会计师《经济法》试题A卷 附答案.docx

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会计师《经济法》试题A卷附答案

2019年会计师《经济法》试题A卷附答案

考试须知：

1、考试时间：

150分钟，满分为100分。

2、请首先按要求在试卷的指定位置填写您的姓名、准考证号和所在单位的名称。

3、本卷共有四大题分别为单选题、多选题、判断题、简答题、综合题。

4、不要在试卷上乱写乱画，不要在标封区填写无关的内容。

姓名:

_________

考号:

_________

一、单选题（共30小题，每题1分。

选项中，只有1个符合题意）

1、甲公司购进一台价值120万元的机器设备，向保险公司投保。

保险合同约定保险金额为60万元，但未约定保险金的计算方法。

后保险期间发生了保险事故，造成该设备实际损失80万元;甲公司为防止损失的扩大，花费了6万元施救费。

根据保险法律制度的规定，保险公司应当支付给甲公司的保险金数额是（）。

A.46万元

B.60万元

C.80万元

D.86万元

2、某普通合伙企业为内部管理与拓展市场的需要，决定聘请陈东为企业经营管理人；已知，合伙协议未对该事项作出约定。

根据合伙企业法律制度的规定，下列说法正确的是（）。

A．陈东应当同时具有合伙人身份

B．对陈东的聘任须经全体合伙人的一致同意

C．陈东作为经营管理人，有权以合伙企业的名义对外签订合同

D．合伙企业对陈东对外代表合伙企业权利的限制，不得对抗第三人

3、在特定的公布文件中隐瞒重要事实或编造重大虚假内容，发行股票或公司、企业债券，数额巨大、后果严重或者有其他严重情节的，构成欺诈发行股票、债券罪，而以下不属于该特定的文件的是（）。

A．招股说明书

B．虚假的财务会计报告

C．企业、公司债券募集办法

D．认股书

4、某商贸企业2013年5月进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，该机器已按规定向海关缴纳了关税和进口环节增值税，并取得了相关完税凭证;本月售出，取得不含税销售额350万元，则该企业本月应纳增值税额是（）万元。

A.28.5

B.40.8

C.18.7

D.59.5

5、根据商业银行法律制度的规定，单位定期存款到期不取，逾期部分支取的计息规则是（）。

A.按存款存人日挂牌公告的定期存款利率计息

B.按存款存人日挂牌公告的活期存款利率计息

C.按存款支取日挂牌公告的定期存款利率计息

D.按存款支取日挂牌公告的活期存款利率计息

6、下列经济法主体中，不属于依法接受国家宏观调控和市场规制的主体是（）。

A、中国人民银行

B、商业银行

C、经营者

D、消费者

7、李某为资助15岁的王某上学，与王某订立赠与合同，赠与王某10万元，并就该赠与合同办理了公证。

后李某无正当理由，在交付给王某6万元后就表示不再赠与了。

根据《合同法》的规定，下列表述中，正确的是（）。

A．李某应当再给付王某4万元，因该赠与合同不可撤销

B．李某可不再给付王某4万元，因王某属于限制行为能力人，该赠与合同效力未定

C．李某可向王某要求返还6万元，因该赠与合同可撤销

D．李某可不再给付王某4万元，因该赠与合同可撤销

8、下列关于“营改增”试点地区增值税税率的描述中，错误的是（）。

A、提供有形动产租赁服务，税率为17%

B、提供交通运输业服务，税率为11%　

C、提供文化创意服务，税率为6%　　

D、小规模纳税人提供应税服务，税率为3%

9、根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。

A．纳税人采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天

B．纳税人提供应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

C．纳税人采取委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

D．纳税人进口货物，为报关进口的当天

10、下列属于法律行为的是（　　）。

A、张同学在上学的路上捡到一个钱包

B、居里夫人发现放射性元素镭

C、某黑道组织买卖枪支

D、李某因生病向其朋友借钱1000元，后其朋友对他说不用还了

11、通过证券交易所的证券交易，投资者持有或者通过协议、其他安排与他人共同持有一个上市公司已发行的股份达到（）时，应当在该事实发生之日起三日内，向国务院证券监督管理机构、证券交易所作出书面报告，通知该上市公司，并予公告。

A．5%

B．10%

C．15%

D．30%

12、我国境内某居民企业（增值税一般纳税人）2013年实现会计利润500万元，支付给其关联企业的管理费用为20万元，支付工商部门的罚款10万元;当年购置并实际使用一台符合规定的安全生产专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款200万元，增值税税额34万元;假设不存在其他纳税调整事项，该企业2013年应纳企业所得税（）万元。

A.112.5

B.125

C.132.5

D.107.5

13、根据合伙企业法律制度的规定，下列情形中，经普通合伙企业其他合伙人一致同意，可以决议将合伙人除名的是（）。

A．合伙人未履行出资义务

B．合伙人死亡

C．合伙人个人丧失偿债能力

D．合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行

14、根据票据法律制度规定，支票持票人对出票人的权利，自出票日起在一定期限内不行使而消灭，该期限是（）。

A、3个月

B、4个月

C、5个月

D、6个月

15、根据《物权法》的规定，下列债务人有权处分的权利中，不能用以设定权利质押的是（）。

A．可以转让的股权

B．应收账款

C．土地承包经营权

D．存款单

16、下列各项中，属于《仲裁法》适用范围的是（）。

A．融资租赁合同纠纷

B．农业集体经济组织内部的农业承包合同纠纷

C．离婚纠纷

D．行政争议

17、甲、乙因合同纠纷达成仲裁协议，甲选定A仲裁员，乙选定B仲裁员，另由仲裁委员会主任指定1名首席仲裁员，3人组成仲裁庭。

仲裁庭在作出裁决时产生了三种不同意见。

根据《仲裁法》的规定，仲裁庭应当采取的做法是（）。

A.提请仲裁委员会主任作出裁决

B.按首席仲裁员的意见作出裁决

C.提请仲裁委员会作出裁决

D.按多数仲裁员的意见作出裁决

18、甲公司以寄送价目表的方式向包括乙公司在内的十余家生产企业推销一套设备，寄送的价目表中包含设备性能、规格、品质、数量等内容。

乙公司向甲公司发出了订单欲采购5套该设备，甲公司在接到乙公司的订单后，电话通知乙公司可以送货并向乙公司发出了交易确认通知书，根据《合同法》的规定，下列各项中，属于发出要约的行为是（）。

A.甲公司发出交易确认通知书

B.甲公司向乙公司寄送价目表

C.乙公司发出的订单

D.甲公司电话通知乙公司

19、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计入应纳税所得额计征企业所得税的是（）。

A．财政拨款

B．国债利息收入

C．债务重组收入

D．符合条件的居民企业之间的股息收入

20、甲公司在向乙银行申请贷款时以一张银行承兑汇票作至押担保。

下载关于甲公司汇票质押生效要件的标书中，符合票据法律制度规定的是（）。

A.甲公司只须和乙银行签订该汇票的质押合同即可生效

B.甲公司只须将该汇票交付乙银行占有即可生效

C.甲公司只须向乙银行作该汇票的转让背书即可生效

D.甲公司只须在该汇票上记载“质押”字样、乙银行名称并签章即可生效

21、小明今年3岁，智力正常，但先天腿部残疾。

下列关于小明的权利能力和行为能力的表述中，正确的是（）。

A.小明有权利能力，但属于限制行为能力人

B.小明无权利能力，且属于限制行为能力人

C.小明有权利能力，但无行为能力

D.小明既无权利能力，也无行为能力

22、根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应当缴纳增值税的是（）。

A.建筑公司员工接受本公司的工作任务设计建筑图纸

B.客运公司为本公司员工提供班车服务

C.运输公司为灾区提供免费运输救灾物资的服务

D.母公司向子公司无偿转让专利技术

23、某居民企业2013年利润总额为3000万元，其中符合减免所得税优惠的技术转让所得为600万元;假设无其他纳税调整事项，已知企业所得税税率为25%。

2013年该企业应缴纳企业所得税税额为（）万元。

A.600

B.612.5

C.625

D.750

24、某企业2011年度实现利润总额20万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。

根据企业所得税法律制度的规定，在计算该企业2011年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为（）。

A．5

B．24

C．1.5

D．1

25、下列属于商业银行资产业务创新的是（）。

A．可转让支付命令账户

B．个人退休金账户

C．周转性贷款承诺

D．市场互助基金

26、根据企业所得税法律制度的规定，未在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中，不实行源泉扣缴的是（）。

A．某美国企业向中国境内企业投资而取得的股息

B．某美国企业向某英国企业出租机器设备，供其在英国使用而收取的租金

C．某美国企业出售其在深圳的房产而取得的所得

D．某美国企业向中国企业转让专利使用权而取得的所得

27、下列选项中，属于调控主体和规制主体基本职责的是（）。

A、贯彻法定原则

B、依法调控和规制

C、不得滥用调制权和和超越规制权

D、不得放弃调制权

28、根据保险法律制度的规定，保险人与投保人、被保险人或者受益人对保险合同条款有两种以上解释的，人民法院或仲裁机构应当作出有利于（）的解释。

A.保险人

B.投保人

C.被保险人或受益人

D.按通常理解

29、甲公司2012年取得一项外观设计专利。

根据专利法律制度的规定。

乙公司未经甲公司许可的下列行为中。

属于侵犯该专利的是（）。

A.为生产经营目的的购买并使用甲公司制造的该专利产品

B.为生产经营目的的购买并销售甲公司制造的该专利产品

C.为生产经营目的购买并许诺销售甲公司制造的该专利产品

D.为生产经营目的制造并销售该专利产品

30、根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人提供的下列服务中，不适用简易办法计征增值税的是（）。

A．地铁公司提供的公共交通运输服务

B．快递公司提供的收派服务

C．搬家公司提供的搬运服务

D．广告公司提供的广告制作服务

二、多选题（共15小题，每题2分。

选项中，至少有2个符合题意）

1、某股份有限公司发行新股，其实施的下列行为中，不符合公司法律制度关于股票发行规定的有（）。

A.以低于其他投资者的价格向公司原股东发行股票

B.以超过股票票面金额的价格发行股票

C.向公司发起人发行无记名股票

D.向某法人股东发行记名股票.并将该法人法定代表人的姓名记载于股东名册

2、下列各项中，可以成为我国注册商标的构成要素的有（）。

A．气味

B．三维标志

C．声音

D．数字

3、根据企业所得税法律制度的规定，企业取得的下列收入中，属于不征税收入的有（）。

A.营业外收入

B.财政拨款

C.国债利息收入

D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

4、下列各收购人中.可以收购A上市公司股份的有（）。

A.曾经负有数额较大债务，刚清偿完毕不足12个月的B公司

B.曾任C公司董事长的甲自然人，C公司因不可抗力而被宣告破产不满3年

C.在过去的1年内因发布虚假信息而被中国证监会处罚的D上市公司

D.已持有A上市公司已发行股份12%的E投资公司

5、下列选项中，属于无效民事行为的有（）。

A、12周岁的李某订立的遗嘱

B、贾某以在马某的家里放炸药为要挟，迫使马某放弃对贾某的债权

C、甲国有独资公司与乙外企订立土地使用权转让合同，甲公司董事会收受贿赂而将价值5000万的国有土地使用权作价2000万转让出去

D、买卖毒品的合同

6、甲为一有限责任公司的小股东，不参与公司经营管理。

某日，其口头向公司申请查阅和复制公司会计账簿，公司提出了下列拒绝理由，其中可能得到人民法院支持的有（）。

A．甲是不参与公司经营管理的小股东，无权要求查阅和复制公司会计账簿

B．甲可以要求查阅公司会计账簿，但不能要求复制

C．甲未以书面形式提出请求

D．甲提出该请求有不正当目的，可能损害公司合法权益

7、下列各项中，可以成为经济法主体的有（）。

A.政府

B.各类企业

C.非盈利组织

D.外国人

8、根据反垄断法律制度的规定，下列具有排除、限制竞争效果的行为中，属于纵向垄断协议的有（）。

A.某药厂通过协议限定医院和药店向病人转售药品的最低价格

B.某汽车厂商通过协议要求经销商按照统一价格销售

C.某市三家期刊网络公司达成协议，将期刊下载价格固定为每篇5元

D.某酒厂通过协议限定经销商向第三人销售其生产的白酒的最低价格

9、根据企业所得税法律制度的规定，下列企业发生的广告费和业务宣传费，可按当年销售（营业）收入30%的比例扣除的有（）。

A．烟草企业

B．化妆品制造企业

C．医药制造企业

D．酒类制造企业

10、某股份有限公司当年实收股本总额为5000万元，董事会有5名成员，该公司应在2个月内召开临时股东大会的情形有（）。

A、董事会人数减至4人时

B、未弥补亏损达1000万元时

C、监事会提议召开时

D、持有该公司10%股份的股东请求时

11、甲、乙、丙共同出资设立了一有限责任公司，一年后，甲拟将其在公司的全部出资转让给丁，乙、丙不同意，下列解决方案中，符合《公司法》规定的有（）。

A.由乙或丙购买甲拟转让给丁的出资

B.乙和丙共同购买甲拟转让给丁的出资

C.乙和丙均不愿意购买，甲无权将出资转让给丁

D.乙和丙均不愿意购买，甲有权将出资转让给丁

12、下列适用“营改增”政策的企业中，不适用17%税率的有（）。

A.某航空公司提供的航空运输服务

B.某管理咨询公司为企业提供管理咨询服务

C.某市政服务公司专门在地铁周边设点，从事自行车出租服务

D.某会计师事务所提供的宙计服务

13、根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础的有（）。

A．自行建造的固定资产

B．盘盈的固定资产

C．通过非货币性资产交换取得的固定资产

D．通过债务重组取得的固定资产

14、根据物权法律制度的规定，债务人有权处分的下列权利中，可以抵押的有（）。

A.应收账款

B.以招标方式取得的荒地的土地承包经营权

C.依法可以转让的股权

D.建设用地使用权

15、有关公司的财务行为，下列表述正确的有（）。

A．在会计年度终了时，公司须编制财务会计报告，并自行审计

B．公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损时，在提取本年度法定公积金之前，应先用当年利润弥补亏损

C．公司可用其资本公积金来弥补公司的亏损

D．公司可将法定公积金转为公司资本，但所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的25%

三、判断题（共10小题，每题1分。

对的打√，错的打×）

1、（）新入伙的有限合伙人对入伙前的有限合伙企业的债务，承担无限连带责任。

2、（）未经履行出资人职责的机构同意，国有资本控股公司的董事长不得兼任经理。

3、（）企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。

4、（）转让动产所得的应税所得来源地标准，按照所转让动产的所在地确定。

5、（）有限责任公司的股东、股份有限公司的董事和控股股东，以及公司的实际控制人在公司解散后，恶意处置公司财产给债权人造成损失，或者未经依法清算，以虚假的清算报告骗取公司登记机关办理法人注销登记，债权人主张其对公司债务承担相应赔偿责任，人民法院依法予以支持。

6、（）股东会或者股东大会、董事会决议被人民法院判决确认无效或者撤销的，公司依据该决议与善意相对人形成的民事法律关系不受影响。

7、（）增值税纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价。

8、（）公司的法定代表人依照公司章程的规定，由董事长、执行董事或者经理担任。

9、（）各级一般公共预算年度执行中有超收收入的，只能用于冲减赤字或者补充预算稳定调节基金。

10、（）王某为母亲刘某投保人寿险，在确定具体受益人时王某和刘某产生了分歧，双方争执不下。

王某提出谁交的保险谁有权指定受益人。

王某的观点符合保险法律制度的规定。

四、简答题（共3大题，每题6分。

共计18分）

1、甲公司为增值税一般纳税人，位于珠海，专门从事家用电器生产和销售。

2016年6月发生如下事项：

（1）将自产的冰箱、微波炉赠送给偏远地区的小学，该批冰箱和微波炉在市场上的含税售价共为58.5万元。

（2）将自产的家用电器分别移送上海和深圳的分支机构用于销售，不含税售价分别为250万元和300万元，该公司实行统一核算。

（3）为本公司职工活动中心购入健身器材，取得的增值税专用发票上注明的金额为20万元，增值税额为3.4万元。

要求：

根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题（答案中的金额单位用“万元”表示）：

（1）事项

（1）中，甲公司是否需要缴纳增值税？

如果需要，简要说明理由并计算销项税额；如果不需要，简要说明理由。

（2）事项

（2）中，甲公司是否需要缴纳增值税？

如果需要，简要说明理由并计算销项税额；如果不需要，简要说明理由。

（3）事项（3）中，甲公司负担的进项税额是否可以抵扣？

简要说明理由。

2、2010年3月，甲公司与乙公司签订的租赁合同约定：

甲公司将其面积为500平方米的办公用房出租给乙公司，租期25年，租金每月1万元，以每年官方公布的通货膨胀率为标准逐年调整，乙公司应一次性支付两年的租金。

合同签订后，乙公司依约支付租金，甲公司依约交付了该房屋。

2015年6月，乙公司为改善条件，未经甲公司同意，在该房屋内改建一间休息室，并安装了整体橱柜等设施。

甲公司得知后要求乙公司拆除该休息室及设施，乙公司拒绝。

其后该地区房屋价格飙升，租金大涨，甲公司要求提高租金，乙公司拒绝。

甲公司遂欲出售该房屋，并通知了乙公司，乙公司表示不购买。

甲公司于2017年7月将该房屋出售给丙公司，并办理了所有权变更登记手续。

要求：

根据合同法律制度的规定，分别回答下列问题：

（1）租赁合同约定的25年租期效力如何?

简要说明理由。

（2）甲公司是否有权要求乙公司拆除休息室及设施?

简要说明理由。

（3）甲公司将房屋出售给丙公司后，租赁合同是否继续有效?

简要说明理由。

3、A、B、C三人拟设立甲有限合伙企业，A、B为普通合伙人，C为有限合伙人。

该有限合伙企业的名称为“顺发贸易合伙企业”，合伙协议的部分要点如下：

C以劳务出资，其评估办法由全体合伙人协商确定；由C执行合伙企业事务，对外代表合伙企业；各合伙人按相同比例分配盈利。

在合伙企业经营期间，发生以下事项：

（1）C对D表示自己是普通合伙人，代表合伙企业与D签订了600万元的买卖合同。

D按照合同约定向合伙企业发货，由于合伙企业的全部财产只有500万元，有100万元的货款无法清偿。

（2）C同甲合伙企业进行了150万元的交易，合伙人A认为，由于合伙协议对此没有约定，因此，有限合伙人C不得同本合伙企业进行交易。

要求：

根据《合伙企业法》的规定，分别回答以下问题。

（1）合伙企业名称是否符合规定？

并说明理由。

（2）合伙协议的约定是否合法？

并说明理由。

（3）①债权人D能否就甲合伙企业不能清偿的100万元向有限合伙人C追偿?

并说明理由。

②A的主张是否符合法律规定?

并说明理由。

五、综合题（共1大题，共计12分）

1、甲企业为中国居民企业，主要从事新能源汽车的生产与销售，属于国家重点扶持的高新科技行业。

2017年度甲企业的销售收入为4600万元，销售成本为2000万元，年度利润总额为600万元。

纳税调整的事项资料如下：

（1）销售费用：

广告费500万元，业务宣传费220万元。

（2）管理费用：

业务招待费50万元。

（3）营业外支出：

税收滞纳金5万元，通过公益性社会团体向贫困山区捐款84万元。

（4）投资收益：

国债利息收入5万元，从境内被投资非上市居民企业分回的股息40万元。

（5）实际发放的合理工资薪金200万元，实际发生的职工福利费38万元。

已知：

各项支出均取得合法有效凭据，并已作相应的会计处理，其他事项不涉及纳税调整。

要求：

根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题：

（1）计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中广告费和业务宣传费支出应调整的应纳税所得额;

（2）计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中业务招待费应调整的应纳税所得额

（3）计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中营业外支出应调整的应纳税所得额;

（4）计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中投资收益应调整的应纳税所得额;

试题答案

一、单选题（共30小题，每题1分。

选项中，只有1个符合题意）

1、A

2、B

3、答案：

B

4、参考答案：

C

5、参考答案：

D

6、A

7、A

8、D

9、A

10、【正确答案】D

11、答案：

A

12、【正确答案】A

13、A

14、参考答案D

15、C

16、A

17、参考答案：

B

18、参考答案：

C

19、C

20、【答案】D

21、【正确答案】C

22、【答案】D

23、【正确答案】B

24、【答案】B

25、答案：

C

26、B

27、A

28、参考答案C

29、【答案】D

30、D

二、多选题（共15小题，每题2分。

选项中，至少有2个符合题意）

1、参考答案：

A,C,D

2、BCD

3、【答案】BD

4、参考答案：

A,B,D

5、ABCD

6、【答案】BCD

7、【正确答案】ABCD

8、【答案】ABD

9、BC

10、【正确答案】ACD

11、【正确答案】ABD

12、参考答案：

A,B,D

13、CD

14、BD

15、BD

三、判断题（共10小题，每题1分。

对的打√，错的打×）

1、×

2、×

3、×

4、×

5、√

6、√

7、√

8、√

9、√

10、×

四、简答题（共3大题，每题6分。

共计18分）

1、

（1）甲公司需要缴纳增值税。

将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人，视同销售货物，缴纳增值税。

销项税额=58.5÷（1+17%）×17%=8.5（万元）。

（2）甲公司需要缴纳增值税。

设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人将货物从一个机构移送其他机构用于销售（相关机构在同一县市的除外），视同销售货物，缴纳增值税。

甲公司位于珠海，分支机构位于上海、深圳，不在同一县市，所以缴纳增值税。

销项税额=250×17%+300×17%=93.5（万元）。

（3）甲公司负担的进项税额不可以抵扣。

因为将外购的货物用于集体福利不作视同销售处理，因此进项税不可以抵扣。

2、

（1）20年之内的部分有效，超过的5年无效。

根据规定，租赁合同的期限超过20年的，超过部分无效。

（2）甲公司有权要求乙公司拆除休息室及设施。

根据规定，承租人经出租人同意，可以对租赁物进行改善或者增设他物;如未经出租人同意，出租人可以要求承租人恢复原状或者赔偿损失。

（3）租赁合同继续有效。

根据规定，租赁物在租赁期间发生所有权变动的，不影响租赁合同的效力。

3、

（1）合伙企业名称不符合规定。

根据规定，有限合伙企业名称中应当标明“有限合伙”字样，该企业名称中并没有标明“有限合伙”，因此是不符合规定的。

其名称应该为“顺发贸易有限合伙企业”。

（2）①C的出资方式不符合规定。