71金融租赁行业统计规范讨论稿.docx
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71金融租赁行业统计规范讨论稿
金融租赁行业统计规范
(讨论稿)
一、基本认识
金融租赁行业统计的基础在微观层次,就是各会员单位自己的统计。
各家金融租赁公司无不有自己的统计系统。
这些系统是它们自主设定的,外部对此无权干预。
尤其是,其中所涉及的属于商业秘密的项目,外界更无权要求它们披露。
不言而喻,各会员单位的统计系统一定不会是同一个模式。
金融租赁行业统计的目的有二:
一是,汇总本行业的规模和业绩,反映其变动情况,供行业内部成员间交流参考,并选择其中的某些指标向社会披露,以提高社会对本行业的认知程度。
在条件成熟时,其中的某些指标将作为国家统计的依据;二是,按照中国人民银行即将发布实施的对金融租赁公司监管用报表所规定的项目,向监管部门报告,以便后者实施有效的监管。
金融租赁行业统计的实施是中国金融学会金融租赁专业委员会的职责。
它所提供的成果-统计信息,将是从中观层次上反映我国租赁业的某个局部的状况。
金融租赁行业统计本身的逻辑要求来自任何会员单位的统计信息完整和可比。
也就是说,为了开展金融租赁行业统计,各会员单位所将提供的项目及其定义和取值依据,必需是完全统一的。
据此,设定本统计规范。
二、对会员单位报送材料的具体要求
作为行业统计的基础,各会员单位应填报《金融租赁公司基本情况调查表》和《金融租赁公司业务财务情况统计表》。
其格式及说明见附件。
《金融租赁公司基本情况调查表》是基本档案。
第一次要填报全部内容,以后则只需填报发生变动的部分。
《金融租赁公司业务财务情况统计表》在各年一季度内填报。
考虑到各会员单位刚刚或即将完成重组,第一次填报时间为2003年3月底前。
所填报的只限于2002年的数据。
三、金融租赁行业组织的汇总统计和披露项目
在上述报送材料的基础上,金融租赁专业委员会将编制包括全部项目在内的本行业汇总的报表。
该报表既是向中国人民银行报送的材料,也是供本行业内会员单位参考的材料。
就对外界披露或上报国家统计局而言,应包括以下内容(其范围均指金融租赁公司全体):
▲金融租赁公司个数
▲注册资本合计
▲股权人结构(指各类股权人的股权占注册资本合计的百分比)
▲从业人员合计。
其中各类职称和各类专业人员所占的百分比
▲资产合计
▲各年的融资租赁合同项下的租赁融资额
▲各年的经营租赁合同项下的应收租金额(注:
经营租赁的业绩统计是一大难点。
按应收租金额统计很难说是合理的)
▲融资租赁业务中承租人(或最终承租人)按企业类别分的百分比、按行业类别分的百分比、按地区分的百分比
▲各种类别的融资租赁交易的租赁融资额所占的百分比
▲经营租赁业务中承租人(或最终承租人)按企业类别分的百分比、按行业类别分的百分比、按地区分的百分比、按租赁物类别分的百分比
中国金融学会金融租赁专业委员会
金融租赁公司基本情况调查表
公司名称
住所
法定代表人
总经理
电话
传真
电子邮箱
网址
企业类别
非银行金融机构
注册资本(万元)
营业执照号
法人许可证号
税务登记证号
组织机构代码证号
经营外汇业务许可证号
股权人
出资额(万元)
股权比
股权人
出资额(万元)
股权比
股权人
出资额(万元)
股权比
营业执照规定的经营范围:
实际经营的业务门类:
组织结构图:
经营班子
职务
姓名
性别
年龄
国籍
学历
职称
职务
姓名
性别
年龄
国籍
学历
职称
人员结构
总人数
高级职称
中级职称
专业人员
行政后勤人员
金融专业
财会专业
贸易专业
法律专业
工程技术专业
其它
其它
主要开户银行或主办银行:
公司主要税种的名称、税基和税率:
公司会计制度类别、会计报表种类及格式(见附件):
公司业务及财务电算化程度:
最近一次董事会决议要点:
末次审计报告要点:
公司涉及诉讼情况:
因违规而被处罚的记录:
金融租赁公司业务财务情况统计表
公司名称:
货币单位:
万元
业务状况
一、融资租赁业务
履行中融资租赁合同数
其中
本币合同数
外币合同数
涉及承租人数
涉及转租人数
履行中融资租赁合同的租赁融资额
履行中融资租赁合同会计成本余额
未实现租赁收益
融资租赁债权
其中已到期租金
延迟利息
逾期债权率
%
未到期租金
租赁类别
直租
%
回租
%
转租
%
联合租赁
%
杠杆租赁
%
委托租赁
%
其它
%
承租人/转租人经济成分
1)
%
2)
%
3)
%
4)
%
5)
%
6)
%
7)
%
8)
%
9)
%
10)
%
承租人/转租人
行业分布
1)
%
2)
%
3)
%
4)
%
5)
%
6)
%
7)
%
8)
%
9)
%
10)
%
承租人/转租人地区分布
1)
%
2)
%
3)
%
4)
%
5)
%
6)
%
7)
%
8)
%
9)
%
10)
%
租赁债权币种
人民币
%
外币
%
有信用担保
%
有抵押物
%
有质押
%
无担保或担保无效
%
逾期债权按账龄分的金额(单位:
万元)
3个月以下
3个月至6个月以下
6个月至12个月以下
12个月至24个月以下
24个月至36个月以下
不短于36个月
加权平均账龄(天)
前三年各年融资租赁业务规模(货币单位:
万元)
年份
新订合同数
终止合同数
合同增减数
实际租赁融资额
实际回收额
年初租赁债权额
年末租赁债权额
增减额
年
年
年
本年融资租赁业务规模(货币单位:
万元)
期间
新订合同数
终止合同数
合同增减数
实际租赁融资额
实际回收额
年初租赁债权额
期末租赁债权额
增减额
1-月
本年回收情况(货币单位:
万元)
期间
当期应收额
其中实收额
当期回收率
期初结欠额
其中清欠额
清欠率
当期应收及期初结欠
实收合计
综合回收率
1-月
%
%
%
二、经营租赁业务
履行中经营租赁合同数
本币合同数
外币合同数
涉及承租人数
欠租金额(万元)
承租人经济成分
1)
%
2)
%
3)
%
4)
%
5)
%
6)
%
7)
%
8)
%
9)
%
10)
%
承租人行业分布
1)
%
2)
%
3)
%
4)
%
5)
%
6)
%
7)
%
8)
%
9)
%
10)
%
承租人地区分布
1)
%
2)
%
3)
%
4)
%
5)
%
6)
%
7)
%
8)
%
9)
%
10)
%
前三年各年经营租赁业务规模(货币单位:
万元)
年份
新订合同数
终止合同数
合同增减数
实际回收额
年初经营租赁债权额
年末经营租赁债权额
增减额
年
年
年
本年经营租赁业务规模(货币单位:
万元)
期间
新订合同数
终止合同数
合同增减数
实际回收额
年初经营租赁债权额
年末经营租赁债权额
增减额
1-月
本年回收情况(货币单位:
万元)
期间
当期应收额
其中实收额
当期回收率
期初结欠额
其中清欠额
清欠率
当期应收及期初结欠
实收合计
综合回收率
1-月
%
%
%
三、借贷、资金拆借和信托业务
概要说明:
四、投资业务
一)股权投资(货币单位:
万元)
所参股公司
该公司主营业务
投资额
股权比
投资收益
1)
年
年
年
2)
年
年
年
3)
年
年
年
4)
年
年
年
5)
年
年
年
二)证券投资(货币单位:
万元)
类别
期末余额
投资收益
1)
年
年
年
2)
年
年
年
3)
年
年
年
4)
年
年
年
5)
年
年
年
五、其它业务(代理、咨询、担保等)
概要说明:
财务状况
资产负债结构
时点
资产合计
所有者权益合计
负债合计
负债率%
对外负债合计
风险资产合计
流动资产合计
年末
年末
年末
本年月末
时点
融资租赁债权
占%
经营租赁资产
占%
长期投资
占%
短期投资
占%
流动资产
占%
各项准备金
占%
年末
年末
年末
本年月末
主要比率
时点
资本充足率%
对同一承租人的融资余额中
占本公司所有者权益的最大比率%
对同一承租人的流动资金贷款占租赁融资额的最大比率%
年末
年末
年末
本年月末
时点
长期投资占所有者权益的比率%
融资租赁债权占总资产的比率%
拆入资金占所有者权益的比率%
对外担保余额对所有者权益的倍数
年末
年末
年末
本年月末
损益指标
年
营业收入
其中租赁收益
手续费等收入
代理费收入
营业支出
其中财务费用
管理费用
营业税及附加
年
年
本年1-月
年
营业利润
投资收益
所得税前利润
所得税
所得税后利润
可分配利润
资产税后利润率
资本税后利润率
年
年
本年1-月
《金融租赁公司基本情况调查表》及
《金融租赁公司业务财务情况统计表》
填报及使用说明
一、填报说明
本调查表和统计表,应由各金融租赁公司根据填制规定填制,并在不迟于各年一季度末,连同上年的经审计的财务报表报送中国金融学会金融租赁专业委员会。
本委员会应将这些资料连同由它汇总的全行业数据资料上报监管部门以及作为本行业的正式的信息披露。
下面对本表的某些用语作一说明。
融资租赁业务,指租赁公司不承担租赁物余值风险的任何类别的租赁业务。
包括从租赁当事人权利义务的不同所区分的直接租赁、转租赁、回租等以及从租赁公司承担承租人信用风险的程度不同所区分的联合租赁、杠杆租赁、委托租赁等。
履行中融资租赁合同,指任何尚未终止的融资租赁合同,无论其是否已经到期。
租赁融资额,指包括租赁物件买卖合同价款、运输费、运输保险费、财产保险费、进口环节税费、其它名目的垫付金额在内的、由租赁公司实际支付的、并将以租金形式回收的全部金额之和,亦称“会计成本”、“起始成本”或“租赁投放额”。
不包括融资租赁合同中约定的、不作为计算租金的基础的租赁物的无担保余值。
在统计租赁融资额时,不考虑本公司在该融资租赁合同项下所承担的资金风险的程度。
即,无论其是(自担风险)租赁、联合租赁、杠杆租赁还是委托租赁,都包括在内。
就本公司承担资金风险的合同而言,是“待转租赁资产”科目的本年贷计额。
会计成本余额,指租赁融资额扣除已收租金中所含的会计成本后的余额。
未实现租赁收益,指合同约定的应收租金中所含的租赁收益中的未收回部分。
融资租赁债权,亦称“租赁应收款”「=融资租赁合同项下已到期但未收回的欠收租金+应收未收的延迟利息及/或罚息+未到期的租金或(在租金未知情况下)其中所应摊收的会计成本」。
逾期债权率,「=(已到期但未收回的欠收租金+应收未收的延迟利息/罚息)÷融资租赁债权」。
承租人经济成分、行业分布、地区分布这三项的类别或范围有待于行业组织统一规定。
加权平均账龄,「=(欠收金额A×欠收天数+欠收金额B×欠收天数+欠收金额C×欠收天数+……+欠收金额X×欠收天数+欠收金额Y×欠收天数+欠收金额Z×欠收天数)÷(欠收金额A+欠收金额B+欠收金额C+……+欠收金额X+欠收金额Y+欠收金额Z)」
当期回收率,「=本年应收租金中的实收金额÷本年应收租金」
综合回收率,「=本年实收租金及迟延利息/罚息÷(本年应收租金+本年初结欠租金及迟延利息/罚息)」
经营租赁业务,指在该经营租赁合同项下租赁公司不可能将租赁物在该合同期初的公允市值全额收回、而是必定承担不小于该公允市值的10%的租赁物余值风险的租赁业务。
负债率,「=负债合计÷负债及所有者权益合计」。
风险资产,是乘以风险系数的各类资产之和。
经营租赁资产同自用固定资产一样,都是固定资产,都要提取折旧,填表时取各自的净值。
两者的差别在于,经营租赁资产的取得专门是为了出租给他人使用,自用固定资产则是为了满足租赁公司的办公所需。
资本充足率,「=风险资产÷所有者权益」。
这里的问题是,各类资产的风险悉数有待于中国人民银行规定。
租赁收益,是融资租赁合同项下应在本会计期间摊提的收益,即,应收租金扣除会计成本后的余额。
手续费等收入,指各类租赁合同项下以手续费等任何名目收取的租金以外的收入。
但不包括租赁保证金。
代理费收入,专指委托租赁项下,向委托人收取的报酬。
资产税后利润率=「税后利润÷(上期末资产合计+本期末资产合计)÷2」
资本税后利润率=「税后利润÷(上期末所有者权益合计+本期末所有者权益合计)÷2」
二、使用说明
本调查表及统计表主要通过统计数据反映各金融租赁公司的以下情况:
一)概况和组织结构部分
反映各金融租赁公司的资本构成、营业范围和组织结构,包括拥有人力资源的
水平。
二)反映营业规模的指标
1)履行中各类本、外币租赁合同数及期间变动
2)涉及承租人、转租人数及期间变动
3)承租人、转租人的经济成分、行业分布及地区分布及期间变动
4)履行中融资租赁合同的租赁融资额
5)经营租赁合同规模及期间变动
6)融资租赁债权及其构成
7)各类租赁交易方式的比重
8)借贷、资金拆借、信托业务状况
9)投资业务品种及规模
三)反映风险的指标
1)资本占风险资产的比率(以不小于10%为合格)
2)对同一承租人的融资余额(租赁融资额及贷款)占本公司所有者权益的比率(以不大于15%15%为合格)
3)对同承租人的流动资金贷款占租赁融资额的比率(以不超过60%为合格)
4)期投资占所有者权益的比率(以不超过30%为合格)
5)融资租赁债权占总资产的比率(以不低于资产合计的60%为合格)
6)拆入资金占所有者权益的比率余额(以不超过所有者权益额为合格)
7)对外担保余额对所有者权益的倍数(以不超过200%为合格)
四)反映收益的指标
1)营业收入
2)租赁收益
3)手续费等收入
4)代理费收入
5)营业利润
6)投资收益
7)所得税前利润
8)所得税后利润
9)可分配利润
10)资产税后利润率
11)资本税后利润率
五)反映纳税水平的指标
1)营业税及附加
2)所得税
3)其它税
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