资格考试《初级财政税收》模拟卷第100套.docx
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资格考试《初级财政税收》模拟卷第100套
2020年资格考试《初级财政税收》模拟卷
考试须知:
1、考试时间:
180分钟。
2、请首先按要求在试卷的指定位置填写您的姓名、准考证号和所在单位的名称。
3、请仔细阅读各种题目的回答要求,在规定的位置填写您的答案。
4、不要在试卷上乱写乱画,不要在标封区填写无关的内容。
5、答案与解析在最后。
姓名:
考号:
得分评卷人
一、单选题(共70题)
1.关于纳税申报的说法,正确的是()。
A.纳税申报方式包括数据电文申报
B.纳税申报不允许采用邮寄方式
C.纳税人只有当期发生应税收入才需要进行纳税申报
D.纳税人在减免税期间不需要进行纳税申报
2.政府预算按照财政收支计划的时间跨度可以划分为三种形式,其中典型的形式是()。
A.年度预算
B.季度预算
C.中期预算
D.长期预算
3.无形资产的摊销年限不得低于()年。
A.3
B.5
C.8
D.10
4.下列关于财政的产生的说法,错误的是()。
A.财政不是从来就有的
B.财政是伴随着国家的产生而产生的
C.财政是伴随着社会的产生而产生的
D.财政是社会生产力和生产关系发展到一定历史阶段的产物
5.关于增值税的说法,错误的是()。
A.增值税属于价外税
B.增值税属于间接税
C.增值税能有效调节收入差距
D.最终消费者是全部税款的承担者
6.根据征税对象计量单位直接规定固定的征税数额的税率是()。
A.定量税率
B.累进税率
C.比例税率
D.定额税率
7.实际负担税款的单位和个人是()°
A.负税人
B.征税人
C.纳税人
D.代收代缴义务人
8.维持政府机构正常运转的支出是()。
A.经济建设支出
B.社会文教支出
C.行政管理支出
D.国防支出
9.出口货物在货物运抵海关监管区后,装货的()以前,由纳税人向货物出境地海关申
报关税。
A.12小时
B.24小时
C.2B
D.10日
10.按(),将税收课征制度划分为一次课征制和多次课征制。
A.纳税环节的多少
B.应税额的多少
C.征税对象的客观情况
D.适用税率
11.政府在财政支出安排中,从事等价交换活动的支出是()。
A.补偿性支出
B.消费性支出
C.购买性支出
D.转移性支出
12.()会让某种债券己全部或绝大部分被政府所持有,从而债券的偿还实际上变成一
个政府内部的账目处理问题。
A.以新替旧偿还法
B.市场购销偿还法
C.抽签轮次偿还法
D.分期逐步偿还法
13.()是由“社会公共需要”决定的。
A.财政支出
B.财政收入
C.转移性支出
D.税收收入
14.根据现行消费税条例,不属于消费税纳税人的是()。
A.卷烟批发企业
B.金银首饰零售店
C.化妆品专卖店
D.进口轿车的贸易公司
15.A公司本年营业收入为2000万元,业务招待费为300万元,本年度业务招待费可以在税前
扣除的金额为()。
A.10
B.180
C.300
D.190
16.财政收入的重要作用不包括()o
A.财政收入是政府理财的重要环i*j
B.财政收入是政府进行公共支出的前提和条件
C.财政收入决定税收收入的大小
D.财政收入是政府进行宏观经济调控的重要手段
17.2018年5月,某房屋中介公司购置价值3000元的电脑一台,作为固定资产处理,该公司
2018年可在企业所得税前扣除的该电脑折旧金额为()元。
A.1375
B.1500
C.2000
D.3000
18.债务收入不包括()。
A.发行公债收入
B.向外国政府借款收入
C.向国际组织借款收入
D.政府财政资金产生的利息收入
19.政府依靠资本所有权取得的财政收入是()。
A.税收收入
B.收费收入
C.国有资产收益
D.债务收入
20.关于增值税应纳税额的计算,下列说法中不正确的是()。
A.采取折扣方式销售货物,如果销售额与折扣额在同一张发票上分别注明的,可按折扣后的销售额征收增值税
B.纳税人为销售货物(不包含酒类)而出租出借包装物收取的押金,单独记账核算的,不并入销售额征税
C.金银首饰以旧换新的,应以销售方实际收取的价款征收增值税
D.采取还本销售方式销售货物,其销售额就是货物的销售价格,不得从销售额中扣减还本支出
21.实行从量定额征税办法计征消费税的产品是()o
A.啤酒
B.雪茄烟
C.葡萄酒
D.烟丝
22.采取产品分成方式取得收入的,按照企业()确认收入的实现。
A.口头约定的收款日期
B.合同约定的收款日期
C.实际的收款日期
D.分得产品的日期
23.增值税的纳税期限分别为10,30,50,100,150,1个月或者1个季度。
其中以()
为纳税期限的规定适用于小规模纳税人。
A.100
B.15日
C.1个月
D.1个季度
24.政府发行公债的担保物是()。
A.国有企业资产
B.国有自然资源
C.政府税收
D.政府信誉
25.下列行为中,属于视同销售货物应当征收增值税的是()。
A.某商店为服装厂代销儿童服装
B.某企业工会将外购的防暑日用品发放给职工
C.某生产企业将外购的水泥用于生产车间的改造工程
D.房地产开发企业将自行开发的商品房用于对外出租
26.甲企业进口气缸容量250亳升的摩托车一批,海关核定的关税完税价格为40000元,关税
税率为20%,消费税税率为3%,则该批摩托车进口环节应缴纳消费税税额为()元。
A.1200.00
B.1398.06
C.1440.00
D.1484.54
27.增值税一般纳税人提供基础电信服务,适用的增值税税率是()。
A.13%
C.6%
D.3%
28.收入预算要留有余地,预算要先保证基本工资,离退休费和日常办公经费等基本支出,
体现的部门预算的原则是()。
A.合法性原则
B.稳妥性原则
C.完整性原则
D.科学性原则
29.下列关于企业所得税收入确认的说法,错误的是()。
A.利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
B.租金收入,按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现
C.接受捐赠收入,按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
D.股息、红利等权益性投资收益,按照被投资方实际利润分配的日期确认收入的实现
30.李先生的应税收入为5000元,税法规定的起征点为3000元,适用税率为5%,则李先生的
应纳税额为()»
A.150
B.100
C.250
D.50
31.从事生产、经营的纳税人应当自其领取营业执照之日起()内按照规定设置账簿。
A.150
B.30日
C.45日
D.50日
32.烟叶税实行比例税率,税率统一为()<,
A.10%
B.15%
C.20%
D.30%
33.根据增值税哲行条例,纳税人收取的下列款项中,属于价外费用的是()0
A.符合法定条件的代垫运费
B.向购货方收取的增值税销项税额
C.向购买方收取的包装物租金
D.受委托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
34.纳税人销售旧货,其增值税税率为()。
A.一般纳税人4%
B.小规模纳税人3&
C.3%征收率减按盎
D.适用税率
35.政府部门为全社会提供的公共服务的消耗性和免费或以较低价格向居民住户提供的商
品和劳务的净支出,指的是()。
A.投资性支出
B.财政补贴支出
C.社会保障支出
D.政府消费性支出
36.下列关于纳税人与负税人的叙述,错误的是()o
A.个人所得税的纳税人和负税人一致
B.商品税纳税人和负税人一致
C.纳税人是法律上的纳税主体
D.负税人是经济上的纳税主体
37.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,年应征增值税销售额在()万元以下的,视为小规模纳税人。
A.30
B.40
C.500
D.60
38.城镇土地使用税的计税依据是()。
A.从量定额
B.从价定额
C.土地面积
D.耕地面积
39.自()年11月1日起,对居民个人转让住房一律免征土地增值税。
A,2008
B.2010
C,2011
D.2009
40.公债发行的核心是()。
A.确定公债的发行价格
B.确定公债的发行方式
C.确定公债的票面利率
D.确定公债的期限
41.财政收入从总体上看,主要来源于物质生产领域创造的新价值,即()<>
A.生产资料
B.职工工资
C.国民收入的分配和再分配
D.国民收入的再分配
42.主要适用于中短期政府债券,特别是国库券发行的公债发行方式是()。
A.承受法
B.支付发行法
C.出卖法
D.公募法
43.为促进住房租赁市场健康发展,对个人出租住房,不区分用途,按()的税率征收房产税。
A.4%
B.1.2%
C.12%
D.0
44.法定减免具有的特点是()。
A.长期的适用性
B.灵活性
C.固定性
D.适用范用普遍性
45.城建税的税率是纳税人应缴纳的城建税税额与()的比率。
A.纳税人实际缴纳的“两税”税额
B.纳税人销售额
C.纳税人当期营业净利润
D.纳税人当期资产净额
46.采取哪种形式的纳税期限缴纳税款,同征税对象的性质有着密切的关系。
一般来说,商
品税采取()形式。
A.按次纳税
B.按期纳税
C.按年计征,分期预缴
D.以上都对
47.各级财政部门应当在本级人民代表大会常务委员会举行会议审查和批准预算调整方案的()日前,将预算调整初步方案送交本级人民代表大会财政经济委员会或有关专门委员会进行初步审查。
A.10
B.15
C.20
D.30
48.关于企业所得税的征收,下列说法中错误的是()o
A.企业从事符合条件的环境保护项目的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第1一3年免征企业所得税,第4一6年减半征收
B.在一个纳税年度内,居民企业技术转让所得的700万,免征企业所得税
C.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得免征企业所得税
D.企业中药材种植所得免征企业所得税
49.税收三性中,()是税收本质的体现,反映了一种社会产品所有权、支配权的单方面转移关系。
A.无偿性
B.强制性
C.固定性
D.以上都对
50.政府财政分配活动的中心环节是()。
A.政府预算收支
B.政府收入
C.政府支出
D.政府决算
51.市场价格变动会影响财政收入,当物价上涨率高于财政收入增长率时,财政收入名义
(),实际()。
A.正增长:
正增长
B.正增长:
负增长
C.降低:
正增长
D.降低:
降低
52.下列关于我国政府采购制度的规范范围,表述不正确的是()»
A.空间范用仅限于在中华人民共和国境内进行政府采购的行为和供应商
B.其他政府采购人在境外进行的政府采购活动,不在我国政府采购法律制度的约束范用之内
C.政府采购的主体分别是国家机关,事业单位和团体组织
D.规范的资金范围主要是指自筹性资金
53.下列各项中,征收资源税的是().
A.开采原油过程中用于加热的原油
B.开采原油过程中用于修井的原油
C.黑色金属矿原矿
D.对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油
54.企业取得的下列收入中,属于免税收入的是()o
A.财政拨款
B.地方政府债券利息收入
C.行政事业性收费
D.政府性基金
55.已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起()内,向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。
A.15日
B.30日
C.45日
D.50日
56.下列关于公债的衡量指标,不属于绝对规模的是()。
A.公债依存度
B.历年累积债务的总规模
C.当年发行公债的总额
D.当年到期需还本付息的债务总额
57.我国政府采购的主要方式是()o
A.公开招标
B.非公开招标
C.单一来源采购
D.竞争性谈判采购
58.发达国家社会保障的资金来源主要是()。
A.社会保障税
B.社会保障收费
C.一般税收
D.企业收入和公债收入
59.政府的预算资金的规模、来源、去向、收支结构比例和平衡状况,由国家按照社会公共
需要和政治经济形势的需要,从国家全局整体利益出发进行统筹安排,集中分配。
这体现了政府预算的基本特征是()o
A.预测性
B.集中性
C.综合性
D.公开性
60.根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定,销售应税劳务的,起征点为月销售额()。
A.1000〜3000
B.5000〜20000
C.2000〜6000
D.2500〜6000
61.印花税的计税依据是().
A.从价计征
B.从量计征
C.从价计征和从量计征
D.以上都不是
62.下列关于投资资产和存货的税务处理表述错误的是()o
A.企业对外投资期间,投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除
B.企业在转让或处置投资资产时,投资资产的成本,准予扣除
C.企业使用或销售存货,按照规定计算的存货成本,准予在计算应纳税所得额时扣除
D.企业使用或销售的存货的成本计算方法,可以自由选择,随意变更
63.年终清理在政府预算环节中属于()。
A.预算编制环节
B.审议批准环节
C.预算执行环节
D.决算编制环节
64.地处县城的某生产企业属于增值税纳税人,其适用的城市维护建设税税率为()o
A.7%
B.5%
C.3%
D.1%
65.现代社会保障的核心内容是()。
A.社会保险
B.社会救助
C.社会福利
D.社会优抚
66.从世界范围看,国库体制的类型不包括(
A.独立国库制
B.委托国库制
C.银行制
D.集中制
67.政府预算编制的政策依据是()。
A.党和国家一定时期的方针政策
B.有关预算管理的各项制度
C.国民经济和社会发展计划
D.各项计划的实施情况
68.提供交通运输业服务,邮政业服务的增值税税率为()。
A.16%
B.9%
C.6%
D.4%
69.下列各项中,不属于车船税征税范围的是()o
A.三轮汽车
B.火车
C.摩托车
D.养殖渔船
70.在定额税率中,当价格上涨时.固定数量征税对象的税额()。
A.保持不变
B.增加
C.减少
D.视价格上涨的幅度而定
单选题答案:
1:
A
2:
A
3:
D
4:
C
5:
C
6:
D
7:
A
8:
C
9:
B
10:
A
11:
C
12:
B
13:
A
14:
C
15:
A
16:
C
17:
D
18:
D
19:
C
20:
C
21:
A
22:
D
23:
D
24:
D
25:
A
26:
D
27:
B
28:
B
29:
D
30:
C
31:
A
32:
C
33:
C
34:
C
35:
D
36:
B
37:
C
38:
C
39:
A
40:
B
41:
C
42:
D
43:
A
44:
A
45:
A
46:
B
47:
D
48:
B
49:
A
50:
A
51:
B
52:
D
53:
C
54:
B
55:
B
56:
A
57:
A
58:
A
59:
B
60:
B
61:
C
62:
D
63:
D
64:
B
65:
A
66:
D
67:
A
68:
B
69:
B
70:
A
单选题相关解析:
1:
本题考查纳税申报。
纳税申报方式包括直接申报、邮寄申报和数据电文申报。
纳税人、扣缴义务人不论当期是否发生纳税义务,除经税务机关批准外,均应按规定办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴报告表。
纳税人享受减税、免税待遇的,在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。
2:
本题考查政府预算的概念。
政府预算按照财政收支计划的时间跨度可以划分为年度预算、中期预算和长期预算,典型的形式是年度预算。
3:
本题考查资产的税务处理。
无形资产的摊销年限不得低于10年。
4:
财政不是从来就有的,它是社会生产力和生产关系发展到一定历史阶段,伴随着国家的产生而产生的。
5:
本题考查增值税的概念和特点。
征收个人所得税、社会保障税缩小个人收入之间的差距。
6:
定额税率又称固定税额,这种税率是根据征税对象计量单位直接规定固定的征税数额。
7:
负税人是指实际负担税款的单位和个人。
8:
行政管理支出是国家机器存在和政府基本职能实现的保障,它为社会成员的正常生产和生活提供基本条件,为国民经济正常运转提供必不可少的外部条件。
9:
进口货物自运输工具申报进境之日起14
日内,出口货物在货物运抵海关监管区后、装货的24
小时以前,应由进(出)口货物的纳税人向货物进(出)境地海关申报,海关根据税则归类和完税价格计算应缴纳的关税和进口环节代征税,并填发税款缴款书。
10:
按照纳税环节的多少,可将税收课征制度划分为两类:
一次课征制和多次课征制。
11:
本题考查财政支出的分类。
购买性支出直接表现为政府购买商品或劳务的活动,体现了等价交换的原则。
12:
市场购销偿还法是在债券期限内,通过定期或不定期地从证券市•场上买回一定比例的债券,买回后不再卖出,以至期满时,该种债券已全部或绝大部分被政府所持有,从而债券的偿还实际上已变成一个政府内部的账目处理问题。
13:
本题考查财政支出。
财政支出是由"社会公共需要‘‘决定的。
14:
本题考查消费税的纳税人。
在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人,为消费税的纳税人。
15:
本题考查企业所得税的税前扣除。
业务招待费按照发生额的60%扣除,但是不得超过当年销售收入的5%o,300x60%=180万元,扣除限额为:
2000x5%o=10万元,所以只能扣除10万元。
16:
财政收入的重要作用在于:
财政收入是政府理财的重要环廿;财政收入是政府进行公共支出的前提和条件:
财政收入是政府进行宏观经济调控的重要手段。
17:
本题考查企业所得税的税收优惠。
企业在2018
年1月1
日至2020
年12
月31
日期间新购进的设备、器具,单位价值不超过500
万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧。
18:
所谓债务收入,是指国家为筹集财政收入,按照还本付息方式向国内个人、团体和向外国的借款收入。
包括发行公债收入、向外国政府、国际组织借款收入和其他借款收入等。
19:
本题考查财政收入的分类。
国有资产收益是政府依靠资本所有权取得的财政收入。
20:
本题考查增值税应纳税额的计算。
采取以旧换新方式销售货物,按新货物的同期销售价格确定销售额,不得扣减旧货收购价格(金银首饰以旧换新除外,应以销售方实际收取的不含增值税的价款征收增值税)。
21:
本题考查消费税应纳税额的计算。
我国消费税对黄酒、啤酒、汽油、柴油等实行定额税率。
22:
采取产品分成方式取得收入的,按照企业分得产品的日期确认收入的实现。
23:
以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人。
小规模纳税人的具体纳税期限,由主管税务机关根据其应纳税额的大小分别核定。
24:
本题考查公债的概念。
公债的担保物并不是财产或收益,而是政府的信誉,在一般情况下,公债比私债要可靠得多,通常被称为“金边债券
25:
将货物交付其他单位或个人代销,属于视同销售行为,缴纳增值税。
26:
本题考查消费税的计算。
应缴纳的消费税为:
40000x(1+20%)/。
-
3%)x3%=1484.54(元)。
27:
自2019
年4
月1
日起,纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,税率为9%
28:
稳妥性原则:
部门预算要做到稳妥可靠,量入为出,收支平衡,不得编制赤字预算。
收入预算要留有余地,预算要先保证基本工资、离退休费和日常办公经费等基本支出。
29:
本题考查企业所得税的收入确认。
股息、红利等权益性投资收益,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。
30:
李先生的收入超过起征点,所以应全额征税。
应纳税额=5000*5%=250(元)。
请注意3000是“起征点”,不是“免征额
31:
本题考查税收管理制度。
从事生产、经营的纳税人应当自其领取营业执照之日起15日内按照规定设置账簿。
所称账簿是指总账、明细账、日记账以及其他辅助性账簿。
32:
本题考查烟叶税。
烟叶税实行比例税率,税率统一为20%。
33:
本题考查销项税额。
价外费用,包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。
34:
纳税人销售旧货,按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。
所称旧货,是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物(含旧汽车、旧摩托车和旧游艇),但不包括自己使用过的物品。
35:
政府消费性支出是指政府部门为全社会提供的公共服务的消耗性和免费或以较低价格向居民住户提供的商品和劳务的净支出。
36:
本题考查纳税人与负税人。
对商品课征的税收,纳税人是生产或销售商品的企业,负税人则是商品的最终消费者。
37:
自2018
年5
月1
日起,增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500
万元及以下。
38:
本题考查城镇土地使用税的计税依据。
城镇上地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积(平方米)。
39:
本题考查土地增值税的税收优惠。
自2008年11月1日起,对居民个人转让住房一律免征土地增值税。
40:
本题考查公债的发行。
公债的发行是指公债售出或被个人和企业认购的过程。
它是公债运行的起点和基础环节,核心是确定公债发行的方式。
41:
本题考查财政收入的含义。
财政收入从总体上看,主要来源于物质生产领域创造的新价值,即主要来源于国民收入的分配和再分配。
42:
本题考查公债的发行方式。
公募法主要适用于中短期政府债券,特别是国库券的发行。
43:
本题考查房产税的税率。
为促进住房租赁市场健康发展,对个人出租住房,不区分用途,按4%的税率征收房产税。
44:
凡是在各种税的基本法规中规定的减税、免税都称为法定减免,其具有长期的适用性。
45:
本题考查城建税的税率。
城建税的税率,是指纳税人应缴纳的城建税税额与纳税人实际缴纳的“两税”税额的比率。
46:
采取哪种形式的纳税期限缴纳税款,同征税对象的性质有着密切的关系。
一般来说,商品税大都采取“按期纳税”形式:
所得税采取“按年计征,分期预缴"形式。
47:
各级财政部门应当在本级人民代表大会常务委员会举行会议审查和批准预算调整方案的30日前,将预算调整初步方案送交本级人民代表大会财政经济委员会或有关专门委员会进行初步审查。
48:
本题考查企业所得税的税收优惠。
一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税:
超过500万元的部分,减半征收企业所得税。
49:
本题考查税收的特征。
税收的无偿性是税收本质的体现,它反映的是一种社会产品所有权、支配权的单方面转移关系,而不是等价交换关
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