下半年安徽省年注册会计师考试《审计》应付账款的实质性程序模拟试题.docx
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下半年安徽省年注册会计师考试《审计》应付账款的实质性程序模拟试题
2016年下半年安徽省年注册会计师考试《审计》:
应付账款的实质性程序模拟试题
一、单项选择题(共27题,每题的备选项中,只有1个事最符合题意)
1、哪项是电子工作底稿的不足?
A:
每个审计人员必须有一台个人电脑B:
重要的工作底稿仍然必须打印和归档C:
互相索引更难D:
需要进行特别的技术培训
2、针对制造商废料处理职能的经营审计报告应当着重分析A:
废料处理过程的效果和效率,以及改进建议B:
废料存货是否列为当前的资产C:
废料存货是否账实相符D:
废料存货计价是否采取成本与市价孰低法
3、对于评估拥有超过15000台计算机工作站的组织遵守软件许可证规定的情况,以下哪一项是最适合的起点?
A:
确定软件安装是否被集中控制或者软件的安装是在整个组织内分散进行B:
确定什么样的软件被安装在公司计算机中以及安装的每一个软件的数量C:
确定为监督软件的使用,安装了什么样的设备D:
确定公司购买了多少套软件
4、以下哪种情况可能属于材料采购过程中发生舞弊的迹象?
Ⅰ、有规律地向少数投标者授予合同;Ⅱ、存在许多变更定单;Ⅲ、许多合同授予同一家公司A:
Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对;B:
只有Ⅲ是对的;C:
只有Ⅰ和Ⅱ是对的;D:
只有Ⅰ是对的。
5、某专做定货的厂家应用时间安排程序将起始时间发送至各个不同部门的服务器,该厂把编写所有的起始时间视为单一的一项交易,所有服务器在任何时候都获得完全一致的时间安排信息,这点至关重要,如果一个或多个服务器无法使用,那么,该交易应该A:
委托其他方面进行处理B:
被复制C:
分散进行D:
重新处理
6、审计人员注意到,企业可能向一个假的但可能存在的公司付款这一舞弊行为。
该企业负责所有生产线采购任务的采购员,其个人的采购限额是$500000,限额内的采购业务不需要任何人的审核。
为证实审计人员的怀疑,下面哪种审计程序最为有效A:
运通过审计软件,列出金额在$500000以上的所有采购业务,确定它们是否受到适当的审批;B:
运用“抽点”(Sanpshot)技术,跟踪可疑采购员的一切交易活动;C:
运用通用审计软件,选取开支在$500000以下的随机样本,确定它们是否受到适当的审批;D:
运用通用审计软件,列出各生产线的主要供应商,选取其中与新供应商有关的已付款的发票样本,并检查相应的服务或货物是否以收到。
7、利用下列资料回答问题3—5某审计人员正对某分部的经营业绩进行审计。
该分部的销售、毛利(grossmargin)和净利润均存在超常增长的情形。
下列情形中最不可能表明该分部可能存在销售舞弊的是A:
分部经理补贴的很大一部分取决于报告的该部门利润;B:
年终后存在大量的销售退回记录;C:
审计人员对销售发票进行随机抽样,但无法找到与十一、十二月份的大量销售业务相应的运输凭单;D:
本年度中该部门的一大主要的竞争对手破产了。
8、以下哪项内容可提供关于可审计对象之风险的最为可靠的信息?
A:
带有回归分析的情景假设B:
以往的审计发现和管理失败的案例C:
损失的后果和经济可预见性D:
在内部审计部门开展的管理评估和协作
9、独立董事任期届满,连续可以连任,但连任时间不得超过几年?
A:
3B:
4C:
5D:
6
10、如果一个主要的供货商响应了公司安装电子数据交换的请求,并要求公司共享原材料耗用情况的数据,以使其生产更加均衡。
对该请求的最有效的反应应该是公司向供应商A:
改善月度生产情况报告B:
为了保密而不提供任何数据C:
通过电子数据交换每天发送所要求的数据D:
通过每周报告发送耗用情况数据
11、以下哪项对审计目标和审计程序之间的差别作出了最佳的解释A:
程序确立了宽泛的一般目标,目标专门针对所开展的详细工作;B:
目标是为每项业务特制的,程序的应用较为通用;C:
目标界定了具体需要实现的内容,程序提供了取得目标的方式;D:
程序和目标在本质上是相同的。
12、首席审计执行官(CAE)应用电子数据表来推动针对一系列不同部门的风险评价过程的进行,电子数据表包括以下因素?
业务的复杂程度;?
各部门员工的胜任能力;?
开支受管理人员判断影响的报表所涉及的金额。
首席审计执行官召开审计主任全体大会,以便就各部门员工的工作能力达成一致意见,其他的风险因素则被首席审计执行官或已对所涉及部门进行过审计的审计主任评价为高、中、低三种不同的风险水平。
首席审计执行官为每一风险因素匹配了权数,并计算了综合风险分数。
关于上述风险评价过程,以下哪种说法是正确的?
A:
这种风险分析不恰当,因为它将定性的和定量的因素混合在一起。
B:
在高、中、低三种不同的风险水平上评价风险因素对于风险评价过程来说是不恰当的,因为这些评级不可量化。
C:
上述加权过程是主观的,应该通过多元回归分析等过程来确定权数。
D:
通过应用主观集体和议来评价员工是否拥有恰当的胜任能力。
13、风险评估可以采取不同的形式,但一般都包括Ⅰ.对已识别风险的描述;Ⅱ.对审计控制的测试;Ⅲ.对风险进行评级的制度;Ⅳ.样本规模的确定。
A:
只有Ⅰ和Ⅱ是对的。
B:
只有Ⅰ和Ⅲ是对的。
C:
只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是对的。
D:
只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的。
14、尽管首席审计执行官已将存在潜在舞弊的案件提交给安全部门,受怀疑的舞弊人员仍然继续骗取组织财务,直到两年后才被部门管理人员发现,首席审计执行官本来应该怎样做?
A:
首席审计执行官应该开展舞弊调查。
B:
首席审计执行官应解雇欺诈者。
C:
首席审计执行官的行为是正确的。
D:
首席审计执行官应该与安全部门定期检查这一事件的进展情况。
15、对许多工作岗位来说,过度的专业化可能最终导致缺乏激励、工作单调和疏远工作。
为了解决这一问题,管理者应当A:
关注员工较高层次的需求,以帮助他们获得自我实现。
B:
消除令员工不满意的因素,如低工资、不良的监管、缺乏职业保障、恶劣的工作环境等。
C:
实行最优化组织报酬制度,并向员工提供所需的培训,使他们不断地提高个人的技术水平。
D:
更换工作以满足员工的需要或将员工轮换到能满足其要求的工作上。
16、《职业道德守则》中的行为准则A:
为内部审计实务提供了基本准则;B:
是帮助内部审计师与被审计人相互联系的指南;C:
是在任何情况下均必须遵循的规则;D:
有助于总体上理解内部审计责任。
17、在进行经营审计业务时,内部审计师将当前部门的员工与既定的行业标准相比较是为了____A:
确认领取部门薪酬的虚假员工;B:
评估部门的当前业绩,提出恰当的改进建议;C:
评价部门既定内部控制的充分性;D:
确定部门是否遵守了管理其员工的所有法律和规章。
18、以下哪一项内容最可能被视为内部审计保证服务?
A:
流程设计服务;B:
协调业务;C:
培训业务;D:
合规性业务。
19、作为组织中一个单独的部门,内部审计活动在遏制舞弊行为方面的首要职责是A:
检查和评价部门采取的遏制舞弊的措施的充分性和有效性;B:
建立和保持部门的内部控制系统;C:
计划部门的舞弊遏制活动;D:
控制部门的舞弊遏制活动。
20、具有优先购股权的普通股股东有权利A:
在代理之争中获得对公司的控制权。
B:
购买公司增发的股票。
C:
对公司出售的债券有优先购买权。
D:
在年度大会上优先投票表决。
21、对客户应收账款的审计发现,以收入的一定的百分比表示的未收回应收账款在过去两年中已有大幅度增加。
增加的原因是应市场推广部的敦促而把赊销范围扩大至一些信用不佳的公司。
在监督对该审计发现的处理情况时以下哪项内容没有用?
A:
来自赊销和市场推广人员的信息,这些人员负责对赊销政策进行重新评估。
B:
财务主管就纠正措施的落实情况所提供的阶段性更新信息。
C:
应收账款经理就未收回应收账款的收回情况所做的回复。
D:
信息技术部门就新的应收账款系统的实施情况提供更新信息。
22、某内部审计师完成了委托项目的部分工作,很清楚存在一个需要对组织的分配程序进行修改的问题。
委托人同意并且草拟了修改程序,准备立即执行。
该内部审计师应该A:
研究存在的问题,独立草拟新的程序,并且在进行委托工作的最后沟通时提出这些程序。
B:
联合进行委托人提出的修改程序,并且在进行委托工作的最后沟通时报告结果。
C:
在进行委托工作的最后沟通时,指出委托人已经实施了适当的纠正措施。
D:
检查委托人提出的修改程序,并且在进行授权工作的最后沟通时对委托人采取的纠正措施提出意见。
23、有人向内部审计协会董事会报告了一位CIA在进行逃税活动,那么此人接下来很可能A:
立即被内部审计准则委员会取消CIA资格B:
没有事,此行为超出正常工作范围C:
受到协会的职业实务董事长的谴责。
D:
由董事会审查并取消CIA资格
24、绩效审计的定义是“评价管理层既定可接受目标业绩的完成情况”。
绩效审计关注于效率与效益,其中效益是重点。
下列评价可被视为绩效审计最佳例示的是A:
a.引进一项旨在改进成本会计核算系统的变革成本这一系统对用户的需求更有效;B:
b.成功实施政府关于提高电梯安全系数的措施;C:
c.旨在监管生产计划的某委员会的人员水平;D:
d.装配线工人遵循已确立的操作规程工作。
25、某内部审计师正在评价车辆调配厂经营的效果和效率。
业务工作方案包括运用分析性程序观察大型轮胎车辆的主要制造费用的趋势。
该趋势表明下列各项有关的费用支出较去年有重大增长:
(1)正使用的车辆数;
(2)车辆运行里程数;(3)设备使用年数;(4)环境状况。
内部审计师的调查指出厂里聘用了两家新的维修组织。
所有维修业务的费用单据账项均完整,但在单据上发现维修报告的车辆牌号与正在使用的车辆不一致。
审计师可能采取的业务程序包括:
①与维修部门的负责人讨论此事并要求做出解释;②编制正开展的维修项目清单,并与制造业维修指南进行比较;③对车辆的车票进行分析来确定其中是否隐藏着需要注意的问题;④审核截止日报告,确定所维修的车辆在维修日期并未在使用中;⑤审核派遣时间安排,确定是否存在车辆正在使用的同时,维修部门报告中将其列为维修的情形;⑥与厂里安全部门讨论。
上述行动中,应采用怎样的优先顺序A:
①,⑥,和④;B:
④,⑤,和⑥;C:
⑥,⑤,和②;D:
②,③,和④。
26、内部审计师可以通过确定哪一方面来评价管理当局的控制职能A:
部门行动是否符合部门目标;B:
管理当局对于不同完成情况是否可以提供快速反馈;C:
人员流动率趋势是否得以分析,对其不利影响是否进行调查;D:
是否对预料的问题进行讨论,明确签定,并且通过可能的解决方法进行评估
27、某政府承包商的审计师发现了舞弊行为。
该公司有专门负责调查舞弊的部门。
审计师与高层管理人员和舞弊专门调查部门进行了沟通,此后调查工作就转给了该部门。
但是,一个月以后,审计师发现,市场管理人员已明显指示调查部门停止调查。
面对此情况,审计师应该A:
马上将该情况和审计发现向合适的政府监管机构报告,因为审计师不能明知故犯,成为非法行为的同伙;B:
马上将该情况和审计发现向审计委员会报告;C:
将审计发现向外部审计师报告,因为外部审计师应该了解已经发生的舞弊行为;D:
不再采取进一步的行动。
舞弊行为的性质已向公司内部的恰当主管部门报告,而且审计师无权进一步开展调查工作。
28、以下哪项内容按正确的时间顺序列举了这些审计步骤____Ⅰ、创建审计业务计划;Ⅱ、召开撤出会议;Ⅲ、开展现场工作;Ⅳ、进行审计时间安排;Ⅴ、出具审计发现总结报告。
A:
正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ;B:
正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ;C:
正确的顺序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅴ、Ⅳ;D:
正确的顺序是Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ。
二、多项选择题(共27题,每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。
)
1、在平衡记分卡方法中,以下哪种衡量指标适用于评估创新和学习情况?
A:
销售额和利润的增长B:
推出新产品的平均时间间隔C:
推出的新产品数量D:
废品、退货和损失货物的数量
2、某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统”。
该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。
从过去12个月购货的所有客户中随机抽取100个采购部门作为调查对象,向其发送调查问卷。
调查问卷长三页,包括30个问题,采用多种回答方式,例如有些是自由回答,有些是选择,其他问题则采用反应层次。
客户服务处在9月寄出调查问卷,于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格。
仅寄出一次邮件。
如果顾客不返回调查问卷的话,也不进行追踪调查。
在上一次邮寄调查问卷时,有45份调查问卷没有返回。
在进行邮件调查时,不予回复引起的偏差是一个经常需要考虑的问题。
在一个样本(如客户服务处抽取的样本)中,不予回复引起的偏差会引起困难的主要原因是A:
难以计算样本均值和标准差;B:
系统性的区别;C:
置信区间会变窄;D:
调查问卷过短。
3、某政府承包商的审计师发现了舞弊活动。
该公司有专门调查舞弊的部门。
审计师与高层管理人员和舞弊专门调查部门都进行了沟通,此后,调查工作交给了专门调查部门。
但是,一个月以后,高层管理人员已明显指示专门调查部门停止调查。
那么,审计师应该A:
马上将此种情况和审计师的发现向审计委员会报告;B:
将审计发现通报外部审计师,因为外部审计师应该知悉任何已经发生的舞弊行为C:
马上将此种情况和审计师的发现向相关政府监管部门报告,因为审计师不能明知故犯,成为非法活动的帮凶;D:
不采取任何进一步的行动。
审计师已将舞弊活动的性质向公司内部恰当主管报告;
4、服务的特征不包括以下的哪一项?
A:
无形性B:
同质性C:
易逝性D:
不可分割性
5、为了保证内部审计师的专业能力适合从事即将开展的审计业务,审计执行主管应该A:
管理培训计划,培训计划应与根据审计师具体兴趣提供的实际培训相匹配。
B:
要求所有审计人员每年完成继续教育最低小时数要求。
C:
在为内部审计职位招聘工作确定相关教育程度和工作经验要求时考虑工作范围和责任水平。
D:
确保每位新聘用的审计师符合实现审计部门审计使命所需所有学科的资格要求。
6、有一种观点认为这种审计由内部审计部门实施更为理想,因为A:
外部审计师对公司的了解不如内部审计师那么深入。
B:
内部审计师在实施审计时被要求保持客观性。
C:
内部审计师使用的审计技术与外部审计师使用的不同。
D:
内部审计师没有对舞弊和浪费加以重点考虑。
7、为什么公司需要有补偿型现金余额?
A:
为未预期的现金流波动提供准备。
B:
利用可能的廉价购买机会。
C:
为了维持日常现金收支。
D:
支付银行的服务费。
8、内部审计师试图评价销售循环中控制程序失控的潜在价值影响,涉及两个控制。
控制A失败的可能性是10%,控制B失败的可能性是5%。
控制程序是独立的,即一个控制程序的失败不会影响另一个程序。
在评价对公司的潜在暴露(风险)时,内部审计师确定控制A失败的成本是$10000,控制B失败的成本是$25000,两者同时失败的附加成本是$200000。
如果这些控制都不是很有效,公司的预计成本是A:
$1000B:
$32250C:
$2250D:
$3250
9、以下哪项内部控制能最有效地防止这类舞弊的发生A:
预先规定好招标过程中向所有供应商购货的限额。
B:
将验收职能与零件采购的批准职能相分离。
C:
将替换零件送货单与已批准的采购订单相核对。
D:
使用公司存货系统比较需求数与实际收到数。
10、以下哪类人员正常情况下不会收到与采购循环的审计有关的内部审计报告A:
采购主管;B:
独立外部审计师;C:
首席审计执行官;D:
董事会主席。
11、对供应方发票进行随机抽样,并与采购订单进行对比将提供以下哪项确认A:
没有收到重复发票B:
经授权的发票已经支付C:
经授权的采购才能开据发票D:
未发生重复支付
12、以下对初步调查的描述最适当的是A:
是用来了解管理当局目标的标准化问卷。
B:
是用来检查关键雇员态度、技能和知识的统计抽样。
C:
是为了确认风险以及对风险的控制而对会计控制制度进行的穿行测试。
D:
是为了确定重点审计领域而熟悉机构的活动和风险的过程。
13、在对审计工作指派审计人员时,内部审计经理面临着许多与需求、能力和技能相关的重要考虑。
那么将审计人员分配到某一特定审计项目上时,最不恰当的标准是A:
内部审计人员从该领域得到锻炼的愿望。
B:
审计项目的复杂性。
C:
审计人员的经验水平。
D:
审计人员拥有的特殊技能。
14、为了确定审计活动的范围,审计人员首先对内部控制系统进行初步评价。
一旦初步评价的结论表明内部控制不恰当,接下来应当采取的程序是A:
在准备审计报告前扩大审计工作;B:
准备描述内部控制系统的流程图;C:
在审计报告中增加发生损失的例外条款;D:
实施更恰当的内部控制程序。
15、分析性程序最好是归在以下哪类A:
实质性测试;B:
控制测试;C:
定性测试;D:
预算比较。
16、在回归分析中,以下哪个相关系数代表了自变量和因变量间最强的相关关系A:
1.03;B:
-0.02;C:
-0.89;D:
0.75。
17、内部审计师将一个部门的员工水平与行业标准相比以得出以下结论A:
对工资处理程序控制的充分性B:
该部门现有的绩效水平C:
对雇用控制的充分性D:
遵守人力资源政策的程度
18、下审计计划工具中最常见,并能保证一定时期内适当的审计覆盖面的是A:
长期日程安排表B:
工作方案C:
审计业务预算D:
审计业务章程
19、某公司一月份发生大额的材料效率差异。
下述哪一条不能解释该大额差异发生的原因A:
削减了预防性维修费用支出B:
生产人员缺乏足够的培训和有效的监督C:
公司需要处理大量的紧急订单任务D:
超出主预算多生产
20、某仓库中存有客户公司的所有零售和批发部门的记录。
内部审计师在随机抽查某个箱子时发现这些东西并不是箱子外标签所标明的东西。
平均而言,这种错误的发生率为零售箱子6%,批发箱子2%。
不幸的是,标签已被水浸过,内部审计师不清楚箱子原来属于哪个部门。
审计师只知道2/3的箱子来自批发部门,1/3的箱子来自零售部门。
以下哪一个结论可以推断出A:
该箱子更可能来自零售部门而非批发部门;B:
该箱子更可能来自批发部门而非零售部门;C:
仓库中零售部门的箱子比例可能比审计师原先估计的要大;D:
仓库中批发部门的箱子比例可能比审计师原先估计的要大。
21、使用个人电脑提高审计的效率和效果的两个必要条件是选择A:
对公司数据的合理抽样,以及完成这些审计任务所需要的软件B:
可以完成选择审计任务的软件,以及可以被审计师个人电脑进入的数据C:
可以被审计师个人电脑进入的数据,以及适合于个人电脑应用程序的审计任务D:
适合于个人电脑应用程序的审计任务,以及完成这些审计任务所需要的软件
22、由于某公司所属工厂的工作性质,保证辐射安全极为重要。
有项业务是测试辐射性物质在采购、配送与使用方面的系统控制。
测试中有充分的证据表明,这个流程的记录情况良好,安全部门工作人员也很熟悉安全的运作流程。
由于采购部门和设备部门也涉及这个流程,内部审计师正在考虑对这两个部门的放射性物质处理过程进行检查。
内部审计师应该A:
由于安全部门对放射性物质的安全负有主要责任,且安全部门的控制程序严密详细,所以内部审计师不用检查其他部门;B:
在需要时调整审计工作安排和预算,并与采购及设备部门的人员访谈,确定是否存在附加控制来补充安全部门已经建立的控制;C:
测试安全部门已经建立的控制,如果结果不理想,再考虑是否涉及其他部门;D:
推迟对采购、设备和其他部门的调查,直至安排好审计方案。
23、在下述管理要求中,哪项属于《内部审计专业实务框架》(以下简称《专业实务框架》所阐述的正常确认业务范围?
A:
进行自制还是采购的决策分析,并将相关建议管理层批准。
B:
就合同不同选择方案进行谈判,并将它们提交给管理层评估。
C:
分析不同融资选择,并将它们提交审计委员会。
D:
对管理层的计划进行独立评估,作为提出审计建议的依据。
24、以下哪项不是撤出会议(退出会议)的目的?
A:
解决冲突B:
讨论业务观察结果(engagement observations)和建议C:
确定未来审计业务重点D:
确定管理层对业务观察结果和建议的行动和反应
25、充分的审计证据应该是A:
在工作底稿中较好地归档,并且交叉索引。
B:
与审计意见直接相关,并且包括所有的因素。
C:
基于被认为可信的参考资料。
D:
足以说服一个审慎的人得出与审计师一样的结论。
26、内部审计师可以通过确定哪一方面来评价管理当局的控制职能A:
部门行动是否符合部门目标;B:
管理当局对于不同完成情况是否可以提供快速反馈;C:
人员流动率趋势是否得以分析,对其不利影响是否进行调查;D:
是否对预料的问题进行讨论,明确签定,并且通过可能的解决方法进行评估
27、某政府承包商的审计师发现了舞弊行为。
该公司有专门负责调查舞弊的部门。
审计师与高层管理人员和舞弊专门调查部门进行了沟通,此后调查工作就转给了该部门。
但是,一个月以后,审计师发现,市场管理人员已明显指示调查部门停止调查。
面对此情况,审计师应该A:
马上将该情况和审计发现向合适的政府监管机构报告,因为审计师不能明知故犯,成为非法行为的同伙;B:
马上将该情况和审计发现向审计委员会报告;C:
将审计发现向外部审计师报告,因为外部审计师应该了解已经发生的舞弊行为;D:
不再采取进一步的行动。
舞弊行为的性质已向公司内部的恰当主管部门报告,而且审计师无权进一步开展调查工作。
28、以下哪项内容按正确的时间顺序列举了这些审计步骤____Ⅰ、创建审计业务计划;Ⅱ、召开撤出会议;Ⅲ、开展现场工作;Ⅳ、进行审计时间安排;Ⅴ、出具审计发现总结报告。
A:
正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ;B:
正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ;C:
正确的顺序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅴ、Ⅳ;D:
正确的顺序是Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ。
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