管理员多选测试题.docx

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管理员多选测试题

2010年管理员多选测试题

1：

税收管理员如果在日常管理中，发现纳税人发生某些特定行为，应提出工作建议并由所在税源管理部门移交税务稽查部门处理。

其中所谓的特定行为一般包括（）。

B、涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税以及其他需要立案查处的税收违法行为C、涉嫌增值税专用发票和其他发票违法犯罪行为的D、需要进行全面系统的税务检查的

2：

“税源管理四位一体（四联动）”是指当前税务机关应在四项基本税收征管工作之间建立起有效的联动机制。

一般而言，除税务稽查工作外，另外三项工作是（）。

A、税收分析

B、税源监控

D、纳税评估

3：

一般而言，理论界对现代税收管理目标主要在于提高税收征管质量和效率是基本没有争议，但对如何衡量与评价税收征管质量和效率，却很难有一个统一标准。

一般认为，执法规范应是基本标准，除此之外，你认为下列标准中也应是重要评价标准的有（）。

B、税收征收率高

C、税收征收成本低

D、社会满意度高

4：

N公司为新办工业企业。

下列哪些条件可支撑N公司申请暂认定增值税一般纳税人资格半年（）。

B、财务核算健全，能正确计算增值税销项税额、进项税额、应纳税额

C、预计年销售额超过规定标准

5：

如果发生下列（）行为，纳税人纳税信用等级一律评定为C级。

B、两年内有税务违法行为，受到行政处罚

C、会计核算混乱，报表不健全

6：

纳税人有《税收征管法》第三十一条所称特殊困难下列的，在办理延期纳缴税款手应主管税务机关报送（）。

A、申请缴纳税款报告

B、银行对账单及当期货币资金的余额情况

C、应付职工工资和社会保险费的余额情况

D、资产负债表

7：

下列关于消费税纳税义务发生时间的问题，说法正确的有（）。

A、某金银珠宝店销售金银首饰10件。

收取价款25万元，其纳税义务发生时间为收款当天

B、某汽车厂采取赊销方式销售，其纳税义务发生时间为书面合同规定的收到货款的当天

C、某汽车厂采用托收承付结算方式销售汽车。

其纳税义务发生时间为发出汽车并办妥托收手续的当天

8：

以下账务处理中，未计算消费税额的有（）。

B、借：

应付福利费贷：

库存商品

C、借：

长期股权投资贷：

库存商品

D、借：

营业外支出贷：

库存商品

9：

A公司于2007年12月31日取得一栋写字楼并对外经营出租，取得时的入账金额为2000万元，采用成本模式计量，采用直线法按20年计提折旧，预计无残值，税法折旧与会计一致；2009年1月1日，A公司持有的投资性房地产满足采用公允价值模式条件，2009年1月1日的公允价值为2100万元，2009年年末公允价值为1980万元。

假设适用所得税税率为25％，则下列说法正确的有（）。

B、2009年初应确认递延所得税负债50万元

D、2009年末应转回递延所得税负债5万元

10：

下列费用项目中，应计入当期“财务费用”科目的费用项目是（）。

B、由母公司代为借入的银行短期借款发生的、并由母公司支付的利息支出。

C、为进口原材料而借入的外币借款发生的汇兑损益

D、从非金融机构取得的短期借款发生的超过银行同期借款利息部分的利息支出。

11：

对因或有事项而确认负债的会计处理的下列说法中，不正确的有（）。

A、单设“预计负债”科目核算，在资产负债表中与其他应付款项目合并反映，并在会计报表附注中作相应的披露

B、单设“预计负债”科目核算，但在资产负债表中应单列项目反映，并在会计报表附注中作相应的披露

C、确认负债的同时，确认一项支出或费用，并在利润表中单列项目反映

12：

下列存货计价的各种情形中，对企业损益计算有直接影响的情形有（）。

B、本期期末存货估计如果过低，当期收益可能相应减少

C、本期期末存货估计如果过高，当期收益可能相应增加

13：

下列项目中，属于非货币性交易的有（）。

A、以公允价值100万元设备换取一项长期股权投资

B、以公允价值100万元存货和10万元存款换取2辆载重汽车

D、以公允价值100万元设备换取一处库房，同时支付28万元补价

14：

下列涉及股权投资的税务处理中，不符合企业所得税法规定的有（）。

A、被投资企业发生的经营亏损，由投资方企业确定投资损失

B、被投资企业对投资方的分配支付额，均应视为投资回收，冲减投资成本

D、投资方企业转让股权发生的损失，超过当年实现的股权投资收益和投资转让所得部分不允许在以后纳税年度的所得额中扣除

15：

从会计处理角度分析，下列事项中，不能全额提取坏账准备的情形有（）。

B、债务人已破产且其破产财产可清偿部分欠款的应收账款

C、计划进行债务重组的应收款项

16：

下列财务指标中能反映企业资产营运状况的有（）。

A、总资产周转率

B、不良资产比率

C、应收账款周转率

17：

企业在债务重组日进行的会计处理，债务人的债务重组利得或债权人的债务重组损失，正确的会计处理方法有（）。

A、债务人可能贷记“营业外收入——债务重组利得”科目

D、债权人可能借记“营业外支出——债务重组损失”科目

18：

根据《税收征管法》和有关规定，下列负有纳税义务的纳税人中。

应办理税务登记的纳税人有（）。

A、从事生产经营的事业单位

B、企业在境内其他城市设立的分支机构

19：

下列情形中，需要办理变更税务登记的情形有（）。

B、宏大房地产公司法人代表发生变更

C、宏大房地产公司增设一个分支机构

D、宏大房地产公司改变银行开户银行和账号

20：

2009年8月，华达凯公司在进行资产重组时，发现该公司在2007年10月30日，由于税务机关计算错误，企业多缴40000元税款。

对于如何处理这一问题，下列说法中不正确的说法主要有（）。

A、已超过一年规定期间。

该税款已经无法退还

B、企业可自行调整账务处理。

在下月办理纳税申报时将该税款自行扣缴

C、企业可向税务机关报告，因为还未超过规定期间，税务机关在查实后一般会退税，但是否退还利息，主要看税务机关是否有经费预算

21：

实施税收保全措施的条件有（）。

A、纳税人有逃避纳税义务的行为

B、纳税人在规定的纳税期届满之前和责令缴纳税款的期限之内

D、纳税人拒绝提供纳税担保的

22：

下列关于纳税申报的说法中，不正确的说法有（）

A、甲公司2007年5月成立，5～8月由于其他原因没有进行生产经营，没有取得应税收入，所以应该从9月开始进行纳税申报

B、乙公司属于查定征收方式缴纳税款的纳税人，可实行简易申报、简并征期等申报纳税方式

D、丁公司因管理不慎发生火灾，将准备进行纳税申报的资料全部烧毁，经税务机关批准，丁公司可延期办理纳税申报，并延期缴纳税款

23：

桌纳税人开户银行在接到税务机关书面冻结存款通知仍然帮助其转移存款，并造成税款流失，税务机关应（）。

B、对直接负责的主管人员处1000元以上10000元以下的罚款

C、对其他直接责任人员处1000元以上10000元以下的罚款

D、对该银行处100000元以上500000元以下的罚款

24：

某公司2009年6月应纳税款10万元，应于7月15日前缴纳，该公司未按规定期限缴纳，税务机关向其送达《限期缴纳税款通知书》，责令其15日内缴纳上述税款。

至7月31日，该公司仍未缴税款，税务机关可对其采取的行政措施主要有（）。

B、书面通知开户银行扣缴税款

C、扣押拍卖其价值相当于应纳税款的货物抵缴税款

D、处以罚款

25：

经核准延期申报的纳税人，应在纳税期内预缴税款，并在核准延期内办理税款结算。

预缴税款的数额可以是（）。

C、上期实际缴纳的税额

D、税务机关核定的税额

26：

税务机关查询案件涉嫌人员的储蓄存款，应当履行法律规定的审批手续。

一般而言，具有审批权限的批准人是（）。

C、设区的市税务局局长

D、设区的自治州税务局局长

27：

关于纳税申报下列说法正确的是（）。

A、税务机关应当建立健全纳税人自行申报纳税制度

C、纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，应当使用统一的纳税申报专用信封，并以邮寄部门收据作为申报凭据

E、纳税人采用电子申报方式办理纳税申报的，应按税务机关规定期限和要求保存有关资料，并定期书面报送主管税务机关

F、纳税人在纳税期内无论是否没有应纳税款的、是否享受减免税待遇，都应按照规定办理纳税申报

28：

关于税收保全和强制执行措施的执行物的范围，下列说法正确的是（）。

A、《税收征管法》第38条、第40条所称其他财产包括纳税人的房地产、现金、有价证券等不动产和动产

B、机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房不属于《税收征管法》第38条、第40条、第42条所称个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品

D、税务机关对单价5000元以下生活用品，不采取税收保全和强制执行措施

29：

A公司于2009年12月31日取得一栋写字楼并对外经营出租，取得时入账金额为2000万元，采用成本模式计量，采用直线法按20年计提折旧，预计无残值，税法折旧与会计一致；2010年1月1日，A公司持有的投资性房地产满足采用公允价值模式条件，2010年1月1日的公允价值为2100万元，2010年年末公允价值为1980万元，适用所得税税率为25％。

则下列说法中正确的说法有（）。

B、2010年初应确认递延所得税负债50万元

D、2010年末应转回递延所得税负债5万元

30：

关于对纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度，下列说法正确的是（）。

A、因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人补缴税款但不得加收滞纳金

D、纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为3年

E、对纳税人、扣缴义务人偷税造成少缴税款的滞纳金可以无限期追征

31：

重点税源企业在税收征管上主要特点是（）。

A、税务机关重点关注

B、税收征管难度大

C、纳税意识和维权意识强

32：

天虹酒店6月1日申请停业装修三个月，9月1日装修尚未完工，不能按期复业，但考虑到反正已经申请停业，就未办理申请延长停业，直到12月1日才正式复业。

在下列税务机关对纳税人的税务处理中，不正确的做法有（）。

A、按照停业处理

C、按照歇业处理

D、按照违章处理，责令改正并处罚款

33：

2009年4月16日至4月19日，某税务机关对其纳税人进行纳税评估。

评估确定，该纳税人在2008年存在接受虚开增值税发票、隐瞒销售收入等行为，少缴各种税款34万元，2009年4月25日，企业主动补缴了30万元税款。

如税务机关于2009年4月30日做纳税评估处理决定，则最合理的处理意见是（）。

A、督促企业补缴全部税款

B、按程序和权限提请税务行政处罚

C、移交税务稽查处理

D、疑点已排除，不予处理

答案：

C

34：

从程序上看，下列关于纳税评估处理的说法中，正确的是（）。

A、制作纳税评估报告在向有关部门提出征管工作建议之前

D、反馈补录、更新“一户式”信息在制作纳税评估报告之后

35：

某纳税人的纳税信用等级被评定为C级。

该纳税人之所以被评定为C级，可能是在近期内发生了下列税务违法行为中的（）。

B、两年内有税务违法行为，受到行政处罚

C、会计核算混乱，报表不健全

36：

在分析纳税人资产综合利用情况时，如出现净资产收益率与预警值相差比较大（净资产收益率偏低）时，纳税人可能存在的税收问题是（）。

A、隐瞒销售收入

D、闲置未用固定资产多计折旧

37：

在对纳税人的主营业务收入变动率与主营业务成本变动率配比分析时，如果比值小于1，而且相差比较大，两者都为负时，纳税人可能存在（）。

A、多列成本费用

B、扩大扣除范围

38：

某税收管理员擅长进行税收分析。

请问该管理员实施的下列税收分析中，属于税收宏观分析的有（）。

A、税收总量及税收的地区结构分析

D、税收结构与经济结构分析

E、纳税能力估算

39：

根据计算已知。

甲市个体户户均缴纳税收为798元，标准差为152.63元，而乙市个体户户均缴纳税收为600元，标准差为150.50元。

下列关于两市户均收入代表性的说法中，错误的说法是（）。

B、乙市个体税收户均收入代表性高于甲市

C、甲市个体税收户均收入代表性等于乙市

D、难以确定

40：

税务机关可按规定公告纳税人的全部欠税情况。

但在符合一定条件时，税务机关一般不予公告。

下列情况中，符合“一定条件”的情形有（）。

A、欠税人按照税务机关规定的期限正在逐步结清欠税，不予公告

B、欠缴欠税30％以上，余额部分提供足额纳税担保或者提交补缴计划的，暂缓公告

C、缴纳部分税款，未提供足额纳税担保或者补缴计划的，公告其纳税担保或者补缴计划未包含的部分

41：

实行办税公开，是税务机关推进政务公开的重要举措和核心内容。

凡是税务机关办理行政事项，除涉及国家秘密和依法受到保护的商业秘密、个人隐私外，都要以公开为原则、不公开为例外。

下列项目属于办税公开内容的有（）。

A、纳税人的权利和义务

C、税务检查程序

D、税务干部廉洁自律的有关规定

E、纳税信用等级评定的程序和标准

42：

税收管理员对某工业制造企业进行纳税评估。

发现其纳税人税收负担率明显偏低，一般行业税负率为2％，而该企业只有0.2％，针对这种情况，税务机关可以采取一定方法进行进一步的调查核实与处理。

其中，所谓的“一定方法”主要包括（）。

A、税务约谈

B、进行实地调查核实

D、移交税务稽查部门处理

43：

2009年4月16日，华凯计算机软件服务公司在领取营业执照和税务登记证件后依法成立。

公司成立后，在向某会计师事务所咨询如何设立账簿，如何领取发票，会计师事务所回答是按会计法规定，企业应由会计师事务所代办有关账务核算和涉税事宜。

华凯计算机软件服务公司委托会计师事务所使用本公司设计开发的计算机软件进行会计核算。

税务机关要求其将会计软件资料报税务机关，华凯计算机软件服务公司认为软件是该公司自己开发的，从知识产权角度考虑，不愿意报给税务机关，而改为使用软件将会计资料打印出来，按时报给税务机关。

税务机关对该公司申报的会计账簿资料进行审核，发现账簿资料不全，不能够全面反映其经济成果，于是对该公司采取核定税款的办法征收税款，核定企业每月应纳增值税6000元（不考虑其他税收）。

2009年6月，税务征收机关在对纳税人纳税情况进行比对检查时，发现纳税人自开业以来，始终没有申报纳税，于是将该企业作为偷税案件移交税务稽查机关立案查处。

根据以上情况，回答以下问题，并选择正确答案。

本题关于设立账簿问题理解中，下列说法中，正确的说法有（）。

B、纳税人应当自办理营业执照之日起15日内设立账簿

C、企业设置的总账和日记账应当采用订本式账簿

D、无论是计算机记账，还是手工记账，纳税人的账簿至少应当保存10年

44：

下列关于免、抵、退税政策的陈述中，正确的是（）。

A、生产企业自营或委托外贸企业代理出口（以下简称生产企业出口）自产货物，除另有规定外，增值税一律实行免、抵、退税管理办法

B、生产企业，是指独立核算，经主管国税机关认定为增值税一般纳税人，并且具有实际生产能力的企业和企业集团

C、实行免、抵、退税办法的“免”税，是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税：

“抵”税，是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵项内销货物的应纳税额

E、增值税小规模纳税人出口自产货物也实行免、抵、退税政策办法

45：

大连市某从事装备制造业的企业为一般纳税人，发生的下列项目中进项税额准予抵扣的有（）。

A、购进通信设备

B、用于扩建生产线而购进的材料

D、购进低值易耗品

E、购进生产用的材料物资

46：

下列各项中，按增值税有关规定不得抵扣进项税额的有（）。

A、支付的国际货物运输代理费用

D、发生非正常损失的产品中所耗用的外购材料

47：

纳税人发生的下列经营行为，需要缴纳营业税的有（）。

A、随汽车销售提供的汽车按揭和代办保险业务

B、为汽车销售单独提供的汽车按揭和代办保险业务

C、单位和个人将自建建筑物无偿赠与他人

48：

关于金银首饰消费税政策，下列陈述正确的是（）。

A、金银首饰出口不退、进口不征消费税

D、纳税人以“以旧换新”的销售方式销售金银首饰，应按实际收取的不含税价款计算消费税

E、用已税的珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时一律不得扣除已纳消费税

49：

下列金融业务不征收营业税的是（）。

A、非金融机构和个人的金融商品转让

B、金银买卖业务

C、金融机构之间相互占用资金取得的利息收入

50：

某商业企业2008年5月从国外进口一批化妆品，海关核定的关税完税价格为82000元（关税税率为40％，消费税税率为30％），已取得海关开具的完税凭证，5月份该企业把其中的一部分化妆品在国内市场销售，取得不合税销售收入212000元。

假定该企业未发生其他增值税业务，下述陈述正确的说法是（）。

A、进口环节缴纳的增值税为27880元

B、进口环节缴纳的消费税为49200元

D、本期的进项税为27880元

E、本期应向税务机关缴纳的增值税为8160元

51：

营业税纳税人未申报或申报不实常见问题有（）。

A、单位将不动产无偿赠与他人，未按规定申报纳税

B、价外费用未合并纳税

C、应税收入长期挂往来账，隐匿或分解当期计税收入

52：

对下列行为，不征收营业税的有（）。

A、以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为

B、转让企业产权的行为

53：

我国现行增值税属于消费型增值税，其基本特点主要是（）。

A、计算增值税时允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除

C、会减少财政收入

D、最易规范发票扣税的计算办法

E、最能体现增值税优越性的一种类型

54：

根据营业税制度规定，下列关于营业税税目的说法正确的有（）。

A、航空公司从事湿租业务取得收入，按“交通运输业”征税

C、广播电视有线数字付费频道业务按“文化体育业——播映”征税

D、广告的播映属于“服务业——广告业”征税范围

55：

经甲演出公司联系协商，某歌舞团在乙剧院进行演出，由乙剧院代售门票，乙剧院代售门票收入88万元。

根据协议，歌舞团支付给甲演出公司中介费10万元，支付给乙剧院场租费8万元，对上述业务税务处理正确的是（）。

A、乙剧院自行申报缴纳营业税0.4万元

C、歌舞团应纳营业税2.1万元。

由乙剧院代扣代缴

56：

检查消费税应纳税额计算时，当期准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款，可以扣除税款的金额和下列哪些因素有关（）。

A、当期准予扣除外购应税消费品的买价或数量

B、期初库存的外购应税消费品的买价或数量

C、当期购进的应税消费品的买价或数量

D、期末库存的外购应税消费品的买价或数量

57：

下列关于消费税纳税义务发生时间的问题，说法正确的有（）。

A、某金银珠宝店销售金银首饰10件，收取价款25万元，其纳税义务发生时间为收款当天

B、某汽车厂采取赊销方式销售，其纳税义务发生时间为合同规定的收到货款的当天

C、某汽车厂采用托收承付结算方式销售汽车，其纳税义务发生时间为发出汽车并办妥托收手续的当天

58：

税收管理员对某增值税一般纳税企业进行日常检查。

发现该企业生产的A产品正常单位含税售价为220元／吨，本月销售300吨，取得收入48000元，销项税额8160元。

对此问题，税收管理人员应从以下几个方面着手进行核实检查（）。

A、检查产品销售收入明细账户贷方发生额。

分析产品销售单价的变化

B、检查相应的增值税专用发票，分析有无销售折扣

C、检查相应的增值税专用发票，看有无不符合规定的销售折让处理

59：

外国甲企业在我国境内拥有一处房产，境内未设有经营机构和代理机构。

甲企业将该房产销售给乙外资企业，销售价格为3200万元人民币，乙企业以该房产按市场价格作价3500万元投资入股丙企业，乙企业拥有丙企业8％的股份，并按所拥有的股份分担风险，分享利润。

销售不动产的营业税税率为5％。

对于上述业务，下列营业税税务处理正确的有（）。

C、甲企业缴纳营业税为160万元，由乙企业代扣代缴

D、乙企业不缴纳营业税

60：

如果周某对税务机关的罚款不服申请复议。

根据有关法律规定，其可以作出的行为有（）。

B、向县税务局申请复议

D、对城关所作出的处罚决定申请复议时，一并对处罚决定依据的通告请求审查

61：

税务行政复议的受案范围包括（）。

A、税务机关责令纳税人提供纳税担保或者不依法确认纳税担保有效的行为

B、税务机关不依法给予举报奖励的行为

D、税务机关作出的行政处罚行为

E、税务机关未及时解除保全措施，使纳税人及其他当事人合法权益遭受损失的行为

62：

梁某因出售伪造的增值税专用发票涉嫌犯罪，对梁某立案侦查和适用强制措施的正确说法是（）。

B、本案应由公安机关立案侦查

D、对梁某的逮捕应由人民检察院批准

E、对梁某的逮捕应由公安机关执行

63：

超市发生增值税视同销售行为通常包括（）。

A、将商品用于抵偿债务

C、将商品用于赞助

D、路演时对行人赠送商品

64：

在纳税评估中，如果发现企业的主营业务成本变动率超出预警值范围，则可能存在的问题是（）。

A、销售未计收入

C、多列成本费用

E、扩大税前扣除范围

65：

江海市税务局在分析研究如何贯彻落实税收管理员制度时，大家对税收管理员应遵守的基本原则众说纷纭。

你认为下列意见中，正确的说法有（）。

A、管户与管事相结合

B、管理与服务相结合

D、属地管理与分类管理相结合

66：

凯旋市税务局为了推进税收征管科学化与精细化，在充分调查研究的基础上，系统梳理了全局各项有关具体的工作任务。

根据税收管理员制度，你认为下列各项工作任务中，属于税收管理员的基本工作职责的事项有（）。

A、调查核实分管纳税人税务登记事项的真实性

B、督促纳税人按照税务机关的要求安装、使用税控装置

C、了解掌握纳税人生产经营、财务核算的基本情况

D、对纳税人使用发票情况进行日常管理和实地核查

67：

某人当年取得两次所得，第一次取得特许权的经济赔偿收入20000元，拿出6000元用于资助高校研究开发，第二次取得转让非专利技术的所得15000元。

其个人所得税的纳税处理为（）。

C、第一次所得应纳的个人所得税3200元

D、第二次所得应纳的个人所得税1200元

E、资助费用可以从第二次的应纳税所得额中直接扣除

68：

下列关于软件产品的税务处理中，正确的有（）。

B、纳税人随同软件产品销售一并收取的维护费应征收增值税

C、软件产品交付使用后，纳税人按期收取的维护费收入应征收营业税

D、纳税人受托开发软件产品且著作权属于受托方的，其收入应征收增值税

69题目内容：

下列各项中，应当征收消费税的有（）。

A、化妆品厂作为样品赠送给客户的香水

C、白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒

70：

下列企业的营业行为，属于混合销售行为的有（）。

C、电器商店销售空调并提供送货和安装服务

D、某设备加工厂负责机器加工并承担安装业务

71：

下列税额，可从销项税额中抵扣或应纳税款中抵免的有（）。

A、营业税纳税人购置税控收款机取得的增值税专用发票上注明的税额

B、增值税一般纳税人购置税控收款机取得的增值税专用发票上注明的税额

C、增值税小规模纳税人购置税控收款机取得的增值税专用发票上注明的税额

D、增值税一般纳税人购置防伪税控能用设备取得的增值税专用发票上注明的税额

72：

以下关于货物联运的印花税的表述，正确的是（）。

A、国内各种形式的货物联运，凡在起运地统一结算全程运费的，应以全程运费为计税依据，由起运地运费结算双方缴纳印花税

C、国内各种形式的货物联运，几分程计算运费的，应以分程的运费作为计税依据，分别由办理运费结算的各方缴纳印花税