公共财政学复习提纲05.docx
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公共财政学复习提纲05
财政学教学内容复习提纲
(其中划“”部分作为一般了解)
第一章财政概念和财政职能
第一节政府与市场
一、市场失灵
P141、失灵(缺陷)类型:
第一类市场失灵、第二类市场缺陷;2、市场失灵(缺陷)有哪些表现形式
二、公共物品和公共需要
(一)公共物品与私人物品:
概念P19、判别P21
P22
(二)公共需要及特征
P15三、政府的经济作用
(一)政府经济作用依据
(二)政府的经济作用
(三)理想的政府与政府干预失效
(四)社会主义市场经济条件下政府的经济职能
1.加强宏观经济的调控和管理
2.市场监管,纠正市场失灵
3.提供公共产品和服务
4.监管国有资产运营,确保国有资产保值和增值
第二节财政概念
?
一、“财政”来源
P24二、财政是国家或政府的经济行为
P26三、财政的基本特征
P23四、财政概念
第三节财政职能
P34一、资源配置职能
1、概念;2、财政资源配置职能的主要内容;3、财政配置的机制和手段
二、收入分配职能
1、概念:
指财政通过收入和支出以及有关的财政政策参与国民收入分配活动,进而调节各非配主体之间的物质利益关系,实现收入和财富的公平分配的职能,财政收入分配的主要对象是国民收入;2、收入分配职能的客观必要性P36;3、财政实现收入分配职能的机制和手段P37
三、经济稳定和发展职能
1、概念:
政府运用税收,公债,转移支付,投资等财政变量与其他经济变量协调配合,调节控制社会需要的总量和结构,使之与社会供给相适应,实现经济稳定增长的职责和功能。
首先是指充分就业,再次是物价水平稳定,再次是经济稳定还要求国际收支平衡,最后还要求一个满意的经济增长率;2、实现稳定与发展职能的财政机制P39
第二章财政支出的基本理论
第一节政府与公共物品的提供
一、公共部门与私人部门
(一)公共部门P41与私人部门:
由个人,家庭和私人所有的企事业单位组成。
共同特征是他们的活动依赖于个人的收入或归个人所有的资产,并且以自身的利益为活动的宗旨
(二)国民经济部门划分P41表格
二、公共物品的提供
(一)消费方式(消费者取得产品消费权的方式)。
基本形式是市场提供(消费者自己个人的收入通过购买的方式来取得消费品,个人所得到所少产品或服务,取决于他人用以交换的个人收入)和公共提供(政府免费的像公众提供产品和服务,它是政府在消费领域中所从事的活动)。
P43
(二)为什么纯公共物品不能由市场提供而只能由政府提供呢?
1.客观上存在着“搭便车”现象
2.每个人的纳税额与他对公共物品的享用毫不对称
(三)混合物品的提供方式
1、混合提供(实践中的公共提供和市场提供并不一定以其纯粹的形式出现);2、混合提供与政府的作用;3、混合物品的提供方式(政府授权经营。
政府参股。
政府补助)
三、公共生产与私人生产
(一)私人生产与公共生产:
生产必须依赖于一定的生产资料,生产资料归谁所有决定了生产方式
(二)国有企业的经营管理模式P48
(四)生产方式与消费方式的组合
公共生产
私人生产
公共提供
医疗服务
医院私人办,病人免费就医
市场提供
公办医院,病人支付医药费
医院私人办,医疗服务出售给消费者
四、收入分配
(一)两类分配第一类:
社会产品或收入在公与私之间的分配问题,政府要发挥其职能就要在占有一定的收入份额。
第二类:
社会产品在各个之间的分配,它表现为各社会成员占有或者享有社会产品的相对份额
(二)分配方式
五、公共定价
(一)公共定价的含义及政策类型P50
(二)公共定价的方法P50
第二节财政支出公平与效率
一、公平与效率一般
(一)公平的含义
规则公平(经济公平)、起点公平(机会均等)、结果公平(社会公平)
(二)效率的含义
1、帕累托最优——经济学意义上的效率;2、生产力范畴的效率
二、财政支出效率
(一)财政支出配置效率
1、财政支出效率的标准:
“得者的所得超过了失者所失”;2、民间部门和财政(政府)部门之间资源配置关系;3、政府预算与边际社会效益关系
(二)财政支出的公平
1、财政支出中的公平;2、公平的衡量(基尼系数)
三、社会经济的稳定和发展是兼顾公平与效率的体现——效率与公平的权衡
1、追求公平的基本理由;2、公平与效率的替代
第三节财政支出效益分析
(一)财政支出效益的含义(是财政分配活动中投入与产出之间的比较)
(二)财政支出效益与微观经济主体效益的区别P55
(三)财政支出效益的内涵和范围
1、财政支出的内源性效益;2、财政支出的部门绩效评价;3、财政支出的单位绩效评价
(四)衡量财政支出效益的方法
“成本——效益”分析法、“最低费用选择法”、因素分析评价法
P67--73第四节财政决策的民主化与法制化
一、公共选择理论简介
(一)含义
(二)公共选择的基本内容
(三)政府决策程序和选举制度
(四)公共选择理论对我国财政民主化与法制化的借鉴意义
二、我国财政决策的民主化与法制化
(一)我国财政决策的民主化与法制化程序
(二)我国财政的法制化
第三章财政支出规模与结构
第一节财政支出分类
一、财政支出的定义
(一)定义
(二)财政支出的作用
财政支出是政府的重要宏观经济调控手段:
一方面,财政支出直接构成和影响社会总需求,因而调节财政支出规模就可以达到调控社会总供需关系的目标;另一方面,财政支出结构的确立与调整,则对社会经济结构、产业结构的形成和变动,对国家职能的履行,有着至关重要的作用和影响。
(三)对财政支出进行分类的益处(1有利于促进公众对政府财政状况的了解2有利于促进政府部门预算的编制3有利于对财政支出问题进行国内外比较研究)
二、按支出用途分类
(一)按支出用途分类
(二)按财政支出功能分类(按国家职能所做的分类)
主要包括:
经济建设费、社会文教费、国防费、行政管理费和其他支出
政府收支分类改革
(三)按经济性质分类
以财政支出是否与商品和服务相交换为标准,可将全部财政支出分为购买性支出和转移性支出两类。
购买性支出的概念、特点;转移性支出的概念、特点;按经济性质分类对经济分析的意义;工业化国家按经济性质分类支出情况
按经济性质分类对经济分析的意义
(四)国际分类方法
三、安排财政支出应遵循的原则
(一)量入为出原则
(二)统筹兼顾、全面安排、保证重点的原则
(三)效率优先,兼顾公平原则
第二节财政支出规模
一、衡量财政活动规模的指标
(一)反映财政活动规模的指标
(二)反映财政活动规模及其变化的指标
为什么财政支出占GDP的比重作为衡量财政活动的指标更具优越性?
二、财政支出规模的发展趋势(发达国家)
(一)财政支出增长的理论
瓦格纳法则;皮科克和怀斯曼的替代——规模效应理论;马斯格雷夫和罗斯托的经济发展阶段论
(二)有关国家财政支出规模的发展趋势
三、财政支出合理规模
四、影响财政支出规模的因素
(一)宏观因素
1、经济性因素;2、政治性因素;3、社会性因素
(二)微观因素
1、公共物品的层次性;2、支出管理制度;3、公共定价
第三节财政支出结构
一、政府职能与财政支出结构
1、经济建设费所占比重有所下降,但仍占较大比重;2、社会文教费所占比重有所提高,但幅度不大;3、国防费所占比重下降稳定;4、行政管理费所占比重由降低转升。
二、财政支出经济性质与财政支出结构
三、财政支出结构的调整和优化
(一)指导思想
(二)具体措施(1在经济建设领域,财政支出要有退有进2根据保重点压缩一般的方针,实行重点倾斜的政策,对一般支出实行零增长政策3继续实施稳健的财政政策)
第四章购买性支出
第一节社会消费性支出
一、社会消费性支出与投资性支出
(一)社会消费性支出的性质
(二)社会消费性支出与投资性支出的共同特征
(三)社会消费性支出的发展变化趋势
二、行政管理费和国防费的性质
(一)行政管理费和国防费都是财政支出的基本内容
(二)行政管理支出和国防支出对经济影响的复杂性
三、行政管理支出
(一)行政管理支出的概念、构成和特点
(二)影响行政管理支出的主要因素:
社会经济的增长、政府职能和机构设置、财政收支水平、通货膨胀、政策性增支
(三)我国行政管理支出的概况
1、行政管理支出增长速度;2、行政管理支出占财政支出与GDP的比重;3、行政管理支出结构现状;4、预算内与预算外现状
(四)行政管理支出现状的分析与评价
1、行政管理支出增长的原因分析;2、行政管理支出与机构改革;3、行政管理经费的不足与预算外资金。
(五)行政管理的成本与效率
政府提供服务的数量和质量一定的情况下,行政管理支出的高低决定其行政效率。
(六)对行政管理支出的管理
1、规范行政管理支出范围;2、按市场经济要求进一步健全制度,加强财务管理,控制不合理支出;3、认真贯彻执行预算法,严格预算管理,强化算约束力,提高预算严肃性;4、行政管理支出要保持的几个比例关系
四、国防支出
(一)概念与内容:
概念(指财政资金用于维护一个国家主权独立,领土完整与安全所必不可少的开支)、主要内容
(二)国防支出的提供方式
公共生产与公共提供;私人生产与公共提供
(三)国防支出的作用
政治方面的作用;经济方面的作用(是社会总需求的有机组成部分,对整个社会生产的正常进行与生产的扩大发挥着作用,带动高新技术的发展,国防工业影响社会的就业状况)
(四)国防支出水平的一般决定因素
1、经济发展水平的高低;2、国家管辖控制的范围大小;3、国际政治形势的变化情况;4、国家的综合实力及其在世界政治经济生活中所处的地位和所发挥的作用;5、军事现代化的要求
(五)国防支出的合理规模(1国防预算合理规模的局部均衡分析2一般均衡分析3计划--方案--预算制度)
(六)我国国防政策与国防规模
1、国防政策:
奉行防御性的国防政策;2、国防的目标与任务;3、国防规模
五、文教科卫支出
(一)概念与内容
(二)经济性质
(三)加强管理,提高效益(1.逐步规范财政资金供应范围2改革和完善文教科学卫生事业单位的财务制度3改革事业单位管理形式4推行定额管理,改进资金分配方法5多种形式发展事业,多渠道筹集资金,实行收支统一管理)
六、教育支出
(一)教育的重要性(1.促进劳动力在生产,提高劳动者素质2促进科技向生产力的转化,增加社会经济效益3再教育是解决结构性失业的重要手段4可以通过普及知识,提高全民素质)
(二)政府教育支出的必要性(1教育事业对整个社会的人力资源发展具有决定性的作用,人力资源又是经济发展的重要因素之一2教育的外部效应3教育是一种优值品4社会公平的重要体现5教育的间接性和迟效性)
(三)我国教育支出的财政概况(1教育基本概况2教育投入中国家财务的份额3政府教育经费支出结构问题)
(四)财政与义务教育
(五)财政与高等教育
七、科学研究支出
(一)关于科学研究支出
1、科学研究支出概念。
在科学探索、科学研究、科技开发和科技成果转让中发生的各种支出。
科学研究支出可以分为基础理论研究和应用技术研究两大类支出。
2、科学技术的作用:
引导社会文明进步;促进生产力的发展;推动生产关系的变革;推动市场经济的发展。
3、科技支出现状与问题
投入总量不足,比例偏低;科技人才缺乏,投入较低;投资主体错位,资金来源结构不合理;科技资金投入效益不够高;多头管理,使用分散,不能形成合力。
4、科技支出的范围
研究与开发;科技成果转化;科技服务
(二)我国财政科技支出结构分析
所谓科学研究支出的结构问题,就是要将科研经费分配到最需要的地方,最大限度提高资金的利用效率。
(三)科研的经费投入与筹资
基础科学研究经费主要应由政府承担;应用性研究可由微观主体承担;
资金来源有财政拨款、银行贷款、民间信用、企业投资、社会基金投入、在资本市场筹资、引入外资等
(四)科技体制改革
科技体制是科学技术活动的组织体系和管理制度的总称。
它包括组织结构、运行机制、管理原则等内容。
1.完善科技与经济紧密结合的体制机制,探索政产学研用紧密结合的有效途径;
2.加强科技系统的统筹协调,促进科技资源的优化配置和开放共享;
3.支持鼓励企业成为技术创新主体,营造宽松和谐的知识创新环境,加大创新人才培养使用力度;
4.拓展科技对外开放的广度和深度,努力建设符合社会主义市场经济要求和科技发展规律的国家创新体系。
第二节投资性支出
一、财政投资支出的一般分析
(一)财政投资支出的概念及特点
政府部门投资与非政府部门投资的特点
(二)财政投资的必要性
1、投资是经济增长或经济发展的动力;2、配置资源、弥补市场失灵的调节形式;3、进行宏观调控和强化国家干预的需要。
(三)财政投资支出的形式
拨款方式投资、贷款方式投资、合股方式投资
二、基础产业投资
(一)关于基础产业
(二)基础产业的特点(准公共物品,具有共用性,非独占性,不可分性。
上有生产部门是瓶颈产业。
大部分属于资本密集型行业)
(三)基础设施的提供方式选择
(四)基础产业投资的形式
1、政府直接投资;2、政府投资,非商品化经营;3、财政投融资;4、项目融资:
BOT、TOT、ABS等
(五)财政投融资
1、财政投融资的基本特征;2、财政投融资的主要承担者
三、农业投资
(一)农业的特点(1农业是基础产业2明夜既有自然风险和市场风险的弱质产业3农业比较利益比较低4农业自身积累能力较低)
(二)农业投资的资金来源(农业内部累积,政府投入,信贷支援,吸引外资投入,价格支援,税收支援)
(三)政府对农业投资的必要性及投资重点:
政府对农业投资的必要性;政府对农业投资重点。
五、政府投资中的问题
第五章转移性支出
第一节社会保障支出
一、社会保障的含义和内容
(一)社会保障、社会保障支出和社会保障制度
社会保障、社会保障支出和社会保障制度概念
(二)社会保障支出的性质
社会保障支出是社会公共需要的重要组成部分。
社会保障必须有政府介入,弥补市场的失灵和缺陷;减少实施成本,增强抗风险能力。
(三)社会保障的基本特征
(1)覆盖面的普遍性;
(2)制度上的立法性;(3)参与上的强制性;(4)受益程度的约束性。
(四)政府提供社会保障的必要性
(五)管理体制—中央和各级地方政府共同负责
二、西方社会保障制度的发展及社会保障支出状况
三、社会保障体系
(一)社会保险
(二)社会福利
(三)社会救助
(四)社会优抚
四、社会保障中的公平
五、社会保障支出的资金来源及其筹集方式
1、社会保障支出的资金来源;2、社会保障支出的资金筹集方式。
六、社会保障支出的经济影响
1、社会保障支出对宏观经济的影响;2、社会保障支出对劳动力市场的影响
七、我国社会保障制度改革
(一)我国社会保障制度的发展大体上可分为四个阶段
(二)社会保障制度改革的约束条件
(三)社会保障制度的主要问题
(四)我国社会保障制度改革方向
第二节财政补贴
一、财政补贴的概念、内容、分类与形式
概念、内容、分类、形式
二、财政补贴的性质与特征
财政补贴的性质、特征
三、财政补贴的经济影响
1、财政补贴对价格分配的调整和对社会资源配置的影响;2、财政补贴对总需求和总供给的影响;3、财政补贴对社会公平与稳定的影响。
四、我国的财政补贴改革
(一)存在问题
1、补贴过多、过滥,财政负担沉重;2、补贴的企业产生依赖思想,影响经济效率,加剧企业不公平竞争;3、不利于经济体制改革顺利进行;4、某些补贴扭曲了价格,刺激不合理消费,加大宏观调控的难度
(二)我国财政补贴的改革方向
1、要转换政府职能,提高财政补贴的效益。
总量上减少补贴项目,压缩补贴规模;结构上,调整分配格局,规范补贴方式。
2、改革补贴方式,调整补贴标准,重新确立补贴的范围与重点。
3、深化改革,建立完善配套措施。
第六章财政收入规模与结构分析
第一节财政收入及其分类
一、财政收入
(一)财政收入的概念及含义
1、概念:
财政收入是一定量的公共性质货币资金;含义:
财政收入是一个过程;财政收入是用于充当财政支出经费来源的;财政收入应该是充当支出来源的,但不一定是在这种意图下获得的;财政收入是一个历史范畴。
2、财政收入与社会总产品价值构成的关系(C:
基本上不是财政收入来源V:
个人收入所得税与税收比重);3、财政收入形式;(强制方式--税收,国家信用方式--债务,成本补偿方式--收费等)
二、组织财政收入的原则
1、发展经济,广开财源;2、兼顾三者和两级利益原则;3、兼顾公平与效率
三、财政收入的分类
1、财政收入分类的依据(1要求财政收入的性质相吻合,2结合本国实际);2、财政收入按不同标准分类(稳定程度,收入形式,管理权限,管理方式,经济成分,产业部门,价值构成)
第二节财政收入规模分析
一、我国财政收入增长变化趋势
1、财政收入规模(绝对标准《一国货币单位表示的财政收入的实际数额》和相对标准《一定财政年度内政府通过预算安排的财政收入总额和GDP比重》);2、财政收入增长弹性系数:
财政收入增长率与GDP增长率之比;3、我国财政收入变化趋势
二、影响财政收入相对规模的主要因素
1、经济发展水平和生产技术水平;2、社会政治制度和经济管理体制;3、政府的职能的宽窄;4、宏观经济政策;5、分配政策和分配制度;6、价格对财政收入规模的影响
第三节财政收入结构分析
一、财政收入结构
二、财政收入的价值构成
三、财政收入分项目构成
四、财政收入所有制构成
五、财政收入部门构成
第七章税收原理
第一节什么是税收
一、税收的含义:
税收的目的是为实现国家的职能和任务服务、国家是征税的主体。
税收因该按照法定标准征收。
税收是一种特定的分配关系
二、税收的“三性”:
强制性,无偿性,固定性
第二节税收术语与税收分类
一、税收术语
课税权主体(本国政府与外国政府,中央政府与地方政府)、纳税人(自然人和法人,纳税人和赋税人,扣缴义务人)、课税对象、课税标准、税率、起征点与免征额、课税环节、违章处理(逃税、偷税、欠税、抗税,骗税等)
二、税收分类
1、按课税对象的性质分类,所得课税、商品课税和财产课税。
2、按纳税人缴纳的税收实体划分,可分为实物税和货币税。
3、按税收的计征依据分类,可分为从价税和从量税。
4、按税收和价格的关系分类,可分为价内税和价外税。
5、按税负是否容易转嫁,可分为直接税和间接税。
6、按税收收入归属分类,可分为中央税、地方税、中央地方共享税。
第三节税收负担
一、税收负担含义及其衡量
税负(指纳税人向国家缴纳税款所承受的经济压力);宏观税负的衡量(税收总额与一国的社会产出总量或总体经济规模间的对比关系);微观税负的衡量
二、税负水平分析
1、宏观税负分析;2、微观税负分析;
我国税负水平偏低及呈下降趋势的原因
三、拉弗曲线:
税收水平在一定程度以内,税收收入将随着税率的提高而增加。
因为税源不会因税收的增加而等比例的减少,当税率超过了这个限度,继续提高税率,则税收收入不但不能增加,反而会减少。
第四节税负转嫁与归宿
一、税负转嫁与归宿的含义
1、税收转嫁与归宿含义;2、税收转嫁的机制
二、税负转嫁方式
前转或顺转、后转或逆转、散转或混转、税收资本化
三、税负转嫁的一般规律
1、商品课税较易转嫁,所得课税不易转嫁;2、供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁,供给弹性较小、需求弹性较大的商品的课税不易转嫁;3、课税范围宽广的商品较易转嫁,课税范围狭窄的难以转嫁;4、对垄断性商品课征的税较易转嫁,对竞争性商品课征的税难以转嫁;5、从价课征的税较易转嫁,从量课征的税不易转嫁。
四、我国的税负转嫁
(一)深入研究税负转嫁的机理有重要意义
(二)税负转嫁和制定税收政策及设计税收制度有密切关系
(三)税负转嫁会强化纳税人逃税的动机
(四)自然垄断行业的税负转嫁居于优势
(五)提高所得课税比重,缩小税收转嫁的范围和空间
(六)实行价外税,有利于增强商品课税税负归宿的透明度
第五节税收原则
一、税收原则简述
税收原则概念
二、公平类税收原则与效率类税收原则
(一)公平类税收原则
税收的公平原则;受益原则、能力原则
(二)效率类税收原则
充分且有弹性、节约与便利、中性与矫正性
三、税收中性问题
(一)税收中性的含义
(二)税收超额负担或无谓负担
第六节税收的经济效应
一、税收的经济效应作用机制
(一)税收的收入效应(税收在相对价格不变的情况下使纳税人的个人税收减少,从而降低纳税人的税后福利水平)
(二)税收的替代效应(税收影响相对价格,在个人收入水平不变的情况下,因相对价格的变化而产生的对个人福利水平的影响)
二、税收的经济影响
(一)税收对劳动供给的影响
1、税收对劳动供给的收入效应和替代效应分析;2、我国的实际情况
(二)税收对居民储蓄的影响
1、税收对居民储蓄的收入效应和替代效应;2、我国的实际情况
(三)税收对投资的影响
1、税收影响投资的原理;2、税收对投资的替代效应和收入效应分析;3、税收对吸引国外直接投资的影响
(四)税收对个人收入分配的影响
1、个人所得税是调节收入分配的最有力工具;2、税收支出也是影响收入分配的重要工具;3、社会保险税是实现收入再分配的良好手段;4、所得税指数化是减轻通货膨胀的收入分配扭曲效应的一种方法。
第八章税收制度
第一节税收制度的组成与发展
一、税收制度
广义的税制;狭义的税制
二、税制结构
税制结构(指税收体系中分类税收的组合以及各类税收在组合中的相对地位);复合税制(所得税为主体,流转税为主体,所得税和流转税并重),复合税制的主要内容。
三、税收制度的产生与发展
1、税收制度的产生与发展;2、我国税制的沿革
第二节商品课税
一、商品课税的特点和功能
概念(对生产,消费的商品或提供的劳务所课的税)、特点(课征普遍、以流转额为课税基础、实行比例税率、课税环节较多、计征简便、税负可以转嫁)、种类
功能:
收入及时可靠;负担普遍;贯彻国家产业政策,促进经济稳定增长;有利于调节消费,鼓励储蓄;征收容易,管理方便,节省费用;纳税人不感觉痛苦。
缺陷:
不符合纳税能力原则;违反税负公平原则;可能影响生产发展;容易引起价格上涨,减少商品供给;存在重复课税;可能影响人民生活;商品税缺乏弹性。
二、商品课税主要税种
(一)增值税
1、增值税的定义、特点(普遍征收,多环节课税,不存在重复征税)及类型;2、我国增值税的课税制度:
纳税人、课税对象(税目)、税率、征税范围、课征方法、减免税、出口退(免)税政策、征收管理
(二)消费税
1、什么是消费税?
2、消费税开征的意义;3、消费税的课税制度:
纳税人、课税对象、征税范围、税率、应纳税额;
(三)营业税
1、营业税;2、我国营业税的发展概况;3、我国营业税的作用与特点;4、我国营业税的课税制度:
纳税人、征税范围、税率、计税依据、应纳税额、优惠政策
(四)关税
1、关税的概念和目的和分类;2、关税的课税对象、税率;3、税收的优惠规定;4、保护关税:
减少进口量
第三节所得课税
一、所得课税的特征和功能
概念、所得课税的特征、功能
二、所得课税主要税种
(一)企业所得税
1、企业所得税;2、企业所得税制度:
纳税人、课税对象、征税范围、税率、企业所得税的主要免税、减税规定
(二)
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