工厂财务管理制度.docx

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工厂财务管理制度

工厂财务管理制度

工厂财务管理制度

（一）

财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构,负责公司日常财务管理､筹资管理和财务分析工作,其工作范围和职责主要有:

1.负责公司财务管理工作｡编制公司各项财务收支计划;审核各项资金使用和费用开支;收回售楼款,清理催收应收款项;办理日常现金收付､费用报销､税费交纳､银行票据结算,保管库存现金及银行空白票据,按日编报资金日报表;做好公司筹融资工作;处理､协调与工商､税务､金融等部门间的关系,依法纳税｡

2.负责公司会计核算工作｡遵守国家颁布的会计准则､财经法规,按照会计制度,进行会计核算;编制年度､季度､月份会计报表;按照会计制度规定设置会计核算科目､设置明细账､分类账､辅助账,及时记账､结账､对账,做到日清月结,账账相符､账实相符､账表相符､账证相符;管理好会计档案｡

3.负责公司成本核算和成本管理｡设置成本归集程序和成本核算账表,做好成本核算,控制成本支出,收集登记汇总各项成本数据资料,及时､正确地为成本预测､控制､分析提供资料;按合同､预算､审核支付工程､设备､材料款项,配合工程部等部门做好工程､材料设备款的结算及竣工工程决算;完善各项成本辅助账的设置,健全各项统计数据｡

4.建立经济核算制度,利用会计核算资料､统计资料及其他有关的资料,定期进行经济活动分析,判断和评价企业的生产经营成果和财务状况,为公司领导决策提供依据｡

5.配合公司内部审计｡根据上述工作范围和职责,为加强财务管理,特制定本制度｡

第一章资金审批制度

1.总则

⑴所有款项的支付,须经公司主管领导批准｡如果主管领导不在公司,应以电话或传真的方式与其联系,确认是否批准款项的支付,事后请其在支出单上补签意见;

⑵财务专用章､公司法人章及支票必须分开保管,公司法人章由办公室主任负责保管,财务专用章和支票由出纳负责保管｡办公室主任或出纳不在单位期间,印章应由法定代表人指定的专人保管｡印章代管须办理交接手续,代管人员必须对印章的使用情况进行登记;

⑶财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司,如因工作需要,需先填好限额,并经公司主管领导批准;

⑷开具的支票须写明经批准同意的收款人全称,收取的发票须与收款相符｡如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者,必须有收款人的书面通知并经公司主管领导批准;

⑸往来款项的冲转（指非正常经营业务）,须公司主管领导批准;

⑹非正常经营业务调出资金须经过公司主管领导批准;

⑺用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件,复印件不得作为原始凭证｡如遇特殊情况须经公司主管领导批准｡

2.施工工程用款审批制度施工工程用款由公司主管领导批准支付｡其程序,按以下"施工工程用款支付审批工作流程"执行｡施工工程用款支付批工作流程3､行政费用支出管理制度

⑴公司管理人员的费用报销,须经公司主管领导批准后财务方可报支;

⑵涉及应酬等非正常费用,须公司主管领导批准｡

3.公司差旅费开支制度

⑴公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴;

⑵公司职员出差根据需要,由部门经理决定选用交通工具;

⑶公司职员出差期间,住宿费用及补贴按以下规定执行:

①房租标准:

A､部门经理以上职员,房租标准为120元/日;B､一般职员,房租标准为100元/日｡②伙食补贴､市内交通补贴标准伙食补贴每人20元/日;市内交通费每人6元/日｡

⑷､实际报销金额超出公司的补贴标准,需由部门经理或带队经理说明原因,报经公司主管领导审批后支付｡

4.车辆维修费及汽油费管理制度

⑴公司车辆维修保养由办公室统一管理,应指定维修点,维修费用一般采取银行转账的方式结算;

⑵车辆的易损备品备件由办公室统一安排采购,以支票支付｡需用时应办理领用手续,并由办公室建账予以核销使用;

⑶公司汽油票由办公室统一保管并设账登记使用｡

5.办公费用､会议费用及其他费用管理制度

⑴公司办公用具由办公室统一采购､管理;

⑵办公室设立账册登记公司办公用品的采购､使用情况;

⑶办公室财产台账为财务部附设账册;

⑷办公室应对各部门领用的办公用品情况进行造册､登记､定期通报;

⑸公司各部门因工作需要,需邀请有关单位人员召开会议的,应由部门经理提出建议,报总经理批准,其会务工作由办公室统一安排;

⑹有关工资､奖金､福利费等各项津贴的发放标准由公司人事劳资管理部门制定,经总经理批准后报财务部备案｡

6.行政费用报销制度

⑴公司行政费用现金支出范围为:

向职工支付工资､奖金､津贴､差旅费,向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支;

⑵公司职员报销行政费用应填写报销单,由经办人员填写,公司主管领导签字认可后报送财务部按照本制度有关规定进行审核,并按本章第1条的规定进行审批支付;

⑶应酬､礼品费用支出实行一票一单､事前申报制,批准后方可实施;

⑷凡未具备报销条件（如没有对方单位的收款凭证）,需领用支票或现金者必须填写借款单｡借款单留财务存底,待借款还回时财务开冲账收据给经办人;

⑸支票领用单､借款单必须由经办人填写,公司主管领导签字,财务审核后,由财务部直接支付;

⑹银行支票如发生丢失,有关责任人应及时向财务部和开户银行报告｡如系空白支票所造成的损失,丢失人员负有赔偿责任;

⑺其他有关费用及成本支出的程序以公司规定为准｡

第二章工程成本管理制度

1.公司所有工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标､保证､承诺及其他经济签证均需由总经理签署或授权委托签署｡

2.公司工程部主要负责工程造价的预测及审核､工程招投标文件的编制､工程决算的审定｡

3.工程部还负责组织工程用设备材料的采购供应及经济合同的谈判工作,对已经选择定型的设备､材料进行采购,确保设备材料及时供应,积极进行市场询价工作,建立市场价格询价登记薄,记录材料价格变动的历史资料｡

4.财务部主要负责工程成本的总体控制工作｡

⑴参与有关工程经济合同的谈判工作,及时准确地了解公司各项工程成本的构成及用款计划;

⑵负责工程进度款的复核工作,参与工程造价的确定和最后决算的审定工作｡

5.工程中间结算程序｡

⑴施工单位于每月25日之前,将工程进度结算报送工程部审核,工程部结合工程施工图纸､施工进度计划以及其他文件资料提出审核意见,并在5日内送财务部会签;

⑵财务部根据有关文件资料､施工单位领用的供应材料数额,以及与施工单位其他经济往来等情况,并参考公司财务状况提出付款意见,报送公司主管领导审批｡

6.工程决算程序｡

⑴施工单位应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中间结算同样的程序报工程部复核,财务部会签;

⑵财务部根据各种经济签证､合同以及经审定的工程决算数和材料结算数,扣除已付工程数及垫付的各项费用,结算应付工程尾数,提出付款方案,报公司主管领导批准;

⑶大工程办理决算时,应由公司主管工程领导牵头,由工程部､设计部､财务部及其他有关部门人员组成工程决算小组,按照上述本制度规定的职责范围联合进行专项工程决算;

⑷房屋工程全部竣工验收合格交付使用时,商品房由工程部､销售部办理竣工房交接验收入库手续,财务部凭交楼入库手续办理竣工房成本结算｡

第三章财产管理制度

1.公司财产的范围

⑴公司财产包括固定资产和低值易耗品;

⑵凡公司购入或自制的机器设备､动力设备､运输设备､工具仪器､管理用具､房屋建筑物等,同时具备单项价值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产;

⑶凡单项价值在2000元以下或价值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品｡

2.公司财务部负责公司所有财产的会计核算

⑴公司本部使用的所有固定资产及公司所有办公用品用具由办公室归口管理;

⑵公司各施工工地使用机器设备､动力设备､工具仪器等由工程部归口管理;

⑶办公室和工程部应指定专人负责公司财产的业务核算,应设立台账,登记公司财产的购入､使用及库存情况,负责组织公司财产的保管､维修并制定相应的措施､办法｡

3.财产的购置与调拨

⑴办公室根据公司发展需要编制财产采购计划及进行市场询价工作,经财务部会签,报公司主管领导批准后方可采购;

⑵财产购回后,应填写财产收入验收单｡财产收入验收单一式两联,财务部凭财产收入验收单､财物发票及采购计划办理报销手续｡财产归口管理部门凭验收单登记台账;

⑶各部门需领用固定资产时,应填写领用单,领用单需经部门经理同意,报办公室审批,公司主管领导批准;

⑷固定资产的领用单由使用部门开具,领用单一式三联｡一联由领用部门存查,一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据,一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务部报账;

⑸财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续,移交手续由财产归口管理部门办理,送财务部备案｡

4.财产的清查､盘点

⑴公司财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作,年终必须进行一次全面的盘点清查;

⑵各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加;

⑶财产盘点清查后发现盘盈､盘亏和毁损的,均应填报损益报告表,书面说明亏､损原因｡对因个人失职造成财产损失的,必须追究主管人员和经办人员的责任;

⑷凡已达到自然报废条件的固定资产,财产归口管理部门应会同财务部组织评估,评估情况上报公司主管领导,由公司主管领导决定处理意见;

⑸凡尚未达到自然报废条件,但已不能正常使用的固定资产,使用部门应查明原因,如实上报;属个人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿损失;属自然灾害或其他不可抗力原因造成损失的,应上报总经理,决定处理意见｡

工厂财务管理制度

（二）

第一章总则

1.1为建立现代化企业制度,建立健全财务管理体系,根据《中华人民共和国会计法》､《企业会计准则》､《企业财务通则》､《企业会计制度》,特制定本财务管理制度｡

1.2本管理制度适用于XXXX公司及其控股公司;各部门､人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度｡

第二章会计机构､会计人员的管理

2.1公司设立财务部作为财务会计机构,财务部的职责:

在公司总经理的领导下,具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作,包括:

财会人员的管理､指导检查各独立核算单位的会计核算工作､协助公司领导筹集资金､合理分配使用资金;做好与仓库部门的对账工作,指导仓库保管员建账､对账;指导车间统计员做好工时､材料消耗额编制工作､建立车间工序流转程序､建立适合自己企业需求与发展的成本核算模式､制定成本管理制度与控制制度;做好财务分析工作,为公司领导决策提供各种信息资料,当好领导的参谋｡

2.2财务部下设财务科､供应科､仓储科､审计科;岗位设置为:

部长､科长､主管会计､各岗位会计､出纳员､成本核算员､采购员､内勤管理员､保管员｡

2.3各岗位人员必须具备相应任职条件和资格,持证上岗｡

2.4财务会计人员调换工作时,按会计法规定办理交接手续｡

原材料库､产成品库的核算工作和车间统计工作,由财务部门负责业务管理｡仓库保管员,车间统计员调换工作时,由财务部会同有关部门办理交接手续｡

2.5财务会计人员､仓库保管员､车间统计员实行定岗､定人､定责制度,按绩效考核结果,兑现劳动报酬｡

第三章流动资产的管理

3.1流动资产包括现金､各种存款､应收及预付账款､其他应收款､存货等｡

3.2现金管理

3.2.1现金出纳会计要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金的管理规定｡

要严格控制费用报销和个人借款,个人借款､对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度,要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途｡总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经理授权的人员也可签批,但是总经理归来后补办有关手续｡

3.2.2出纳员不得兼管有关债权､债务､收入､费用的账务登记工作和会计档案管理工作｡

收付款凭证的内容必须完整､合法;报销凭证必须是国家印制的发票及单据,不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用,凭证经审核后方可逐笔登记现金日记账｡

日记账要逐日结出余额,并与库存现金相核对,月末与总账相核对｡出现长､短款且又无法查明原因的,长款归公,短款由责任人赔偿｡

3.2.3有关人员因公外出时要做好出差登记,方可到财务部门预借差旅费｡出发归来后的三天之内及时到财务部门结算,做到一次一清,不允许跨月结算和几个地方出差混合结算,对于前账未清或跨月拖欠占用公款者,可按月息10%计收利息并扣发工资｡

3.2.4企业可根据业务大小核定合理的库存现金限额（三天零用量）,当日收取的现金要及时送存银行,不得留存超限额的过夜现金,以确保财产的安全｡

3.2.5企业职工报销费用时,出纳人员要及时扣除各种借款,不允许职工长期占用企业资金,各种借款条月底必须入账,不允许出现跨月白条顶库现象｡

3.2.6现金出纳是企业的资金结算中心,企业应将营业收入､下角料变现,职工罚款等款项及时交付财务部门,以便及时处理账务｡

3.3银行存款管理

3.3.1会计人员要认真执行《银行结算办法的暂行规定》,银行支票等结算凭证和印鉴要由两人分开保管｡

3.3.2财务人员要严格银行存款支出控制,银行付款必须经总经理批准,手续齐备,不准携带空白支票外出,确须携带空白支票外出者,须经领导批准,办理领用登记手续,要建立支票领用登记簿,空白支票必须填写日期并在预计最高金额位画人民币符号,因使用支票不当造成企业损失时,应由当事人承担赔偿责任｡携带空白支票办理结算后,要当天将存根和有关凭证带回,并到财务部门及时结算,不准将空白支票留存其他单位｡凡前账未清者,不准再领用支票｡

3.3.3银行存款日记账逐笔逐日登记,每日结出余额,定期与银行对账单相核对,并编制银行余额调节表,调整未达账项,出现长期未达账项时要查明原因,上报领导｡

3.4应收账款及预付账款的管理

3.4.1企业要根据经济业务的内容和户别设置应收账款明细分类账,即按债务人的具体名称设置登记明细分类账,不准笼统的以地名代替｡应收账款的发生和确定必须有索取价款的凭据（包括合同､收到条､欠款条以及业务经办人员的保证书等）,不得单方入账｡

财务部门要会同供应､销售部门建立健全销售商､供应商的客户档案｡

3.4.2各项债权,债务要定期进行清理核对,每年最少进行一次发函或派员核对,每季末要编制账龄分析表,并上报有关领导｡对发生的应收账款､其他应收款､预付账款等应收款项,按照谁经办谁回收的原则,损失者或已采取各种必要措施确实无法收回的坏账损失,由当事人按责任赔偿相应损失后及时处理账务｡

3.4.3收回的账款要及时上交财务部门,如发现货款已被私自挪用不交者,交司法部门处理｡

3.4.4企业要严格控制内部职工的业务借款和生活借款,健全借款审批制度,职工调离时财务部门应当与其他部门搞好各种债权债务的清算工作｡

3.4.5支付预付账款必须有合同､协议书等书面文件,根据合同需预付账款时,须经办人签章,经领导批准后方可付款,并同时向财务部门提拱有关合同协议书等有关材料｡

3.4.6本企业采用坏账准备金制度,每年年末按应收账款余额的5‰计提坏账准备金,年终调整｡

3.5存货的管理

3.5.1存货是指企业所拥有或控制的,能以货币计量的为企业生产经营服务的流动资产,主要包括原材料､低值易耗品､在产品､半成品､产成品｡原材料主要包括:

主要材料如钢板､焊材､钢管､原料油等;辅助材料如扎丝､油漆､螺栓､螺帽等;备品备件扳手等;福利劳保类如扫帚､手套､毛巾､肥皂､洗衣粉等;其他类｡

3.5.2存货的计价､按实际成本计价｡

3.5.2.1原材料的购入价格包括买价,装卸费､包装费､运输途中的损耗,入库前的挑选费,市外运输费,保险费以及缴纳的税等｡

3.5.2.2原材料出库以加权平均法计算出库材料的成本｡

3.5.3原材料的购入

材料购入必须持有生产或仓库､供应部门的购物申请单,经有关领导批准后方可到财务部门借款｡严禁无计划采购,超定额库存｡

3.5.4供应部门按购物申请单所购材料送达企业后,须持总经理签批的采购单､购货发票,购销合同（协议）合格证等到质检部门（化验）进行质量检验,检验合格后签发一式两联检验报告单随发票到仓库部门办理入库手续｡

3.5.5仓库部门在将材料验收入库前,应详细核对发票所载名称､规格型号､数量､质量与实际是否相符,同时对照检验（化验）部门出具检验报告,经检验合格后方可验收入库,填制材料验收入库单,并对无名牌的配件用口取纸载明名称､规格､型号｡

3.5.6材料验收入库单一式三联,一联留存做为仓库部门记账凭证,一联随发票及采购单等经总经理审批后到财务部门处理账务,一联为供货方证明｡

3.5.7对于货已到而发票未到的材料,仓库部门可以根据检验单据办理临时入库,做好入库材料台账登记工作,填制一式三联估价入库单,仓库留存一联据以入账,一联送交财务处理账务,月初用红字入库单冲回估价入库,待发票到达时填制正式入库单｡

3.5.8材料出库管理

3.5.8.1生产部门根据生产计划和设计预算用料开具领料单,由统计员填制,填制内容要全面､真实､准确,领料单用途要根据生产计划填清产品批号,作为归集成本费用的依据,领料单一式三联,车间统计一联,财务一联,仓库一联,超出预算或计划处的用料由生产部长签批,月底统一报总经理审批,非生产性的用料属售后服务的由营销部提出申请,其他用料,由行政部提出申请,会计开票经总经理签批后,仓库方可发货｡

3.5.8.2月末车间统计根据材料领料单编制材料消耗汇总表,仓库部门编制材料出库汇总表,车间､仓库与财务部门都要对账并核对相符｡

3.5.9产品入库管理,车间产成品生产完毕,要会同仓库､质检部门填制检验合格单,仓库据以填制产成品入库单,产成品入库单一式三联（注明生产令号）;一联仓库记账,一联送交财务,一联送车间统计据以核算工资等各项考核指标｡

3.5.10产成品出库管理,仓库部门根据盖有财务专用章的发货单或提货联据以发货,同时在出门联签字,保卫人员只有见到盖有财务专用章并且有仓库人员签字的出门证方可对车辆等运输货车检查放行,月末时,由保卫人员､仓库人员将提货联,出门联汇总,于每月30日前到财务部门核对相符后据以存档｡

3.5.11仓库部门要做到见单付货,及时登记有关账簿,设立材料､产成品收､发､存明细账或暂收货台账,严禁白条顶库现象｡

3.5.12月末在产品和自制半成品的管理｡月末生产部和车间统计员要搞好在产品和自制半成品的盘点､登记工作,及时编制､报送盘点登记表,确保月末成本核算的真实性和准确性｡

3.5.13凡大宗原材料都要签订购销合同,使用票据结算,各种材料采购验收入库后,不论是否付款,都要在入库时填制入库单,将发票或入库单交财务处理账务,以便真实反映各项债权债务,以避免发生账外资产｡

3.5.14各部门领用的低值易耗品,一律采用五､五摊销法计入成本费用｡

对于能多次周转使用或长期使用的低值易耗品,如办公用品（桌､椅､档案橱等）各种工具等,必须在领用时由总经理签批,行政部总务科按部门（人员）进行登记,生产用具由生产部长签批,设备管理员及仓库同时进行登记并建立在用低值易耗品登记簿,做到谁使用谁负责,谁丢失谁赔偿｡

3.5.15企业应加强对已销产成品退货､返修制度的管理,建立完善的退货､返修审批制度,实行退货､返修产品的责任倒查制度,属于生产部门､质检部门､销售部门或运输部门､仓储部门的责任查证属实,落实赔偿份额（原则上责任全额赔偿）｡

已开具增值税发票的货物销后退回的,必须有购货方当地税务机关出具的退货证明,否则,不予办理退货手续｡

3.5.16企业存货必须定期或不定期盘点,最少在年中､年末进行两次全面财产清查,对盘盈､盘亏或报废的存货要分类填制盘盈盘亏表｡对于出现盘盈､盘亏的材料物资要及时查明原因,报公司领导批准处理并及时调整账务,以保证账实相符;对于盘亏､毁损物资能查明原因的由当事人负责赔偿｡

3.5.17代销商品的管理｡财务部门要建立代销商品明细账和保管账,及时与对方对账以确保账账､账物相符,同时要与代销单位签订代销协议,明确相关责任｡

3.5.18包装物的管理｡企业外销产品所用包装采用押金制度,本市区内押金期限为15天,市区外30天,过期包装物原则上不再退款,企业转为当期营业外收入｡

3.5.19委托加工材料的管理

本公司设置"委托加工材料"会计科目核算外协加工材料的材料成本､加工费､运费､装卸费等实际成本费用｡

3.5.19.1企业需外出加工材料时,必须办理有关出入库手续,由业务经办人员到财务部门开具外出加工材料通知单｡通知单一式三联,财务一联､仓库一联据以发货,受托单位一联｡财务､仓库､供应设立专账,月底核对｡

3.5.19.2业务经办人员到受托单位后,应将外出材料加工通知单交由受托单位签收后带回财务部门｡

3.5.19.3外出材料加工完毕后,由业务经办人持发票到检验部门检验后由仓库部门办理委托加工材料验收入库手续,然后持有关单据到财务部门办理报账及核销事宜｡

3.5.19.4委托加工材料的买价加工费､运费以及有关税金等计入委托加工材料成本,按实际收回数量,重新计算入库单价｡

3.5.19.5委托加工材料原则上要与受托单位签订委托加工合同（协议）以明确价格､质量､交期等责任｡

3.5.20其他存货物､资管理｡氧气､乙炔等出入库手续按原材料的有关出､入库手续办理｡

3.5.21因特殊原因,临时借用工具或材料,属生产用由生产部长签批,不得带出公司大门以外,需带出或外单位借用时,按3.5.19.1办理手续（注明用途､单位､经办人､地址､电话及归还日期）,并由总经理签批归还时由仓库检验无损,办理有关部门核消手续,到期不还先由仓库督促,通知二次不还时报总经理｡

因业务关系需要或其他非生产需要材料出库实行总经理签批制｡

第四章固定资产的管理

4.1固定资产是指使用期限超过一年的房屋､建筑物､机械､设备､运输工具;电子设备､仪器仪表等其他与生产经营有关的单位价值超过1000元的设备器具,工具等;不属于生产经营必备的物品,单位价值在2000元以上,并且使用年限超过两年的也应当做为固定资产｡

4.2企业要建立健全固定资产管理制度,包括固定资产的安全使用制度,维修保养制度,定期盘点制度和折旧计提制度｡

公司财务要设置固定资产明细账,并制定固定资产目录,生产车间安全设备科应当建立固定资产使用登记卡｡

4.3固定资产的计价

4.3.1外购的固定资产,不需安装就可直接使用的固定资产,以发票价格和运输费用价格为固定资产记账价格,对于外购需安装､调试才可使用的固定资产,以外购价格加运输费､安装调试费等合理有关的费用为计账价格｡

4.3.2需外单位承建的基建工作或设备的安装调试工程时,承建单位要搞好预算工作和合同的签订工作,基建合同和预决算书要送财务部门留存一份｡

购置机器设备时要搞好市场调查,搞好设备的技术分析和经济性分析｡

4.3.3对已经竣工交付使用的未办理决算的建筑工程､机械设备等,要根据预算书或合同估价转入固定资产并计提折旧,待工程决算后,再调整原估价和已提折旧｡对于现已使用而没有档案资料的固定资产（没有建账）可以采取重置价进行入账｡

4.4折旧方法｡我公司