最新酒店财务部SOP标准操作手册资料.docx
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最新酒店财务部SOP标准操作手册资料.docx
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最新酒店财务部SOP标准操作手册资料
财务部标准操作程序一览表
序号
任务号
任务的题目
页码
1.
TY-FD-SOP-01
财务经理工作流程
3-4
2.
TY-FD-SOP-02
财务经理工作量化指标
5
3.
TY-FD-SOP-03
财务主管工作流程
6
4.
TY-FD-SOP-04
财务主管工作量化指标
7
5.
TY-FD-SOP-05
应收会计工作流程
8
6.
TY-FD-SOP-06
应收会计工作量化指标
9
7.
TY-FD-SOP-07
应付会计工作流程
10
8.
TY-FD-SOP-08
应付会计工作量化指标
11
9.
TY-FD-SOP-09
成本会计工作流程
12-14
10.
TY-FD-SOP-10
成本会计工作量化指标
15
11.
TY-FD-SOP-11
出纳工作流程
16-19
12.
TY-FD-SOP-12
出纳工作量化指标
20
13.
TY-FD-SOP-13
前台审计工作流程
21-22
14.
TY-FD-SOP-14
餐厅收入审计工作流程
23-34
15.
TY-FD-SOP-15
审计账务管理
25-26
16.
TY-FD-SOP-16
审计工作量化指标
27
17.
TY-FD-SOP-17
采购工作流程
28-29
18.
TY-FD-SOP-18
采购工作量化指标
30
19.
TY-FD-SOP-19
仓库管理工作流程
31-43
20.
TY-FD-SOP-20
仓库管理工作量化指标
44
21.
TY-FD-SOP-21
会计档案管理办法
45-46
22.
TY-F&BC-SOP-01
前台收银工作流程
47-49
23.
TY-F&BC-SOP-02
前台收银量化指标
50
24.
TY-F&BC-SOP-03
餐厅收银工作流程
51-52
25.
TY-F&BC-SOP-04
餐厅收银工作量化指标
53
财务经理工作流程
TY-FD-SOP-01
部门:
财务部
实行者职称:
财务经理
任务号:
TY-FD-SOP-01
任务的题目:
财务经理工作流程
需要使用的工具:
效益/质量标准:
做什么
怎么做
✓
为什么
财
务
经
理
工
作
流
程
1、负责财务部全面工作,组织公司的全面核算,财务监督和税务管理;并对总经理负责,协助公司制定、调整各项管理制度,建章立制,严肃纪律,保证公司的会计核算符合会计制度的要求及企业内部管理的要求;对外协调工商、财政、税务等单位的有关业务,对内组织财会人员的分工合作,搞好财会制度建立及核算体系的建设。
2、参与制定公司的经营管理决策,审查有关经济管理方案的可行性,组织协调各部门制定各种经济计划,监督检查酒店各项计划的执行情况,开展经济活动分析,当好参谋;
3、严格审核应收应付款项,审核控制工资等费用的开支,审核采购订单、控制采购成本,使一切不安全隐患杜绝在萌芽之中,并对公司如何开源节流和降低成本提出合理化建议,对酒店的经营活动的合理性、合法性、有效性进行分析;
4、参与合同的管理,会同有关部门对新老供应商的价格、品质、货期等工作进行跟踪,并建立、建全供应商档案工作,及制定供应商等级标准的评定工作;
5、做好日常资金的计划,合理筹集使用资金,管好用活资金,加速资金周转,确保资金安全;同时会同有关部门加强资金、资产的管理、保证酒店经营状况的良性运转;
6、做好财务报告的审核和财务状况分析,编制会计报表,对其财务指标进行分析说明;
7、做好内部监控,完善各项管理制度,理顺各管理环节的关系,真正起到管理和监督的作用;
8、做好酒店税务管理,税务筹划工作,加强税务部门的关系,根据相关税收政策制定合理的核算体系;
9、做好财务部门岗位设置及人员工作分工。
10、对财务工作监督、检查、指导。
11、对安排的工作监督执行,掌握每个财务工作人员的每项工作进度,提醒没有完成的工作及完成时间,对是否存在工作的难度进行了解,对不能按时完成的,应及时向财务总监报告;
12、指导征对每个工作流程是否符合工作制度及流程,如是否审批,票据是否合法、真实、有效、合理等,是否有涉税事项、是否符合相关法律规定,发生是否为异常使用;
13、征对每个工作流程,对各项流程进行检查,对工作的及时性、工作质量、工作效率、临时工作的完成情况进行检查。
14、根据平时工作遇到的业务问题、工作误区、外出培训的实用素材对会计人员不定期进行培训,学以致用,理顺业务流程。
起草者:
财务经理
批准者:
财务总监
职称:
签字/日期:
职称:
签字/日期:
标准操作程序
财务经理工作量化指标
TY-FD-SOP-02
部门:
财务部
实行者职称:
财务经理
任务号:
TY-FD-SOP-02
任务的题目:
财务经理工作量化指标
需要使用的工具:
效益/质量标准:
做什么
怎么做
✓
为什么
财
务
经
理
工
作
量
化
指
标
1、每月组织三次部门会议,及时发现,处理有关问题,按排月度工作计划。
2、每月不定期组织内部人员学习和培训事项的开展。
3、每月15日前完成财会报表的编制。
4、当月13日前审核上月财会报表,提出审核意见;
5、每月对部门各种会计资料管理的状况进行检查,杜绝安全隐患;
6、每月进行一次工作总结,将本月各项检查情况和工作心德总结成文,报告财务总监;
7、每月16日进行一次全面的财务经营分析;帮助有关部门降低水、电能源、人力资源、原材料等方面的消耗,在保证产品服务质量的前提下,千方百计减少成本支出,节约费用工作有成效。
8、每月组织一次财务人员学习、考核,不断提高财会人员的业务水平和职称等级;所辖部门不得出现刑事、火灾、失窃、贪污、挪用公款、大额跑账、坏账、死账等重大案件,否则,按有关规定实施惩处。
起草者:
财务经理
批准者:
财务总监
职称:
签字/日期:
职称:
签字/日期:
标准操作程序
财务主管工作流程
TY-FD-SOP-03
部门:
财务部
实行者职称:
财务主管
任务号:
TY-FD-SOP-03
任务的题目:
财务主管工作流程
需要使用的工具:
装订机
效益/质量标准:
做什么
怎么做
✓
为什么
财
务
主
管
工
作
流
程
1、按国家规定的会计制度和工作程序要求,审核各类原始凭证和记帐凭证,设置并管好总帐
组织完成各种财务报表的呈报,监督检查日常会计、成本核算及存货核算工作等;
2、严格、认真复核部门人员所做的会计凭证的完整性,审核会计凭证与所附的原始单据是否齐全、一致,审批手续是否齐全,发现问题及时更正;
3、负责编制、录入总帐凭证并审核、记帐。
整理装订各类会计凭证和帐簿;
4、每月月结后,做好各明细科目余额分析,发现问题及时解决;
5、根据国家政府部门要求报送各类报表,如:
税务、工商、统计局要求报送的各类报表;
6、负责按时完成会计报表的编制,确保帐证相符、帐帐相符、帐表相符,并按要求作出财务分析;
7、负责检查酒店所有需要上缴的各类税金,做到按时申报、上缴;
8、监督采购人员做好物料、用品的采购工作;
9、不定期组织相关人员进物市场询价,根据市场价格进行对比,对价格高的进行调整;
10、关注总仓库存货用量,及时进行补货并合理控制仓存量,避免积压;
11、检查会计档案的保管与存档情况,并监控经济资料的保密情况;
12、完成上级领导交办的其他工作。
起草者:
财务经理
批准者:
财务总监
职称:
签字/日期:
职称:
签字/日期:
标准操作程序
财务主管工作量化指标
TY-FD-SOP-04
部门:
财务部
实行者职称:
财务主管
任务号:
TY-FD-SOP-04
任务的题目:
财务主管工作量化指标
需要使用的工具:
效益/质量标准:
做什么
怎么做
✓
为什么
财
务
主
管
工
作
量
化
指
标
1、10日前检查各铺面水电费用是否缴纳,安排进行催缴;
2、13日前完成会计凭证并编制会计报表;
3、每月15日前完成上月的纳税申报工作;
4、每月15日前要求审计及出纳检查离店未平账款及AR账款的未清账,并于发工资前做处理;
5、20日前根据审计汇总的各协议单位的挂账情况,发给各领导;
6、每月不少于二次检查库存账务,做到账实相符;
7、每月5日检查仓库有无过期积压物资保证物资无浪费现像。
8、每月二次对出纳库存现金进行盘点,做到账实相符。
起草者:
财务经理
批准者:
财务总监
职称:
签字/日期:
职称:
签字/日期:
标准操作程序
应收应付工作流程
TY-FD-SOP-05
部门:
财务部
实行者职称:
应收(应付)
任务号:
TY-FD-SOP-05
任务的题目:
应收会计工作流程
需要使用的工具:
效益/质量标准:
做什么
怎么做
✓
为什么
财
务
主
管
工
作
量
化
指
标
1、根据销售合同对每个客户建立台账管理,做好销售合同的管理;
2、对销售合同执行情况进行跟踪管理,对每个客户的往来建立台账管理,配合销售部核对每个客户的往来情况,对客户应收账款进行跟踪分析和预警,每月核对往来账项;
3、认真核对并确认客户每笔回款,做好客户的回款审核确认工作,编制收款会计凭证;
4、做好应收账款日常核对工作,及时将对账资料归集存档,必要时与销售员一道外去对账;
5、每月5日前提供上月客户回款计划执行情况及本月回款计划统计表报销售部负责人,每月15日前向部门经理报送一份应收帐款分析明细表;
6、对应收帐款金额较大、帐龄较长的客户进行重点跟踪,包括及时与客户对帐,查明原因并向部门领导汇报。
7、随时与前厅、前台收银督导加强信息往来,了解住店客人结算情况,协助前台做好结算工作
8、跟踪应收帐款的回收情况,编制应收帐款报表并按客户进行帐龄及信用状况分析,确保每月应收帐款准确性、真实性。
9、每月编制应收帐款分析,并定期召开应收帐款管理例会;
10、整理保管各类账单,对二年以上未能收回的应收账款,写明追收情况和未能收回的原因,报财务经理和总经理后报天艺集团计财部,经批准后,此账将转入坏账。
11、加强信贷管理,及时催收欠款,发递催款通知书、上门、电话等方式进行催收,使应收帐款控制在定额范围内,提高资金回收率和资金使用效益。
起草者:
财务经理
批准者:
财务总监
职称:
签字/日期:
职称:
签字/日期:
标准操作程序
应收应付工作量化指标
TY-FD-SOP-6
部门:
财务部
实行者职称:
应收(应付)
任务号:
TY-FD-SOP-6
任务的题目:
应收会计工作量化指标
需要使用的工具:
效益/质量标准:
做什么
怎么做
✓
为什么
应收应
付工作
量指标
(1)每月6日前审核并整理好各挂账单位账单报送给销售部负责人进行催收。
(2)每日及时收回的应收款在前台系统中进行销账,保证应收款的真实性。
(2)每月10日前完成上月应收帐款分析,向财务总监及部门经理提供专项汇报。
(2)每月10日前完成上月帐单的送达及邮寄工作。
(3)每日将挂账单位到账金额及时反馈给销售部负责人,以便于了解到账到情况。
(4)对超过挂帐期的单位,及时通知销售部门停止挂帐消费或采用相应政策,对本地的单位每周上门催收一次,外地的每周电话或信函催收一次,必要时组织上门催收,在月度分析中重点反映。
起草者:
财务经理
批准者:
财务总监
职称:
签字/日期:
职称:
签字/日期:
标准操作程序
TY-FD-SOP-07
部门:
财务部
实行者职称:
(应收)应付
任务号:
TY-FD-SOP-07
任务的题目:
应收会计工作流程
需要使用的工具:
效益/质量标准:
做什么
怎么做
✓
为什么
应
收
应
付
工
作
流
程
一、1、应付账款核算流程
1、根据申购单、经审批的报价表及成本会计传送的验收单据,逐项核对送货单上供应商名称、商品名称、规格、数量、单价、金额、使用部门等内容与上述资料是否相符,如有不符应及时与仓库员、采购等相关人员进行核实,保证原始单据的准确无误。
2、将审核无误的验收单按供应商分别录入电脑,以便汇总各供应商送货金额并进行对帐。
3、每月末根据录入的所有验收单据与成本会计核对收货总金额,保证两者数据一致,若有不符应逐笔进行核对,直至相符为止。
4、每月末编制应付帐款报表,并审核各供应商挂账情况确保每月应付帐款准确性、真实性。
二、供应商对帐及货款结算流程
1、同供应商对帐:
以月结方式进货时,当月货款于次月初与供应商进行对帐,根据仓库开具的入库单、直拔单的供应商联,审核单据上的单价与原始报价表是否一致、金额是否正确、各项手续是否齐全,核对单据总金额与挂帐金额是否相符。
2、月结方式付款申请:
根据审核无误的验收单据、应扣除项目单据、审批的报价表、供应商提供的发票等填制付款审批单给仓库、采购主管确认后呈财务经理、财务总监、总经理逐级审批。
3、审批完毕后由出纳付款。
起草者:
财务经理
批准者:
财务总监
职称:
签字/日期:
职称:
签字/日期:
标准操作程序
应收应付工作量化指标
TY-FD-SOP-8
部门:
财务部
实行者职称:
(应收)应付
任务号:
TY-FD-SOP-8
任务的题目:
应收会计工作量化指标
需要使用的工具:
效益/质量标准:
做什么
怎么做
✓
为什么
应收应
付工作
量化指标
1、每月5日前审核监督仓库物料入库手续是否完备。
2、每月10日整理所有的单据与供应商对账。
3、每月13日前审核金蝶存货系统中供应商挂账与总账是否相符。
4、每月10日将核对无误的原始凭证电脑自动生成凭证。
5、每月13日前,将上月的应付明细表报送给财务主管处。
6、每月14日前编制应付账款明细表至财务主管。
7、每月20日根据审核无误的验收单据、应扣除项目单据、审批的报价表、供应商提供的发票等填制付款审批单给仓库、采购主管确认后呈财务经理、财务总监、总经理逐级审批后出纳付款(根据本单位实际情况付款)。
起草者:
财务经理
批准者:
财务总监
职称:
签字/日期:
职称:
签字/日期:
标准操作程序
成本会计工作流程
TY-FD-SOP-9
部门:
财务部
实行者职称:
成本会计
任务号:
TY-FD-SOP-9
任务的题目:
成本会计工作流程
需要使用的工具:
效益/质量标准:
做什么
怎么做
✓
为什么
成本会
计工作
流程
成本核算
一、食品成本控制流程
1、制定食品标准成本卡:
由成本会计与餐饮部共同制定。
2、由餐饮部经理、行政总厨共同研究确定餐厅食品经营品种,并制定菜谱。
3、行政总厨根据各菜式及食品品种所需原料编制“标准配料卡”,列出每种菜式所需原料名称、单位、数量,或注明所投原料能制作的份数。
4、将“标准配料卡”交成本会计,由成本会计根据每种菜式的所需原料数量及当时各种原材料采购价格计算成本金额。
5、负责定期对酒店食品、饮品及其它物品进行市场调查,编制调查报告表,进行成本控制,并做相应的成本分析
6、计算出每种菜式的成本后,根据所期望或合理的毛利率水平分别测算各种菜式的销售价格,并提供给餐饮部作为制定销售价格的参考依据。
7、负责建立实施各营业部门的成本核算及物价的检查、监督制度,促使合理使用原材料,减少浪费。
二、食品成本核算
1、成本会计每天根据厨房的领料单、直拔单、调拔单、盘存数,对贵重菜式(鱼翅、燕窝、鲍鱼、海鲜等)应单独核算其成本及毛利率。
2、根据计算的成本率、毛利率,结合标准成本卡审核成本率是否正常。
3、除每月底对各部门存货进行盘点外,不定期对厨房贵重原材料进行盘点检查。
三、编制成本月报表。
四、饮品成本控制流程
1、制作饮品标准成本卡:
由成本会计与酒吧共同制定。
2、由酒吧主管制定标准配方,确定配制一份饮品所需各种成份饮品的用量。
3、确定配制一份饮品所需饮料或其他调料用量。
4、按各成份用量及单位成本计算出配制一份饮品的标准成本。
5、将标准成本提供给各营业部门作为制定售价的参考依据。
五、酒水成本核算
1、酒吧部每日将前一营业日的酒水单交审计审核。
2、酒吧部每日将酒水进、销、存报表交审计员核查,审核无误后交会计复核。
3、各部门的存酒要与营业酒水分开保管,编制报表时也应分开列示。
4、每月底对酒吧进行全面盘点,平时不定期进行随机抽查盘点,做到帐实相符,若有不符应查明原因,并对结果出具报告。
5、根据实际销售进行成本核算,参考饮品标准成本卡审核饮品成本率是否正常。
6、编制成本报表。
六、成本分析流程
1、根据各部门成本变化状况结合标准成本进行对比分析。
2、与上期及历史同期成本状况进行对比分析。
3、搜集相关资料,与本地区同行业平均水平进行对比分析。
4、分析影响成本变化的因素。
5、对原材料及商品进价、标准耗用量、销售价格、折扣及赠送情况进行分析,确定各因素对成本的的影响程度。
6、负责定期对酒店食品、饮品及其它物品进行市场调查,编制调查报告表,进行成本控制,并做相应的成本分析
7、结合以上各因素进行综合分析、评价,提出成本控制的进一步措施。
七、成本资料的受理、审核流程
1、对仓库送达的进、出库及直拔单据进行签收登记。
2、根据仓库开具的入库单,复核收货员开据的原始记录。
审核单据上开具的供应商名称、品种、数量、单价、金额是否正确,仓管员验收人与审核人是否分开,是否盖有仓库收货专用章及各项手续是否齐全。
3、建立健全各项原始记录,审核仓库的领料单、直拔单;审核领用部门及相关人员的权限;核对部门领料单上申请的数量与实际发货数量是否一致,一般实发数量不能大于申请数量,如有异常要查找原因;审核单据录入员所录出库单及直拔单申领用部门、品名、规格、数量是否正确。
八、成本核算流程
1、按部门及成本类别确定成本核算对象及范围。
2、对各种经审核无误的单据分别按供应商、使用部门、成本、费用类进行核算,及时编制成本报表。
对海鲜、燕窝、鱼翅、鲍鱼每日进行进、销、存、核算,核对部门每天提供的日报表是否正确并单独核算其毛利率。
对燕窝、鱼翅发起的数量进行跟踪,如果发起数量跟以往发起数量有差异要查明原因。
对于个别部门成本偏高应及时反映至部门主管进行成本分析以商议降低成本之策。
3、月末仓库及各部门二级仓的盘点工作:
4、仓库盘点工作:
仓库每月末最后一天先按物品存放区域及类别制作盘点表,于次月1日上午暂停物品进出仓,同财务人员进行全面盘点,务求真实、科学反映盘存帐。
5、部门二级仓盘点:
每月末最后一天制作发放盘点表给各部门主管并于当天营业结束后会同财务人员进行实地盘点。
6、根据盘点结果编制存货盘点表并报批后进行账务处理,做到帐实相符,对非正常短缺要查清原因,由相关责任人承担。
7、月末结账:
在确定本月所有单据已齐全的情况下,对所有单据进行汇总工作。
再核对汇总之后的各供应商、使用部门、成本类、费用类、总合计金额是否相符、入库金额与仓库系统入库金额是否一致,然后打印汇总表与总帐会计核对后编制记帐凭证。
八、成本报表编制流程
1、按部门设置成本报表基本格式,使其既能明细反映各部门成本、毛利水平,又能综合反映总体成本及毛利状况。
2、根据相关收入、成本资料,将各部门收入、上月盘存、本月领料及调拔、月末结存金额输入电脑分别进行成本核算,计算当月各部门毛利率及毛利额并编制成本明细及综合报表。
3、根据成本及毛利率变化状况作出必要的分析说明。
4、将成本报表及文字分析作为财务会计报表的附表统一装订并上报。
5、月未完成各种成本资料、单据的整理归档工作。
起草者:
财务经理
批准者:
财务总监
职称:
签字/日期:
职称:
签字/日期:
标准操作程序
成本会计工作量化指标
TY-FD-SOP-10
部门:
财务部
实行者职称:
成本会计
任务号:
TY-FD-SOP-10
任务的题目:
成本会计工作量化指标
需要使用的工具:
效益/质量标准:
做什么
怎么做
✓
为什么
成本会
计工作
量化指
标
(1)每月一次对酒店食品、饮品及其它物品进行市场调查,编制调整报告表,进行成本控制。
(2)每日根据厨房领料单、直拔单、盘存单、盘存数对贵重菜式单独核算成本及毛利率。
(3)每月末对各部门存货进行盘点,每月不少于二次对厨房贵重物品进行盘点检查有无异常。
(4)每日将酒水进行销存报表进行抽查销售及库存情况。
(5)每月30日对饮品进行抽查有无异常,做到账实相符。
(6)每月不定期检查各部门销售的物品有无过期浪费现像。
(7)每月10日对成本变化状况进行分析。
(8)每月10日编制成本报表上报财务主管。
起草者:
财务经理
批准者:
财务总监
职称:
签字/日期:
职称:
签字/日期:
标准操作程序
出纳工作流程
TY-FD-SOP-11
部门:
财务部
实行者职称:
出纳
任务号:
TY-FD-SOP-11
任务的题目:
出纳工作流程
需要使用的工具:
效益/质量标准:
做什么
怎么做
✓
为什么
出纳
工作
流程
(一)、收款流程
1、每天及时清收营业款,清点时需有审计在场见证,核对各收银点所投营业款与交款清单、投款表、交款袋是否相符,若有不符应及时查明原因。
2、为保证安全,清缴营业款过程中应专门派遣保安随同。
3、对收回签帐款所取得的货币资金进行收缴。
4、按照相关部门提供的收款标准或凭据,负责营业款以外各种款项的收缴工作。
5、收到各种款项时应开具一式三联收款收据,并加盖“现金收讫”章,其中一联为存根;一联给交款方;另一联交会计作为记帐的凭据。
(二)、货币资金、有价单据保管流程
1、每天清理货币资金收入并及时送存银行,对于外币资金收入应到银行进行兑换。
2、收到支票时应在备查簿上进行明细登记,然后填制进帐单送银行办理托收手续。
3、根据酒店业务所需适当留存备用金并妥善保管。
4、对空白支票、发票、收据等的购买、使用状况按编号进行明细登记,使用完后应进行注销,然后再重新购买。
5、备用金、支票、印章应存于保险柜中,出纳人员应妥善保管锁匙并牢记密码,不得外泄。
6、及时前往银行办理回单收取业务,随时掌握在各开户银行的存款余额,以便进行资金调度使用。
7、负责与银行联系零钞事宜,保证酒店零
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