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论文设计定稿
青岛工学院
毕业论文(设计)
民营企业财务管理存在的问题及对策
--以临清三和纺织集团有限公司为例
学生姓名王昆学号201006105337
指导教师刘红霞
学院管理学院
专业工商管理年级2010级
答辩日期2014年6月7日
青岛工学院
摘要
随着改革开放的不断深入,民营企业实力不断壮大,在国民经济中的地位不断提高。
但是面对激烈的竞争,民营企业要想求得生存、获得发展,必须重视财务管理。
财务管理水平的高低,直接影响到企业整体管理水平的高低,进而影响着企业经济效益的好坏。
因此优化民营企业财务管理,挖掘财务管理各项功能,对于促进民营企业经济效益具有重要意义。
本文从我国民营企业发展现状出发,以临清三和纺织集团有限公司为例,找出民营企业在财务管理上存在的问题,并将这些问题总结为模式问题、资产结构问题,监督管理问题和融资问题。
通过对这些问题进行分析,找出其出现的原因,并根据国内外研究理论找出解决问题的有效对策。
对此课题的研究目的是引起广大民营企业管理者的注意,特别是中小企业管理层,能结合此课题找到自身存在的问题并制定出符合自身企业发展的的财务管理策略;同时也能引起政府相关部门的注意,在了解到民营企业重要作用的同时更能支持企业的发展,为企业提供更好的财务管理运营环境,从而推动民营企业进一步发展。
关键词:
财务管理;民营企业;融资渠道
Abstract
Withthedevelopmentofthereformandopening,theoverallstrengthofprivateenterpriseshasgrownupaswellastheirstatusinnationaleconomy.Facingthefiercecompetition,inordertosurviveanddevelop,theprivateenterprisesmustpaymoreattentiononthefinancialmanagement.Thequalityofthefinancialmanagementdirectlyaffecttheleveloftheenterprises’wholemanagement,andthenhasaninfluenceontheeconomicbenefitsoftheenterprises.Asaresult,tooptimizethefinancialmanagementoftheprivateenterprisesandtoexcavateallkindsoffunctionsoffinancialmanagementareveryimportantforimprovingtheeconomicbenefitsofenterprises.Thispaperstartsfromthecurrentconditionsofprivateenterprises,takingtheLinqingSanhetextilebloc.Limitedforexample,findstheproblemsoffinancialmanagementinprivateenterprises,andsummarizestheseproblemsasmodeproblem,assetstructureproblem,supervisionandadministrationproblemandfinancingproblem.
Byanalyzingtheproblems,thispaperwillfindtheunderlyingreasonsandsolvetheseproblemsbasedontheresearchtheoriesathomeandabroad.Thepurposeofthispaperistodrawattentionoftheadministratorsofprivateenterprises,especiallyforthoseadministratorsinSMEs,throughthisthesis,theyarehopedtofindtheirownproblemsandtomakethestrategiesoffinancialmanagementaccordingtothedevelopmentoftheirenterprises.Besides,thispaper,atthesametime,mayattractattentionofrelevantsectorsofgovernment,whocansupportthedevelopmentofprivateenterprisesafterknowingtheirimportance,andthenprovideoperationcircumstanceoffinancialmanagementforenterprises,asaresult,itwillhelpthefurtherdevelopmentofprivateenterprises.
Keywords:
financialmanagement;privateenterprises;thefinancingchannels
目录
1前言1
2民营企业财务管理的相关理论2
2.1民营企业财务管理的概念2
2.2民营企业财务管理的内容2
2.3民营企业财务管理的特点及作用2
2.3.1民营企业财务管理的特点2
2.3.2民营企业财务管理的作用3
3民营企业财务管理的现状4
3.1我国民营企业财务管理发展的现状4
3.2三和纺织集团财务管理发展历程4
4民营企业财务管理存在的问题6
4.1缺乏科学的财务管理理念6
4.2资产结构和投资决策缺乏科学性6
4.3财务管理缺乏有效监督7
4.4企业融资面临压力和挑战7
4.4.1从宏观角度看融资7
4.4.2从微观角度看融资8
5民营企业财务管理问题的解决对策9
5.1树立财务管理核心地位9
5.2优化产业结构并科学规划投资9
5.3建立完善的财务监督机制10
5.4创建良好融资环境10
5.4.1从宏观上创建良好融资环境10
5.4.2从微观上创建良好融资环境11
6结论与展望12
参考文献13
致谢14
1前言
改革开放政策的实施使我国经济发生了巨大的改变,随着经济体制改革不断深入,我国逐步建立起社会主义市场经济体制下的以公有制为主体,多种所有制经济共同发展的经济格局。
在多种所有制经济中,民营经济不断发展壮大,成为一个不容忽视的经济群体。
民营企业在发展壮大的过程中不断积累经验,进行改革,一个很重要的表现就是对财务管理体制的重视和改进。
财务管理是民营企业经营中的重要部分,它关系到企业整体管理水平的高低,关系着企业最终经济效益的好坏,面对激烈的竞争,民营企业要想求得生存、获得发展,必须重视财务管理[1]。
提高财务管理水平,一方面是为了适应经济体制和经济环境的要求,使企业在竞争中能充分合理规划和运用自身的资源,以此达到监控经营成本,资金流向和反馈信息的效果。
另一方面,财务管理可以帮助企业提高企业应对市场反应的灵活力,更加全面的掌握市场的各项信息。
临清三和纺织集团有限公司位于鲁西北地区的临清市。
临清地处山东和河北的交界处,棉花种植历史悠久,产量较高,为三和企业提供了丰富的原料。
企业于2012年获得“全国500家最大私营企业”和“山东省百强私营企业”等美誉,董事长宛秋生是国家劳动模范代表,也是聊城市人大代表。
经过不断地对财务管理进行创新试改,三和纺织集团荣登2013年民营企业500强,收入增长的背后便是财务管理在民营企业资本运营中发挥的重大作用。
临清三和集团的财务管理历经三次改革,内容涉及了财务管理认识,资产结构以及财务监督等方面的内容,因此,研究临清三和纺织集团财务管理的内容能为其他民营企业提升财务管理水平提供很好的借鉴。
2民营企业财务管理的相关理论
2.1民营企业财务管理的概念
财务管理(FinancialManagement)是企业管理的一个组成部分,是组织企业财务活动,处理财务关系的一项经济管理工作[2]。
民营企业,也就是我们所说的民企。
从广义上看,民营企业是与国有独资企业相对出现的,可以说,非国有独资企业就是民营企业。
从狭义上看,“民营企业”仅指私营企业和以私营企业为主体的联营企业[3]。
本文所研究的是建立在狭义概念上的民营企业。
本课题在综合国内外财务管理研究理论的基础上,结合我国民营企业发展特点,总结出中国民营企业财务管理存在的问题,以临清三和纺织集团有限公司为例,找出纺织企业在发展过程中存在的问题以及需要采取的对策,为民营企业财务管理的发展提供借鉴。
2.2民营企业财务管理的内容
民营企业的财务管理可以分为四项活动,分别是筹资活动、投资活动、资金运营活动和利润分配活动。
筹资活动,指影响企业债务规模和构成以及资本发生变化的活动,企业通过筹资活动获得足够的资本,是企业现金和资产流动的基本条件。
企业在经过了一系列的融资后,积累了足够的资金,投资管理活动便是把这些资金投入发展当中,在这过程中管理者拿着融资取得来的资金投入到一些项目当中,实现扩大再生产。
资金运营活动是指企业日常生产经营中发生的一系列资金收支行为,如原材料的购进或商品的买卖等。
利润分配活动是将企业经营中实现的净利润,按照一定的形式和分配顺序,在公司内部进行分配[4]。
利润分配的结果直接关系到企业所有者的合法权益,也关系到企业是否能长期健康的发展。
财务管理的地位越高,企业能够实现的利润最大化,每股权益最大化,企业价值最大化和相关利益最大化的程度也越高。
这四项活动共同扶持、制约和监督,保证企业能够合理有序的运行。
2.3民营企业财务管理的特点及作用
2.3.1民营企业财务管理的特点
民营企业一般规模较小,先天优势不足,对财务管理缺乏重视,但是企业机制灵活,对问题的应变能力快。
民营企业起步阶段主体规模较小,与国企存在差距。
企业内部没有经过系统的教育,对财务管理没有整体的认识。
同时,企业机制灵活,对市场多变的环境适应较快,问题出现时能及时发现并采取措施[5]。
融资困难,发展面临的困难多。
筹集资金渠道一般集中在商业银行,一些大型民企会靠发行债券和股票筹资,这种方式筹资速度较快,效率也可观,但是具有不稳定性。
筹资之后,企业便想把资金投入更多的地方。
但由于缺乏经验和技术,投资存在不合理,导致企业资金周转不开,发展面临的困难也逐日增加。
管理混乱,人员结构不合理。
民营企业一般采取家族式的管理阶层,为了维护既得利益,一些经营者排斥外来人才,没有新鲜管理思想的加入,导致企业决策存在经验主义。
2.3.2民营企业财务管理的作用
从长远发展来看,企业的目标是实现企业价值最大化,但对于我国民营企业来说,这并不是最好的发展道路。
民营企业一般规模较小,机制不是很成熟,企业资产可操作性比较差,如果忽视财务管理的意义,便会使企业只看到眼前利益而忽视长远利益。
财务管理通过筹资活动、投资活动、资金运营活动和利润分配活动这四项掌握企业的命脉,把握企业运行的方向。
当企业经营者利益与企业自身利益发生冲突时,财务管理可以通过科学的细致的分析帮助决策者找到合理的决策方案,避免目标的不同而引起冲突,使企业可以稳步前进[6]。
3民营企业财务管理的现状
3.1我国当前民营企业财务管理发展的现状
我国2009年注册的民营企业约为745万家,2010年6月达到850万家。
2013年中国民营经济贡献的GDP总量超过62%,全国有超过19个省级行政区的民营企业贡献路达到60%,其中广东省超过了80%[7]。
民营企业的发展前途是光明的,但道路是曲折的,在发展过程中并不是一帆风顺,也面临着诸多问题,特别是财务管理方面。
民营企业财务管理发展现状并不乐观。
一方面是资金自有量不足,并且融资渠道少,集资困难。
资金是企业得以长足发展的基础,很多民营企业之所以夭折便是由于没有充足的资金;当资金积累到达一定规模后就会进行资本的再生产。
再生产过程中,出现了投资没有科学性,决策依靠经验主义的现象。
在这过程中会出现大量的资源浪费,企业没有合理处理财务管理问题,走了很多弯路。
另一方面,很多民营企业家没有接受过关于财务管理的系统教育,缺乏应有的认识和研究,这就势必造成财务管理无章、无序。
同时,企业轻视财务管理中的监督管理工作,财务监控不严,信息混乱,部门之间权利交叉,暗箱操作盛行。
3.2三和公司财务管理发展现状
三和纺织集团公司于1988年建立,曾获的“全国前500家私营企业”、“全国诚信守法乡镇企业”等美誉。
企业坐落于运河名城---临清。
公司占地面积1700亩,建筑面积48万平方米,现拥有40万纱锭,8500台织布机,11条蜡印生产线,4条印花浴巾生产线,3条色织布生产线,一座4万KW自备电厂,职工1.7万人。
年产蜡印布2亿米,色织布7000万米,巾被产品4800吨,是世界最大的蜡印布生产基地。
三和集团自创立以来经历过三次财务管理的变革,这也是我国民营企业财务管理发展的缩影。
1988年企业创立初期,主要资金来源于自我融资,材料来源当地的收购棉,在3间小型厂房里只有不足10架纺织机器,工人也是采用临时工为主的形式,企业在初期不亏本的盈利状况下得过且过。
在我国,民营企业所享受的包装和支持也和国企存在差异。
在那时,政府对民营企业一般采取自生自灭的方式,虽然放宽了民营企业成立的条件,但是在政策上和融资上并没有什么保障。
当时的三和集团缺乏长远的发展目标和战略,产品主要投入在聊城本地市场,没有广阔的市场前景。
对财务管理范围只局限于会计的记账和原料的进购,没有系统的认识。
1995年,国家对民营企业采取扶持鼓励政策。
聊城和临清市政府对临清三和企业采取乡镇企业扶持和放宽银行贷款政策。
自此以后,三和企业采取自我融资为主,商业银行贷款为辅的融资渠道。
在这阶段,企业的融资条件得到了改善,企业的规模也相应扩大,董事长宛秋生之子分管了原料棉的进购,宛秋生的弟弟也管理着三和企业的二厂,家族企业的模式初见规模。
除此之外,一些重要部门都是由宛氏家族内部人员参与管理。
同时三和企业加大购置临清周边乡镇的棉花,与乡镇政府签订棉花收购合同,保证了企业生产所需要的材料。
企业规模确定,便开始加大对其他产业的投入。
但是当时的管理层没有接受过正规的管理思想,投资具有随机性和缺乏目的性,出现了什么热炒什么投资现象,内部局面一度很混乱。
2001年12月11日,中国正式加入世贸组织,引进来和走出去的政策鼓励了正在瓶颈期的三和企业。
董事长宛秋生开始着手企业的走出去战略,企业先是引进美国先进的棉纺织技术和机器100台,后又打开国际市场,在蜡印布获得国家免检产品证书以后,产品销往欧美等20多个国家和地区。
但是在企业内部出现了权利的争夺,部门的关系与主管的关系挂钩,办事效率低,部门之间相互牵扯,企业运转也出现了停滞不前的问题。
在经济激荡中,宛秋生看到了集团发展中的问题,存在着方向上的错误,立志改革,从树立财务管理认识上下手,加大投资科学性和合理性,邀请外国专家莅临企业内部进行指导,并招募了一批财务管理上的优秀人才进驻企业内部,资产结构逐步合理化,建立财务管理的监管机制,同时划清部门职责,防止暗箱操作。
4民营企业财务管理存在的问题
4.1缺乏科学的财务管理理念
在中国,氏族血缘有着举足轻重的作用,古代的皇位世袭在经济上的表现就是家族企业的出现。
民营企业中采用家族财务管理模式的不在少数,父辈的产业传给下一代,嫡系手足管理着企业的重要部门,在一定程度上有利于企业资产的不外流,企业文化的相同统一[8]。
但是民营企业规模不断扩大,旧的财务模式已经不能满足企业发展的需要,一些财务问题随之出现。
同时,民营企业中的管理者一般没有接受过财务管理方面的教育和学习,缺乏应有的认识和研究,管理者片面的强调业务、技术、规模等而轻视财务管理,迫使财务管理成了企业成长中被动的服务工具,致使财务工具无法发挥作用。
三和集团是典型的家族式企业,集团的管理和经营决策都是由董事长宛秋生一人决定。
投资者就是管理者,是企业的中心。
企业的规模越小,这种现象就越加明显。
除此之外,企业中的重要部门是由家族内部人员担任主管,而且一般都比较排斥外来人员,即使是优秀的管理人员。
在2011年,棉花产量较往年下降14%左右,棉花收购价格较往年有所提高。
当时宛秋生对当时的市场行情没有仔细地研究,也没有对企业的财务运营情况进行分析,将周边的棉花全部收购,并且在高出市场价的情况下把棉花塞满了库房。
由于当时资金吃紧,一时周转不开,银行贷款也到达最高额,三和企业面临建厂以来最大的危机。
4.2资产结构和投资决策缺乏科学性
资产结构是现代企业研究的核心问题,是企业做出经营决策的关键所在,合理的资产结构有利于实现企业资产价值的最大化。
我国的民营企业家大部分没有接受过系统的教育,很少会对投资项目进行可行性分析和论证,当资金积累达到要求后便会随意挪用资金,而忽略了企业的资金实力、技术水平和市场开拓能力是否能承受企业扩张带来的压力。
资产结构不合理体现在,一是投资具有盲目性,缺乏科学的分析。
投入资产时,决策者只考虑到企业利润是否达到最大化,但在预算上,事前预算不精确,事后分析不到位,对企业的资产负债率没有做出仔细的分析,负债率成两极化,负债结构不合理,短期借款较多,长期借款过少,企业的短期负债比率过高,企业资产结构不合理。
二是急于扩张规模,企业资金链断裂。
许多民营企业在初期为了更快地完成资本的积累,将资金大量的投入到一些项目当中,但是最终因为缺少经验或是项目的前景较差,导致资不抵债,产业结构无法调整[9]。
2007年,企业处于平稳发展时期,为了更快的完成资本的原始积累,宛秋生开始着眼于一些利益较大的行业投资项目。
2007年6月,宛秋生从政府招标会上拍下一块地皮,准备投入房地产的建造。
地皮位于临清与河北省邢台市的交接处,流动人口多,开发潜能大。
但是,两年的建造完成后,300户只卖出了不足150户,并且大多是三和企业内部人员以内部价格买进。
房地产投入的大量金额导致三和企业在2009年无法回笼资金,没有足够的资金进购这一年的原料,企业出现了捉襟见肘的局面。
4.3财务管理上缺乏有效监督
我国目前并没有具体可循的法律条文能帮助民营企业建立一套完善的监督体系。
现阶段很多民营企业财务管理体系不健全,审计、统计等部门互相牵扯,暗箱操作现象屡绝不止,部门之间缺乏必要的监督和管理,信息无法上传下达,工作效率低下。
三和企业从建立初期便成立了财务部门,但当时的财务部门的职责只是记录企业每天的收支情况和月末财务计划的整理。
随着规模的扩大,财务管理方面仍然集中在财务部,只是在人员上有所增加,在财务的记录上也有了规范化的成果。
财务上没有有力的监督,使企业的资产和现金没有一个有具体可见的数字,为了维护自己内部的血统,一些管理者更是相互勾结,做假账,买关系。
真正的财务实情没有办法上传下达。
为了治理这种情况,企业决定把内部会计和财务情况由注册会计师来管理,制定财务表格。
但是年度财务审计风险较大,注册会计师所承担的责任也大,导致民营企业财务管理的局面比较混乱。
4.4企业融资面临压力和挑战
资金是企业运行的资本,一些民营企业在建立初期因为没有足够的资金而导致夭折的例子比比皆是。
一些民营企业虽然已经建立了较为完整的融资体系,但融资难,担保难,筹资数额低仍是民营企业所面对的难题[10]。
4.4.1从宏观角度看融资
从市场上来看,民间融资的市场混乱,利息高且存在安全风险。
民营企业规模相对较小,企业内部可以控制的有效资源是有限的,所以在生产过程不可避免的会出现资金短缺的情况。
有些民营企业之间相互担保,股权相互转让,一旦出现问题便会逃之夭夭,给企业和政府造成伤害。
从国家政策来看,国家对于一些民营企业设置的门槛过高。
民营企业进入股票市场一直受到所有制形式的限制。
在股票发行上市过程中,部分效益不佳的国有企业能得到包装上市的优先权,而资信程度较高,业绩显著的大型民营企业却难以获得上市融资的机会。
这些条件就像是高高的门槛,让民营企业望而却步,有些企业达不到要求的情况下,开始破罐子破摔。
从银行贷款来看,一些民营企业在销售过程中出现了以次充好,虚假宣传的现象,导致企业形象大打折扣,银行也限制了对企业的贷款额度。
从1996到2001年的6年间,全国金融机构贷款余额年均增长12.5%,其中对非国有经济的贷款年均增长15%。
但是从贷款的总量来看,1997年民营企业得到的贷款占全国银行贷款的总量还不到5%,随着民营企业规模的扩大,这些可怜的贷款无法满足发展的需要。
4.4.2从微观角度看融资
从企业自身来看,民营企业的融资渠道主要有自我融资、银行贷款、非金融机构贷款和其他渠道融资。
2010年间,企业自我融资的比重已经占到92.4%,虽然在不断地发展过程中自我融资所占的比重逐渐下降,但仍在90%以上。
商业银行对民营企业的投入所占不到3%,非金融机构与它持平,其他渠道的融资更是少之又少。
二是企业财务理念不清晰,管理制度存在缺口。
有些民营企业不会合理安排长短期借款,导致财务杠杆起不到调节作用。
一些家族企业为了维护自己的血统,守护好自己的资产,对于企业的资产要求单一,一旦出现资金缺口,便会用东墙补西墙的战略,使资金流动混乱[11]。
临清三和企业在建设初期,董事长宛秋生曾把自家几代祖传下来的房屋用做抵押,换来了启动资金20万。
在当时,政府对于小型民企,根本没有所谓的资金扶持,宛秋生跟家里的亲戚借钱,跟朋友借钱,导致邻里亲友之间对他都是避而不见。
1995年,国家对民营企业采取扶持鼓励政策,聊城和临清市政府对临清三和企业采取乡镇企业资金扶持,银行贷款放宽的政策。
自此以后,三和企业采取以自我融资为主,商业银行贷款为辅的融资渠道。
无论是从宏观角度,还是微观角度来看,民营企业的融资之路充满了困难。
特别是加入WTO以后,由于国民待遇和市场准入原则,越来越多的国际品牌冲击中国市场,如果不给予足够的金融支持和政策鼓励,民营企业在国际国内市场的竞争力将会大打折扣。
5民营企业财务管理问题的解决对策
5.1树立财务管理核心地位
财务管理模式单一带来的弊端一直困扰着民营企业。
为了解决这个问题,促进企业更深层次的发展,民营企业的所有者和管理者必须加强对新思想和新技术的学习,切实转变财务管理理念,树立财务管理是企业核心的思想。
一方面应该加强对财务管理的重视,树立财务管理是企业核心的认识。
要把强化财务管理作为推行我国民营企业管理制度的重要内容,对管理层进行系统的财务管理知识教育,贯彻落实到企业内部各个职能部门。
另一方面要治理家族企业的弊端,坚持任人唯贤的用人原则,打破部门之间裙带关系,引进财务管理优秀人才,转变陈旧的经营思想,树立人本化、多元化的风险理财观念,以适应新的理财环境。
在临清三和企业建设初期,财务管理是个很新鲜的词语。
当时的企业
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