值税的纳税义务发生时间。

销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售额或取得索取销售额的凭据的当天。

26、纳税人需要申请办理注销登记等情况的有（）。

A、解散B、破产C、撤销D、暂停营业

 正确答案：

ABC

解析：

本题考核税务登记的相关规定。

根据规定，纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务，应当向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记。

27、甲签发一张银行承兑汇票给乙。

下列有关票据关系当事人的表述中，正确的有（）。

A、甲是出票人B、乙是收款人

C、甲是承兑申请人D、承兑银行是付款人

 正确答案：

ABCD

解析：

本题考核商业承兑汇票签发时的当事人。

28、根据《银行结算账户管理办法》的规定，开户银行对银行结算账户的管理包括（）。

A、负责所属营业机构银行结算账户开立和使用的管理，纠正违规开立和使用银行结算账户的行为

B、明确专人负责银行结算账户的开立、使用和撤销的审查和管理

C、对已开立的单位银行结算账户实行年检制度，检查开立的银行结算账户的合规性，核实开户资料的真实性

D、对存款人使用银行结算账户的情况进行监督

 正确答案：

ABCD

解析：

本题考核开户银行对银行结算账户的管理。

29、票据的下列记载事项中，可以更改的有（）。

A、收款人名称B、付款人名称C、金额D、付款日期

 正确答案：

BD

解析：

本题考核票据的记载事项。

票据金额、日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。

对票据上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人签章证明。

30、我国《预算法》规定的预算支出中的国家管理费中支出的形式包括（）。

A、体育事业发展支出B、医疗支出

C、人民检察院的管理费用D、税务机关办公费用

 正确答案：

CD

解析：

本题考核预算支出的形式。

国家管理费用支出包括国家权力机关、行政机关和司法机关的行政管理费支出等。

31、我国《预算法》规定的预算收入形式中的其他收入包括（）。

A、税收收入B、铁道专项收入

C、罚没收入D、规费收入

 正确答案：

CD

解析：

本题考核我国预算收入的形式。

其他收入，包括规费收入、罚没收入等。

32、会计职业道德的内容之一，就是要“坚持准则”，这里的“准则”包括（）。

A、会计法律B、会计法规C、会计制度D、会计准则

 正确答案：

ABCD

解析：

本题考核准则的内容。

会计职业道德的内容之一，就是要“坚持准则”，这里的“准则”包括会计法律、会计法规、会计制度、会计准则。

33、会计职业道德规范中“客观公正”的要求，是会计人员要依法办事及（）。

A、实事求是、不偏不倚B、保持应有的独立性

C、保持应有的谨慎性D、坚持准则

正确答案：

AB

解析：

本题考核客观公正的基本要求。

客观公正要求会计人员依法办事；实事求是，不偏不倚；保持应有的独立性。

34、根据会计法律制度的规定，代理记账机构可以接受委托，代表委托人办理的业务事项有（）。

A、登记会计账簿B、编制财务会计报告

C、出具审计报告D、向税务机构提供纳税资料

 正确答案：

ABD

解析：

本题考核代理记账机构可以办理的业务事项。

选项C不属于代理记账机构可以办理的业务事项。

35、在下列各项中，注册会计师及其所在的会计师事务所可依法承办的审计业务有（）。

A、审查企业财务会计报告，出具审计报告

B、验证企业资本，出具验资报告

C、办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关报告

D、法律、行政法规规定的其他审计业务

 正确答案：

ABCD

解析：

本题考核会计师事务所承办的审计业务。

36、下列各项中，体现会计职业道德关于“爱岗敬业”规范要求的有（）。

A、忠于职守B、尽职尽责C、一丝不苟D、保守秘密

 正确答案：

ABC

解析：

本题考核爱岗敬业的要求。

选项D，属于诚实守信的基本要求。

37、根据会计法律制度的规定，下列有关会计档案的表述中，符合规定的有（）。

A、会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他会计资料等

B、会计档案由单位会计机构负责整理立卷归档，并保管1年，期满后移交单位的会计档案管理机构保管

C、单位会计档案不得外借，遇有特殊情况，经本单位负责人批准可以提供查阅或复制原件

D、定期保管的会计档案，保管期限从会计年度终了后第一天算起

 正确答案：

ABCD

解析：

本题考核会计档案。

38、下列有关各单位预算管理职权的表述中，正确的有（）。

A、编制本单位预算、决算草案B、按照国家规定上缴预算收入

C、安排预算支出D、接受国家有关部门的监督

 正确答案：

ABCD

解析：

本题考核各单位的预算职权。

39、下列属于会计部门规章的有（）。

A、《中华人民共和国会计法》B、《会计从业资格管理办法》

C、《金融企业会计制度》D、《财政部门实施会计监督办法》

 正确答案：

BD

解析：

本题考核会计部门规章的范围。

《会计法》属于会计法律；《金融企业会计制度》属于会计规范性文件。

40、《注册会计师法》对（）等进行了系统规范，为注册会计师发展提供了有力的法律保障。

A、注册会计师行业管理体制B、注册会计师考试和注册

C、会计师事务所组织形式和业务范围D、法律责任

 正确答案：

ABCD

解析：

本题考核《注册会计师法》。

三、判断题 （本类题共20题，每题1分，共20分。

）

41、财政拨款属于企业所得税法规定的不征税收入。

（）

 正确答案：

Y

解析：

本题考核不征税收入的规定。

42、根据消费税的规定，纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税；经财政部、国家税务总局或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。

（）

 正确答案：

Y

解析：

本题考核消费税的纳税地点。

43、持卡人要求销户或担保人撤销提保，并已交回全部信用卡45天的，可以为其办理销户手续。

（）

正确答案：

Y

解析：

本题考核信用卡的相关规定。

本题考核信用卡的相关规定。

根据规定，持卡人还清透支本息后，属于下列情况之一的可以办理销户：

（1）信用卡有期满45天后，持卡人不更换新卡的；

（2）信用卡挂失满45天后，没有附属卡又不更换新卡的；（3）信誉不佳，被列入止付名单，发卡银行已收回其信用卡45天的；（4）持卡人因故死亡，发卡银行已回收其信用卡45天的；（5）持卡人要求销户或担保人撤销提保，并已交回全部信用卡45天的；（6）信用卡账户两年（含）以上未发生交易的；（7）持卡人违反其他规定，发卡银行认为应该取消资格的。

44、进口货物，其纳税义务发生时间为货物验收入库的当天。

（）

 正确答案：

N解析：

本题考核增值税的纳税义务发生时间。

进口货物，为报关进口的当天。

45、支票的持票人应当自出票日起10日内提示付款，超过提示付款期限提示付款的，付款人可以不予付款，同时出票人不再对持票人承担票据责任。

（）

 正确答案：

N解析：

本题考核支票的付款。

支票的持票人应当自出票日起10日内提示付款，超过提示付款期限提示付款的，付款人可以不予付款，出票人还应当对持票人承担票据责任。

46、对稿酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。

（）

正确答案：

N解析：

本题考核个人所得税税率的规定。

对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。

47、异地银行结算账户只能是单位开立。

（）

 正确答案：

N解析：

本题考核异地银行结算账户。

自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户，也属于异地银行结算账户。

48、临时存款账户有效期最长不得超过5年。

（）

 正确答案：

N解析：

本题考核临时存款账户。

临时存款账户有效期最长不得超过2年。

49、小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请资格认定，不作为小规模纳税人，依法计算增值税应纳税额。

（）

 正确答案：

Y解析：

本题考核增值税的纳税人。

50、起征点是指征税对象达到一定数额才开始征税的界限，征税对象的数额达到规定数额的，只对其超过起征点部分的数额征税。

（）

正确答案：

N解析：

本题考核起征点的概念。

起征点是指对征税对象达到一定数额才开始征税的界限。

征税对象的数额达到规定数额的，按全部数额征税。

51、参与管理，简单地讲就是直接参加管理活动。

（）

 正确答案：

N解析：

本题考核参与管理的要求。

参与管理，简单地讲就是间接参加管理活动，为管理者当参谋，为管理活动服务。

52、全国人大及其常委会对中央和地方预算、决算进行监督。

（）

 正确答案：

Y解析：

本题考核预决算的监督。

53、变造会计凭证、会计账簿及其他会计资料，是指用涂改、挖补等手段来改变会计凭证、会计账簿等真实内容，歪曲事实真相等行为，即篡改事实。

（）

 正确答案：

Y解析：

本题考核会计核算的基本要求。

54、持证人员离开会计工作岗位超过9个月的，应当填写注册登记表，并持会计从业资格证书，向原注册登记的会计从业资格管理机构备案。

（）

 正确答案：

N解析：

本题考核会计从业资格证书离岗备案的规定。

持证人员离开会计工作岗位超过6个月的，应当填写注册登记表，并持会计从业资格证书，向原注册登记的会计从业资格管理机构备案。

55、“公私分明，不贪不占”是诚实守信的基本要求。

（）

 正确答案：

N解析：

本题考核诚实守信。

“公私分明，不贪不占”体现是廉洁自律的基本要求

56、注册会计师是指依法取得注册会计师证书并接受委托从事审计和会计咨询、会计服务业务的执业人员。

（）

正确答案：

Y解析：

本题考核注册会计师的概念。

57、会计法律制度是依靠社会舆论和良心来实现的。

（）

正确答案：

N解析：

本题考核会计职业道德与会计法律制度的区别。

会计职业道德依靠会计从业人员的自觉性，自愿地执行，并依靠社会舆论和良心来实现，基本上是非强制执行的，具有很强的自律性。

58、会计报表附注是对会计报表的附带说明，是否需要编写报送，可以由单位自行决定。

（）

正确答案：

N解析：

本题考核财务会计报告。

财务会计报告包括会计报表及其附注和其他应当在财务会计报告披露的相关信息和资料。

59、我国2006年2月15日由财政部发布的《企业会计准则——具体准则》属于会计部门规章。

（）

正确答案：

N解析：

本题考核会计法律制度的层次。

会计部门规章是根据《立法法》规定的程序，由财政部制定，并由部门首长签署命令予以公布的有关会计工作的制度办法。

2006年2月15日由财政部发布的《企业会计准则——基本准则》是以财政部第33号令形式发布的，因此属于会计部门规章，而同时发布的《企业会计准则——具体准则》是以文件形式下发的，因此不属于会计部门规章，而属于会计规范性文件。

60、现行的预算法为1994年3月22日第八届全国人民代表大会第二次会议通过。

（）

 正确答案：

Y解析：

本题考核《预算法》的通过时间。

四、案例分析题 （本类题共2题，每题5小问，每小问2分，共20分。

）

61、王教授系中国公民，现在国内某大学任职，2010年12月取得收入情况如下：

（1）当月工资收入3400元，奖金收入3000元。

（2）受科普出版社委托，为其编写《心理咨询》一书。

按协议约定，出版社于2010年12月10日支付给王教授稿酬19000元。

（3）2010年12月25日，受科技公司培训部邀请，为该公司员工进行心理咨询讲座，科技公司支付给王教授讲课报酬3900元。

王教授2010年的收入总额为20万元；2011年税务部门在进行税务检查时，发现王教授的稿酬和讲课报酬均无纳税记录。

工资、薪金所得税税率简表

全月应纳税所得额

税率（%）

速算扣除数

超过2000元至5000元的部分

15

125

超过5000元至20000元的部分

20

375

超过20000元至40000元的部分

25

1375

要求：

根据上述资料，回答下列各题。

<1>、据我国税法规定，个人所得税的征税项目包括（）。

A、个体工商户的生产、经营所得B、保险赔款所得

C、股息、红利所得D、特许权使用所得

 正确答案：

ACD解析：

本题考核个人所得税的征税项目。

<2>、关于2010年12月王教授取得的工资收入，以下说法中正确的是（）。

A、2010年12月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳的个人所得税税额为535元

B、2010年12月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳的个人所得税税额为50元

C、2010年12月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳的个人所得税由本人于年末缴纳

D、2010年12月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳的个人所得税由本单位代扣代缴

 正确答案：

AD解析：

本题考核个人所得税的计算。

王教授12月取得的工资和奖金收入应缴纳的个人所得税额为（3400+3000-2000）×15%-125=535（元），应缴纳的个人所得税是由本单位代扣代缴。

<3>、关于稿酬和讲课报酬，以下说法中正确的是（）。

A、劳务报酬所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次

B、王教授稿酬所得应缴纳的个人所得税，应由科普出版社代扣代缴

C、王教授讲课报酬应缴纳的个人所得税，应由科技公司代扣代缴

D、稿酬所得和讲课报酬应缴纳的个人所得税，应由王教授自行交纳

 正确答案：

ABC解析：

本题考核个人所得税的征收管理。

代扣代缴的范围包括：

工资、薪金所得；对企事业单位的经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得、特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所等。

<4>、关于王教授取得的稿酬和讲课报酬，应缴纳的个人所得税，下列说法中正确的是（）。

A、稿酬所得应缴纳个人所得税2128元

B、讲课报酬应缴纳个人所得税780元

C、稿酬所得应缴纳个人所得税3040元

D、讲课报酬应缴纳个人所得税620元

正确答案：

AD解析：

本题考核个人所得税的计算。

稿酬所得应缴纳个人所得税=19000×（1-20%