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财务工作心得体会
财务工作心得体会
财务工作心得体会15篇
财务工作心得体会1
在珲春xx公司担任出纳工作已经两年了,虽然职位是出纳,但是公司的特殊性赋予了我更多更有实质性的工作,让我学习到很多,回顾这几年的历程,总结一下我的经验和体会:
出纳工作应该“眼大、心细、手勤”。
所谓“眼大”,就是不为金钱所动,要有博大的胸怀,坚强的意志,淡泊的心境。
我要与金钱经常打交道,如果不摆正心态,就容易犯错误。
所谓:
淡泊以明志,宁静以致远,没有一颗淡泊名利的心态,容易被金钱所诱惑。
“无以善小而不为,无以恶小而为之”,在平常的工作中,要养成良好的习惯,公私分明,哪怕是一分钱也决不能占为己有。
所谓“心细”,就是要有高度的责任感,严谨的工作态度和敬业精神,这是一个财务人员所必须具有的品质,这是为工作负责,也是为自己负责。
刚走上财务工作岗位的时候,我平时养成的马虎毛病还没有完全改,连最基本的数字加减预算往往都算不正确,还有一次把刚刚拿回来的银行回单连同废纸一起扔在了垃圾桶里,找了好半天才又翻出来的,幸亏没有倒掉,如果倒掉了呢?
回单可以再打一次,但是耽误了原有的时间,打破了工作计划!
有的东西可以弥补,有的东西是不可以弥补的。
从那之后,我就格外细心,我对自己说一定要养成严谨,认真,细心的工作态度。
当然,人非圣贤,孰能无过,只是我们要尽努力做到认真,细心,一丝不苟。
并且我平时在工作中养成记录习惯,习惯把每一天做完和即将要做的事情记录下来,以此来提醒自己。
“手勤”,这也是一个财务人员必须具备的素质。
银行存款必须做到日清月结,每天都要核对,这听起来似乎比较麻烦,做起来更麻烦,但必须这样做。
因为假如我们一旦出现失误,能立即发现,通过回忆找出原因,还有弥补的机会;如果时间过得久一点,可能就会忘记,即使发现错误,也失去弥补的时机。
作为出纳,每天的流水账都应根据付款情况及时更新,不断为领导提供新的、准确的信息。
这样领导对于资金的安排才能做到心中有数,才能为合理运用和周转资金做出正确的决策。
做好出纳工作并非一件容易的事情,不以规矩不成方圆,出纳工作涉及的规矩很多,如:
《会计法》及各种会计制度、银行结算制度、国家税务新政策,发票管理办法,还有本单位自己的财务规定等等,我必须要实时学习、了解、掌握,提高自己的政策水平;只有刻苦的掌握,工作起来才会得心应手,不犯错误。
PPP项目涉及到的融资、财务测算、资产证券化等新的财会知识,通过深入学习让我更加丰富了自己并对财会岗位有了重新认识。
对内各部门的积极沟通,让我和我的同事们能更有效的提高工作效率及工作准确性,对外接触到的银行、税务局的各项业务及同仁使我的人际交往能力逐步的提高。
借此,感谢各位领导及全体同事对我财务工作的理解、支持、配合!
祝愿我们的集体蒸蒸日上,一路辉煌。
财务工作心得体会2
说到学习会计学,这绝对是一项不容马虎的过程。
在我刚学习该课程的第一章时,以为学习它不过就是背背定义就可以了,可在相继学习了后面的内容后,我发现其实不然,要想学好这门课,要在理解的基础上更深一步应用。
在学习中我发现它是一门技术很强的课程,主要阐述会计核算的基本业务方法。
所以对于它的学习,要按教材章节顺序,循序渐进地进行,只有弄懂了每一种方法,才能掌握方法之间的联系,才能掌握整个方法体系。
例如,我们在确定费用是管理费用还是制造费用时,一定要认清是厂部发生的,还是车间发生的。
再如,只有当购入材料验收入库注明后,才能记入物资采购。
而这样特别对我们这些初学者来说,许多内容、概念都是第一次接触,所以学习具有一定的难度,在学了一些内容后,就有了放弃的想法,更有甚者还产生了畏惧的心理。
但是,困难不能否认,只要有了正确的学习方法和积极的学习态度,最后加上勤奋,那样必然会赢来成功的曙光。
天道酬勤嘛!
还记得在学习第一章时,总在抱怨为什么有这么多定义要记,就想应付一下了事,反正重点在后面几章,但会计学也是重理论的,它主要是阐述会计核算的原理,包括会计的基本理论和会计核算方法的原理。
因此,学习时一定要从原理的角度理解和掌握课程内容。
例如,学习各种会计核算方法时,不能就方法论方法,要理解其理论依据;既要学会应当怎样做,又要弄懂为什么要这样做。
要防止钻入具体业务处理,而忽略对其原理的学习。
教材中在阐述会计核算原理和各种核算方法时多配以实例,这样使我们通过实例更好地理解和掌握原理,并学会运用。
它还要求我们善于将总论中阐述的会计核算的基本理论与后面阐述的会计核算具体方法的运用结合起来学习,融会贯通,以求得对课程内容更好的理解和掌握,达到为学习后续的专业会计课程打好基础的目的。
死板,以前这个词我们总定义给会计,可我还要说自从学习了会计学基础后,知道活学活用才是实质。
所谓活学活用,是指对课程内容不要理解过死,如借贷记账法下的账户结构、账户分类等。
具体说如我们作一笔会计分录,并不是说就一成不变,而是要定期调整账户的记录,使各账户能正确反映实际情况,而在调整时,要用权责发生制。
当然活学活用的基础是吃透原理,因为只有弄懂了原理,才能举一反三;只有掌握了原理,才能根据具体情况运用会计核算方法,发挥会计的职能作用,以求得对课程内容更好的理解和掌握。
财务会计学是指主要以对外提供财务报告的形式来满足有关方面的决策,对企业会计信息的需求为主要目标的会计学。
会计作为经济管理的重要组成部分,是适应社会生产的发展和管理需要而不断发展和完善的。
在社会生产中,会计一方面对生产过程中人力、物力的消耗量及劳动产品的数量进行记录、计算;另一方面则要对生产过程中的耗费和劳动成果进行分析、控制和审核,以促使人们节约劳动耗费,提高经济效益。
一、要学习好财务会计学,我觉得可以从以下几方面考虑:
(1)财务会计学作为一门操作性较强的学科、每一笔会计业务处理和会计方法的选择都离不开基本理论的指导。
为此,要求我们首先要熟悉基本会计准则,正确理解会计核算的一般原则,并在每一会计业务处理时遵循一般原则的要求。
(2)财务会计学的学习,必须力求总结和应用相关技巧,使之更加便于理解和掌握。
学习时应充分利用知识的关联性,通过分析实质,找出核心要点。
所谓核心要点,就是相关知识的相同点和区别点。
在财务会计学中,财产物资的报废业务、批发企业和零售企业有关业务的核算和现金流量表的编制等内容,均可通过找出核心要点的方法,精炼其繁杂的内容。
(3)通常可利用账务处理程序图,使复杂的问题变得简单、直观、明了。
如在学习委托加工物资、包装物出租出借、低值易耗品的报废、固定资产出售、报废、毁损、短期借款以及长期借款等内容时,利用账务处理程序图的方法进行描述,即可清晰地勾勒出其核算程序。
(4)财务会计学中有关计算问题,可通过把握计算的特点和公式的来胧去脉,找出求解思路,避免呆记。
二、对财务会计的理论学习体会
在学习《基础会计》时,主要学习了会计的基本原理。
如资金平衡原理:
收入-费用=利润;资产=负债+所有者权益+(收入-费用);会计科目和会计帐户的设置以及复式记账法。
在复式记账法下,会计账户的左方成为借方,右方成为贷方。
借贷是记账符号,分别反映资产、负债、所有者权益的增减变化。
其计算公式如下:
资产帐户:
期末余额=期初余额+借方本期发生额-贷方本期发生额
负债及所有者权益账户:
期末余额=期初余额+贷方本期发生额-借方本期发生额
财务会计的学习就是在以上的基础上进行的。
通过对总论的学习,我们知道企业财务会计的目标主要是以对外提供财务报告的形式满足有关方面的决策对企业会计信息的需求。
要实现这一目标,关键是保证财务报告的质量,因此需要有专门的会计规范。
(一)对资产的认识
资产是企业过去的交易或事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。
为了正确反映企业的财务状况,通常将企业的全部资产按其流动性划分为流动资产与非流动资产。
在这里,我们把货币资金、应收票据、应收账款、存货和待摊费用等可以合理地预期将在一年内转换为现金或被销售、耗用的资产;而除此以外的其他资产统称为非流动资产,包括持有至到期投资、长期股权投资、固定资产、无形资产等。
资产的确认、分类和计价在财务会计实务中占很大的的比重。
(二)按部就班,循序渐进!
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知识的学习是个过程!
从基本原理开始就需要明白!
否则寸步难行!
基本的原理是学习的基石!
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三:
总结,总结,再总结!
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作错题目,理解错误不可怕,怕的是错误了却不明白为什么!
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总结能够避免犯可以不犯的错误!
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通过一学期得学习,我觉得贺老师对我们很好,和他一起学习下我相信我会做得更好!
财务工作心得体会3
1、注重工作细节,细节决定成败。
注重细节,首先要把日常工作制度化、流程化,有了科学合理的制度,工作才有指导,有方向。
其次,就是在制度的指导下,抓好每一个细节。
对财务来说就是每个凭证、每个工作细节都要处理好,每笔业务都要清晰掌握来龙去脉,每个科目都要管理到位,每月底都要及时与业务部门去沟通对账;对办公室行政人员来说就是要掌握好每一项采购及销售动态,衔接好公司每个部门,处理好每一项行政事务。
2、注重工作方式方法,提高工作效率。
工作中要多思考,找到最快、最佳解决问题的途径;要善于运用统筹方法,提高效率;要分清主次,条例清晰,不能胡子眉毛一把抓;要善于从纷繁琐碎的日常事务中找到规律、把复杂事情简单化;要注重与外部单位、本单位人员的沟通方式,有效解决工作中的问题;要快速反应,及时解决领导交办的每项工作,并及时汇报工作进展情况。
3、注重信息安全,保守商业秘密。
计算机登录、财务软件等要设置密码;重要文件要备份,防止数据丢失造成麻烦和损失;每年末要将本年度重要数据刻录成光盘统一归档,要注重电子档案的管理。
4、注重学习,学习是工作的动力和源泉。
学习的方式有很多种,向书本学,向他人学,向实践学。
学习同时也是提高工作效率的重要手段,例如学好Excel,就可以在很大程度上提高工作效率。
学习的同时更要注重思考,“学而不思则罔,思而不学则当。
5、注重工作总结,总结有利于工作提升。
每月末书面形式做一份工作总结,主要包括本月所做的日常工作、各项工作完成情况、下月工作打算、工作中的心得体会、工作中在原来的基础上有何改进和创新、对公司的发展有何合理化建议。
古人讲“一日三时,我们能做到“一月一时,工作能力就会不断提升。
6、重视自己的工作,培养主人翁责任感。
一个公司的发展需要每一个人的努力,每个人的工作都同等重要。
只有真切的认识、感受到这一点,才能在工作中更加主动、积极,才能更有主人翁责任感。
7、自信从容,有效解决职责范围内的事情。
对职责范围内的事情,要多思考解决问题的办法,遇到困难不要急躁;要自信,自信才能从容面对遇到的困难,才能有更加清晰的思路,才能想出更好的解决问题的办法。
8、立足长远,明确方向,方能成就更好的未来。
有些事情,我们不妨跳到圈外去看,站在更高的高度去看,这样对事情的看法可能截然不同;“事事有矛盾,时时有矛盾”,眼前利益与长远利益有矛盾,事业与家庭有矛盾,可能同事之间也会有矛盾,重要的是我们如何看待这些矛盾,如何解决这些矛盾,对此,我的看法是“风物长宜放眼量”。
“严谨、高效的工作,快乐幸福的生活”是我的理念,以上这几点是我在工作中的一些心得体会,也是我努力想做到的,希望与大家共勉,期待我们每个人的进步,期待我们与公司共同成长!
财务工作心得体会4
棉花制种,关键是纯度,目标是高产。
如何在保证种子纯度的前提下实现高产,是棉花制种所要解决的关键问题。
为此要有合理的棉株管理,正确的授粉管理,严格的工人管理。
一、棉株管理:
制种田宜采用单行,也可采用双行,单行行距1米,株距0。
4米左右;双行行距1。
2米、0。
5米,株距0。
45米;切忌棉株过密。
棉株生长到一定时期,需要整枝,打疯杈、去赘芽等要比一般棉田更细心;打顶尖一般在7月20日左右,每株留12~13个果技;打群尖在8月1日前后进行。
人工授粉结束后,要把所有花蕾去除干净,严禁棉田再有开花现象。
此项工作要有专人负责,直到确保再无花蕾为止。
二、人工授粉管理
1、去雄
(l)去雄时间:
一般在授粉前一天下午进行完毕,不提倡第二天早晨去雄,以免散粉自交结铃。
(2)去雄时不要损坏子房和花柱,对于“托盘”要尽量保护。
子房受损伤,会影响棉花产量和质量;花柱细嫩易折,去雄时尽量不接触;“托盘”是棉桃天然保护伞,尽量不要损伤。
(3)如能保证第二天的授粉工作,阴雨天去雄工作可照常进行。
(4)去花:
对于去雄漏下的花蕾,要全部去除,可在授粉前进行,一定要去得干净彻底,以防散粉和自交结铃。
2、授粉:
有两种方法,一是采父本棉株的花朵,用其雄蕊在已去雄的雌蕊柱头上涂抹,直至确认柱头上已均匀沾满花粉为止;二是直接采集父本花的花药,待其开裂后,用毛笔等蘸粉抹在已去雄的雌花柱头上。
前者俗称“对花”,后者俗称“采粉”,两法效果相同。
后者可保证父本产量,更为经济合算。
注意事项:
(1)授粉时间:
可在上午8~12点进行,开始时的判断可采摘雄蕊的花药放在手上轻轻揉搓,观察是否有足够多的花粉出现。
结束授粉的依据是观察花粉的颜色,如由原先的淡黄色变为深黄色,应停止授粉工作。
(2)无论采取哪种授粉方法,都要保证柱头上均匀沾满花粉,如授粉不均匀,会导致畸形桃出现,造成减产和种子质量降低。
(3)用第二种方法授粉,采粉用力要轻、均匀,不要把花粉捏坏,延长其存活时间,尽量少带多余的花丝,以保证足量的花粉,发现花粉少或变陈旧时,要及时更换花粉。
(4)雨天不宜进行授粉工作,但授粉两小时后下雨,无大碍;如遇到雨天,授粉可推迟一天进行,但座桃率会大大降低。
三、工人管理:
工人是完成棉株管理和授粉的主体,因此工人管理在棉花制种中有举足轻重的地位。
每个授粉工人都要经过培训和通过测试才能上岗。
培训工作要由技术过硬的专业人员负责,并要确保每个工人都能掌握要点。
测试合格的工人,便可分配给一定数量的棉田,以每人负责600株左右为宜,负担过多会造成盛花期忙不过来,不得不揪掉大量花蕾而造成减产。
制种质量的检查要有专人负责,一般每15人设1名组长,主要检查工人去雄是否干净,是否有丢落花粉现象,漏花是否摘除干净等。
为调动工人的积极性,工人工资宜按桃计算,一般可0。
05元/桃,再按实际情况浮动,如遇恶劣天气座桃率很低,就要上浮,以保护工人积极性。
另外,改善劳动环境也是提高工效的重要方面,如及时喷药杀灭田间蚊虫;为工人准备雨衣、塑料布等,可防止清晨露水和保持雨天工作;如遇雨或田间积水难排,则要为工人准备雨鞋。
总之,棉花制种是一项高投入的工作,必须严格抓好每个环节,才能获得更好的效益。
以上体会供参考。
财务工作心得体会5
财务部门可以说是一个单位的核心命脉,一个单位的运营情况从财务数据中完全可以体现,一个企业的前景运营离不开财务,一张好的财务报表向外界展示着企业的运营良好,资金雄厚。
财务这个岗位是各行各业不可或缺的,企业要扩大要发展要看我们的财务收支情况。
然而这个部门是一个精细化的岗位,也就严格要求我们的会计人员从细微之处做起。
一是工作中踏实肯干,细心、用心、专心,学先进、赶先进、超先进,对每一个数字、每一个小数点都要谨小慎微。
遵守一个财务人员应有的职业道德,认真对待每一张报表,每一个数据,对上级做到数据上报精准及时,对外界做到数据严格保守不泄露,做到工作中有方向、刻苦中有目标。
二是坚持做好1236基本准则。
所谓“1”就是一个目标,打造国内一流、行业领先的骨干核心企业。
“2”就是两个持续,持续学习,持续创新。
“3”就是三个转变,转变观念,转变方式,转变作风。
“6”就是六个做到,忠诚企业,经营有为,担当尽责,精诚团结,务实高效,崇廉拒腐。
三是作为一名会计即要熟知业务,又要肩扛重任,认真对待每一张凭证,每一张报表,对每一个数据负起责任,把握细节严格要求自己,杜绝错误发生。
四是凡事敌不过“认真”二字,作为财务人员,如果我们从“认真”开始做起,有计划的工作落实,“差不多”往往就是差多了!
认认真真的一丝不苟才能万无一失。
总而言之只有我们的财务工作做扎实了,随之而来才会给我们的企业带来不期而遇的效果,才能让我们的事业走在世界的尖端。
财务工作心得体会6
销售财务工作是企业开展销售活动中得一项重要方面,所谓销售是指企业按计划和合同发出商品,按照等价交换原则收回货款,实现产品价值的过程。
在这一过程中,第一,按计划和合同发出商品,是销售人员的职责;第二,按照等价交换的原则收回货款,是销售财务人员的职责。
签订合同发出商品是决定企业由没有活干、能否生存发展的前提;而收回货款则是企业付出和经营能否获得回报和持续发展的关键。
笔者在销售财务岗位上工作4年多,深深体会到随着市场经济活动的逐步完善和发展,销售财务的地位越来越显得重要,原有计划经济的一套销售结算模式已不能适应新形势的需要,必须不断进行补充、完善和发展。
现就以下几方面浅谈一些体会:
1、业务独立运行,建立健全有关销售财务制度
随着市场发展,销售财务所包含的业务内容越来越多,内部分工也越来越细,而且不同于生产、供应等财务部门的日常收付、月终核算,是具有相对独立内容的针对产品销售的货款回收,因此,企业应当单独设立销售财务机构或专职销售会计,以统一管理用户信用等级考评会同预收款、产品来、用、余款的结算、应收账款核对、销售费用、清理欠款等会计业务,并协调处理好同销售业务人员之间的关系,以共同研究、开发市场,同用户建立长期的相互信任、彼此了解伙伴关系。
同时,要在遵守《会计法》和国家有关财经的前提下,结合《合同法》等规,建立健全“销售财务人员职责和标准”、“专款专用管理制度”、“应收账款管理办法”等内部管理和考核制度,规范指导销售财务日常工作的开展。
2、规定业务控制程序
规定财务会计业务控制程序,主要是收入控制程序这个基本控制程序防止内部舞弊。
下面是制造企业收入控制程序的一般情况:
三线两点企业的收入业务涉及钱、单、货三个方面。
产品销售后或提供了劳务,账单(发票)就得开出去,货币就会跟着收进来,或者随之形成账款的追索权。
在钱、单、货三个方面,产品是前提,如果产品不销售,其余都是空的;货币是中心,因为所有的控制都是紧紧围绕账款的收进而进行的,保证货币正确无误地收进,是控制程序的基本任务;单据是关键,产品是根据单据发出的,账款是根据单据计列和收取的,失去了单据,则控制就失去了依据。
因此,收入业务控制程序的设计,即要把握这三个方面的有机联系进行综合考虑,又要将这三方面分开单独进行考察和控制。
而“三线两点”,就是从这一设计原则里概括出来的,也是目前比较完善、比较完整的收入控制程序。
所谓“三线”是指发票传递线、货币传递线、产品传递线:
“两点”是指发票与货币核对点、产品与发票核对点。
“三线两点”的主要精神就是把单、钱、货分离成三条互相独立的业务线进行传递,在三条传递线的终端设置两个核对点把这三条线联结起来进行控制。
使经手产品的人,不经手发票账单和货币;经手发票账单的人,不经手产品和货币;经手货币的人,不经手产品和及发票账单。
从而形成三条业务传递线,而每一条业务传递线又由许多传递链条或传递环节所组成,这些链条和环节分别由不同的人员或部门担任,一环接一环,环环相扣,缺一不可,每向前传递一步,就对上一步的传递工作进行核查一次,以保证每条传递线、传递结果的正确性。
最后再将三个传递结果集中在一起进行核对,这就进一步提高了整个控制系统的可靠程度。
“三线两点”的运作程序如下:
(1)发票传递线
发票传递线的具体步骤是(采用现款销售的程序):
①除个别零星销售外,企业所有的销售业务都应有销售合同。
销售合同一般由销售部门与购货单位签订,合同应载明本企业与购货单位之间就产品销售过程中的有关品种、质量、数量、价格、交货方式、交货期限、付款方式、交货地点、违约责任等方面达成一致意见,并以此作为规范销售行为的直接依据。
销售合同的副本要送一份给财务会计部门。
②在销售业务发生时,开票员根据销售合同开具销货发票(一般人开具发票)。
增值税发票一般有×联,如第一联存根联,由开票方留存备查;第二联为发票联,是购货单位报销联;第三联为税款抵扣联,是购货单位计算进项税款的证明;第四联为记账联,是本企业核算销售额和销项税额的主要凭证;第五联为提货联;第六联为出门证联(有些企业产品的出门证与发票分开,由财务会计部门另外单独填制)。
③发票开好后,开票员留下×联,其余交收款处办理结算手续;
④每日下班前,开票员将收款员退回的发票记账联与存根联进行核对后,根据发票记账联编制销售日报;
⑤将发票记账联附在销售日报的后面,一并送交的销售会计。
(2)货币传递线
货币传递的具体步聚是:
①收款员接到销售发票时,应审核发票上的购货单位、产品名称及规格、产品数量及单价,应复核销售发票上金额的计算是否正确。
②复核后,收款员按照发票金额收款。
如属转账结算的销售业务,收款员应核实其通过银行转账的款项是否已确实到账;客户拿来支票和汇票结算的,应按有关支票和汇票收受程序办理;挂账结算的,应审核其有无经规定的程序批准或合同上有无此约定。
③货款点收或查实无误后,在发票上加盖“现金收讫”或“转账收讫”的财务印章。
如合同上规定或企业领导层批准属于“先提货后付款”的,应加盖其他财务印章或由批准人签字,并将发票的记账联留下,退给开票员。
④每天下班前,将本班收到的现金清点整理好后,编制收款报表。
⑤将收款日报与现金一起交给员。
⑥出纳员将各收款处交来的现金送存银行,并汇总编制每日收款报告,把送存银行的回单附在其后,送交销售会计。
(3)产品传递线
一般来说,产品的传递是实物的传递。
但实物的传递给带来诸多不便。
故从内部控制上来看,产品传递控制的主要对象是代表产品实物运动的单据的传递。
即对提出产品的有关单据进行控制。
产品传递的具体步骤如下:
①仓库保管人员根据盖有“现金收讫”、“转账收讫”等财务会计确认印章的发票提货联发货;②发货后,仓库保管员在发票上加盖“货已发”的仓库印戳,将提货联留下。
③产品出厂时,门卫人员应索回发票的出门证联,检查出门联上有无财务和仓库上述印戳,核对产品的数量后放行。
④仓库保管员在下班前,将留下的发票提货联按顺序整理好,填制“发货日报表”,然后将提货联附在“发货日报表”后面送交财务会计部。
⑤门卫人员也必须将收回的出门证交到财务会计部。
(4)发票与货币核对点
发票与货币的核对实际上是销售部门交来的销售日报与出纳部门汇总编制的每日收款报告的核对,但从根本上说仍是发票和货币的核对。
核对的执行人是销售会计人员或其他专设的稽核人员。
发票与货币核对的具体步骤是:
①复核销售部门交来的销售日报及其所附的发票;检查销售日报上的数量金额与发票加总的数量金额是否一致。
②审核出纳部门交来的每日收款报告及所附银行回单或现金入库(入本企业保险柜)单是否合法、真实、正确;检查银行回单或现金入库单与收款报告的有关项目是否相符。
③最后将审核后的收款报告、销售日报的有关数额相核对。
(5)产品与发票核对点
核对的执行人仍然是销售会计人员或其他专设的稽核人。
方法是:
①先将仓库交来的提货联与发货日报表进行核对,检查发货日报表有关数字编制的正确性。
②再将发货日报表的有关数量数据与销售日报的有关数量数据相核对,以验证产品发出的数量与销售记账的数量是否相符。
③必要时将门卫交回的出门证与销售发票相核对。
后边这两个核对点,是整个收入程序的关键控制点。
发票与货币的核对,是保证账款相符、揭露现金结算错弊的关键;产品与
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