预算管理制度 费用预算考核细则.docx
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预算管理制度费用预算考核细则
预算管理制度
为了建立科学的预算管理体制,健全和完善精细化管理,促进公司生产经营在预算的基础上健康有序进行,特制定本办法。
第一章内容及适用范围
第一条本办法重点规范公司预算分类、编制、调整、控制及分析考核。
第二条本办法适用于公司各部门、事业部和全资子公司。
(以下事业部和全资子公司简称各单位)
第二章预算编制、执行单位及职责
第三条公司成立预算管理工作小组,由总经理、中心主任、各单位和各部门负责人和预算编报人员组成,负责公司预算的编制、分解和执行。
第四条公司作为二级预算编制单位,负责汇总公司各部门、各单位的预算,编制并上报总公司。
第五条公司是预算执行机构和责任主体,总经理是预算执行的直接责任人;公司的经营活动及财务收支必须严格执行经总公司批复(或建议)的各项预算标准。
第三章预算管理原则
第六条全员参与、上下结合、分级编制、综合平衡、过程监控、结果考核。
第四章预算分类
第七条按照编制时间划分为年度预算、季度预算和月度预算三种形式。
第八条按照预算内容主要划分为生产经营预算、投资预算、筹资预算、财务预算四种形式。
(一)生产经营预算包括销售预算、生产预算、采购预算、科研投入预算、人力资源预算、成本费用预算等。
(二)投资预算包括对外投资预算、基建工程预算、固定资产预算、无形资产预算等。
(三)筹资预算包括借款预算、债券预算、资本性筹资预算、融资租赁预算、担保预算等。
(四)财务预算包括预计现金流量、预计损益、预计资产负债。
第九条按照预算控制功能划分为公司总体预算、部门预算和项目预算等,其中部门预算主要包括部门成本费用支出和资金支付安排等。
第五章预算编制方式及方法
第一十条预算编制采取自上而下与自下而上相结合的方式。
公司根据总公司建议性指标和本单位的实际情况,编制本单位预算,报经总公司批准后将指标分解落实到各部门、事业部和全资子公司。
第一十一条公司预算编制的方法
公司预算采用的是零基预算编制法,即对于任何一个预算期或预算项目,都不以现有的预算数为基数,而是从零开始,完全按照有关部门的职责范围和经营需要来安排有关项目预算数额的方法。
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