最新经济法基础试题二.docx
- 文档编号:24532233
- 上传时间:2023-05-28
- 格式:DOCX
- 页数:13
- 大小:20.12KB
最新经济法基础试题二.docx
《最新经济法基础试题二.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《最新经济法基础试题二.docx(13页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
最新经济法基础试题二
最新经济法基础试题二
单选题
1、以下不属于政治风险源头的是()。
A.外汇管制
B.计划和控制不足
C.歧视性措施
D.进口关税
单选题
2、按照我国现行税法,融资租赁房屋租赁期内房产税的纳税义务人为()。
A.承租人
B.出租人
C.产权所有人
D.由当地税务机关根据实际情况确定
单选题
3、以下不属于房产税的纳税人的是()。
A.房产的使用人
B.房产的经营管理单位
C.房产的代管人
D.房产的出典人
单选题
4、保护关税,是指国家为了保护本国工农业的发展,对进口商品征收重税的政策。
根据定义,下列描述中,属于保护关税的一项是______。
A.某国为了保护本国餐饮业的发展,对外来餐饮企业课以重税
B.某国由于电子产业刚刚起步,所以严格限制国外的电子产品进入本国市场
C.某国为了本国的汽车能走向国际市场,对进口汽车征收重税
D.某国为了本国水果市场不被外国水果市场占领,对进口水果征收重税
单选题
5、目前采用超额累进税率的税种是()。
A.(A)个人所得税
B.(B)城市维护建设税
C.(C)土地增值税
D.(D)契税
单选题
6、某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。
已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元,房地产开发成本为200万元,房地产开发费用为40万元,与转让房地产有关的税金为60万元。
该公司应缴纳的土地增值税为()万元。
A.180
B.240
C.300
D.360
单选题
7、
(1)2007年一季度,全国税收收入累计完成11284亿元,比上年同期增收2296亿元,增长25.5%。
全国共办理出口退税1175亿元,比上年同期增长17.1%。
一季度,各月份收入规模均在3000亿元以上,分别完成4843亿元、3156亿元和3285亿元。
收入增幅均在20%以上,分别增长27.6%、25%和23.2%,月度收入的均衡性为近年最高水平。
前2个月,与工业增值税对应的全国规模以上工业完成增加值同比增长18.5%,相应的,一季度工业增值税完成3102亿元,同比增长19.7%;房地产投资同比增长24.3%,与房地产投资相关的建筑安装业和房地产业营业税增长35.3%:
一般贸易进口增幅同比增长24%,相应的,一季度,海关代征进口税收完成1419亿元,同比增长27%;汽车市场销售形势较好,前2个月,汽车销量司比增长25%,一季度车辆购置税完成204亿元,同比增长28%。
一季度,地方各税共完成677亿元,比上年同期增收145亿元高于全国平均增速1.7个百分点,其中,资源税在去年政策调整以及加强源泉控管的带动下完成64亿元,同比增长33%;由于旁地产市场供需两旺以及各地税务机关加强对土地增值税预征和清算的征管力度,土地增值税完成88亿元,同比增长85.21%;城镇土地使用税增长势头也比较好,完成46亿元,同比增长37.3%。
一季度,东、中、西三大地区呈现全面较快扩张态势,西部增长领先。
东部地区税收收入7921亿元,比上年同期增长24.9%,占主税收收入的比重为70.2%;中部地区税收完成1762亿元.增长24.6%,占全国税收收入的比重为15.6%;西部地区税收收入完成1601亿元,增长29.8%,占全国税收收入的比重为14.2%,较上年同期提高0.5个百分点。
以下税种在2007年一季度增长幅度从大到小排序正确的是()。
A.工业增值税,车辆购置税,海关代征进口税
B.海关代征进口税,车辆购置税,工业增值税
C.车辆购置税,工业增值税,海关代征进口税
D.车辆购置税,海关代征进口税,工业增值税
单选题
8、下列各项符合房产税规定的是()。
A.对纳税人未按国家会计制度规定核算并记载房屋原价的,应按规定予以调整或重新评估
B.凡以房屋为载体,不可随意移动的附属设备和配套设施,在会计核算中单独记账与核算的,不计入房产原值中
C.对没有记载房屋原价的,应以评估确认的价值作为计税依据
D.对以房产投资,收取固定收入,不承担联营风险的,应由出租方按房产余值计税
单选题
9、某市卷烟厂为增值税一般纳税人,2011年初企业拥有房产750万元,同年8月职工食堂建设完工,转入固定资产,确定房屋入账价值为50万元。
2011年度有关生产经营情况为:
(1)当年销售卷烟,取得销售金额500万元,增值税额85万元;经批准销售卷烟8标准箱给使用单位,开具普通发票,取得含税销售收入23.4万元;
(2)7月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。
取得购置设备增值税专用发票上注明价款70万元,增值税8.5万元,预计使用10年,无残值;
(3)当年卷烟销售成本共计为221万元:
财务费用10万元;
(4)发生管理费用20.75万元(含业务招待费4万元,不含房产税);
(5)销售费用10万元(含企业形象广告8万元);
(6)当年向税务机关缴纳增值税81.46万元,缴纳消费税202.42万元,城建税和教育费附加28.39万元;
(7)营业外支出30万元,其中被工商部门行政罚款6万元,向当市养老院直接捐赠4万元,通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元;
(8)“投资收益”账户表明有来源于境外A国的投资收益27万元,该境外所得在境外按照10%的税率已经缴纳了税款;购买国库券利息收入20万元;
(9)2011年发现2010年有资产损失18万元符合当时税法规定扣除但是企业当年未扣除,2010应纳税所得额为10万元。
(房产税计算余值时的扣除比例为25%)
根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:
所得税前准予扣除的公益性捐赠为()万元。
A.4-38
B.0.68
C.0.72
D.4.15
单选题
10、某市卷烟厂为增值税一般纳税人,2009年初企业拥有房产750万元,同年8月职工食堂建设完工,转入固定资产,确定房屋入账价值为50万元;拥有载货汽车5辆,自重吨位分别是25吨、12.5吨、10.3吨、56.6吨、20.1吨。
2009年度有关生产经营情况为:
(1)当年销售卷烟120标准箱给某大型商场,向购买方开具了增值税专用发票,取得销售金额500万元,增值税额85万元;经批准销售卷烟8标准箱给使用单位和消费者个人,开具普通发票,取得销售收入23.4万元;
(2)当年向税务机关缴纳增值税81.46万元,缴纳消费税222.42万元,城建税和教育费附加30.39万元;
(3)当年卷烟销售成本共计为221万元;财务费用10万元;
(4)发生管理费用20万元(含业务招待费4万元,含房产税和车船税);
(5)销售费用10万元(含广告费8万元);
(6)计入成本、费用的实发工资费用150万元,拨缴工会经费5万元(取得工会经费专用拨缴款收据),支出职工福利费22.5万元和职工教育经费7.5万元;
(7)营业外支出30万元,其中被工商部门行政罚款6万元,向当市养老院直接捐赠4万元,通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元;
(8)“投资收益”账户表明有来源于境外A国的投资收益27万元,该境外所得在境外按照10%的税率已经缴纳了税款;
(9)2008年经税务机关审核的经营亏损为13.39万元。
(房产税计算余值时的扣除比例为25%,当地规定载货汽车车船税的单位税额为60元/吨,房产税、车船税已经按照会计的核算准则计入了管理费用中)
根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:
该年应缴纳的房产税和车船税共计()万元。
A.7.79
B.7.55
C.7.65
D.7.69
单选题
11、李某2008年12月转让其购买的一处住房,取得转让收入50万元,缴纳相关税费5万元。
李某于2007年以30万元购入该住房。
本次转让中李某应缴纳土地增值税()万元。
A.0
B.3
C.4.5
D.5
多选题
12、以下关于房产税纳税期限以及纳税申报的表述中,正确的有()。
A.房产税实行按年征收,分期缴纳
B.房产税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定
C.房产税一般按月、季、半年预征
D.纳税人住址发生变更、产权发生转移,应按规定及时向税务机关办理变更登记
E.纳税人新建、改建、扩建、拆迁房屋等情况,引起房屋原值发生变化的,应按规定及时向税务机关办理变更登记
单选题
13、判别一项行为是否缴纳土地增值税的标准不包括()。
A.土地使用权、地上的建筑物及其附着物的产权是否发生转让
B.转让的土地的所有权、地上的建筑物及其附着物是否为国家所有
C.土地使用权、地上的建筑物及其附着物的转让是否有偿
D.转让的土地的使用权、地上的建筑物及其附着物是否为国家所有
多选题
14、下列税金中应计入管理费用的是()。
A.房产税
B.土地增值税
C.车船使用税
D.印花税
多选题
15、下列应征收土地增值税的有()。
A.存量房地产的买卖
B.投资、联营企业将已投入的房地产再转让
C.房地产的出租
D.个人之间互换自有居住用房
单选题
16、根据税收法律制度的规定,下列税种中,适用超率累进税率的是()。
A.资源税
B.城镇土地使用税
C.车辆购置税
D.土地增值税
单选题
17、某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房,与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000万元;该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息;该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行;该项目转让的有关税金为200万元。
计算确认该商品房项目缴纳土地增值税时,应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的金额为()万元。
A.500
B.2000
C.2500
D.3000
多选题
18、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同,约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用,大地公司支付租金。
后来双方在履行合同过程中发生纠纷,大地公司提起诉讼,那么对此案件有管辖权的法院是()。
A.A区人民法院
B.B区人民法院
C.C区人民法院
D.D区人民法院
单选题
19、根据房地产开发企业土地增值税清算的有关规定,以下说法正确的是()。
A.房地产开发企业的预提费用,除另有规定外,不得扣除
B.房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的,不得扣除
C.房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的,不得扣除
D.土地使用者转让土地,如果转让时未取得土地使用权属证书,也没有与受让人办理权属变更登记手续,不缴纳土地增值税
单选题
20、李某2008年12月转让其购买的一处住房,取得转让收入50万元,缴纳相关税费5万元。
李某于2007年以30万元购入该住房。
本次转让中李某应缴纳土地增值税()万元。
A.0
B.3
C.4.5
D.5
-----------------------------------------
1-答案:
B
[解析]政治风险的源头包括:
政府推行有关外汇管制、进口配额、进口关税、当地投资人的最低持股比例和组织结构等的规定。
还包括歧视性措施,比如对外国企业征收额外税收、在当地银行借款受到限制及没收资产等。
选项B属于项目风险的源头。
2-答案:
D
[解析]现行税法规定,融资租赁房屋在计征房产税时应以房产余值计算征收,至于租赁期内房产税的纳税人,由当地税务机关根据实际情况确定。
3-答案:
D
[解析]产权出典的,由承典人纳税。
4-答案:
D
[解析]保护关税是国家为了保护本国工农业的发展,而采取的对进口商品征收重税的政策。
A项中,餐饮业属于第三产业;B项中,“严格限制国外电子产品进入本国市场”与定义不符;C项中,本国汽车走向国际市场,与定义中的保护本国工农业的发展不符。
只有D项与定义符合。
故选D。
5-答案:
A
[解析]超额累进税率也适用于财产税、遗产税等税种。
6-答案:
B
[解析]转上房地产的增值额,是纳税人转让房地产的收入减除税法规定的扣除项目金额后的余额。
计算增值额的扣除项目:
①取得土地使用权所支付的金额;②开发土地的成本、费用;③新建房及配套设施的成本、费用,或者旧房及建筑物的评估价格;④与转让房地产有关的税金;⑤财政部规定的其他扣除项目。
扣除项目金额=50元+200元+40元+60元+(50+200)元×0.2元=400元,增值额=1000元-400元=600元,增值率=600/400=1.5,适用税率=50%,应缴纳的土地增值税=增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除系数=600元×50%-400元×0.15=300元-60元=240元。
7-答案:
D
[解析]题干所指的增长幅度也就是增长率,故只要知道增长率,就可以知道增长幅度的大小。
由第三段文字可以得知“工业增值税”为19.7%,“海关代征进口税收完成1419亿元,同比增长27%。
”“一季度车辆购置税完成204亿元,同比增长28%。
”直接观察数字可得出D项答案符合。
故选D。
8-答案:
A
[解析]选项B,凡以房屋为载体,不可随意移动的附属设备和配套设施,无论在会计核算中是否单独记账与核算,都应计入房产原值,计征房产税;选项C,应该参照同类房屋确定原值;选项D,应该对出租方按租金收入计征房产税。
9-答案:
D
[解析]会计利润总额=520-221-10-20.75-6.9-10-230.81-2.92-30+27+20=34.62(万元)
10-答案:
C
[解析]应纳房产税=750×(1-25%)×1.2%+50×(1-25%)×1.2%×4÷12=6.75+0.15=6.9(万元)
11-答案:
A
[解析]本题考核土地增值税的征税范围。
2008年11月1日起,对个人销售住房暂免征收土地增值税。
12-答案:
A,B,D,E
[解析]房产税各地一般按季或半年预征。
13-答案:
B
[解析]土地的所有权不得转让,所以选项B的说法是不正确的。
14-答案:
A,C,D
[解析]土地使用税应计入管理费用,土地增值税不计入管理费用。
15-答案:
A,B
[解析]房地产的出租由于产权不变更,不属于土地增值税的征税范围;将房地产转让到所投资、联营的企业中时,暂免征收土地增值税。
对投资、联营企业将上述房地产再转让的,应征收土地增值税;对个人之间互换自有居住用户地主的,经当地税务机关核定,可以免征土地增值税。
16-答案:
D
[考点]税收概述
17-答案:
D
[解析]应扣除的房地产开发费用:
10000×10%=1000(万元),“其他扣除项目”;10000×20%=2000(万元)
18-答案:
B,C,D
[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。
根据我国《民事诉讼法》第24条规定:
因合同纠纷提起的诉讼,由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。
应掌握相关知识:
没有履行合同管辖的特殊之处。
19-答案:
A
[解析]选项B、C房地产开发企业办理土地增值税清算所附送的前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、开发间接费用的凭证或资料不符合清算要求或不实的,地方税务机关可参照当地建设工程造价管理部门公布的建安造价定额资料,结合房屋结构、用途、区位等因素,核定上述四项开发成本的单位面积金额标准,并据以计算扣除。
具体核定方法由省税务机关确定。
土地使用者转让、抵押或置换土地,无论其是否取得了该土地的使用权属证书,无论其在转让、抵押或置换土地过程中是否与对方当事人办理了土地使用权属证书变更登记手续,只要土地使用者享有占有、使用、收益或处分该土地的权利,且有合同等证据表明其实质转让、抵押或置换了土地并取得了相应的经济利益,土地使用者及其对方当事人应当依照税法规定缴纳营业税、土地增值税和契税等相关税收,所以选项D不正确。
20-答案:
A
[解析]本题考核土地增值税的征税范围。
2008年11月1日起,对个人销售住房暂免征收土地增值税。
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 最新 经济法 基础 试题