新个税问答.docx
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新个税问答.docx
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新个税问答
青岛市地方税务局新个人所得税法及其实施条例政策解答
(2011-09-1807:
47:
49)
来源:
青岛市地方税务局网站 发布时间:
2011年08月29日
主持人:
为了方便网友发言,访谈窗口提前开放,网友可以将意见及建议提前发送,嘉宾将在2011年8月25日上午9:
30——11:
00就网友发言逐一进行回复,请各位网友围绕本次主题进行发言,其他问题请拨打纳税服务热线(0532123662)进行咨询。
各位网友在访谈结束后,可以浏览青岛地税“在线访谈往期回顾”栏目查看本期节目访谈实录。
[20110818 10:
12:
07]
主持人:
各位网友,大家好!
现在各位嘉宾已来到现场,访谈正式开始!
[20110825 09:
32:
17]
主持人:
万处长,您好,很高兴又在直播间与您见面了。
[20110825 09:
37:
04]
嘉宾:
主持人好!
尊敬的纳税人、各位网友,大家上午好!
很高兴今天能和大家在线交流和沟通。
首先,向长期以来关心和支持青岛地税所得税工作的社会各界和广大纳税人表示诚挚的感谢!
大家都知道,修改后的个人所得税法及其实施条例将于今年9月1日起施行,诚恳欢迎大家通过在线交流的方式,就新法实施咨询相关税收政策,反映有关税收问题,以利于我们进一步了解和掌握纳税人的需求,更好地做好新法实施的各项准备工作,确保新法在青岛平稳、顺利落地。
[20110825 09:
37:
04]
网友2832:
个人所得税从9月1日起施行,通常我们都是9月份计算发放8月份的工资,那在计算8月份工资时就按照新税率来计算吗?
谢谢!
[20110825 09:
40:
40]
嘉宾:
这位网友你好。
修改后的个人所得税法及其实施条例自2011年9月1日起实施,国家税务总局关于贯彻修改后的个人所得税法有关问题的公告》(税务总局公告2011年第46号)明确规定了工资薪金所得减除费用标准和税率的适用时间,只要是9月1日后实际取得的工资都应按照新的减除费用标准和税率计算个人所得税。
贵单位9月份实际发放员工的工资,可以按照新的规定执行。
谢谢。
[20110825 09:
40:
40]
网友2872:
您好。
我想请问哪里可以下载最新的个税申报模板?
[20110825 09:
41:
21]
嘉宾:
这位网友好。
新的个人所得税全员全额扣缴模板将在9月16日挂在青岛地税纳税申报网站(),届时你可以登录该网站下载。
谢谢!
[20110825 09:
41:
21]
网友2934:
您好,我想问我们公司8月份的工资在9月30日发放,在10月申报期内申报,适用哪种税率?
[20110825 09:
42:
10]
嘉宾:
这位网友好。
只要在9月1日后实际发放的工资薪金,都适用修改后的个人所得税法的规定计算纳税。
谢谢。
[20110825 09:
42:
10]
网友2941:
个人所得税法解释9月1日后主要是指实际取得,如有的企业78月的工资都在9月发放,那个人是9月取得,按解释都可按新税法交纳?
[20110825 09:
44:
58]
嘉宾:
这位网友您好。
诚信依法纳税是现代税收征管的重要前提。
修改后的个人所得税法自9月1日起实施,即个人实际取得的工资薪金所得可以按照每月3500元的费用扣除标准计算纳税。
如果将8月份的工资延至9月份发放,会使2个月的工资集中到1个月,看上去可能会获得好处,但是,导致后果:
一是提高了税率,如某职工月工资5000元,合并到一个月,应缴纳的个人所得税为(10000-3500)*105=545元;若分开,则缴纳:
(50002000)*155]+[(50003500)*3%=260元,税负差异明显;二是延误了个人的日常开支需要;三是扰乱了企业的财务收支计划。
希望慎重考虑。
[20110825 09:
44:
58]
网友3014:
您好:
个人所得税法修改了,是不是申报模板也改变?
在哪里下载?
我们八月份的工资是在九月份发放,九月份报八月的税时,适用税率是多少?
那那个模板申报?
[20110825 09:
45:
58]
嘉宾:
这位网友您好。
申报模板正在进行修订,计划9月15日后将修订后的模板挂在青岛地税纳税申报网站(),按照规定,修订后的个人所得税法及其实施条例自9月1日起实施,扣缴义务人9月份应当申报8月份的扣缴税款,税额应当按照修订前的个人所得税法计算,9月份申报扣缴税款仍应按照原模板进行,新的扣缴模板只是为了大家提前学习了解,10月份申报9月份的税款时,才能正式使用。
敬请各单位在9月15日申报截止日过后,及时登录青岛地税申报网站,下载新的申报模板,熟悉申报模板的变化内容,了解相关注意事项和填报说明,为10月份的扣缴明细申报做好准备。
谢谢。
[20110825 09:
45:
58]
网友3095:
我想问一个新个税中的含税级距与不含税级距有什么不同,我看不出它有什么特别的意义?
[20110825 09:
46:
53]
嘉宾:
这位网友您好。
两者之间是有区别的,不含税级距是针对单位为个人负担税款情况而设置的,对不含税的所得需要将其换算成含税的所得,再计算个人所得税。
为了简化计算,特别将不含税所得计算个人所得税适用的税率和速算扣除数单独设计出来,方便换算所得和计算税款。
谢谢。
[20110825 09:
46:
53]
十七英里:
你好,在网上是否能查实我去年的个人所得税纳税?
[20110825 09:
51:
22]
嘉宾:
很抱歉,这位网友。
由于涉及个人信息保密的问题,暂时还不能实现。
但我们一直在寻求个人收入信息的查询解决途径,为广大纳税人提供方便的服务。
目前,已经在四方、城阳、市南、黄岛、平度等地的地方税务局办税大厅设置了ARM机,个人可以持二代身份证自助查询纳税情况、开具完税证明。
谢谢。
[20110825 09:
51:
22]
网友3261:
新的个税怎么计算?
[20110825 09:
52:
04]
嘉宾:
这位网友您好。
修改后的个人所得税法调整了工资薪金所得减除费用标准以及申报时间等问题,计算方法没有改变,对工资薪金所得而言,仍然是应缴税额=(月收入额-减除费用标准)*税率速算扣除数。
[20110825 09:
52:
04]
网友3269:
您好,请问一下含税级距和不含税级距要下两个申报模版吗?
什么时候可以下载?
[20110825 09:
52:
25]
嘉宾:
这位网友您好。
个人所得税扣缴模板是按照含税级距设计的,如果个人取得的所得为不含税所得,应当换算成含税所得进行申报。
修改后的模板将在9月15日后挂在青岛地税纳税申报网站(),届时您可以登录该网站下载学习。
[20110825 09:
52:
26]
网友3266:
您好:
如公司在7月份已经发放过一次奖金,那么新发是时候,在12月份发放奖金时是否能够分摊纳税还是需要合并到工资纳税?
[20110825 09:
52:
51]
嘉宾:
这位网友您好。
您说的是一次性奖金的纳税问题,对一次性奖金的计算,仍按照国税发【2005】9号文规定的方法执行,即一年使用一次,你公司7月份发放过一次性奖金,待12月份发放时只能与当月工资薪金合并计算纳税。
[20110825 09:
52:
51]
网友3400:
外籍人员的扣除基准还是4800吗?
[20110825 09:
54:
27]
嘉宾:
您好!
本次修改个人所得税法及其实施条例,对外籍人员适用的减除费用总额没有进行调整,仍保留4800元的水平,但是考虑到工资薪金所得的减除费用标准调到3500元/月,因此,实施条例规定对外籍人员适用的附加减除费用标准降至1300元/月。
谢谢。
[20110825 09:
54:
27]
网友3396:
你好,请问9月发放7、8月份的工资,个税起征点是否按3500?
我在10月初申报个人所得税会出现两个月,我应如何申报呢?
[20110825 09:
56:
10]
嘉宾:
这位网友您好。
工资薪金所得以每月的收入额减除费用标准后,为应纳税所得额。
除法律规定的特殊情况外,均以当月取得的全部收入减除费用标准后计算纳税。
你9月份取得两个月的工资,应当合并计算,减除费用标准3500,乘以适用的税率减去速算扣除数,算出应纳税额。
不是你所说的分两个月申报。
谢谢。
[20110825 09:
56:
10]
网友3375:
大玩家一个月赚100多万,只交几千块的地税怎么没人去查查啊?
[20110825 10:
06:
26]
嘉宾:
这位网友您好。
您可以提供更为详细的证据,向地税局稽查局举报,电话是86676192。
感谢您对地税工作的关心和支持。
[20110825 10:
06:
26]
主持人:
万处长,很多网友对9月1日即将实施的新个人所得税及实施条例内容还不太清楚,您能给大家简单介绍一下个人所得税法修改的主要内容有哪些?
[20110825 10:
14:
29]
嘉宾:
这次修改涉及提高减除费用标准、调整税率结构、延长申报时间等内容,主要包括以下四个方面:
一是工薪所得减除费用标准大幅提高。
由现行每月2000元提高到3500元。
二是工薪所得税率结构更加优化。
将现行工薪所得9级超额累进税率修改为7级,取消15%和40%两档税率;其次是将最低一档税率由5%降为3%,适当扩大了3%和10%税率的适用范围。
同时,税率级距作了扩大调整,如将适用3%税率的级距由500元以内扩大到1500元以内;将适用10%税率的级距由500元以上至2000元以内,扩大到1500元以上至4500元以内。
三是生产经营所得税率级距相应调整。
维持5级税率级次不变,对五档级距都相应作了扩大调整,如将第一级级距由年应纳税所得额5000元以内扩大为15000元以内,第五级级距由年应纳税所得额50000元以上扩大为100000元以上。
四是申报缴纳税款期限往后延长。
此次改革适当延长了申报缴纳税款期限,与企业所得税、增值税、营业税等税种次月15日的申报时间一致起来。
[20110825 10:
14:
29]
网友3136:
你好,请问媒体公布的年终一次性奖金是新的计税方法吗?
是可以加在当月工资中,当月工资不够3500元可以抵扣一部分吗?
有没有这方面的文件?
[20110825 10:
14:
45]
嘉宾:
这位网友好。
个人取得全年一次性奖金仍沿用国税发【2005】9号文件的规定执行。
前些日子,部分媒体盗用国家税务总局的名义发布了虚假的47号公告,对此,国家税务总局已经做出严正声明予以澄清。
对9月1日以后取得的全年一次性奖金,如果当月工资不够3500元,可以将3500与当月实际取得工资的差额从一次性奖金中减除,再除以12个月,找出适用税率及速算扣除数,之后再将一次性奖金全额减去3500与当月实际取得工资的差额,乘以适用税率减去速算扣除数,即可计算出一次性奖金应缴纳的个人所得税。
举例:
我国公民韩先生在某一公司工作,2011年12月3日取得工资收入3400元,当月又一次取得年终奖金24100元,其应缴纳多少个人所得税?
韩先生因当月工资不足3500元,可用其取得的奖金收入24100元补足其差额部分100元,剩余24000元除以12个月,得出月均收入2000元,其对应的税率和速算扣除数分别为10%和105元。
应纳税额=(24100100)×105=2295元。
[20110825 10:
14:
45]
网友3344:
您好!
问一下含税级距和不含税级距在计算个人所得税时是否都应减去3500元,再减去个人应承担的保险和公积金后剩下的金额再找税率?
谢谢 [20110825 10:
18:
26]
嘉宾:
您好!
含税级距适用于由纳税人负担税款的工资薪金所得,不含税级距适用于由他人负担税款的工资薪金所得。
取得不含税收入后应该先换算成含税收入后,再减除3500元费用标准以及保险、公积金后计算应缴的税款。
[20110825 10:
18:
26]
网友3511:
万处长,您好,“《我公司个税申报,是9月份发放8月工资,申报也是9月份申报8月份的个税,问一下,我公司的个税也可以按3500元的基数扣除》;分局回复:
9月份发放8月工资按原基数扣除,10月发9月工资按新个人所得税法实施 ”这是之前问地方税务局给的答复,但照这样看,是不是不符合税务总局的“9月1日后实际取得的工资适应新的税法”,到底需要怎么掌握?
企业9月份给员工发工资的时候是按3500的扣除标准来计算吗?
但这样一来,网上模板还没改成新的,要如何申报才行呢?
谢谢[20110825 10:
26:
37]
嘉宾:
这位网友您好。
只要是9月1日以后发放工资薪金,个人所得税扣缴都应当按照3500元/月的减除费用标准计算。
扣缴后的个人所得税应当在扣缴的次月15日内申报缴纳,也就是说9月份扣缴的税款在10月份进行申报。
9月份申报的个人所得税属于8月份扣缴的个人所得税,仍然要沿用旧的申报模板。
新的申报模板将在9月15日后挂在青岛地税纳税申报网站(),欢迎届时登陆该网站下载学习。
谢谢。
[20110825 10:
26:
37]
网友3359:
劳务个税有何变化?
[20110825 10:
26:
46]
嘉宾:
这位网友您好。
这次个人所得税法修改不涉及劳务所得。
[20110825 10:
26:
46]
平安度过:
万处长这么年轻?
请问一下,个体工商户的税负什么时候能调低?
[20110825 10:
28:
14]
嘉宾:
这位网友您好。
个体户主要是核定征收,目前正在对附征率进行测算调整,具体标准9月份通知到纳税人,10月份征期执行新标准。
[20110825 10:
28:
14]
网友3324:
您好!
我司是9月10日发放8月份工资,按以往都是在9月15日前申报了9月发放的8月份工资的个人所得税,即当月发放当月申报,但是如果9月15日前申报职工就享受不到新个人所得税法的税率,请问可否9月15日之前的那次做零申报,10月15日之前再申报9月发放的8月份工资的个人所得税.谢谢!
[20110825 10:
34:
28]
嘉宾:
这位网友您好。
必须澄清的是,只要是9月1日之后实际取得工资薪金,才能按照修订后的个人所得税法及其实施条例计算纳税。
税法规定的申报期应在扣缴税款的次月。
谢谢。
[20110825 10:
34:
28]
网友3400:
9月1日开始施行修改后的个人所得税法及实施条例,那么9月是发放8月份的工资,计算8月份工资的时候是按照3500计征个税吗?
外籍人员的扣除标准还是4800吗?
9月份申报个人所得税时适用新模板吗?
[20110825 10:
35:
30]
嘉宾:
这位网友您好。
修改后的个人所得税法以实际取得所得的时间作为界定标准,只要是9月1日后实际取得的工薪所得就适用新的费用减除标准。
外籍人员的费用减除标准还是4800元。
9月份申报期仍使用旧模板。
[20110825 10:
35:
30]
网友3451:
修改后的个人所得税法以实际取得所得的时间作为界定标准,只要是9月1日后实际取得的工薪所得就适用新的费用减除标准。
外籍人员的费用减除标准还是4800元。
9月份申报期仍使用旧模板。
[20110825 10:
35:
30]
嘉宾:
这位网友您好。
9月份申报个人所得税时,按照规定应当是8月份实际发放的工资扣缴的税款,税款的计算都应按照修改前的个人所得税法进行,申报也应当适用旧模板。
如果你申报的是7月份的,按照《征管法》规定应当承担一定的法律责任。
谢谢。
[20110825 10:
44:
05]
主持人:
万处长,2011年9月1日,修改后的个人所得税法及其实施条例将开始施行,那么我们地税部门正在进行哪些准备工作?
[20110825 10:
47:
49]
嘉宾:
修改后的个人所得税法自今年9月1日起施行,时间紧、头绪多,我们正在从四个方面紧锣密鼓地做好前期准备工作:
一是组织搞好政策学习培训。
一方面,全市地税系统正在采取多种有效的方式,组织开展对税务干部的培训,使广大税务干部尽快掌握相关政策规定和税款的具体计算,便于做好宣传、辅导和征管工作。
另一方面,有计划、有重点地组织对纳税人和扣缴义务人的宣传和辅导,便于其正确履行纳税义务。
二是组织搞好政策宣传咨询。
我们已制定宣传方案,充分利用各种宣传渠道,如报纸、电台、电视台等新闻媒体、地税网站、数字地税、《税务公报》等,有组织、有计划、有重点地开展宣传活动,帮助纳税人释疑解惑。
三是组织做好有关软件的修改工作。
这次修改税法的软件主要是明细申报模板的修改,目前模板已完成修改并正在测试。
9月份申报期结束后新模板正式发布,供纳税人10月份申报使用。
四是做好核定税额的调整工作。
对于实行核定征收的纳税人而言,需要自9月1日起适当调减税负,主要是个体经营户和出租车司机,目前正在进行有关数据测算。
[20110825 10:
47:
49]
网友3498:
那不含税所得如何换算成含税所得,可以举例说明吗?
谢谢[20110825 11:
03:
39]
嘉宾:
这位网友好。
这个问题的计算公式是:
应纳税所得额=(不含税收入额—费用扣除标准—速算扣除数)/(1—税率);应纳税额=应纳税所得额х适用税率速算扣除数。
需要说明的是,换算应纳税所得额公式中的税率为不含税所得按照不含税级距对应的税率;计算应纳税额公式中适用的税率为含税级距对应的税率。
举例:
某公司职员小李2010年8月工资5000元,公司为其负担个人所得税税款,则小李应缴税款的计算方法为:
应纳税所得额=[(50002000)125]/(115%)=3382.35元,应纳税额=3382.35х155=382.35元。
[20110825 11:
03:
39]
网友3474:
你好,我想问一下新个税的扣除数为3500一下提高那么多,我们公司规模小,一直就交几十的个税,那么新个税适用后我们还要交个税吗?
[20110825 11:
06:
37]
嘉宾:
这位网友您好。
根据修改后的个人所得税法,只要个人取得的收入经过计算后无应纳税所得额,就不需要缴纳个人所得税,但仍要按照规定进行全员全额明细申报。
[20110825 11:
06:
37]
网友3486:
万处长你好:
9月份个税申报期能否延长 [20110825 11:
06:
55]
嘉宾:
这位网友您好。
目前没有发生延长申报期的理由,仍按规定的日期进行申报。
谢谢。
[20110825 11:
06:
55]
网友3589:
我公司8月先行发放了8月份的加班补贴,于9月15号发放计件工资等,二者同属于8月份工资,请问:
8月支付的加班补贴按老标准来扣税,9月发放的按新政策来扣税,但是因为同属于一个月工资,那我应该合并在一个月来扣税,要执行哪个标准呢?
[20110825 11:
07:
24]
嘉宾:
您好!
8月份发放的加班补贴与8月实际发放的工资合并缴税,适用2000元扣除标准。
9月15号发放的计件工资作为9月份取得的所得,申报纳税时适用3500元的标准扣除。
[20110825 11:
07:
24](实际发放的才交税)
网友3582:
万处长:
您好,我公司有些员工因为请假中,所以工资可能要到10月份才能来拿,请问按实际发生制,他们的个人所得税应该执行什么标准?
谢谢[20110825 11:
07:
45]
嘉宾:
这位网友您好。
如果实际发放工资在8月份,员工因为种种原因没有及时领取,个人所得税仍沿用每月2000元减除费用标准。
[20110825 11:
07:
45]
网友3578:
万处长,您好!
企业有困难,如果9月和8月份的工资一块在10月份发放,那怎么申报 [20110825 11:
08:
01]
嘉宾:
这位网友您好。
10月份发放9月和8月份的工资,应作为一个月内取得的所得,合并申报,扣除3500元费用标准。
[20110825 11:
08:
01]
网友3586:
您好,请问新修改的个人所得税年终奖如何计算,2011年8月前发放的工资在9月份后发放是按2000元还是按3500元扣除,谢谢!
[20110825 11:
08:
41]
嘉宾:
这位网友您好。
您好!
您说的一次性奖金的计算,仍按照国税发【2005】9号文规定的方法执行。
2011年9月1日后实际取得的收入,申报纳税时按照3500元费用扣除。
[20110825 11:
08:
41]
网友3510:
您好,万处长,谢谢您前面的解答。
关于年终一次性奖金还想问下,如果职工一次性奖金除以12个月后是1500元,那么他适应的是新的税率表,即3%的税率吗?
[20110825 11:
10:
19]
嘉宾:
这位网友您好。
2011年9月1日后发放的一次性奖金,按照新的税率表计算税款,你的理解是对的。
[20110825 11:
10:
19]
网友3551:
我的理解对吗
1、按常规:
9月份申报的,必然是8月份发放的工资,按2000扣除
2、只要是在9月份发放的,不管是几月份的劳动报酬—工资,都将在10月份申报按2000扣除,如果理解正确,可解众多网友的疑惑。
(关键是分清申报与发放的区别) [20110825 11:
11:
03]
嘉宾:
这位网友您好。
根据税法规定,以实际取得所得的时间是在9月1日前还是在9月1日(含9月1日)后作为界定的标准。
取得所得时间和扣缴税款申报时间存在时间差。
[20110825 11:
11:
03]
网友3572:
现在有许多企业不给职工缴纳公积金,相对于公积金可以税前扣除这一政策,不给缴纳公积金的企业员工是不是多缴纳了啊?
如何避免这种情况?
[20110825 11:
12:
16]
嘉宾:
这位网友您好。
你可以向有关部门反映,敦促单位给职工支付住房公积金,使职工享受该项税法规定的免税政策。
谢谢。
[20110825 11:
12:
16]
网友3518:
万处长您好:
如果厂房出租方是个人,而厂房是贷款建成,现在每月还要还利息,这样的情况要交个人所得税吗?
应该怎么样计算交纳?
[20110825 11:
13:
47]
嘉宾:
这位网友您好。
对个人出租非住房,可以按照18.65%的综合征收率计算缴纳税款,这里已经考虑到财产原值的构成问题。
谢谢。
[20110825 11:
13:
47]
网友3572:
公积金可以税前扣除,我们公司不给职工缴纳公积金,那我申报的时候可不可以按公积金的扣除标准扣除公积金及保险后的数额再减3500元来计算个税呢?
[20110825 11:
14:
25]
嘉宾:
这位网友您好。
公积金有专门的账户,可以扣除的公积金应是在税法规定的标准内,单位和个人实际缴纳的公积金。
如果没有缴纳,则不能扣除。
[20110825 11:
14:
25]
网友3482:
万处长您好!
请问劳务报酬的个税是否有调整?
[20110825 11:
27:
27]
嘉宾:
这位网友您好。
你好网友朋友,劳务报酬所得计算缴纳个人所得税仍按原规定执行。
谢谢。
[20110825 11:
27:
27]
网友3559:
当月产生的收入当月申报,这种情况很多公司都存在,一直没有人说我们这种做法不符合税法,现在按您的说法我都违规了就是了 [20110825 11:
28:
23]
嘉宾:
这位网友您好。
税法的规定很明确。
这次由于政策调整而产生时间差异,请按照税法规定执行。
[20110825 11:
28:
23]
33303642:
您好,请问关于2011年9月1日之后实际取得工资这句话怎么理解,如果是7月份的工资,但直到9月15号发放,那么按照什么标准扣除?
[20110825 11:
30:
37]
嘉宾:
2011年9月1日之后实际取得工资是指9月1日之后个人实际取得收入。
9月1日后实际取得的收入,不管所属期,都作为当月收入,按照3500的减除费用标准计算税款。
[20110825 11:
30:
37]
网友60262:
请问施工企业在异地地税缴纳的所得税,汇算清缴时在当地的国税局抵扣吗?
我们公司的国税管理科说必须要在异地的国税缴纳才能抵扣,但是国税函【2010】156号文件并没有分国地税缴纳呀?
嘉宾一:
这位网友您好。
建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部,应按项目实际经营收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税,并由项目部向所在地主管税务机关预缴。
总机构既有直接管理的跨地区项目部,又有跨地区二级分支机构的,先扣除已由项目部预缴的企业所
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