成都海关后续核查联系配合办法.docx
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成都海关后续核查联系配合办法
成都海关后续核查联系配合办法
第一条为建立健全关税部门、保税监管部门与稽查部门联系配合机制,共同加强对减免税设备进口使用企业以及减免税业务的监管、保税监管企业以及保税业务的监管,实现错位管理和联动管理,促进企业守法自律、规范经营,提高海关减免税业务和保税业务的整体后续管理效能,特制定本办法。
第二条关税部门、保税监管部门和稽查部门是本办法的具体执行部门。
本办法适用于上述部门在对减免税设备进口使用企业以及减免税业务开展后续核查、稽查;对保税监管企业以及保税业务开展保税核查、稽查工作中的联系配合。
第三条关税部门、保税监管部门和稽查部门开展减免税
后续核查、保税核查、企业稽查的工作职责和范围要求,按照《海关关税条例》、《海关进出口货物减免税管理办法》、《海关保税核查办法》和《海关稽查条例》规定执行。
第四条关税部门、保税监管部门和稽查部门应当建立联络员联系制度。
第五条关税部门、保税监管部门和稽查部门应当根据工作需要在一定范围内相互开放各自的计算机数据信息,实现信息资源共享。
应当就减免税作业系统、保税核查作业系统、电子账册与电子化手册系统、稽查作业系统等相互开放统计查询功能的授权。
第六条关税部门、保税监管部门与稽查部门应当相互通报本部门涉及减免税业务的后续核查、保税业务的保税核查或企业稽查工作计划和重点。
三部门在制定减免税专项核查、保税专项核查或专项稽查行动方案前,应当就有关问题进行相互沟通。
三部门之间的联系沟通,涉及单证流转的均应通过HB2004系统完成。
第七条关税部门、保税监管部门与稽查部门在日常核查、企业稽查工作中,有下列情况需要相互告知或互相联系的,由提请部门填制《企业稽查、核查工作联系单》(见附件一),接受部门在反馈结果时,应当填制《企业稽查、核查工作联系反馈单》(见附件二)。
(一)在减免税核查、保税核查或稽查中查获的移交缉私案件情况;
(二)稽查部门在稽查过程中需要关税部门协助办理暂停企业减免税货物转让、抵押、质押、移作他用或者其他处置等手续的;需要保税监管部门协助办理暂停企业备案、核销(报核)、征税、报关等手续的;
(三)对于稽查部门正在进行稽查的企业,关税部门、保税监管部门需要一并核查的内容;
(四)对于关税部门、保税监管部门正在进行核查的企业,稽查部门需要一并稽查的内容。
第八条关税部门、保税监管部门与稽查部门应当合理分工,统筹规划,错位管理,尽量避免在短时间内对同一行业、企业重复核查、稽查。
(一)关税部门对于稽查部门计划实施稽查或在最近一年内已实施过稽查(稽查内容为减免税稽查)的企业,原则上不再实施减免税核查;对于AA类企业,原则上不实施减免税核查。
稽查部门完成稽查后5个工作日内,应将稽查结论交关税部门。
关税部门可参考稽查结论,对上述不再实施减免税核查的企业进行相应业务管理。
稽查部门对于关税部门计划实施减免税核查或在最近一年内已实施过减免税核查的企业,原则上不再实施稽查。
关税部门完成核查后5个工作日内,应将核查工作记录交稽查部门。
对上述不再实施稽查的企业,稽查部门可参考核查工作记录进行相应业务管理。
(二)保税监管部门对于稽查部门计划实施稽查或在最近一年内已实施过稽查(稽查内容为保税业务稽查)的企业,原则上不再实施保税核查;对于AA类企业,原则上不实施保税核查(径行核查除外)。
稽查部门完成稽查后5个工作日内,应将稽查结论交保税监管部门。
保税监管部门可参考稽查结论,对上述不再实施保税核查的企业进行相应业务管理。
稽查部门对于保税监管部门计划实施核查或在最近一年内已实施过保税核查的企业,原则上不再实施稽查。
保税监管部门完成核查后5个工作日内,应将保税核查工作记录和保税核查结论交稽查部门。
对上述不再实施稽查的企业,稽查部门可参考保税核查结论进行相应业务管理。
第九条对于稽查部门正在进行稽查的企业,原则上关税部门、保税监管部门不再核查,可以凭《企业稽查、核查工作联系单》先行办理相关业务。
第十条对于关税部门、保税监管部门正在进行核查的企业,原则上稽查部门不再稽查。
如确实需要稽查的,应通知正在实施核查的部门,双方加强协作,对于已经核查的项目,避免重复稽查。
第十一条关税部门、保税监管部门与稽查部门应当加强协作,建立稽核联动机制。
关税部门实施减免税核查、保税监管部门实施保税核查时,可以邀请稽查部门参与。
稽查部门实施减免税稽查时,可以邀请关税部门参与。
对于双方都作为管理重点的减免税业务,两部门可以组成联合小组,共同实施核查或稽查。
稽查部门实施保税稽查时,可以邀请保税监管部门参与。
对于双方都作为管理重点的保税业务,两部门可以组成联合小组,共同实施核查或稽查。
第十二条关税部门、保税监管部门与稽查部门应建立定期的工作联系配合例会制度,互通信息,及时交流本办法在执行情况,如遇重大问题,可召开联席会议,共同研究解决。
工作联系配合例会由稽查部门牵头,至少每半年召开一次,例会的主要内容包括:
(一)通报在核查或稽查中发现企业注册登记信息不符或者变更后不备案、经营管理不规范等情况;
(二)通报在核查或稽查中企业减免税货物管理不规范、单耗管理混乱或与备案单耗不符、擅自外发加工、擅自串换保税料件等情况;
(三)通报在核查或稽查中发现的减免税业务、保税业务存在的重点、敏感及普遍性的风险信息和问题;
(四)交流各自对典型案例进行分析及对各阶段案件违法手法进行归纳总结的情况;
(五)交流各自掌控的减免税企业、保税企业走私违规动态和风险监控情况,研究具体的监控措施;
(六)相互提供减免税业务管理、保税业务管理、稽查的政策规定和业务咨询;
(七)研究制定具体配合协作方案和专题调研课题;
(八)其他需要研究协商的事项。
第十三条关税部门、保税监管部门组织召开的工作例会可邀请稽查部门联络员参加;稽查部门织召开的工作例会可邀请关税部门、保税监管部门联络员参加。
第十四条关税部门、保税监管部门与稽查部门对于在执行本办法中相互提供的信息数据,涉及国家机密或企业商业秘密的,应当各自做好保密工作。
第十五条关税部门、保税监管部门、稽查部门与缉私部门的联系配合按照“成都海关缉私部门与有关业务部门反走私工作联系配合办法”执行。
第十六条本办法由关税处、现场业务处和稽查处共同负责解释。
第十七条本办法自2009年3月20日开始实行。
附件:
1.稽查、核查工作联系单
2.稽查、核查工作联系反馈单
二〇〇九年二月十二日
附件1
稽查、核查工作联系单
是否需要反馈:
编号:
提请部门
接受部门
企业名称(经营单位、加工企业等):
手册、帐册号:
商品名称、规格型号及数量、金额:
情况说明及要求:
随
附
材
料
提请部门意见:
经办人:
科长:
关(处)长:
年月日
接受部门意见
经办人:
科长:
关(处)长:
年月日
附件2
稽查、核查工作联系反馈单
_______________:
根据《稽查、核查工作联系单》(编号:
__________),现反馈结果如下:
经办人:
科长:
关(处)长:
年月日
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