经济法基础 第五章企业所得税个人所得税法律制度.docx

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经济法基础第五章企业所得税个人所得税法律制度

一、单选

1、根据企业所得税法律制度的规定，以下属于非居民企业的是（）

A根据我国法律成立，实际管理机构在中国得丙公司

B根据外国法律成立，实际管理机构在我国的甲公司

C根据外国法律成立且实际管理机构在国外，在我国设立机构场所的乙公司

D根据我国企业法律成立，在国外设立机构场所的丁公司

2、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴是（）

A岗位津贴B  加班补贴

C差旅费津贴D工龄补贴

3、下列不应缴纳企业所得税的是（）

A社会团体B合伙企业

C事业单位D民办非企业单位

4、2013年度，甲企业实现销售收入3000万元，当年发生广告费400万元，上年度结转未扣除广告费60万元。

已知广告费不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除。

甲企业在计算2013年度企业所得税纳税所得额时，准予扣除的广告费金额为（）万元

A340B510C450D460

5、根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，可以实行加成征收计算缴纳个人所得税的是（）

A红利所得B特许权使用费所得

C财产租赁所得D劳务报酬所得

6、根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除折旧费的是（）

A未投入使用的房屋B以经营租赁方式租入的固定资产

C未投入使用的机器设备D以融资租赁方式租出的固定资产

7、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）

A企业接受社会捐赠收入B转让企业债券取得的收入

C已作坏账损失处理后又收回的应收款D国债利息收入

8、根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，可以直接在税前扣除的是（）

A企业为投资者支付的商业保险费

B企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出

C企业参加产保险，按照规定缴纳的保险费

D非银行企业内营业机构之间的利息

9、2014年度，某企业财务资料显示，会计利润为370万元，另有经税务机关核定的2013年亏损为70万元，假设无其他纳税调整事项。

则2014年应纳所得税额为（）万元

A70B72.5C75D77.5

10、某居民企业2014年度产品销售收入4800万元，发生的成本费用3600万元，材料销售收入400万元，境内分回的投资收益761万元（被投资方税率为15%）,实际发生业务招待费15万元，该企业2014年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（）万元

A26B9C15D18

11、2014年某企业当年实现自产货物销售收入500万元，当年发生计入销售费用中的广告费60万元，企业上年还有35万元的广告费没有在税前扣除，企业当年可以税前扣除的广告费是（）万元

A15B60C75D95

12、根据企业所得税的规定，下列税金中，不可以从应纳税所得额中扣除的是（）

A土地增值税B增资税

C消费税D营业税

13、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目中不准予从收入总额中扣除的是（）

A逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息

B合理的会议费

C未经核定的准备金支出

D转让资产是该项资产的净值

14、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）

A股权转让收入

B特许权使用费收入

C依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

D国债利息收入

15、某外商投资企业2014年度利润总额为40万元，未调整捐赠前的所得额为50万元。

当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育的捐赠5万元。

该企业2014年应缴纳的企业所得税为（）万元

A12.5B12.55C13.45D16.25

16、某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房，自有资金不足，于2014年1月1日向银行借入长期借款一笔，金额3000万元，贷款年利率是4.2%，2014年4月1日该厂房开始建设，12月31日房屋交付使用，则2014年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是（）万元

A36.6B35.4C32.7D31.5

17、国内某居民企业2014年从国外某企业（在中国未设立机构、场所）租入价值200万元的通讯设备，合同约定使用期限一年，支付使用费80万元。

该公司应代扣代缴的所得税为（）万元

A7.6B8C20D27.6

18、某居民企业2014年会计利润为150万元，实际支出的工资、薪金总额为150万元，本期职工福利费发生额30万元（不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴），拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，不考虑其他纳税调整因素，该企业2014年的应纳税所得额为（）万元

A0B157.75C159.75D185.50

19、下列各项中，根据企业所得税法律制度的想更换规定可计提折旧的固定资产是（）

A经济林B防风固沙林

C用材林D存栏待售的牲畜

20、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得提取折旧的固定资产是（）

A房屋、建筑物

B以经营租赁方式促柱的固定资产

C已计提折旧继续使用的固定资产

D季节性停用的机器设备

21、以下各项中，最低折旧年限为3年的固定资产是（）

A家具B小汽车

C火车D电子设备

22、根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，可以免征企业所得税的是（）

A符合条件的非营利组织收入

B接受非货币性资产捐赠

C汇兑收益

D金融债券利息收入

23、某企业2014年利润总额为200万元，当年开发新产品研发费用实际支出为20万元（未形成无形资产）。

则该企业2014年计算应纳税所得额时可以扣除的研发费用为（）万元

A10B20C30D40

24、企业购置病史及使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的一定比例可以从企业当年的应纳税额中的抵免。

该比例为（）

A20%B10%C70%D90%

25、某居民企业2014年转让技术所有权收入1550万元，发生的相关成本、费用、税金合计600万元。

该业务中企业应缴纳的企业所得税为（）万元

A71.25B33.75C56.25D48.25

26、根据企业所得税法律制度的规定，企业所得税的征收办法是（）

A按月征收

B按季计征，分月预缴

C按季征收

D按年计征，分月或分季预缴

27、根据企业所得税法律制度的规定，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起一定时间内缴入国库。

该时间为（）日

A7B10C15D5

28、金融企业实际支付给关联方的利息支出，除另有规定外，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为（）

A5:

1B4:

1C3:

1D2:

1

29、下列关于个人所得税中“次”的表述，不正确的是（）

A同一作品再版所得，应视作另一次稿酬所得，计征个人所得税

B同一作品在报刊上连载取得的收入，以每次连载的收入为一次，计征个人所得税

C财产租赁所得，以1个月内取得的收入为一次

D偶然所得，以每次收入为一次

30、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是（）

A年终加薪B托儿补助费

C独生子女补贴D差旅费津贴

31、下列应税项目中，按月计算征收个人所得税的是（）

A股息、红利所得B稿酬所得

C工资、薪金所得D特许权使用费所得

32、根据个人所得税法律制度的规定，下列属于非居民纳税人的是（）

A在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得

B在中国境内无住所，但居住时间满5年

C在中国境内无住所，但居住时间满1个纳税年度

D在中国境内有住所

33、下列在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税人的是（）

A外籍个人甲2013你那9月1日入境，2014年10月1日离境

B外籍个人乙来华学习6个月

C外籍个人丙204你年1月1日入境，同年12月20日离境，2014年12月30日回到中国

D外籍个人丁2014年1月5日入境，2014年11月20日离境至12月31日

34、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳个人所得税的是（）

A张某获得的保险赔偿

B王某出租房屋所得

C李某领取的按照国家统一规定发给的补助

D赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资

35、下列各项中，属于劳务报酬所得的是（）

A个人为他人提供担保获得的报酬

B提供专利权而取得的报酬

C个人将自己的文字作品手稿原件拍卖所得

D高校教授出版社委托进行审稿取得的报酬

36、作家马某2014年12月从某电视剧制作中心取得剧本使用费50000元。

下列关于马某该项收入计缴个人所得税的表述中，正确的是（）

A应按“稿酬所得”计缴个人所得税

B应按“工资、薪金所得”计缴个人所得税

C应按“劳务报酬所得”计缴个人所得税

D应按“特许权使用费所得”计缴个人所得税

37、郑某2015年3月在某公司举行的有奖销售活动中获得奖金12000元，领奖时发生交通费600元，食宿费400元（均有郑某承担）。

在颁奖现场郑某直接向某大学图书馆捐款3000元。

已知偶然所得使用的个人所得税税率为20%。

郑某种将收入应缴纳的个人所得税税额为（）

A0

B（12000-600-400）*20%=2200元

C（1200-600-400-3000）*20%=1600元

D12000*20%=2400元

38、张某于2015年6月取得一项特许权使用费收入3000元，7月份取得另一项特许权使用费收入4500元。

张某应缴纳的个人所得税为（）

A（3000-800）*20%+4500*（1-20%）*20%=1160元

B3000*（1-20%）*20%+4500*（1-20%）*20%=1200元

C（3000+4500-800）*（1-20%）*20%=1072元

D（3000-800）*20%+（4500-800）*（1-20%）*20%=1032元

39、中国公民程某2014年1~12月份每月工资5000元，12月份除当月工资以外，还取得全年一次性含税奖金48000元。

程某2014年年终奖金应缴个人所得税（）

A1500B4695C5975D8875

40、个人取得的下列利息、股息所得中，应当征收个人所得税的是（）

A企业集资利息

B国债利息收入

C2015年1月取得的个人一年期储蓄存款利息

D国家发行的金融债券利息

41、某个人独资企业2014年度销售收入为200000元，发生业务招待费5000元，格局个人所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的业务招待费为（）元

A30000B38080C1000D5000

42、根据个人所得税法律制度的有关规定，个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向贫困地区捐赠的，可以从其应纳税所得额中扣除一定数额后计算其应纳税额，该扣除的数额是（）

A捐赠额不超过应纳税所得额的10%的部分

B捐赠额不超过应纳税所得额的12%的部分

C捐赠额不超过应纳税所得额的15%的部分

D捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分

43、下列个人所得税所得项目中，计算应纳税所得额采用定额扣除的是（）

A稿酬所得

B工资薪金所得

C偶然所得

D劳务报酬所得

44、某单位高级工程师刘先生于2015年8月取得劳务报酬收入3000元，9月份有趣的一项劳务收入4500元。

刘先生这两项收入应缴纳的个人所得税为（）元

A1160B1200C1340D1500

45、某设计师业余时间承接一项设计项目，一次性取得收入60000元。

格局规定，其应纳个人所得税为（）元

A12200B12400C14400D16000

46、王某的一篇论文被编入某论文集出版，取得稿酬5000元，当年应添加印数又取得追加稿酬2000元。

上述王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）元

A728B784C1120D1230

47、王某2015年8月1日开始将市区自有的一间临街商铺出租，租期1年，月租金为5000元，租金每月收取。

10月份发生修缮费600元。

不考虑其他税费。

王某2015年应缴纳的个人所得税为（）元

A3904B4000C3104D3827

48、李女士在一次个人消费中，取得有奖发票奖金1000元，其税务处理正确的是（）

A不纳税

B按照1000元乘税率纳税

C按照100元乘税率纳税

D按照200元乘税率纳税

49、根据个人所得税相关法律规定，自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的，其纳税地点的选择是（）

A收入来源地

B税务局指定地点

C纳税人户籍所在地

D纳税人选择固定一地申报纳税

二、多选

1、企业缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有（）

A企业所得税B消费税

C房产税D营业税

2、根据企业所得税法律制度规定，在计算所得税时，准予扣除的有（）

A向客户支付的合同违约金

B向税务机关支付的税收滞纳金

C向银行支付的逾期利息

D向公安部门缴纳的交通违章罚款

3、根据个人所得税法律制度的规定，纳税人应当按照规定到主管税务机关办理自行纳税申报的有（）

A年所得12万元以上的

B取得应纳税所得，没有扣缴义务人的

C从中国境外取得所得的

D从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的

4、根据个人所得税法律制度的规定，下列选项中。

关于稿酬所得的计算方法，正确的有（）

A连载算一次

B连载并出版的，合并算一次

C加印算一次

D采用预付方式和分次支付的，合并算一次

5、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，暂免征收个人所得税的有（）

A外籍个人以现金形式取得的住房补贴

B外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得

C个人转让自用3年，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得

D个人购买福利彩票，一次中奖收入1000元的

6、根据个人所得税的规定，下列属于财产转让所得的有（）

A转让剧本使用权

B转让设备

C转让股利

D转让非专利技术

7、根据个人所得税法律制度的规定，下列支出中，在计算个体工商户个人所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）

A从业人员合理工资

B计提的各项准备金

C业主本人工资

D业主家庭生活费用

8、根据企业所得税法律自读的规定，下列各项中，属于企业所得税的税收优惠方式的有（）

A加计扣除

B加速折旧

C减计收入

D税额抵免

9、甲企业2012年利润总额为2000万元，工资薪金支出为1500万元，一直在计算企业所得税应纳税所得额时，公益性捐赠支出（不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴）、职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别不超过12%、14%和2.5%，下列支出中，允许在计算2012年企业所得税应纳税所得额时全额扣除的有（）

A公益性捐赠支出200万元

B职工福利支出160万元

C职工教育经费支出40万元

D2012年7月至2013年6月期间的厂房租金支出50万元

10、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式销售商品收入金额确定的表述中，正确的有（）

A采用商业折扣方式销售商品的，按照扣前的金额确定销售商品收入金额

B采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额

C采用售后回购方式销售商品的，按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理

D采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额

11、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，正确的有（）

A租金收入按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现

B以分期收款方式销售货物的，应按照合同约定的收款日期确认收入的实现

C为特定客户开发软件的收费，应格局开发的完工进度确认收入

D接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入

12、下列各项中，属于企业所得税规定的免税收入的有（）

A符合条件的非盈利组织的收入

B符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C财政拨款

D国债转让收益

13、下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得时，准予扣除的有（）

A企业发生的诉讼费用

B增值税

C交通罚款

D企业为投资者支付低于扣除限额的补充养老保险

14、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，可以享有加计扣除的有（）

A企业安置残疾人院所支付额工资

B企业购置节能节水专用设施的投资

C企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资

D新技术、新产品、新工艺的研究开发费用

15、根据企业所得税法律制度的规定，适用于25%税率的是（）

A依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

B在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业

C在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业

D在中国境内设立机构、场所但取得所得与境内机构、场所没有实际联系的非居民企业

16、格局企业所得税法律制度的规定，企业的下列所得可以免征企业所得税的有（）

A农作物新品种的选育

B林产品的采集

C海水养殖

D牲畜、家禽的饲养

17、根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的项目有（）

A纳税人向职工支付的工资薪金

B纳税人为股东向保险公司购买财产保险

C纳税人支付的银行罚息

D纳税人支付的交通罚息

18、根据企业所得税法律制度的规定，下列保险费可以税前扣除的有（）

A企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费

B企业为投资者支付的商业保险费

C企业为职工支付的商业保险费

D企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费

19、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在应纳税所得额中扣除的有（）

A经营过程中支付的违约金

B企业之间支付的管理费用

C固定资产转让费用

D支付给个人投资者的股息

20、根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的有（）

A企业内营业机构之间支付的租金

B转让固定资产发生的费用

C在我国设立机构、场所且所得与该机构、场所有实际联系的非居民企业向总机构支付的合理费用

D赞助支出

21、根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，不得从应纳税所得额中扣除的有（）

A企业支付的经济合同约定的违约金

B企业支付的诉讼费

C交通罚款

D非银行企业内营业机构之间支付的利息

22、根据《企业所得税法》的有关规定，允许提取折旧扣除的固定资产有（）

A以经营租赁方式租出的固定资产

B已计提折旧仍继续使用的固定资产

C以融资租赁方式租入的固定资产

D以经营租赁方式租入的固定资产

23、根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，可以从应纳税所得额中扣除的有（）

A企业支付的合同约定的违约金

B税收滞纳金

C企业内营业机构之间支付的租金

D非金融企业之间发生的借款的利息支出

24、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有（）

A股息

B转让财产所得

C租金

D特许权使用费

25、根据企业所得税法律制度的规定，下列表述正确的是（）

A企业应自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

B纳税年度自公历1月1日起至12月31日止

C企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度

D企业依法清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度

26、将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准有（）

A境内有无住所

B境内工作时间

C取得收入的工作地

D境内居住的时间

27、个人所得税得纳税义务人包括（）

A个体工商户

B个人独资企业投资者

C合伙企业合伙人

D在中国境内有所得的外籍个人

28、根据个人所得税法律制度的规定，以下应当按照“工资薪金所得”项目征收个人所得税的有（）

A劳动分红

B独生子女补贴

C差旅费津贴

D超过规定标准的误餐费

29、根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列收入中应按“特许权使用费”项目缴纳个人所得税的有（）

A从电视剧制作单位取得的剧本使用费

B特许权的经济赔偿收入

C转让著作权收入

D拍卖字画收入

30、下列各项中，不符合我国《个人所得税法》规定的有（）

A利息、股息、红利所得一次收入畸高的，可以实行加成征收

B个体工商户业主的工资支出可以在应纳税所得额中扣除

C保险赔偿免征个人所得税

D对个人按市场价格出租居民住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税

31、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得，应当征收个人所得税的有（）

A个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得

B个人房产租赁所得

C个体工商户的生产、经营所得

D个人转让境内上市公司的股票所得

32、下列利息收入中不需缴纳个人所得税的有（）

A国债利息

B国家发行的金融债券利息

C参加企业集资取得的利息

D储蓄存款利息

33、关于个人股票投资，下列所得税的处理正确的有（）

A股票转让所得按卖出价与买入价的差额，依20%税率缴纳个人所得税

B股票转让所得暂免征收个人所得税

C持有境内上市公司股票不足1个月取得的股息所得，暂免征收个人所得税

D持有境内上市公司股票不足1个月取得的股息所得，依法征收个人所得税

34、下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（）

A稿酬所得

B偶然所得

C股息所得

D特许权使用费所得

35、个人独资企业和合伙企业在计算个人所得税应纳税所得额时，可以扣除的项目有（）

A投资者个人工资支出

B财产保险支出

C向其从业人员实际支付的合理工资、薪金支出

D不超过应纳税所得额30%的公益性捐赠

36、根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中可以免征个人所得税的奖金有（）

A购物抽奖所获奖金

B省级政府颁发的科技奖奖金

C省级电台有奖竞猜所获奖金

D举报偷税行为所获奖金

37、根据个人所得税法律制度的规定，个人通过境内非盈利社会团体进行的下列捐赠中，在计算缴纳个人所得税时，准予税前全